新會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施對稅務(wù)管理人員更高的、全新的要求，同時(shí)也讓企業(yè)面臨著諸多發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。在此背景下，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，構(gòu)建完善的稅務(wù)管理制度體系具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施對企業(yè)稅務(wù)管理的意義

新會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，對企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的、積極的影響，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，提高稅務(wù)管理成效。新會計(jì)準(zhǔn)則對企業(yè)資產(chǎn)評估、債務(wù)重組等各項(xiàng)工作進(jìn)行了精準(zhǔn)定義，使財(cái)務(wù)人員能夠獲得更加準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，從而為企業(yè)財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)處理等各項(xiàng)工作的開展提供重要的參考依據(jù)，以帶動企業(yè)稅務(wù)管理水平的持續(xù)上升。第二，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施背景下，要求企業(yè)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，并通過構(gòu)建完善的內(nèi)控制度體系，對稅務(wù)狀況實(shí)時(shí)檢查，從而盡可能規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，優(yōu)化稅務(wù)籌劃空間。新會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，極大地增加了企業(yè)的稅務(wù)籌劃空間，并通過結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況制定完善的稅務(wù)籌劃方案，這有助于達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)的目的。第四，提高財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控水平。新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施背景下，要求企業(yè)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理工作，通過采集、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果，從而在為企業(yè)稅務(wù)管理提供參考依據(jù)的同時(shí)，為企業(yè)戰(zhàn)略決策調(diào)整、優(yōu)化提供幫助，并提高企業(yè)內(nèi)控水平，最終推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)管理的相關(guān)建議

加強(qiáng)稅務(wù)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)融合 首先，企業(yè)要推進(jìn)理念和戰(zhàn)略層面的融合，將稅務(wù)、財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)視作一個(gè)整體，構(gòu)建跨部門協(xié)作機(jī)制，打破壁壘，將稅務(wù)籌劃工作納入至財(cái)務(wù)規(guī)劃中，制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃并調(diào)整布局，以確保兩者戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性。其次，要建立跨部門工作隊(duì)伍，成員主要由稅務(wù)、財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)、法律等多個(gè)領(lǐng)域的人員組成，充分發(fā)揮各領(lǐng)域人員的專業(yè)優(yōu)勢，以便更加高效化地處理稅務(wù)與財(cái)務(wù)融合中的問題，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的相互促進(jìn)。此外，要重視對稅務(wù)影響因素的分析，根據(jù)影響稅務(wù)的各項(xiàng)因素制定科學(xué)可行的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以確保稅務(wù)管理目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相一致，并通過構(gòu)建完善的管理框架，保障企業(yè)稅務(wù)、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理和協(xié)同運(yùn)作。

提升稅務(wù)籌劃專業(yè)水平 首先，鑒于新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施對稅務(wù)管理人員的專業(yè)水平提出了更高的要求，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要提高自主學(xué)習(xí)意識，不斷更新、優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)。同時(shí)，企業(yè)要定期組織開展培訓(xùn)活動，重點(diǎn)做好稅務(wù)籌劃技巧講解、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與防范、新會計(jì)準(zhǔn)則解讀等方面的工作，幫助財(cái)務(wù)人員及時(shí)掌握新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施背景下的稅務(wù)籌劃方法，從而提高稅務(wù)管理水平。其次，企業(yè)要積極鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加稅務(wù)師、注冊會計(jì)師的專業(yè)認(rèn)證考試，不斷提高其專業(yè)化水平。此外，企業(yè)要加強(qiáng)與專業(yè)稅務(wù)顧問、稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與交流，了解最新的稅務(wù)政策，并獲取專業(yè)化的稅務(wù)咨詢、指導(dǎo)，以提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效性、合法性。

