摘要：良好的投資環(huán)境是吸引外資的基礎(chǔ)。中國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，吸收外資的國(guó)際環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，新一輪利用外資的熱潮到來(lái)。面對(duì)外資的大規(guī)模流入，為提高吸收外資的質(zhì)量和水平，創(chuàng)造一個(gè)良好的投資環(huán)境，完善法律環(huán)境，與國(guó)際規(guī)則接軌，在加快發(fā)展的前提下推進(jìn)各方面的改革，真正利用好外資成為當(dāng)務(wù)之急。

關(guān)鍵詞：外商投資； 法律環(huán)境；TRIMS；國(guó)民待遇原則

在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，國(guó)際投資已成為國(guó)際經(jīng)濟(jì)生活中最重要的活動(dòng)之一，越來(lái)越多的國(guó)家積極參與到國(guó)際投資中來(lái)。引進(jìn)外資成為一個(gè)國(guó)家特別是發(fā)展中國(guó)家解決國(guó)內(nèi)資金短缺、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和科學(xué)的管理知識(shí)、發(fā)展國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?？梢哉f(shuō)，中國(guó)改革開(kāi)放20年來(lái)吸引外資的活動(dòng)基本上是成功的，但是也出現(xiàn)了許多問(wèn)題和不足，隨著中國(guó)入世后所面臨的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生的巨大變化，這些問(wèn)題和不足也被放大了。對(duì)此，外商投資法律環(huán)境的進(jìn)一步完善是重中之重。那么，如何遵守WTO規(guī)則和雙邊協(xié)議中的對(duì)外承諾，逐步建立一個(gè)符合國(guó)際規(guī)則的對(duì)外經(jīng)濟(jì)法律體系，更好地吸引外資呢？筆者認(rèn)為，不妨將清理外商投資法律、法規(guī)、規(guī)章作為改善投資環(huán)境的重要契機(jī)和切入點(diǎn)，與國(guó)際規(guī)則不符的，該廢除的就廢除，該修改的就修改，針對(duì)新形勢(shì)下法律存在的空白部門(mén)，該立的就立，該完善的就完善。進(jìn)一步完善吸引外商投資的法律體系，大力改善外商投資的法律環(huán)境，應(yīng)作為利用外資工作的第一要?jiǎng)?wù)。

一、結(jié)合世貿(mào)組織規(guī)則，取消外資立法中與國(guó)民待遇原則相悖的投資措施

《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》（TRIMS協(xié)議）是世界上第一個(gè)專(zhuān)門(mén)規(guī)范貿(mào)易和投資關(guān)系的國(guó)際性協(xié)定，它將關(guān)貿(mào)總協(xié)定的國(guó)民待遇和禁止數(shù)量限制等原則引入國(guó)際投資領(lǐng)域，在國(guó)際投資法的發(fā)展史上具有里程碑的意義。TRIMS協(xié)議的生效使我國(guó)現(xiàn)行外資立法受到很大沖擊，因此，我們必須采取相應(yīng)的法律對(duì)策，協(xié)調(diào)我國(guó)外資立法與TRIMS協(xié)議的矛盾，履行世界貿(mào)易組織規(guī)則和我國(guó)的對(duì)外承諾。

為積極地履行加入世貿(mào)組織的承諾，我國(guó)立法機(jī)構(gòu)已對(duì)三個(gè)關(guān)于外商直接投資的基本法律及實(shí)施細(xì)則進(jìn)行了全面的清理，即對(duì)《中華人民共和國(guó)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法》及其實(shí)施細(xì)則(或?qū)嵤l例)的修訂。取消了對(duì)外商投資企業(yè)的外匯平衡條款、當(dāng)?shù)睾浚ó?dāng)?shù)爻煞郑┮髼l款、出口業(yè)績(jī)要求等。

