摘要：本文探討了國有企業(yè)內部控制與風險管理的整合優(yōu)化問題。首先，文章界定了國企內部控制和風險管理的基本概念，并分析了它們的目標。接著，文章探討了內部控制與風險管理之間的聯系與區(qū)別，指出了整合的必要性，包括適應經濟環(huán)境變化、提升管理效率和滿足監(jiān)管要求。文章進一步提出了整合優(yōu)化的策略，如構建一體化管理體系、完善風險評估機制、加強內部監(jiān)督和提升人員素質。最后，文章強調了整合優(yōu)化的保障措施，包括領導的重視與支持、文化建設和信息化建設。通過這些措施，國有企業(yè)能夠更有效地應對風險，提高管理水平，以適應不斷變化的市場環(huán)境和監(jiān)管要求。

本文旨在探討國企內部控制與風險管理的內涵、關系及其整合的必要性與策略，以期為國企提供一套系統的管理優(yōu)化方案，增強其風險應對能力，促進可持續(xù)發(fā)展。

一、國企內部控制與風險管理的基本概念

國企內部控制的內涵與目標"國企內部控制指國企為保障資產安全、確保財務信息真實、增進經營效率及符合法規(guī)要求。在企業(yè)內部推行的制度、流程與舉措，其目標涉及確保資產完整減少流失隱患，保障財務數據精準支撐科學決策，提升運營效能推動資源優(yōu)化配置，遵守法律框架避免潛在糾紛及經濟損害。

國企風險管理的內涵與目標"國企風險管理即國有企業(yè)體系化識別、評估、監(jiān)測及調控風險要素。采取適配舉措弱化潛在威脅對經營目標的負面影響，發(fā)掘風險事件中蘊含的機遇，推動戰(zhàn)略規(guī)劃有序實施的持續(xù)進程。其核心目標包含識別與評估可能沖擊企業(yè)運營目標的多維威脅因子，涵蓋市場波動、信用違約、操作失誤等類別。建立應對框架整合規(guī)避、轉移、緩解及承受等差異化路徑，增強戰(zhàn)略選擇中風險收益的協同效應，提升組織在行業(yè)內的綜合競爭力，確?？沙掷m(xù)的穩(wěn)健運營軌跡。

內控機制構成風險管理的運作基礎與支撐體系，風險管理則為內控體系確立核心方向及評估準則，二者深度整合助力國有企業(yè)適應動態(tài)市場生態(tài)，形成更具韌性的發(fā)展范式。

二、國企內部控制與風險管理的關系

兩者的聯系"目標趨同：內部控制同風險管理共同聚焦企業(yè)戰(zhàn)略實現，涉及運營效能增強、財報準確性維護、合規(guī)遵循與資產保全；

職能互補：內部控制依托流程標準化預防運營偏差，風險管理運用風險量化手段緩釋不確定性，二者在治理維度形成協同效應；

運作協同：實踐過程中，內部控制措施助力風險暴露管控，風險管理成果驅動控制框架迭代，形成動態(tài)發(fā)展的管理閉環(huán)；

數據互通：兩體系均依賴機構信息傳導機制，在數據采集、處理及反饋階段完成資源整合。

兩者的區(qū)別"關注維度呈現差異，內部控制側重日常運營的合規(guī)與效能提升。風險管理針對潛在風險的識別、量化及應對策略，覆蓋范疇形成對比，前者滲透企業(yè)所有業(yè)務流程，后者聚焦戰(zhàn)略目標相關的高影響風險因子。方法論層面差異明顯，內部控制依托制度框架約束操作實踐，風險管理采用定量分析與定性評估相融合的框架體系。響應機制有所區(qū)別，內部控制強調預防性管控以降低偏差與違規(guī)概率，風險管理則整合保險方案、衍生品合約等工具處理已發(fā)風險事件。二者在戰(zhàn)略維度具備協同性，功能架構相互依存，實施過程彼此補充，卻在核心焦點、作用范疇、方法論及處置模式層面構成本質差異。

三、國企內部控制與風險管理整合的必要性

適應經濟環(huán)境變化的需要"經濟全球化驅動國有企業(yè)經營環(huán)境轉向多維，跨國運作趨于常態(tài)。國企須因應差異化的法律架構、文化裂隙及市場特質，內控機制同風險管理相融合可促成整合框架構建，識別并測算全球業(yè)務風險，規(guī)劃適配方案，這類體系性整合具有不可替代性，其支撐國企穩(wěn)固國際市場競爭位勢，防范國有資產遭遇跨境風險侵蝕。

市場不確定特質與起伏常態(tài)，要求國有企業(yè)需構筑敏捷應對變動的能力。融合內控體系同風險管控機制可鍛造企業(yè)對動態(tài)的感知敏銳度，適時調適營運方針以匹配市場變動，這種協同機制對國有企業(yè)承載關鍵效能，能有效消減市場震蕩對日常運轉的不利沖擊，延展穩(wěn)健發(fā)展軌跡。

