常　利

八、對合作要求者的承諾事項

如果任何議員有興趣成為GAO任務的合作要求者，GAO會把他引薦給任務的發(fā)起人。如果發(fā)起人同意其加入，該議員就可以在審計結果印刷之前的任何時間成為一名合作要求者。GAO會將對發(fā)起人承擔的義務擴大到合作要求者（見對國會要求者的承諾事項）。然而，合作要求者沒有再批準增加合作要求者或限制審計結果公布時間的權力。

九、正在進行工作的通報

對正在進行的工作，除了機密的工作和調(diào)查外，如果被詢問（如被國會議員、工作人員、其他機構或者新聞機構詢問），GAO會公開任務的來源和項目的目標、范圍和方法。此外，所有國會的工作人員可以通過參議院和眾議院的網(wǎng)絡連接到GAO，獲取GAO正在執(zhí)行任務的背景資料和調(diào)查的關鍵問題，除了那些報告中結果涉及機密或敏感信息的內(nèi)容。正在執(zhí)行的任務是指已經(jīng)配置人員開始工作的項目。

十、征求機構意見

依照政府審計準則的要求，GAO會向被審計單位和其他直接涉及到的單位就審計結果草案征求意見。這些反饋的意見會隨GAO的報告一同公布。在審計現(xiàn)場收集和分析數(shù)據(jù)結束時，GAO會同被審計單位人員舉行撤點會議，討論（一）確認收集的數(shù)據(jù)事實的準確性。（二）討論這些數(shù)據(jù)循環(huán)的含義。GAO雖然可以接受口頭意見，但更希望收到書面意見。盡管GAO可以給被審計單位和其他涉及到的單位30個日歷日的時間征求意見，但GAO更希望在更短的時間內(nèi)獲得反饋意見，這取決于任務要求者的需要和涉及問題的復雜程度。在很少的一些例子中，如果被審計單位表明延長時間是有必要的以及希望審計結果更精確一些，審計長會同意反饋時間超過30天。對下列情況，GAO將不征求意見：（一）公開調(diào)查結果會帶來對個人和他們所知悉機密的風險；（二）過早地公開信息會對工作結果帶來危害；（三）主要反映GAO以前工作的。

十一、要求者收回任務

如果GAO尚未對工作任務形成書面結果，任務發(fā)起者或合作者可以在任何時候決定撤回他們的任務要求。如果已經(jīng)計劃撰寫書面結果，任務發(fā)起者或合作者必須在書面結果被送去印刷之前向GAO提出撤回他們的任務要求。如果GAO已經(jīng)對此任務投入了大量的資源或者公眾對項目結果非常感興趣，他們撤回任務的要求并不能終止這項工作。在這種情況下，GAO會將此工作視為審計長布置的工作那樣來發(fā)表工作結果。結果報告會主送國會有管轄權的委員會或者涉及到的單位。結果報告副本會送國會有管轄權的委員會，感興趣的組織和公眾都可以獲得。

十二、公布審計結果

所有的結果報告都會有預期簽署日期。GAO會在任務要求者收到結果報告30個日歷日之前向其通報情況，并會應其要求在結果報告簽署后30個日歷日內(nèi)限制公布。GAO在非常有限的例子里會同意延長限制公開的時間（如聽取此項目結果意見的時間改變了）。如果工作是由議員個人提出的，而國會的委員會有興趣聽取意見或標示審計報告中與法律相關的事項，GAO在征求該任務要求者之后，會保留對相關委員會或分會就審計報告的要點報告簡報的權力，但不提供審計報告。如果報告的內(nèi)容已被公開或公眾可以獲得，或者是國會的任何機構認為按照相關法律規(guī)定應予公布，GAO在與任務要求者磋商后，可以發(fā)表被限制的報告。如果審計結果的草案已經(jīng)被泄漏或者公眾已經(jīng)可以獲得，在征求任務要求者的意見后，GAO可以發(fā)表這個結果草案。在這些例子中，GAO在公開結果之前，會告知任務要求者。在極少數(shù)的情況下，國會要求的任務會涉及到法律未決的事項（例如GAO獲知某事項正在參議院或眾議院的議員中進行法律辯論）或者觸及其他制度的影響。對這些例子，GAO征求任務要求者意見后，會將信息或結果予以公開而不顧對此類問題不予公開的限制。在這些例子里，GAO會迅速通知任務要求者，為什么、什么時間和向誰公開這些信息和結果。