這些被刪除的條款在TRIMS協(xié)議中被明確列為禁止使用的投資措施，它實(shí)質(zhì)上是對(duì)外資的一種差別待遇或稱(chēng)為次國(guó)民待遇，包括對(duì)外資企業(yè)在當(dāng)?shù)爻煞?、原料進(jìn)口、外匯平衡、國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售以及投資領(lǐng)域等方面的諸多限制，這與世界貿(mào)易組織的國(guó)民待遇原則是相悖的。從外資企業(yè)在中國(guó)的現(xiàn)狀來(lái)看，一般享有“次國(guó)民待遇”（差別待遇）和“超國(guó)民待遇”（優(yōu)惠待遇）兩種地位。非常明顯，入世以后，要與TRIMS中的國(guó)民待遇原則相符，對(duì)外資的歧視和限制措施一定會(huì)被取消。但是在向世貿(mào)組織規(guī)則靠攏的同時(shí)卻隱藏著另外一些問(wèn)題：

（一）如果把國(guó)民待遇原則作為指導(dǎo)原則，排斥差別待遇，是否也排斥超國(guó)民待遇呢

國(guó)民待遇原則是世界貿(mào)易組織協(xié)定奉行的基本原則，根據(jù)《關(guān)貿(mào)總協(xié)定》的規(guī)定和有關(guān)專(zhuān)家的闡述，國(guó)民待遇原則是指“給予外國(guó)國(guó)民的待遇不低于本國(guó)國(guó)民的待遇”，而不是許多人理解的“對(duì)外國(guó)國(guó)民實(shí)行與本國(guó)國(guó)民相同的待遇”，那么它只要求不得歧視外國(guó)國(guó)民，但是否給與其更優(yōu)惠的政策，是不受?chē)?guó)民待遇原則約束的。即使中國(guó)給予外資優(yōu)惠待遇也并不違反WTO的規(guī)則。所以，遵守國(guó)民待遇原則并不排斥超國(guó)民待遇原則。

（二）當(dāng)前，在中國(guó)的外資企業(yè)還享受了許多超國(guó)民待遇，這些主要體現(xiàn)在以稅收減免為主的優(yōu)惠措施上，此外還有包括土地使用優(yōu)惠、優(yōu)先審核優(yōu)惠、異地吸納人才優(yōu)惠特權(quán)和外匯管理優(yōu)惠待遇等

是否要通過(guò)立法來(lái)消除這些超國(guó)民待遇呢？聯(lián)合國(guó)貿(mào)發(fā)會(huì)議《1996年世界投資報(bào)告》指出：“優(yōu)惠政策雖然有時(shí)會(huì)對(duì)外國(guó)直接投資的區(qū)位選擇產(chǎn)生一定的影響，但它絕不是最為重要的外國(guó)直接投資決定因素”。隨著中國(guó)總體環(huán)境的不斷改善以及對(duì)外資企業(yè)限制的逐步減少，對(duì)外資企業(yè)實(shí)行特殊優(yōu)惠待遇的消極影響就越來(lái)越明顯，除了造成中國(guó)利益的流失，還導(dǎo)致了市場(chǎng)的嚴(yán)重扭曲。所以，筆者認(rèn)為，雖然國(guó)民待遇原則并不排斥優(yōu)惠待遇，但是也應(yīng)該逐步取消，原因如下：第一，優(yōu)惠待遇的確可以在一定程度上增強(qiáng)對(duì)外資的吸引力，但是卻違背了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的公平競(jìng)爭(zhēng)原則。因?yàn)?，這些外資所享有的優(yōu)惠待遇，內(nèi)資企業(yè)一般是得不到的，再加上內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)相比本來(lái)在規(guī)模、實(shí)力等方面就相差甚遠(yuǎn)，使得外資企業(yè)所享有的這種“超國(guó)民待遇”成為內(nèi)資企業(yè)在與其競(jìng)爭(zhēng)時(shí)的一個(gè)突出障礙，勢(shì)必會(huì)造成市場(chǎng)的扭曲。入世5年來(lái)的實(shí)際情況表明，內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇，這種“超國(guó)民待遇”所引發(fā)的負(fù)面效應(yīng)也會(huì)進(jìn)一步突出。第二，外資的確對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了很大的貢獻(xiàn)，但并不能因此就要繼續(xù)對(duì)其實(shí)行超國(guó)民待遇。過(guò)去，國(guó)家也因?yàn)閲?guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的比重和貢獻(xiàn)大而實(shí)行特殊照顧，結(jié)果造成了嚴(yán)重的市場(chǎng)扭曲和資源浪費(fèi)，根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)“主體平等”的原理，我們不能違背這一原則，歷史的教訓(xùn)應(yīng)該吸取。第三，某些優(yōu)惠待遇，比如稅收優(yōu)惠是建立在犧牲國(guó)家部分稅收利益的基礎(chǔ)上的，減少了國(guó)家的財(cái)政收入，同時(shí)，又使內(nèi)資在競(jìng)爭(zhēng)中處于不利地位。第四，就外國(guó)投資者特別是國(guó)際大財(cái)團(tuán)而言，他們追求的并非單純的減免稅收和近期投資利潤(rùn)，而是更好的投資環(huán)境，如公正規(guī)范的法律體系、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的政府系統(tǒng)和社會(huì)服務(wù)系統(tǒng)。