技術革新推動新型商業(yè)模式及運營形態(tài)，引發(fā)不可預見的風險挑戰(zhàn)。國有企業(yè)需要整合內部控制與風險管理架構，在運用前沿技術提升效能與創(chuàng)新活力時，準確識別控制關聯風險。這種有機聯動使企業(yè)在技術迭代中實現動態(tài)平衡，防范技術漏洞產生的負面效應，維持持續(xù)發(fā)展能力。

提升企業(yè)管理效率的需要"資源約束環(huán)境中，國有企業(yè)須推進資源精細節(jié)配以鞏固競爭優(yōu)勢，內部控制同風險管理聯動配合，驅動國企在資產布局研判中潛在風險納入評估，促進配置進程深化，這一體系防范錯配損耗，優(yōu)化要素效能，同時提升市場響應與運營韌性。

決策支持系統成為提升企業(yè)管理效能的核心要素。整合內部控制與風險管理可為國有企業(yè)提供全面準確的信息，管理層在復雜經營環(huán)境下依托此類信息，能夠形成科學決策。此類整合具有必要性，減少決策偏差、優(yōu)化決策質量。企業(yè)運營效率與市場競爭力由此獲得強化，其價值體現在多維度管理場景中，信息不對稱現象得以緩解，資源配置機制趨向合理，風險預警響應時效顯著縮短。

風險管理構成企業(yè)運營的核心環(huán)節(jié)，科學實施風險防控能保障組織規(guī)避非預期損失。將內控體系與風控策略相融合，促使國有企業(yè)形成結構化的風險預警及處置框架，迅速辨識、化解各類經營漏洞。這種協同機制在國資監(jiān)管語境下顯現出重要價值，顯著抑制經營異常概率，保全實體資產完整性，維系品牌公信力與行業(yè)競爭力，持續(xù)夯實可持續(xù)增長根基。

滿足監(jiān)管要求的需要"法律法規(guī)遵循構成企業(yè)合規(guī)運行的基石，伴隨法律條文持續(xù)演進。國有企業(yè)需適配嚴格合規(guī)標準，融合內控體系與風險管控為國企構建合規(guī)架構，保障經營行為契合法定標準，規(guī)避監(jiān)管懲戒風險，維護企業(yè)正當權益，促進市場聲譽提升，合規(guī)體系與風險防范機制的協同運作，使企業(yè)在復雜監(jiān)管環(huán)境中保持行為邊界清晰。

現行監(jiān)管架構內，監(jiān)管機構對市場參與者的監(jiān)察力度逐步強化。信息透明化與規(guī)范遵循性設立更嚴苛基準，國有單位整合內控架構與風險管理機制，增強業(yè)務可視化程度，即時向監(jiān)管部門同步運營狀態(tài)及風險應對進程，這種架構在公共領域存在實施緊迫性，契合監(jiān)管限制條件，滿足法定規(guī)范預期，減少合規(guī)波動性，維持機構長效發(fā)展勢能。

國有企業(yè)作為社會運行主體，肩負服務公眾、驅動經濟進步的社會義務，內部控制與風險管理的整合為國有企業(yè)帶來多維價值，在經濟效益之外拓展社會效益考量維度，企業(yè)行為被納入倫理規(guī)范與生態(tài)保護框架。這種必要性植根于組織形象建構邏輯，公眾信任度在雙向互動中持續(xù)累積，為企業(yè)培育長效發(fā)展的社會生態(tài)土壤。社會責任實踐過程同步激活戰(zhàn)略生命力，可持續(xù)發(fā)展目標獲得內生性實現路徑，市場主體的特殊屬性要求其必須平衡商業(yè)邏輯與公共價值訴求，制度性保障機制的確立使責任履行具備可追溯的操作標準。

四、國企內部控制與風險管理整合優(yōu)化的策略

構建一體化的管理體系"整合制度：國有企業(yè)須將內控與風險管理相關制度整合重組，形成統一管理體系。這一過程涵蓋現有制度的系統梳理，重疊或沖突環(huán)節(jié)的識別篩選，統一規(guī)范標準的擬定制定。

整合后的制度需覆蓋企業(yè)全部業(yè)務領域，各項管理活動在統一框架下協調運作。原有制度框架的冗余條款被精簡優(yōu)化，操作細則通過模塊化重組實現標準化對接。

流程再造：國有企業(yè)需要以制度整合為起點，全面重構運營管理流程。對現行流程實施系統性診斷，開展瓶頸定位與風險掃描，制定針對性調整方案。重構后的管理流程需兼顧風險防控與效率提升，在優(yōu)化運營效能的同時建立多維風險屏障。

信息共享：國有企業(yè)須構建集成化數據系統以強化內控與風管效能。該平臺整合跨部門及業(yè)務領域數據，實現信息集中管理與共享；信息透明度與利用效率提升后。風險識別速度加快、決策周期縮短、管控手段及時執(zhí)行。

