農(nóng)村財(cái)政稅收管理對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展至關(guān)重要，隨著鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的推進(jìn)，該領(lǐng)域面臨新形勢(shì)和挑戰(zhàn)。因此，探討鄉(xiāng)村振興背景下的管理創(chuàng)新策略具有重要的理論和實(shí)踐價(jià)值。

財(cái)政稅收管理概述

財(cái)政稅收管理 是指國(guó)家以法律為依據(jù)，根據(jù)稅收的特點(diǎn)及其客觀規(guī)律，對(duì)稅收參與社會(huì)分配活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督控制，以保證稅收職能得以實(shí)現(xiàn)的一種管理活動(dòng)。

農(nóng)村財(cái)政稅收管理現(xiàn)狀分析

當(dāng)前，財(cái)政稅收政策通過(guò)調(diào)節(jié)收入、引導(dǎo)資源、支持產(chǎn)業(yè)升級(jí)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有力推動(dòng)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。政府實(shí)施稅收減免、提供補(bǔ)貼、支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展等措施，展現(xiàn)了推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決心。管理創(chuàng)新策略需具備前瞻性，從而為農(nóng)村長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定財(cái)稅基礎(chǔ)。農(nóng)村財(cái)政稅收管理方面的創(chuàng)新對(duì)推動(dòng)鄉(xiāng)村振興、完善經(jīng)濟(jì)體系、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增加農(nóng)民收入至關(guān)重要。科學(xué)、合理的管理方法和創(chuàng)新策略能激發(fā)農(nóng)村的內(nèi)生動(dòng)力，促進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)，從而為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展和現(xiàn)代化建設(shè)作出重要貢獻(xiàn)。

農(nóng)村財(cái)政稅收管理存在的問(wèn)題

稅收來(lái)源既分散又集中 在農(nóng)村地區(qū)，稅源分布廣泛，涵蓋了農(nóng)、林、牧、漁等多個(gè)領(lǐng)域；從稅源構(gòu)成角度看，包括個(gè)人所得稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、資源稅等多個(gè)稅種。這些稅種的稅源分布廣泛、種類繁多，導(dǎo)致征管工作面臨較大難度。另外，農(nóng)村稅收主要來(lái)自土地使用稅和房產(chǎn)稅，導(dǎo)致來(lái)源單一。這種結(jié)構(gòu)極易受到經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，在極大程度上限制了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展。

大稅種規(guī)模小且征收管理成本高 相較于城市地區(qū)，農(nóng)村地區(qū)的企業(yè)數(shù)量較少，增值稅和企業(yè)所得稅的稅源相對(duì)有限，且在農(nóng)村地區(qū)，個(gè)人所得稅的納稅意識(shí)普遍較低，這種現(xiàn)象導(dǎo)致了稅收流失問(wèn)題的廣泛存在。另外，稅種繁雜且分散，導(dǎo)致征收管理面臨較大挑戰(zhàn)，這會(huì)造成管理成本的增加，從而對(duì)財(cái)政收入的增長(zhǎng)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展構(gòu)成了壓力。

缺乏有效的監(jiān)管手段 在農(nóng)村地區(qū)，監(jiān)管機(jī)制的不完善導(dǎo)致了“黑戶”及“黑工廠”的存在，進(jìn)而影響了稅收的有效征收與監(jiān)管。此外，稅收征收與管理工作人員在履行職責(zé)時(shí)的不規(guī)范行為，亦暴露出稅收管理中監(jiān)管漏洞的存在。

農(nóng)村財(cái)政稅收管理創(chuàng)新策略實(shí)踐案例分析

安徽省馬鞍山市“藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)”稅收管理創(chuàng)新實(shí)踐 馬鞍山市是安徽省工業(yè)重鎮(zhèn)，近年來(lái)通過(guò)“藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)”切實(shí)提高了空氣質(zhì)量。首先，市財(cái)政稅務(wù)部門采取創(chuàng)新稅收措施，大力支持環(huán)保產(chǎn)業(yè)，措施包括“一網(wǎng)通辦”和“綠色通道”、優(yōu)化稅收服務(wù)、提高業(yè)務(wù)辦理效率等。其次，建立環(huán)保產(chǎn)業(yè)基金和節(jié)能減排獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)環(huán)保企業(yè)積極研發(fā)節(jié)能技術(shù)，并對(duì)破壞環(huán)境的行為實(shí)施稅收處罰，以促使企業(yè)向綠色化、低碳化方向轉(zhuǎn)型升級(jí)。這些措施有效推動(dòng)了環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)了稅收管理的創(chuàng)新，也為其他地區(qū)開(kāi)展類似工作提供了寶貴經(jīng)驗(yàn)。