目前，國(guó)際直接投資總額的75%以上屬于發(fā)達(dá)國(guó)家之間的相互投資，大約20%是發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)發(fā)展中國(guó)家的投資，而這些投資主要集中在韓國(guó)、新加坡、中國(guó)及其香港和臺(tái)灣等國(guó)家和地區(qū)，其主要原因就在于這些國(guó)家或地區(qū)的投資環(huán)境比其他發(fā)展中國(guó)家優(yōu)越。比較重要的是長(zhǎng)期的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定以及有利于貿(mào)易活動(dòng)開(kāi)展的總體環(huán)境。此外，外國(guó)投資者的投資目的不僅僅是為了收益，更多的看中了中國(guó)的市場(chǎng)。作為最大的發(fā)展中國(guó)家，中國(guó)的巨大市場(chǎng)所帶來(lái)的利潤(rùn)決不是一些稅收優(yōu)惠政策的減免能相提并論的。也就是說(shuō)，事實(shí)上，稅收減免的效果要受到國(guó)際稅收減免和稅收減讓制度的制約，對(duì)外資的投資流向并不能起到關(guān)鍵作用，從長(zhǎng)期發(fā)展看，吸引外商投資的還是中國(guó)較好的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)前景和穩(wěn)定的法律環(huán)境。

二、結(jié)合外資流入新方式，補(bǔ)充法律空白

隨著中國(guó)加入WTO，中國(guó)經(jīng)濟(jì)將在更大范圍和更深層次上加速融入到全球化中。同時(shí)，外資流入的規(guī)模和方式也將發(fā)生重大變化，中國(guó)必須采取相應(yīng)的措施才能適應(yīng)外資流入的新特點(diǎn)。

（一）在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大背景下，國(guó)際資本流動(dòng)特別是FDI(外商直接投資)流動(dòng)出現(xiàn)了新的趨勢(shì)，從投資方式發(fā)生的轉(zhuǎn)變來(lái)看，跨國(guó)并購(gòu)已經(jīng)取代傳統(tǒng)的綠地投資（或稱(chēng)新建投資），成為最主要的投資方式

跨國(guó)并購(gòu)與股權(quán)轉(zhuǎn)讓等逐步成為外商投資的重要方式，加速了中國(guó)引進(jìn)外資的步伐，未來(lái)幾年，中國(guó)將掀起新一輪外資并購(gòu)浪潮。為適應(yīng)這一國(guó)際資本重要流動(dòng)形式，有必要盡早制定相應(yīng)法律與實(shí)施細(xì)則，跟上國(guó)際資本流動(dòng)趨勢(shì)，這不僅對(duì)新世紀(jì)我國(guó)擴(kuò)大吸收外資規(guī)模和提高引資水平十分必要，同時(shí)也將成為我國(guó)改組改造大中型國(guó)有企業(yè)的最佳途徑之一。但是由于我國(guó)原來(lái)在指導(dǎo)思想上對(duì)外商并購(gòu)國(guó)內(nèi)企業(yè)特別是并購(gòu)國(guó)有企業(yè)，一直持謹(jǐn)慎態(tài)度，有關(guān)政策法律嚴(yán)重欠缺，因此可以說(shuō)這是一項(xiàng)非常艱巨的任務(wù)。

