摘要：在國有建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，“兩金”管理一直是管理工作的核心內(nèi)容，其涉及對存貨與應(yīng)收賬款的管理，關(guān)系著企業(yè)資金的安全性，為企業(yè)項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展提供保障。然而在當(dāng)前企業(yè)“兩金”管理中，仍然存在諸多管理問題與不足，如項(xiàng)目建設(shè)過程中對投入資金缺乏規(guī)劃，項(xiàng)目運(yùn)營過程中資金周轉(zhuǎn)困難，以及缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識與能力等問題，導(dǎo)致“兩金”管理的效果與價(jià)值難以得到發(fā)揮，增加了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，甚至對企業(yè)造成一定程度的損失。在新時(shí)期國有建筑企業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵階段，需要對“兩金”管理進(jìn)行完善，基于現(xiàn)存問題提出針對性改進(jìn)策略，以提高管理水平與效率，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

中占據(jù)較大部分，甚至有企業(yè)的“兩金”可占據(jù)""左右。因此，企業(yè)開展科學(xué)合理的“兩金”管理，關(guān)系著企業(yè)資金的穩(wěn)定與安全，為項(xiàng)目建設(shè)與運(yùn)營的順利開展提供保障，同時(shí)能夠促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?！皟山稹惫芾砉ぷ髦?，管理人員對資金進(jìn)行預(yù)算、分析與監(jiān)控，以更好的把握資金運(yùn)作情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，保證財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性。

國有建筑企業(yè)的“兩金”管理工作，包括對項(xiàng)目建設(shè)階段資金應(yīng)用的管理，以及運(yùn)營階段資金回籠周轉(zhuǎn)的管理，是財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中面臨著諸多挑戰(zhàn)。當(dāng)前國有建筑企業(yè)在愈發(fā)激烈的競爭環(huán)境下，需要進(jìn)一步發(fā)揮“兩金”管理的作用，科學(xué)合理的開展管理工作，以促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展。因此，有必要對國有企業(yè)“兩金”管理工作進(jìn)行深入分析與探討，正視管理中存在的問題，以采取合理的應(yīng)對策略，以推動管理水平的全面提升。

國有建筑企業(yè)開展“兩金”管理的重要性"對國有企業(yè)而言，完善的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流是保證企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。如果企業(yè)的“兩金”規(guī)模較大，占比過高，流動資金被大量占用，可導(dǎo)致企業(yè)正常穩(wěn)定運(yùn)營受到影響，增加財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致資金鏈斷裂。同時(shí)，還有可能增加企業(yè)不良資產(chǎn)，損害企業(yè)聲譽(yù)與形象，不利于企業(yè)良好資質(zhì)的維持。長此以往，國有建筑企業(yè)可因現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)不當(dāng)而導(dǎo)致無法正常進(jìn)行材料采購，甚至無法正常發(fā)放工資，嚴(yán)重增加企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)。因此，對“兩金”的管理尤為重要，管理過程中需要合理管控與壓縮“兩金”的占比，保證企業(yè)資金安全。另一方面，國有

“兩金”管理的相關(guān)概述

1.“兩金”管理的概念"國有建筑企業(yè)的“兩金”管理，主要是對存貨與債權(quán)進(jìn)行的管理工作。在建筑企業(yè)中，存貨包括原材料、半成品以及產(chǎn)成品等，存貨管理是指對以上實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行的購入、使用、存儲等，同時(shí)還包括對一些如土地、現(xiàn)房等固定資產(chǎn)的管理。債券即應(yīng)收賬款，包括因提供服務(wù)、銷售商品而形成的應(yīng)收的款項(xiàng)，建筑企業(yè)工程項(xiàng)目的周期往往較長，因此容易在管理中出現(xiàn)債券積壓的情況。在建筑企業(yè)經(jīng)營中，以上兩種資金往往在企業(yè)總資產(chǎn)

建筑企業(yè)承擔(dān)著一定的社會責(zé)任，加強(qiáng)“兩金”管理有助于維護(hù)企業(yè)形象，發(fā)揮企業(yè)社會效益，減少企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)營對社會環(huán)境的影響，樹立更加良好的企業(yè)社會形象，增加企業(yè)公信力。