十三、聽證的要求

要求GAO提供證詞時，國會的委員會或是分會的主席必須寫出書面要求。GAO努力對國會所有的聽證要求做出回應。然而在下列情況下，GAO會拒絕聽證要求：（一）遵照GAO的核心價值觀和職業(yè)標準，不能提供證詞；（二）GAO的證詞的主要內(nèi)容是其他任務要求者需要的新信息，而該要求者希望在結果公開之前限制此信息的發(fā)表。在書面證詞正式完成之前，GAO將會就下列內(nèi)容征求被審計單位管理者意見：（一）確認收集的數(shù)據(jù)的準確性，（二）討論數(shù)據(jù)循環(huán)的含義。GAO將按照參議院或眾議院包括各委員會的規(guī)則來分發(fā)證詞，并向多數(shù)黨和少數(shù)黨議員就證詞的事實、主要結果和建議報送簡報。

十四、查閱審計紀錄

GAO會同意國會議員持書面要求在GAO的辦公室內(nèi)查閱審計紀錄，或者對審計結果已經(jīng)公開的項目，提供其選定審計紀錄的副本。在審計結果已經(jīng)報給任務要求者但還沒有正式公開時，在接到議員需查閱的書面要求后，GAO會同意其查閱特定的、選定的審計紀錄。在這種情況下，直到審計結果正式公開，GAO才會提供審計紀錄的副本。這個措施是基于法律和保密考慮而實施的，如那些關于納稅人返還的信息和保護銀行的信息。

十五、國會指定具體人員的工作

按照法律要求，只有國會的委員會而不是國會領導或個人的辦公室可以向GAO的職員布置具體工作。GAO的職員不允許參加政黨的活動或討論。國會委員會必須以書面形式指定GAO職員從事特殊目的的在1年之內(nèi)的工作。所有這些指定，必須經(jīng)審計長批準，這種方式與遵循參議院或眾議院的規(guī)定和政策相一致。

十六、對媒體的政策

為響應媒體對正在進行的項目的詢問，GAO會提供每項任務的目標、范圍和方法的信息，以及任務要求者的名字，預期完成的時間等。GAO會將這些詢問提交給任務要求者。出于職業(yè)的禮貌，GAO會在項目執(zhí)行的過程中，將媒體質詢的主要內(nèi)容告知任務要求者。當一個項目結果被公開后，GAO的職員會作為這個項目的專家回答媒體的問題。對電視新聞節(jié)目的采訪，只有在媒體提出要求，并且GAO認為這個項目的事實、結果、結論和建議適于公開時才會接受。GAO的政策是只有對這個已完成項目具有很廣泛知識的高級管理人員可以接受采訪。在GAO決定接受電視采訪之前，GAO會告知任務要求者關于媒體的基本情況、預期采訪的資料和時間。如果GAO被任務要求者邀請參加其發(fā)起的新聞發(fā)布會，且這個發(fā)布會是在華盛頓舉行，GAO會給予支持。在這種情況下，GAO會派出了解該項目、知識豐富的職員參加會議，并只回答與GAO公布結果相關的問題。盡管GAO一般不針對審計結果舉行新聞發(fā)布會或出版新聞發(fā)行物，但GAO建議媒體和公眾可以通過互聯(lián)網(wǎng)站和其他方式獲取GAO的工作結果。

十七、調(diào)查

GAO有一個特殊調(diào)查辦公室（Office of Special Investigations）從事：（一）調(diào)查舉報和國會要求的關于聯(lián)邦（項目）的涉嫌欺詐、浪費、濫用和經(jīng)營不善等特殊的事項；（二）針對特殊的工程需要的特別的調(diào)查。除非現(xiàn)在或將來有明確的異議，GAO對國會的工作規(guī)范將所有的調(diào)查工作交由特殊調(diào)查辦公室來執(zhí)行。（全文完）

（作者單位：國家審計署國防工業(yè)審計局）