中圖分類號(hào)：R197.324；TP31 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編碼：1672-7274（2025）05-0188-03

Abstract： Inorder toachieve theoptimizedapplicationof the intelligent taxsystem in the financial management of hospitals，thisarticle analyzes the connotationof the intelligent tax system，explores the construction process of the intelligent taxsystem in hospitals，and proposes optimization strategies forits application in hospital financial management.The aim is to asisthospitals inimproving their financial management levelandachieving more efficient and accurate financial management.

Keywords： intellgent tax system;hospital financial management; tax planning; tax declaration; risk prevention and control

0 引言

2021年3月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中，明確提出了利用現(xiàn)代信息技術(shù)推進(jìn)稅收征管智能化、精細(xì)化的要求[1]。在這一背景下，智能稅務(wù)系統(tǒng)迅速發(fā)展，逐漸成為現(xiàn)代稅務(wù)體系中的關(guān)鍵工具。在醫(yī)院運(yùn)營(yíng)過程中，由于自身的特殊性，其財(cái)務(wù)管理也具有較強(qiáng)的復(fù)雜性及專業(yè)性。再加上日常財(cái)務(wù)管理工作量比較大，傳統(tǒng)的人工財(cái)務(wù)管控方式已無法適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院的發(fā)展需要。因此，引入智能稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)于提升醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平、確保稅務(wù)合規(guī)性具有重要意義。

1智能稅務(wù)系統(tǒng)概述

智能稅務(wù)系統(tǒng)是基于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)構(gòu)建的一套集稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、發(fā)票管理、風(fēng)險(xiǎn)防控等功能于一體的綜合稅務(wù)管理系統(tǒng)[2]。它能夠自動(dòng)收集、整理、分析稅務(wù)數(shù)據(jù)，提供智能化的稅務(wù)決策支持，幫助醫(yī)院實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的自動(dòng)化、智能化，實(shí)時(shí)監(jiān)控稅務(wù)法規(guī)的變化，確保醫(yī)院的稅務(wù)活動(dòng)始終符合法律法規(guī)要求，從而避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過智能稅務(wù)系統(tǒng)，醫(yī)院可以有效地提高稅務(wù)處理的效率和準(zhǔn)確性，減少人為錯(cuò)誤，同時(shí)降低運(yùn)營(yíng)成本。

2 醫(yī)院智能稅務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建

在數(shù)智化背景下，為了在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中實(shí)現(xiàn)“業(yè)一稅”一體化融合，醫(yī)院可通過引入大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)，構(gòu)建起一套契合醫(yī)院自身發(fā)展需求的智能稅務(wù)系統(tǒng)（如圖1所示）。該系統(tǒng)能夠全面整合醫(yī)院運(yùn)營(yíng)中的各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，優(yōu)化內(nèi)部財(cái)稅管理流程，推動(dòng)財(cái)稅管理向智能化、精細(xì)化方向升級(jí)。

由圖1可知，醫(yī)院智能稅務(wù)系統(tǒng)由稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、電子發(fā)票、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管四個(gè)子系統(tǒng)構(gòu)成，各子系統(tǒng)職責(zé)明確，功能各異，共同支撐醫(yī)院稅務(wù)管理工作的高效開展。

2.1稅務(wù)籌劃管理子系統(tǒng)

在醫(yī)院智能稅務(wù)系統(tǒng)框架中，稅務(wù)籌劃管理子系統(tǒng)占據(jù)著關(guān)鍵地位。它由三大功能模塊構(gòu)成：一是前期稅收信息收集模塊，二是中期稅收方案籌劃模塊，三是后期稅收實(shí)施監(jiān)控模塊。

2.1.1前期稅收信息收集模塊

在前期稅收信息采集模塊，借助大數(shù)據(jù)采集技術(shù)與云計(jì)算平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的全面收集與高效整合。其數(shù)據(jù)收集工作主要依托三項(xiàng)深入分析：一是需求分析，財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入剖析醫(yī)院的稅務(wù)意圖、運(yùn)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)實(shí)況，精準(zhǔn)定位稅務(wù)脈絡(luò)與納稅流程；二是環(huán)境分析，財(cái)務(wù)人員需全面理解現(xiàn)行的稅收政策與法規(guī)，精準(zhǔn)把握涉稅生態(tài)，確保醫(yī)院稅務(wù)籌劃的合法合規(guī)；三是目標(biāo)分析，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)采集到的海量信息進(jìn)行梳理，從復(fù)雜的數(shù)據(jù)中提取關(guān)鍵信息，并將其進(jìn)行巧妙整合，形成清晰的策劃目標(biāo)，為后續(xù)的稅務(wù)籌劃工作指明方向。