二、國有建筑企業(yè)“兩金”管理存在的主要問題

管理全周期觀念不強(qiáng)"“兩金”管理中需要始終堅(jiān)持全生命周期觀念，以提高管理的效果與整體水平。而從目前來看，企業(yè)“兩金”管理明顯存在缺乏全周期觀念的問題，可體現(xiàn)在項(xiàng)目建設(shè)階段以建設(shè)資金投資為重點(diǎn)，而缺乏對資金的合理規(guī)劃與調(diào)配的關(guān)注，導(dǎo)致項(xiàng)目運(yùn)營過程中，容易出現(xiàn)資金短缺問題，導(dǎo)致企業(yè)缺乏充足的紙巾應(yīng)對市場變化，降低企業(yè)核心競爭力，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲得。另一方面，“兩金”管理多集中于項(xiàng)目前期與中期，大多管理人員忽視了后期項(xiàng)目運(yùn)營階段對資金的管理，缺乏對后續(xù)運(yùn)營資金的合理分配，導(dǎo)致項(xiàng)目維護(hù)、升級等工作缺乏資金支持，增加資金管理壓力，對企業(yè)項(xiàng)目可持續(xù)發(fā)展造成不良影響。因此，“兩金”管理缺乏全周期觀念，缺乏長遠(yuǎn)的規(guī)劃，降低資金管理的科學(xué)性與持續(xù)性，不利于企業(yè)在市場中競爭力的提升，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

完工項(xiàng)目結(jié)算推進(jìn)力度不夠國有建筑企業(yè)在“兩金”管理方面存在的一個(gè)主要問題是完工項(xiàng)目結(jié)算推進(jìn)力度不夠。由于項(xiàng)目竣工結(jié)算時(shí)間長、專業(yè)性強(qiáng)，項(xiàng)目具有復(fù)雜性，因此許多企業(yè)在項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目結(jié)算周期較長，結(jié)算進(jìn)展緩慢，由此將導(dǎo)致建筑企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)資金回籠，進(jìn)而影響企業(yè)后續(xù)項(xiàng)目的啟動，阻礙資金鏈的靈活運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，有些工程竣工后，會拖到幾年都難以完成結(jié)算，致使項(xiàng)目竣工結(jié)算滯后，嚴(yán)重影響國有

建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)健康，甚至?xí){到其生存發(fā)展。此外，隨著建設(shè)項(xiàng)目的開展，國有建筑企業(yè)會有大量的資金流入工程建設(shè)中，無法迅速回收成本并獲取項(xiàng)目的實(shí)際盈利，致使許多建設(shè)方邊建設(shè)邊籌資，產(chǎn)生了三邊工程，造成許多項(xiàng)目完工后，建設(shè)方依然以工程未辦結(jié)算為由，拒付項(xiàng)目款，致使項(xiàng)目竣工結(jié)算滯后，極大影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率和財(cái)務(wù)健康狀況。同時(shí)，許多項(xiàng)目拖欠產(chǎn)生的三角債務(wù)，也將影響企業(yè)的市場誠信度，進(jìn)一步加大后續(xù)項(xiàng)目資金籌措的難度，影響企業(yè)在市場上的競爭力。

運(yùn)用法律手段向訴前延伸不足"作為國有建筑企業(yè)"，"在“兩金”管理方面務(wù)必注重法律風(fēng)險(xiǎn)的防控。然而，現(xiàn)實(shí)中我們常常發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)在應(yīng)對合同糾紛、工程款收回等問題時(shí)，過于倚重傳統(tǒng)的訴訟手段，而忽視了在合同簽訂和履行過程中，運(yùn)用法律工具進(jìn)行事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的重要性。一方面，表現(xiàn)在許多國有建筑企業(yè)在“兩金”管理過程中，往往是在糾紛發(fā)生之后"，"才開始采取法律手段進(jìn)行維權(quán)，不僅錯(cuò)失了通過法律手段規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會"，"同時(shí)還使其維權(quán)難度大幅增加"，"最終需要依賴訴訟等方式來解決爭端"，"從而加大了企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)和維權(quán)成本。另一方面，在合同履行過程中"，"許多企業(yè)往往未能充分考慮法律層面因素"，"導(dǎo)致其訴前延伸不足，對合同條款和風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏全面的法律審查和分析。其結(jié)果就是"，"當(dāng)項(xiàng)目開展中一旦出現(xiàn)糾紛"，"將導(dǎo)致企業(yè)在法律責(zé)任和權(quán)益保護(hù)方面存在盲區(qū)，"維權(quán)難度也隨之大增。