浙江省海寧市“經(jīng)營(yíng)性物業(yè)”稅收返還浙江省海寧市的區(qū)位優(yōu)勢(shì)明顯，擁有豐富的人力資源和較為龐大的經(jīng)濟(jì)體量，市政府十分關(guān)注農(nóng)村經(jīng)濟(jì)，因而提出鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。首先，市政府層面創(chuàng)新農(nóng)村財(cái)政稅收管理，統(tǒng)籌管理村集體經(jīng)營(yíng)稅收。其次，政策規(guī)定由村集體繳納的稅收中，地方留存按照一定比例返還給當(dāng)?shù)兀糜谥С之?dāng)?shù)氐霓r(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。此政策有利于村營(yíng)企業(yè)的成長(zhǎng)，并為其提供財(cái)政支持。此外，市政府采取政府引導(dǎo)、稅務(wù)幫扶、高校和第三方機(jī)構(gòu)參與的聯(lián)合引導(dǎo)方式，共同推動(dòng)農(nóng)村財(cái)政稅收管理的創(chuàng)新，充分發(fā)揮各方優(yōu)勢(shì)，為村營(yíng)企業(yè)提供專業(yè)指導(dǎo)和金融支持，以推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

江蘇省淮安市“放管服”稅收管理創(chuàng)新實(shí)踐 淮安市稅務(wù)部門在改革中創(chuàng)新稅收管理，重點(diǎn)提升農(nóng)村稅收效率和質(zhì)量，以支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。首先，設(shè)置電子稅務(wù)局、自助辦稅機(jī)等便民措施，并制定稅收優(yōu)惠政策，延長(zhǎng)村營(yíng)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠期限，支持企業(yè)多元化業(yè)務(wù)的開(kāi)展。其次，對(duì)欠稅企業(yè)實(shí)施嚴(yán)格管理，有力推動(dòng)了農(nóng)村稅收管理的改革，實(shí)現(xiàn)了減稅降費(fèi)、便民利企、優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的目標(biāo)。

農(nóng)村財(cái)政稅收管理創(chuàng)新策略的實(shí)施路徑

推進(jìn)政、稅聯(lián)動(dòng) 助力三農(nóng)增收 近年來(lái)，地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)響應(yīng)國(guó)家鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，與政府部門開(kāi)展長(zhǎng)效合作，實(shí)施多種稅務(wù)優(yōu)惠政策和相關(guān)措施，有力推動(dòng)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型與升級(jí)。首先，政府和稅務(wù)機(jī)構(gòu)的聯(lián)合行動(dòng)促進(jìn)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，并在提高農(nóng)村居民收入水平的同時(shí)增加了就業(yè)機(jī)會(huì)。其次，稅收優(yōu)惠政策減輕了農(nóng)村合作社和村營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，最終使得農(nóng)村居民的經(jīng)濟(jì)收入和生活水平得到了極大改善。此外，稅務(wù)機(jī)構(gòu)通過(guò)提供咨詢服務(wù)和技術(shù)性指導(dǎo)，幫助村營(yíng)企業(yè)和農(nóng)村居民更好地理解、運(yùn)用稅收政策，有效提高了其對(duì)稅收規(guī)定的遵從度和稅務(wù)處理效率。

加強(qiáng)信息化建設(shè) 優(yōu)化稅收管理流程 加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)政稅收信息化建設(shè)，推進(jìn)數(shù)字信息系統(tǒng)、人工智能（AI）的發(fā)展，有助于實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收流程的全面監(jiān)管和精準(zhǔn)管理。首先，建立信息化管理系統(tǒng)，可減少手工操作和紙質(zhì)文件傳遞所耗費(fèi)的時(shí)間成本，增強(qiáng)政府與納稅人之間的信任感，以提升稅收征收質(zhì)量。其次，優(yōu)化管理流程，可在極大程度上降低管理成本，從而提高工作效率。

政稅與民間協(xié)同配合 建立長(zhǎng)效機(jī)制 為推進(jìn)農(nóng)村財(cái)政稅收管理的創(chuàng)新，需加強(qiáng)政、民的協(xié)同配合并建立長(zhǎng)效機(jī)制，具體應(yīng)采取以下幾大措施：第一，應(yīng)建立定期會(huì)商制度，確保政府、稅務(wù)、高校和第三方機(jī)構(gòu)間溝通與交流的順暢性。第二，應(yīng)實(shí)現(xiàn)多方數(shù)據(jù)的交互與共享，并利用信息技術(shù)建立協(xié)同工作平臺(tái)。第三，應(yīng)建立政、企協(xié)同機(jī)制，共同制訂稅收優(yōu)惠政策，實(shí)時(shí)監(jiān)督稅務(wù)管理工作成效。第四，應(yīng)提高業(yè)內(nèi)人員的服務(wù)能力，村營(yíng)企業(yè)的員工可通過(guò)技能培訓(xùn)和自主學(xué)習(xí)提高服務(wù)意識(shí)和能力，管理層人員應(yīng)搭建好與同類型企業(yè)的溝通、交流機(jī)制，以便于充分吸收其發(fā)展經(jīng)驗(yàn)。

加大財(cái)政稅收政策宣貫力度 提高合規(guī)意識(shí) 可利用傳統(tǒng)媒體和知識(shí)講座、宣傳活動(dòng)普及政策，同時(shí)利用現(xiàn)代通信技術(shù)建立互動(dòng)平臺(tái)，提供實(shí)時(shí)咨詢與服務(wù)，及時(shí)回應(yīng)納稅人疑問(wèn)，增強(qiáng)互信，最終切實(shí)提高廣大農(nóng)村居民的合規(guī)意識(shí)，以促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。