優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案 首先，企業(yè)要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃和管理理念，向風(fēng)險(xiǎn)防控與籌劃并重的方向轉(zhuǎn)變，并結(jié)合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定科學(xué)、合理的稅務(wù)籌劃方案，以確保稅務(wù)籌劃和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動兩者緊密結(jié)合，從而有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。其次，要積極創(chuàng)新稅務(wù)籌劃方法，充分利用稅收優(yōu)惠政策，并合理調(diào)整存貨計(jì)價(jià)模式，從而優(yōu)化采購方法，最終提高稅務(wù)籌劃水平，尤其是在充分利用稅收優(yōu)惠政策方面，企業(yè)可通過利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等政策，有效降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。此外，還應(yīng)構(gòu)建評估機(jī)制，定期做好對稅務(wù)籌劃方案執(zhí)行效果的評估分析工作，并結(jié)合市場環(huán)境的變化、稅務(wù)政策的變化靈活調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，以提升稅務(wù)籌劃的規(guī)范性和高效性。

強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 首先，企業(yè)要構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和預(yù)警體系，并邀請專業(yè)律師、評估機(jī)構(gòu)參與稅務(wù)籌劃過程，從事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)入手做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別、監(jiān)控和評估工作，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，要設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，配以專業(yè)的管理人員，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取有效措施予以處理，從而帶動稅務(wù)管理效率的提升。再次，要根據(jù)新會計(jì)準(zhǔn)則合理設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃方案，深入、全面地分析成本效益，選擇最優(yōu)方案，從而在降低稅負(fù)的同時(shí)規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。此外，還要強(qiáng)化內(nèi)部控制及審計(jì)監(jiān)督工作，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入至企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)劃中，規(guī)范稅務(wù)管理流程、設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，以預(yù)防稅務(wù)違規(guī)行為的發(fā)生。

完善稅務(wù)管理制度 企業(yè)稅務(wù)管理工作的高效化、規(guī)范化、有效化開展，建立在完善的稅務(wù)管理制度體系的基礎(chǔ)之上，因此企業(yè)要高度重視稅務(wù)管理制度的構(gòu)建，結(jié)合新會計(jì)準(zhǔn)則以及稅法政策、規(guī)定，構(gòu)建出具備較高可行性、科學(xué)性的稅務(wù)管理制度，以便于充分發(fā)揮出制度的約束與規(guī)范作用，從而確保企業(yè)稅務(wù)申報(bào)、納稅申報(bào)、稅務(wù)審計(jì)等各項(xiàng)工作的合法化、合規(guī)化開展。與此同時(shí)，要做好稅務(wù)管理流程的細(xì)化工作，對稅務(wù)申報(bào)時(shí)間表、各部門的納稅責(zé)任、報(bào)稅流程、發(fā)票管理等予以明確，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按照規(guī)章制度予以執(zhí)行。以發(fā)票管理為例，企業(yè)可編制專門的發(fā)票管理章程、發(fā)票操作手冊，為發(fā)票領(lǐng)用、保管、開具、認(rèn)證、抵扣、歸檔等各項(xiàng)工作的開展提供重要參考，以防止?jié)撛诙悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

推進(jìn)稅務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型 首先，企業(yè)要提高稅務(wù)管理信息化建設(shè)意識，強(qiáng)化“以數(shù)治稅”，推進(jìn)稅收征管全流程數(shù)字化升級和智能化改造，使得企業(yè)的稅務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防控措施更加精準(zhǔn)有效。其次，企業(yè)要加強(qiáng)區(qū)塊鏈技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅務(wù)籌劃、稅收等領(lǐng)域的融合應(yīng)用，并構(gòu)建稅收大數(shù)據(jù)云平臺，從而確保稅收大數(shù)據(jù)共享開發(fā)與利用，實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，以提高企業(yè)稅務(wù)管理的數(shù)字化、智能化水平。

結(jié)合前文內(nèi)容可以發(fā)現(xiàn)，新會計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施對企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展具有重要的引導(dǎo)意義。鑒于此，企業(yè)應(yīng)充分結(jié)合新會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求強(qiáng)化稅務(wù)管理工作。具體而言，可通過制定完善的稅務(wù)管理策略提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，有效應(yīng)對新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施所帶來的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的規(guī)范化、高效化、科學(xué)化發(fā)展，最終為企業(yè)的高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。