信息化手段管控力度有待強(qiáng)化"第一，一些企業(yè)在信息化建設(shè)方面重視程度不夠，"僅局限于基礎(chǔ)性的管理信息系統(tǒng)，"缺乏對關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全面覆蓋，甚至部分環(huán)節(jié)仍采用人工記錄的方式，未充分發(fā)揮信息化技術(shù)在“兩金”管理中的作用，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、時(shí)效性和完整性受到影響，增加了管理難度，降低了對“兩金”狀況的準(zhǔn)確把握。第二，國有建筑企業(yè)在信息化手段的應(yīng)用上缺乏整體規(guī)劃和系統(tǒng)建設(shè)。通常，各管理環(huán)節(jié)使用的信息系統(tǒng)相對獨(dú)立，難以實(shí)現(xiàn)信息的無縫傳遞和整合分析。這造成了“兩金”管理數(shù)據(jù)的孤立，企業(yè)難以對整體財(cái)務(wù)狀況實(shí)現(xiàn)全面把握，也無法及時(shí)響應(yīng)項(xiàng)目變化和市場波動。

三、國有建筑企業(yè)“兩金”管理的優(yōu)化及改進(jìn)策略

樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，提高“兩金”管理重視度"國有建筑企業(yè)運(yùn)營發(fā)展過程中，往往存在多重隱患與風(fēng)險(xiǎn)，要求樹立和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識，從組織層面樹立風(fēng)險(xiǎn)意識。組織員工開展培訓(xùn)教育活動，強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)與市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)運(yùn)營的影響，提高員工對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知水平。管理人員在“兩金”管理中，需要對影響“兩金”的市場因素進(jìn)行分析，采取有效的管控措施。對此，企業(yè)可注重高端營銷工作的開展，注重“三高三大”項(xiàng)目的參與，不斷提高業(yè)務(wù)項(xiàng)目的整體質(zhì)量。采取風(fēng)險(xiǎn)前移的措施，即從投標(biāo)階段對不合格的項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格管控，加強(qiáng)對業(yè)主資信情況的調(diào)查，評估其履約能力，以進(jìn)行針對性管控。不斷增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力，積極研發(fā)應(yīng)用核心技術(shù)，符合國家整體發(fā)展需要，提高企業(yè)核心競爭力。最后，根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目的影響程度，對項(xiàng)目進(jìn)行排序，優(yōu)先選擇一些影響力較大、更加緊迫和重要的項(xiàng)目，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

另一方面，國有建筑企業(yè)的管理層要增強(qiáng)對于“兩金”管理的重視程度。在科學(xué)合理地制定管理制度和流程的基礎(chǔ)上，深挖“兩金”細(xì)節(jié)管理。例如，加強(qiáng)對項(xiàng)目運(yùn)營過程中的資金階段管理，堅(jiān)持開工即結(jié)算的工作理念，對項(xiàng)目運(yùn)營期間進(jìn)行結(jié)算進(jìn)行不斷推進(jìn)，加強(qiáng)管理，將過程階段落實(shí)到實(shí)際操作中，提高過程管理成果。

另外，應(yīng)用月度結(jié)算報(bào)表對資金應(yīng)用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，定期召開結(jié)算例會，將結(jié)算工作與績效考核掛鉤等等，不斷提高工作人員對“兩金”管理的重視度。

2.結(jié)合企業(yè)實(shí)際完善制度體系，以此盤活資產(chǎn)、壓低“兩金”"企業(yè)不斷完善項(xiàng)目投資決策、審批制度，制定完善嚴(yán)密的審批標(biāo)準(zhǔn)與流程，確保每個(gè)項(xiàng)目都能夠在充分全面評估后進(jìn)行合理的審批與決策。明確項(xiàng)目退出機(jī)制，對相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，避免后期因市場變化等因素導(dǎo)致資金損失。除此之外，國有建筑企業(yè)還應(yīng)不斷加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理與處置，建立完善的制度，有效促進(jìn)資產(chǎn)盤活，明確對無法帶來良好回報(bào)，或不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的資產(chǎn)的處置方法與流程，盡可能降低“兩金”管理壓力，提高管理效率。

做好“兩金”管理的規(guī)劃工作，落實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營全周期“兩金”監(jiān)控一方面，國有建筑企業(yè)應(yīng)注重做好“兩金”管理的規(guī)劃工作，對項(xiàng)目前期和后期的資金需求進(jìn)行合理估算、制定詳細(xì)的“兩金”預(yù)算計(jì)劃、明確資金的來源和使用計(jì)劃。在規(guī)劃階段，要與各相關(guān)部門進(jìn)行充分溝通，確保各方對“兩金”管理的理解和共識，形成整體合力。