2.1.2中期稅收方案籌劃模塊

在中期稅收方案籌劃模塊，基于前期精準(zhǔn)收集的稅務(wù)信息，展開精細(xì)化設(shè)計(jì)、科學(xué)評(píng)估與落地實(shí)施。首先，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)深入剖析前期數(shù)據(jù)，明確涉稅范疇與特性，鎖定稅務(wù)籌劃核心目標(biāo)。其次，圍繞這一目標(biāo)策劃多元籌劃方案，通過嚴(yán)謹(jǐn)比對(duì)，甄選出最優(yōu)策略。在“合法合規(guī)、科學(xué)合理、切實(shí)可行”的原則指引下，深入評(píng)估選定方案，敏銳捕捉潛在問題與風(fēng)險(xiǎn)，迅速制定應(yīng)對(duì)策略，提升方案的合規(guī)性與操作性。最后，方案一經(jīng)醫(yī)院高層審批通過，即刻啟動(dòng)實(shí)施，確保稅務(wù)籌劃精準(zhǔn)對(duì)接醫(yī)院的戰(zhàn)略需求。

2.1.3后期稅收實(shí)施監(jiān)控模塊

在后期稅收實(shí)施監(jiān)控模塊，其核心在于構(gòu)建動(dòng)態(tài)化監(jiān)控體系。首先，財(cái)務(wù)人員需緊密追蹤方案執(zhí)行軌跡，聚焦關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障籌劃措施精準(zhǔn)實(shí)施。其次，搭建高效信息反饋橋梁，定期整合執(zhí)行數(shù)據(jù)，針對(duì)政策調(diào)整、執(zhí)行偏離等異常狀況即時(shí)響應(yīng)，靈活調(diào)配策略。最后，在效果評(píng)估層面，應(yīng)設(shè)定如節(jié)稅額度、合規(guī)率等量化指標(biāo)，融合定期審計(jì)與專項(xiàng)審視，客觀評(píng)判籌劃成果，核驗(yàn)降負(fù)、現(xiàn)金流優(yōu)化等目標(biāo)達(dá)成度，為后續(xù)精進(jìn)提供決策支撐。

2.2納稅申報(bào)管理子系統(tǒng)

醫(yī)院智能稅務(wù)系統(tǒng)中的納稅申報(bào)管理子系統(tǒng)，依據(jù)稅務(wù)籌劃方案，承擔(dān)著醫(yī)院涉稅項(xiàng)目及金額申報(bào)的重任，旨在提升納稅申報(bào)的效率與規(guī)范性。該子系統(tǒng)集成了財(cái)務(wù)核算、檔案管理、審批管理及主數(shù)據(jù)管理四大功能模塊，各模塊協(xié)同運(yùn)作，確保醫(yī)院納稅申報(bào)流程的精準(zhǔn)與高效。

2.2.1財(cái)務(wù)核算模塊

財(cái)務(wù)核算模塊匯聚各科室收支明細(xì)、資產(chǎn)變動(dòng)等關(guān)鍵信息，運(yùn)用多維度交叉驗(yàn)證，確保數(shù)據(jù)完整性與準(zhǔn)確性。其內(nèi)置的財(cái)稅聯(lián)動(dòng)算法，可自動(dòng)匹配稅收政策與會(huì)計(jì)科目，生成合規(guī)的稅務(wù)憑證，大幅減少人工操作風(fēng)險(xiǎn)。通過構(gòu)建可視化稅務(wù)儀表盤，直觀呈現(xiàn)稅負(fù)結(jié)構(gòu)、優(yōu)惠政策利用等情況，為管理層提供決策支持。系統(tǒng)定期生成稅務(wù)健康報(bào)告，對(duì)比分析歷史數(shù)據(jù)與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，揭示潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與籌劃空間，助力醫(yī)院持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)策略，實(shí)現(xiàn)降本增效與合規(guī)管理的雙重目標(biāo)。

2.2.2檔案管理模塊

檔案管理模塊通過電子化存儲(chǔ)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)憑證、申報(bào)記錄等關(guān)鍵資料的數(shù)字化歸檔，既減輕了檔案管理人員的手工操作負(fù)擔(dān)，也提升了數(shù)據(jù)處理效率。模塊內(nèi)置的多重校驗(yàn)機(jī)制與自動(dòng)備份功能，避免了數(shù)據(jù)遺漏、損毀等風(fēng)險(xiǎn)，確保稅務(wù)檔案信息的完整性與可追溯性，全面提升醫(yī)院財(cái)稅管理的規(guī)范化與智能化水平。

