[摘要] 本文首先介紹了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的含義，然后從幾方面論述了當(dāng)前中小企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)上面存在著的問題，最后針對(duì)中小企業(yè)如何解決治理結(jié)構(gòu)問題提出幾點(diǎn)參考措施。

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)治理結(jié)構(gòu) 中小企業(yè) 治理措施

一、企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的含義

在中國(guó)，企業(yè)治理是一個(gè)比較新鮮的概念。而截至目前為止，世界各國(guó)也沒有一個(gè)公認(rèn)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的定義，國(guó)內(nèi)對(duì)其還有法人治理結(jié)構(gòu)、公司治理結(jié)構(gòu)和公司治理機(jī)制等說法。但是，對(duì)公司治理機(jī)制產(chǎn)生的背景原因、公司治理機(jī)構(gòu)、要實(shí)現(xiàn)的目的、公司治理結(jié)構(gòu)的主要框架，股東、董事和管理人員之問如何分配經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，如何發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的作用，以及社會(huì)責(zé)任在規(guī)范公司行為中的意義等方面，都具有很多共同點(diǎn)。狄義地講治理結(jié)構(gòu)是指投資者和企業(yè)之問的利益分配和控制關(guān)系，包括公司董事會(huì)的職能、結(jié)構(gòu)、股東的權(quán)利等方面的制度安排；廣義地講是指有關(guān)公司控制權(quán)和剩余索取權(quán)，即企業(yè)組織方式、控制機(jī)制和利益分配的所有法律、機(jī)構(gòu)、制度和文化的安排。

二、中小企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)中存在著的問題

1.中小企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)的“家族化”

主要表現(xiàn)在:

(1)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)出現(xiàn)高度合一。隨著股權(quán)的集中，在一些企業(yè)中形成“類家族團(tuán)體”。它們掌握企業(yè)的大部分所有權(quán)，由此控制了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)。在其他一些企業(yè)中，這種“類家族團(tuán)體”雖然沒有掌握絕對(duì)控股權(quán)，但把持著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，形成低所有權(quán)——高控制權(quán)的治理格局。

(2)企業(yè)內(nèi)部形成差序格局的等級(jí)制度。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者處在“家長(zhǎng)”的位置，成為企業(yè)的最高權(quán)威。以其為首形成的等級(jí)制結(jié)構(gòu)是一種差序式格局。這種格局是私人關(guān)系搭建起的蛛網(wǎng)，從蛛網(wǎng)中心至外圍，私人關(guān)系的緊密程度和信任程度是遞減的。

2.企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全

企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，大致有兩種模式：一是集權(quán)化組織模式，即企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置比較簡(jiǎn)單，管理層面基本為二級(jí)式，企業(yè)主或其家族成員作為企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)層任廠長(zhǎng)或經(jīng)理，完全控制著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，下設(shè)二級(jí)管理層，具體負(fù)責(zé)實(shí)施最高領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營(yíng)決策。這種組織模式屬于典型的集權(quán)式直線職能制，普遍存在于規(guī)模比較小、產(chǎn)權(quán)比較集中、內(nèi)部管理層次不復(fù)雜的獨(dú)資或合伙企業(yè)中。另外一種模式是相對(duì)分權(quán)化組織模式，即企業(yè)內(nèi)部設(shè)有相對(duì)完善的組織架構(gòu)，但尚未建立健全有效的企業(yè)治理機(jī)制。

3.企業(yè)發(fā)展資金不足

資金不足是當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展的最大“瓶頸”，融資難則是造成這種局面的主要原因。首先，現(xiàn)行銀行體制不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，表現(xiàn)在兩方面：一方面，銀行有大量資金貸不出去；另一方面，大量民營(yíng)中小企業(yè)貸款無門，受到所有制和規(guī)模“雙重歧視”，不但受到貸款額度的限制，而且貸款手續(xù)繁瑣，貸款期限短。其次，其他融資渠道不暢通。風(fēng)險(xiǎn)投資、抵押、典當(dāng)、票據(jù)貼現(xiàn)等適用中小企業(yè)的融資措施不完善，中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)嚴(yán)重滯后，民間擔(dān)保機(jī)構(gòu)小，縣區(qū)擔(dān)保機(jī)構(gòu)建立少。

