印度尼西亞的增值稅體系正經(jīng)歷重大調(diào)整 ， 標 準 稅 率 于2 0 2 5年1月1日 起 上 調(diào) 至12%。這一變化標志著印尼稅收政策的關(guān)鍵轉(zhuǎn)折。據(jù)悉，該項政策主要針對奢侈品和服務(wù)等，食品、醫(yī)療等必需品仍維持免稅政策。對企業(yè)而言，此次調(diào)整既是合規(guī)挑戰(zhàn)，也是重新評估成本管理和效率優(yōu)化的機會，以應(yīng)對動態(tài)變化的稅收環(huán)境。

此次增值稅上調(diào)符合印尼通過增加政府收入、促進公平消費的宏觀經(jīng)濟目標。

增值稅適用范圍

應(yīng)稅與非應(yīng)稅項目

標準稅率（12%）

適用于奢侈品和服務(wù)，包括私人飛機、游艇、高端會員服務(wù)及豪華旅行套餐等。

零稅率商品

出口商品適用零稅率，以提高國際貿(mào)易競爭力。

免稅項目

生活必需品、公共交通及基礎(chǔ)醫(yī)療服務(wù)免征增值稅，體現(xiàn)了對社會福利的重視。

這些分類有助于外資企業(yè)明確稅務(wù)義務(wù)并探索潛在成本優(yōu)化空間。

進口與出口的增值稅規(guī)則

進口

貨物進入印尼時，增值稅將在清關(guān)時征收?，F(xiàn)行稅率為12%，以包含成本、保險和運費（CIF）的“海關(guān)完稅價格”為計稅基礎(chǔ)。

企業(yè)進口需重點關(guān)注：

現(xiàn)金流管理

進口增值稅需預先支付，可能對現(xiàn)金流造成壓力，企業(yè)需提前規(guī)劃資金。

文件要求

準確的發(fā)票、運輸單據(jù)及進口申報表是順利清關(guān)的關(guān)鍵。

進項稅抵扣

已注冊為增值稅納稅人（PKP）的企業(yè)可將進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅作為進項稅，在月度申報中抵扣。

出口

貨物及部分服務(wù)出口適用零稅率，即無需向海外買家收取增值稅，以提高全球市場競爭力。但出口商需滿足嚴格條件：

出口文件

出口申報表、發(fā)票及交貨證明等完整記錄是申請零稅率的必備材料。

海關(guān)合規(guī)

清關(guān)流程的延誤或錯誤可能影響零稅率申請。

退稅流程

出口商可就出口商品生產(chǎn)過程中支付的進項稅申請退稅，但流程耗時且需詳盡文件支持。

外資企業(yè)的增值稅登記

在印尼運營的外資企業(yè)若收入超過閾值或從事應(yīng)稅交易，需強制注冊申報增值稅。注冊流程包括：

準備營業(yè)執(zhí)照等必要文件；

獲取納稅人識別號（NPWP）；

通過印尼稅務(wù)在線系統(tǒng)完成注冊。

及時注冊可避免罰款并確保業(yè)務(wù)連續(xù)性。

增值稅申報

企業(yè)需按月申報增值稅，核對應(yīng)收銷項稅與應(yīng)付進項稅，差額需補繳或申請退還。

申報步驟

記錄交易

完整保存所有應(yīng)稅交易的發(fā)票及單據(jù)。

開具合規(guī)發(fā)票

確保發(fā)票注明正確稅率及注冊信息。

計算稅額

若銷項稅高于進項稅，需補繳差額；若進項稅高于銷項稅，可申請退稅或結(jié)轉(zhuǎn)至下期。

在線提交

通過稅務(wù)總局電子系統(tǒng)（e-Faktur）申報。

繳納稅款

應(yīng)繳稅款需在次月底前完成支付。

企業(yè)應(yīng)對增值稅上調(diào)的準備工作

印尼增值稅率上調(diào)要求企業(yè)從合規(guī)性和財務(wù)穩(wěn)定性出發(fā)，制定戰(zhàn)略調(diào)整方案：

定價策略調(diào)整

評估是否自行吸收成本或轉(zhuǎn)嫁給客戶，并明確告知客戶價格變動以維持信任。

現(xiàn)金流管理

頇 測 增 值 稅 增 加對現(xiàn)金流的影響，預留專項資金以應(yīng)對流動性壓力。

合規(guī)性審計

檢 査 企業(yè)注 冊狀態(tài)、文件準確性及系統(tǒng)是否適配新規(guī)。

團隊培訓

為財務(wù)和合規(guī)團隊提供新規(guī)培訓，確保高效過渡。

供應(yīng)鏈成本優(yōu)化

重新評估供應(yīng)商協(xié)議對采購成本的影響，探索物流優(yōu)化或條款談判的可能性。

客戶溝通

解釋增值稅上調(diào)對定價的影響，同時強調(diào)產(chǎn)品價值以維護客戶滿意度。

原文來源：《東盟簡報》

編譯：勝東