2.2.3審批管理模塊

審批管理模塊主要負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)中的所有涉稅項(xiàng)目進(jìn)行電子化審批及管理。它圍繞三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)展開：一是稅務(wù)申請(qǐng)：建立標(biāo)準(zhǔn)化稅務(wù)事項(xiàng)申報(bào)通道，實(shí)現(xiàn)各類稅費(fèi)申請(qǐng)電子化提交；二是等待審批：創(chuàng)建可視化審批追蹤平臺(tái)，讓經(jīng)辦人員可實(shí)時(shí)查詢事項(xiàng)處理節(jié)點(diǎn)及預(yù)估完成時(shí)限；三是授權(quán)管理：配置動(dòng)態(tài)權(quán)限分配體系，根據(jù)崗位職能自動(dòng)匹配審批權(quán)限，形成“申請(qǐng)一處理一核驗(yàn)”的閉環(huán)管理。通過三階流程的無縫銜接，既能確保稅務(wù)合規(guī)性審核的嚴(yán)謹(jǐn)性，又能將傳統(tǒng)紙質(zhì)流轉(zhuǎn)耗時(shí)縮短 60% 以上，從而提高辦稅審批效率[3]。

2.2.4主數(shù)據(jù)管理模塊

主數(shù)據(jù)管理模塊是智能化信息處理的中樞，主要負(fù)責(zé)輸入、處理、輸出醫(yī)院的日常稅務(wù)信息，它通過三階數(shù)據(jù)流管理機(jī)制實(shí)現(xiàn)財(cái)稅信息全周期管理。在數(shù)據(jù)采集層，系統(tǒng)每日自動(dòng)歸集內(nèi)外部財(cái)稅數(shù)據(jù)流，對(duì)關(guān)鍵申報(bào)要素（如納稅人識(shí)別號(hào)、銀行賬戶等）進(jìn)行智能校驗(yàn)與缺失補(bǔ)全，確保申報(bào)數(shù)據(jù)零誤差。在查詢應(yīng)用層，用戶可實(shí)時(shí)檢索增值稅全鏈條票據(jù)信息，并支持自定義生成進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)比對(duì)報(bào)表，輔助管理層精準(zhǔn)決策。在風(fēng)控預(yù)警層，配置閾值自適應(yīng)的預(yù)警引擎，當(dāng)檢測(cè)到申報(bào)數(shù)據(jù)偏離預(yù)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，立即觸發(fā)多維度預(yù)警提示，幫助財(cái)務(wù)人員及時(shí)調(diào)整申報(bào)方案，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該模塊通過“采一存一用”的閉環(huán)設(shè)計(jì)，使稅務(wù)數(shù)據(jù)處理效率提升 40% ，申報(bào)準(zhǔn)確率保持 99.8% 以上4。

2.3電子發(fā)票管理子系統(tǒng)

醫(yī)院智能稅務(wù)系統(tǒng)中的電子發(fā)票管理子系統(tǒng)可與稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票系統(tǒng)連接，構(gòu)建通暢的稅企直連通道，實(shí)現(xiàn)發(fā)票的自動(dòng)化、電子化管理。同時(shí)，為了保證電子發(fā)票管理的質(zhì)量，在該子系統(tǒng)中設(shè)置了對(duì)接通道、電子發(fā)票池、發(fā)票認(rèn)證管理等功能模塊。通過建立的對(duì)接通道，智能稅務(wù)系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)采集醫(yī)院開具的各項(xiàng)發(fā)票信息，并將采集的電子發(fā)票信息集中到電子發(fā)票池中進(jìn)行統(tǒng)一化管理，保證了醫(yī)院稅務(wù)信息管理的規(guī)范性。同時(shí)，通過發(fā)票認(rèn)證管理模塊，醫(yī)院各部門可以實(shí)時(shí)進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證及發(fā)票驗(yàn)證等。由此可見，通過電子發(fā)票管理子系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)發(fā)票開具、查收、入賬等全過程的精細(xì)化管理，從而保證發(fā)票信息的真實(shí)性。

2.4稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管子系統(tǒng)