三、如何加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

1.完善社會(huì)制度環(huán)境

(1)建立和完善相關(guān)法律法規(guī)。首先要制定和完善保護(hù)投資者利益的法律法規(guī)。雖然我國(guó)業(yè)已制定和頒布了公司法、證券法等一系列法律法規(guī)，但是其中缺乏關(guān)于保護(hù)投資者利益的相關(guān)法律規(guī)定。若投資者的利益得到較為完善的保護(hù)，他們就愿意投入更多的資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)；否則他們就不會(huì)輕易地進(jìn)行創(chuàng)業(yè)以承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)于需要投資的中小企業(yè)。其次，應(yīng)加大對(duì)經(jīng)理人員背叛企業(yè)的懲治力度，完善相關(guān)的法律制度。特別是針對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)而言，不應(yīng)只是以民法來解決其經(jīng)理人員的違規(guī)問題，應(yīng)該和國(guó)有企業(yè)一樣，對(duì)其中嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益的應(yīng)適用于刑法解決。

(2)完善社會(huì)誠(chéng)信體系。發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在本質(zhì)上就要求講誠(chéng)信，否則社會(huì)缺乏必要的誠(chéng)信，即使再好的治理制度也會(huì)失效，畢竟信息不對(duì)稱是一個(gè)客觀的事實(shí)。囚此，一方面要在全社會(huì)大力提倡誠(chéng)信觀念和勤勉原則。努力培養(yǎng)和提高各類從業(yè)人員的個(gè)人職業(yè)道德素質(zhì)；另一方面要加強(qiáng)對(duì)社會(huì)各種組織的誠(chéng)信要求，尤其是針對(duì)各種企業(yè)而言，要建立企業(yè)信用公示制度。向全社會(huì)公示具有良好信用的企業(yè)形象。

(3)完善市場(chǎng)功能。首先要完善資本市場(chǎng)。一方面要加強(qiáng)金融中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用制度建設(shè)，突破銀行傳統(tǒng)所有制觀念的束縛，根據(jù)企業(yè)的效益而實(shí)現(xiàn)公平信貸:另一方面積極拓展證券市場(chǎng)的直接融資空間，針對(duì)中小企業(yè)的特點(diǎn)在不同地域范圍內(nèi)設(shè)立創(chuàng)業(yè)板以緩解融資的困難。其次，要完善人才市場(chǎng)，規(guī)范勞資雙方的行為。建立各方支持的大容量的人才信息庫(kù)，利于企業(yè)在更廣泛的范圍內(nèi)選拔人才；建立由市場(chǎng)決定的工資制度，根據(jù)才能水平的高低得到相應(yīng)的報(bào)酬，做好薪酬的調(diào)查和咨詢工作。

2.明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)，改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，

(1)集體股適當(dāng)退出。首先社區(qū)政府并不是一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)人，它有實(shí)現(xiàn)國(guó)家政治目標(biāo)的義務(wù)與責(zé)任；其次社區(qū)政府是由具有自利動(dòng)機(jī)的人組成的，難免會(huì)發(fā)生損公肥私的事情，缺乏監(jiān)督的動(dòng)力；再者鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)雖然作為公有制的一種形態(tài)，但是畢竟沒有像大型國(guó)有企業(yè)那樣對(duì)國(guó)家政治制度、意識(shí)形態(tài)及國(guó)家所要實(shí)現(xiàn)的重大目標(biāo)產(chǎn)生重大的影響。社區(qū)政府興辦集體企業(yè)的原有目的不外乎就是想提高當(dāng)?shù)氐呢?cái)政收入、繁榮本地的經(jīng)濟(jì)。但是從我國(guó)改革的長(zhǎng)期目標(biāo)而言，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，集體股的存在無助于企業(yè)效率的提高。若等到企業(yè)發(fā)展到無望之時(shí)集體股再退出，社區(qū)政府的這種收入來源就徹底枯竭了。