完善風險評估機制"風險識別：國有企業(yè)應構建風險識別機制，涵蓋外部環(huán)境監(jiān)測。追蹤市場動態(tài)、法規(guī)變動，內部運營審查聚焦財務狀態(tài)與生產環(huán)節(jié)。定期持續(xù)性風險評估助力企業(yè)捕捉風險點，及時部署防范措施；這種動態(tài)化流程將環(huán)境掃描與組織自查相結合，形成雙軌制預警系統，財務指標波動、生產線異常數據均被納入實時監(jiān)控范圍。

風險量化：識別風險后，量化分析成為關鍵步驟。需評估風險對企業(yè)財務、運營、聲譽的潛在影響；衡量其發(fā)生概率。量化分析使企業(yè)將風險量級、緊迫性轉化為數值指標，為決策層提供客觀參考，這些數據化表達消解了主觀判斷的模糊性。

風險優(yōu)先級：國有企業(yè)明確風險影響程度與發(fā)生概率后，需對風險排序并劃分等級，排序依據來源于潛在影響規(guī)模及可能性評估，最高等級風險必須優(yōu)先配置管控方案。企業(yè)得以優(yōu)化資源配置，聚焦核心風險處置，顯著降低重大損失發(fā)生幾率。風險排序機制使管理決策具備明確方向，關鍵風險獲得針對性解決方案，潛在威脅被控制在萌芽階段。

加強內部監(jiān)督"監(jiān)督機制：國有企業(yè)需要構建并健全內部監(jiān)督體系，涵蓋內部審計、合規(guī)檢查、財務審查等內容。該體系旨在保障內控及風險管理的有效實施，及時識別操作過程中的偏差。監(jiān)督機制需覆蓋關鍵決策流程監(jiān)督環(huán)節(jié)，維護運營合規(guī)性與效率。

監(jiān)督頻次：內部監(jiān)督頻率需結合風險評估結果進行動態(tài)調整，高風險業(yè)務領域應配置密集監(jiān)督機制。這種設置需綜合考量業(yè)務性質與變化速率，市場及行業(yè)動態(tài)同步納入分析框架。高頻監(jiān)督能有效提升問題捕捉效率，降低系統性風險擴散概率。

問題整改：監(jiān)督環(huán)節(jié)暴露的缺陷需立即啟動整改措施，國有企業(yè)必須構建標準化整改流程及配套機制。具體實施需界定責任主體，明確時限框架并建立多維度評估體系，整改完成后應實施后續(xù)跟蹤及效果驗證程序，形成閉環(huán)管理消除復發(fā)隱患。

提升人員素質"培訓教育：組織定期內控與風險管理專題培訓，強化員工風險認知水平，深化管理實踐能力；

能力建設：推動專業(yè)資格認證考核機制，實現技術能力進階，促進復合型素質發(fā)展；

文化塑造：塑造內控優(yōu)先的文化氛圍，風險防范意識滲透崗位操作，制度流程內化為日常行為準則。

五、國企內部控制與風險管理整合優(yōu)化的保障措施

領導重視與支持"國企內部控制與風險管理融合進程中，高層管理者的堅定承諾與鼎力支持具有決定性作用，需確保整合工作獲得必要資源支撐，于關鍵決策及監(jiān)督環(huán)節(jié)發(fā)揮實質效能，推動整體進程，化解執(zhí)行層面的各類障礙。這種自上而下的推動機制為系統融合提供了組織保障。

文化建設"國有企業(yè)推進內部控制與風險管理深度融合時，文化建設占據核心地位。以風險意識為核心的企業(yè)文化促使員工主動發(fā)現并上報潛在隱患，強化合規(guī)意識使員工深入領會制度規(guī)范的必要性，自覺執(zhí)行各項要求。持續(xù)改進的文化推動員工持續(xù)優(yōu)化工作流程與方法，動態(tài)調整策略以匹配環(huán)境變遷，這種文化特質成為提升企業(yè)綜合管理效能與風險防控水平的關鍵要素。

信息化建設"國有企業(yè)推進內部控制與風險管理融合，信息化建設具有基礎支撐作用，引入大數據分析、人工智能等技術，可提升流程自動化與智能化程度，構建統一信息系統平臺，實現跨部門數據實時共享與校驗，消除信息孤島現象，強化信息安全防護體系。

建立多層級訪問權限控制機制，部署入侵檢測與數據加密技術，最大限度降低非授權訪問、數據篡改等潛在風險。

本文聚焦國有企業(yè)內部控制與風險管理的協同調適議題。解構兩者基礎內涵、內在關聯及融合邏輯，文中表明，目標、職能、運作與數據維度既具關聯性又存差異性。聯動整合能提升應對經濟全球化、市場波動與技術革新的韌性，促進管理能效優(yōu)化、監(jiān)管合規(guī)實現及社會責任履行。探討提出構建統合管理體系、完善風險識別框架、加強監(jiān)管機制、培育人才素養(yǎng)等整合方案。強調管理層支持、文化培育與數字技術投入構成實施效果的關鍵支撐，基于此框架，國有企業(yè)或可形成高適應性的治理架構，實現可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：廣州市東亞集團有限公司）