為有效控制醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，基于“清晰、可測(cè)、高效”原則，在智能稅務(wù)系統(tǒng)構(gòu)建了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管子系統(tǒng)，并在該子系統(tǒng)中設(shè)置了風(fēng)險(xiǎn)防控清單編制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別規(guī)劃梳理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制優(yōu)化四個(gè)功能模塊，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)警、事中防控、事后優(yōu)化的閉環(huán)管理。具體來說，財(cái)務(wù)人員利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管子系統(tǒng)可對(duì)醫(yī)院涉及的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種進(jìn)行分析，并編制出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控清單。然后通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及梳理模塊對(duì)清單中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分層、分類，確定醫(yī)院實(shí)際運(yùn)行中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。再根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)則設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案，有針對(duì)性地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控。最后，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控結(jié)果進(jìn)行總結(jié)及評(píng)估，進(jìn)一步優(yōu)化及完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控清單，為后期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控奠定基礎(chǔ)。

1 智能稅務(wù)系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的優(yōu)化應(yīng)用

3.1加強(qiáng)技術(shù)整合，提升智能稅務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行效能

為了充分發(fā)揮智能稅務(wù)系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的潛力，首要任務(wù)是加強(qiáng)技術(shù)層面的整合。具體來說，將智能稅務(wù)系統(tǒng)與醫(yī)院內(nèi)現(xiàn)有的HIS系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)軟件及各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行深度對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的無縫流轉(zhuǎn)與共享，確保與稅務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)能夠?qū)崟r(shí)、準(zhǔn)確地從源頭系統(tǒng)內(nèi)導(dǎo)入到智能稅務(wù)系統(tǒng)中，減少因人工錄入而產(chǎn)生數(shù)據(jù)遺漏、丟失等問題，提高稅務(wù)數(shù)據(jù)處理效率，進(jìn)而為醫(yī)院進(jìn)行精準(zhǔn)的稅務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。

3.2打造新型內(nèi)部稅務(wù)治理體系

構(gòu)建一個(gè)與智能稅務(wù)系統(tǒng)高度契合的新型內(nèi)部稅務(wù)治理體系，是保證智能稅務(wù)系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中優(yōu)化應(yīng)用的關(guān)鍵。為此，醫(yī)院管理層需根據(jù)智能稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用需要，重新審視現(xiàn)有的稅務(wù)管理流程，去除冗余環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化審批程序，確保稅務(wù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，制定一套完善的稅務(wù)管理制度，明確并落實(shí)各科室、崗位在稅務(wù)管理中的職責(zé)與權(quán)限，形成責(zé)任到人、流程清晰的稅務(wù)管理機(jī)制，為智能稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用奠定制度基礎(chǔ)。醫(yī)院還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員智能稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員的智能稅務(wù)技能及管理意識(shí)，保證新的稅務(wù)管理制度有效落實(shí)到位，從而全面提升醫(yī)院的稅務(wù)管理水平。

3.3健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，確保醫(yī)院稅務(wù)合規(guī)

在智能稅務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用過程中，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制是必不可少的。因此，醫(yī)院應(yīng)依托智能稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)稅收優(yōu)惠政策變動(dòng)、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)錯(cuò)誤等稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。一旦發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)應(yīng)立即發(fā)出警示信息，通知醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員及時(shí)采取措施進(jìn)行干預(yù)，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。同時(shí)，醫(yī)院還應(yīng)加強(qiáng)事后總結(jié)評(píng)估，對(duì)各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立檔案，并將檔案錄入到智能稅務(wù)系統(tǒng)中，不斷優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，為醫(yī)院的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)提供堅(jiān)實(shí)保障。

4結(jié)束語

智能稅務(wù)系統(tǒng)在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用已成必然。為了提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院必須要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展要求，積極引入或開發(fā)適合自身發(fā)展需要的智能稅務(wù)系統(tǒng)，優(yōu)化資源配置，提高醫(yī)院內(nèi)部各項(xiàng)稅務(wù)工作的效率及準(zhǔn)確性，在不斷提升醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平的同時(shí)，推動(dòng)醫(yī)院實(shí)現(xiàn)更好的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]伍嘉銘，曹洋.智慧稅務(wù)背景下公立醫(yī)院稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)探究[J].中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)，2024，34（11）：99-101.

[2]肖津.智慧財(cái)稅視角下建筑設(shè)計(jì)企業(yè)稅務(wù)信息化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略研究[J].中國(guó)管理信息化，2024，27（18）：68-70.

[3]王緒英.數(shù)智化時(shí)代集團(tuán)企業(yè)智慧稅務(wù)建設(shè)研究[J].西部財(cái)會(huì)，2024（09）：16-19.

[4]董靈娟.國(guó)有企業(yè)新型智慧稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)的構(gòu)建[J].廣州城市職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2023，17（04）：85-90+96.