另一方面，國有建筑企業(yè)需加強(qiáng)對項(xiàng)目建設(shè)階段的資金使用關(guān)注，建立全面的“兩金”管理信息系統(tǒng)，對資金流動進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。在對經(jīng)營管理資金的跟蹤基礎(chǔ)上，還需加強(qiáng)項(xiàng)目后期的維護(hù)、升級、市場推廣等環(huán)節(jié)的監(jiān)督跟進(jìn)，確保項(xiàng)目整個(gè)生命周期的“兩金”管理得以有效執(zhí)行。

推進(jìn)精細(xì)化管理，優(yōu)化企業(yè)的結(jié)算方式，加快工程款回收"國有建筑企業(yè)要針對甲方資信、支付能力，進(jìn)行一系列的跟蹤及了解，合理約定結(jié)算、支付條件以及逾期懲罰等措施。同時(shí)，國有建筑企業(yè)還需規(guī)范的財(cái)務(wù)結(jié)算技巧，應(yīng)以財(cái)務(wù)核算和審計(jì)監(jiān)察為主線，與多個(gè)部門合作，細(xì)致分析工程項(xiàng)目招投標(biāo)與合同，擬定簽訂以及工程款回收計(jì)劃，全面控制資金回收計(jì)劃的有序落實(shí)。同時(shí)，加強(qiáng)對合同履行的監(jiān)督和評估，確保工程進(jìn)度符合合同約定，這有助于加速結(jié)算進(jìn)程。

建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對相關(guān)法律的研讀與合理運(yùn)用"國有建筑企業(yè)要建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制，通過設(shè)定監(jiān)控指標(biāo)、引入風(fēng)險(xiǎn)評估工具，可以實(shí)時(shí)監(jiān)測項(xiàng)目和資金運(yùn)作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取預(yù)防和糾正措施。與此同時(shí)，要從具體工作中不斷強(qiáng)化“兩金”風(fēng)險(xiǎn)防控，

一是加強(qiáng)客戶履約風(fēng)險(xiǎn)防范，堅(jiān)持“三條紅線”的底線要求，認(rèn)真開展客戶信用評級和財(cái)務(wù)狀況的盡職調(diào)查及風(fēng)險(xiǎn)評估，；二是加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)（開發(fā)）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范，確保政府投資項(xiàng)目和企業(yè)投資項(xiàng)目在立項(xiàng)、審批和建設(shè)程序上的合規(guī)性，對于存在違規(guī)違法行為的項(xiàng)目要嚴(yán)格控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，避免參與；三是加強(qiáng)支付比例風(fēng)險(xiǎn)防范，堅(jiān)持中間結(jié)算收入覆蓋成本支出的原則，盡量避免墊資施工，若確需墊資。

建議企業(yè)在內(nèi)部成立專門的法務(wù)部門，由專業(yè)法律人員對法規(guī)變化進(jìn)行分析，解讀與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的法律條文，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動始終符合法律政策要求，提高企業(yè)經(jīng)營的合法性、合規(guī)性。根據(jù)法律政策要求，對逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)的訴訟，維護(hù)自身權(quán)益，保障財(cái)產(chǎn)安全。

建立健全獎懲機(jī)制，激發(fā)“兩金”管理人員的積極性"國有建筑企業(yè)涉及的建筑項(xiàng)目往往周期較長，時(shí)間跨度相對較大，對此，企業(yè)需要在項(xiàng)目竣工后進(jìn)行考核結(jié)算，根據(jù)考核結(jié)果采取科學(xué)的獎勵機(jī)制，調(diào)動工作人員積極性。對違規(guī)操作或增加資金浪費(fèi)等行為，進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幜P。同時(shí)，為管理人員提供系統(tǒng)的培訓(xùn)機(jī)會，促進(jìn)工作人員職業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)管理人員專業(yè)性。

綜上，國有建筑企業(yè)開展“兩金”管理，對于維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)社會效益發(fā)揮著十分重要的作用。為此，需要不斷健全“兩金”管理制度，為企業(yè)長期發(fā)展奠定良好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，提高企業(yè)競爭力，以獲得更加廣闊的發(fā)展空間。

（作者單位：湖北省工業(yè)建筑集團(tuán)有限公司）