（二）與此相對(duì)應(yīng)，作為國(guó)際直接投資的綠地投資方式，跨國(guó)公司尤其是世界著名跨國(guó)公司來(lái)華投資異常活躍，全世界最大的500家跨國(guó)公司中已有近400家在華設(shè)立了企業(yè)

隨著跨國(guó)公司數(shù)量的增多及其帶來(lái)消極影響的可能性加大，使得加強(qiáng)立法管制成為必需。國(guó)際上尚沒(méi)有統(tǒng)一的立法來(lái)規(guī)制跨國(guó)公司，這實(shí)際上為我國(guó)外資法最大可能地規(guī)制跨國(guó)公司提供了空隙，即使加強(qiáng)了對(duì)跨國(guó)公司的管制，也不必因此而擔(dān)心會(huì)承受違反國(guó)際條約的國(guó)際責(zé)任。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)通過(guò)稅法嚴(yán)懲那些偷逃我國(guó)稅款的跨國(guó)公司，限制其采取各種限制性商業(yè)慣例的行為，將環(huán)保法中的環(huán)境影響評(píng)價(jià)制度擴(kuò)大至外資領(lǐng)域，加大跨國(guó)公司在我國(guó)國(guó)內(nèi)環(huán)境保護(hù)方面的責(zé)任等等。這些都是規(guī)范我國(guó)境內(nèi)跨國(guó)公司行為，維護(hù)我們國(guó)家利益的具體對(duì)策。

（三）從外資的產(chǎn)業(yè)分布來(lái)看，服務(wù)業(yè)將成為外商投資的新熱點(diǎn)

為了加快服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的開(kāi)放，中國(guó)已經(jīng)頒布了一系列的法律、法規(guī)，由于開(kāi)放過(guò)程中遇到了一些阻力和障礙，導(dǎo)致開(kāi)放步伐仍然較慢，投資熱潮尚未真正到來(lái)。因此 ，還要重點(diǎn)加快完善對(duì)服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的法律、規(guī)范，健全統(tǒng)一規(guī)范的服務(wù)業(yè)市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，重點(diǎn)鼓勵(lì)引進(jìn)國(guó)外服務(wù)業(yè)的現(xiàn)代化理念、先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)手段和現(xiàn)代市場(chǎng)運(yùn)作方式。

三、理順現(xiàn)行外資法，完善外資法的體系

當(dāng)前，就我國(guó)外資法的總體框架來(lái)看，其體系比較雜亂，立法間也缺乏足夠的配合與協(xié)調(diào)，甚至還存在許多矛盾和沖突。因此，除對(duì)現(xiàn)行外資法中相應(yīng)立法的內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充或修改之外，還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步理順我國(guó)現(xiàn)行外資法的體系，規(guī)范外資立法權(quán)限，收回地方的外資立法權(quán)，對(duì)于有關(guān)外資引進(jìn)和管理的各項(xiàng)行政法規(guī)、規(guī)章的制定權(quán)，應(yīng)收歸國(guó)家對(duì)外經(jīng)貿(mào)主管機(jī)關(guān)單獨(dú)或會(huì)同有關(guān)職能機(jī)關(guān)行使。這樣，可以較大程度地避免各項(xiàng)外資法律、法規(guī)內(nèi)容重復(fù)、沖突現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證外資法在全國(guó)范圍內(nèi)得以有效、全面的實(shí)施，有助于提高我國(guó)外資立法的透明度，改善引進(jìn)外資的法律環(huán)境。

總之，要想保持穩(wěn)定、透明的政策環(huán)境，維護(hù)統(tǒng)一開(kāi)放、公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，創(chuàng)建廉潔高效的行政環(huán)境，更好地吸引外商投資，必須在改善法律環(huán)境上下硬功夫，繼續(xù)保持吸收外資政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，提高行政效率，力戒形式主義，防止惡性競(jìng)爭(zhēng)。只有這樣，才能真正利用好外資，促進(jìn)和推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

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