(2)折股量化至個(gè)人，降低企業(yè)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)中小企業(yè)中退出的集體股份，應(yīng)該在準(zhǔn)確地進(jìn)行清產(chǎn)核資和確定合理的分配方案的基礎(chǔ)上，將股份量化至個(gè)人。折股量化以后，一部分股權(quán)可由個(gè)人全權(quán)處置，但為了保持企業(yè)提供公共物品的能力，對(duì)另外的部分另作處置，可將這一部分股權(quán)所內(nèi)含的表決權(quán)和投票權(quán)對(duì)象化到個(gè)人。至于以上對(duì)兩部分股權(quán)的劃分問題，應(yīng)視各地的具體情況而定。在民營(yíng)中小企業(yè)內(nèi)部，產(chǎn)權(quán)混濁模糊，責(zé)任含混不消，財(cái)務(wù)收支不規(guī)范.極易造成企業(yè)“內(nèi)耗”影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

(3)通過股權(quán)稀釋，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化。從變革產(chǎn)權(quán)的角度來看，企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)不應(yīng)是一元的，而應(yīng)該是多元化的?？茖W(xué)而合理的企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)將會(huì)把企業(yè)引向良性發(fā)展的坦途，特別是針對(duì)于中小企業(yè)，可消除企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期對(duì)個(gè)人和家族的過分依賴，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的風(fēng)險(xiǎn)。就國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)來看，稀釋股權(quán)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化是企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)制度變遷的有效途徑。

3.強(qiáng)化中小企業(yè)董事會(huì)建設(shè)

在我國(guó)，大多數(shù)中小企業(yè)的董事會(huì)結(jié)構(gòu)不合理，功能未能充分發(fā)揮。雖然我們不能照搬照抄西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)董事會(huì)制度和規(guī)則，但是健全我國(guó)中小企業(yè)董事會(huì)成員結(jié)構(gòu)，完善董事會(huì)功能，進(jìn)一步探求與我國(guó)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)情況相適應(yīng)的董事會(huì)治理模式是當(dāng)務(wù)之急。

(1)健全中小企業(yè)董事會(huì)成員結(jié)構(gòu)。日前我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)有的董事會(huì)成員結(jié)構(gòu)較為單一，限制了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)董事會(huì)成員結(jié)構(gòu)的多元化，在董事會(huì)中既要有企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者還應(yīng)包括代表資金和技術(shù)的新股東董事。選擇合適的人選擔(dān)當(dāng)董事應(yīng)從以下三種職業(yè)領(lǐng)域引進(jìn):一是行業(yè)專家；二是財(cái)務(wù)和資本運(yùn)營(yíng)專家；三是管理專家。

(2)完善中小企業(yè)董事會(huì)的功能。健全的企業(yè)董事會(huì)應(yīng)具備自身的功能，能夠行使相應(yīng)的職權(quán)以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的治理。但我國(guó)中小企業(yè)的董事會(huì)大多只流于形式，并不具備相應(yīng)的功能，需要從以下方面進(jìn)一步加以完善。首先，為企業(yè)管理層制定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、職業(yè)道德規(guī)范和透明化原則。董事會(huì)的作用就是要與管理層共同商定以上工作領(lǐng)域的界限，相互之間達(dá)成共識(shí)。董事會(huì)須定期監(jiān)督這些關(guān)鍵領(lǐng)域的工作狀況，并在緊急情況下發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。管理層在工作過程中出現(xiàn)違規(guī)的情形雖是個(gè)別現(xiàn)象，但一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，董事會(huì)有權(quán)立即進(jìn)行嚴(yán)肅處理所涉及的高級(jí)管理人員。

總之，目前我國(guó)中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中存在著不少的問題，企業(yè)管理者需要認(rèn)清這些問題的根源所在，找到能夠治理這些問題的正確方案，然后在下一步的公司治理工作中嚴(yán)格的履行實(shí)施，另外，我國(guó)作為一個(gè)新興的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，特有的經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行大環(huán)境以及中小企業(yè)自身的生態(tài)條件決定了照抄照搬國(guó)外公司治理的經(jīng)驗(yàn)與是不行的。因此，還要積極探索適合我國(guó)中小企業(yè)的公司治理模式，這不僅是由公司治理本身固有的規(guī)律所決定，更是促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)健康快速發(fā)展的必要條件。

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