Z商業(yè)銀行于1979年成立，是一家專注貨幣金融服務的企業(yè)，其業(yè)務范圍廣泛，涵蓋存款、貸款、票據(jù)貼現(xiàn)以及商業(yè)匯票承兌等。該行重點支持轉型性民生項目，如煤炭、電力、公路、鐵路、高端裝備制造、煤層氣、風能等，同時關注戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。此外，Z銀行以“金穗”“惠農(nóng)通”為核心，大力推進“金穗”業(yè)務，助力農(nóng)村信息化與金融服務，扶持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，推動鄉(xiāng)村經(jīng)濟發(fā)展，在當?shù)亟鹑谑袌鲋姓紦?jù)重要地位。

Z商業(yè)銀行的財務風險

我們依據(jù)Z商業(yè)銀行2019年至2023年的財務數(shù)據(jù)，構建一套評價體系，計算出該銀行近幾年財務風險的變化趨勢，并根據(jù)評價結果分析其財務風險產(chǎn)生的原因，如下表所示（表中資料根據(jù)Z商業(yè)銀行2019—2023年財務報表數(shù)據(jù)整理獲得）。

從表中可以看出，Z商業(yè)銀行2019—2023年期間，流動性風險評分存在一定波動，但整體呈上升趨勢，從2019年的16.4擴大至2023年的20.54。這種波動主要源于貸存比的變化。近幾年，Z商業(yè)銀行的貸款業(yè)務規(guī)模不斷擴大，貸存比已經(jīng)超過70%。若貸存比持續(xù)上升，可能會進一步加大Z商業(yè)銀行的流動性風險。

Z商業(yè)銀行的資產(chǎn)質量風險評分在2019年至2023年穩(wěn)步上升，從2019年的17.49擴大至2023年的22.55，資產(chǎn)質量總體良好。這得益于Z商業(yè)銀行對不良貸款的有效管控以及較高的撥備覆蓋效率。

Z商業(yè)銀行的資本充足性評分整體較為平穩(wěn)，維持在13左右，這得益于銀行較高的資本充足率。然而和資本率相比，核心資本的充足率仍有待進一步提高，特別是資本公積和一般風險準備金的儲備還需要進一步擴充。

Z商業(yè)銀行的盈利性風險評分表現(xiàn)欠佳，從2019年的21.49下降至2023年的18.64。而盈利性風險下降的主要原因是Z商業(yè)銀行的資本獲利能力相對較弱，成本控制效率有待提升。

綜合來看，Z商業(yè)銀行的財務風險整體處于較低水平，但仍需關注個別潛在風險。2019—2023年，Z商業(yè)銀行的財務風險綜合得分持續(xù)上升，從2019年的67.43分增長至2023年的74.82分。根據(jù)評價指標得分匯總表，Z商業(yè)銀行的財務風險級別為良，經(jīng)營狀況良好，但個別指標存在異常，產(chǎn)生財務風險的概率相對較低。

Z商業(yè)銀行財務風險的控制措施

強化動態(tài)監(jiān)控，降低貸存業(yè)務結構風險。在貸存業(yè)務結構中，“長貸短存”是最大的風險，也是誘發(fā)貸存業(yè)務結構性風險的主要因素。由于大部分銀行的貸款業(yè)務和存款業(yè)務獨立運作，且業(yè)務人員的薪酬和績效多與貸款業(yè)務掛鉤，導致很多銀行在開展貸款業(yè)務時較少關注貸存結構，Z商業(yè)銀行也存在同樣的問題。這既與貸存業(yè)務結構性風險關注度不足有關，也與相關數(shù)據(jù)的獲取共享有關。因此，Z商業(yè)銀行若要從根本上降低貸存業(yè)務結構風險，就必須借助大數(shù)據(jù)技術。Z商業(yè)銀行可搭建財務風險防范的大數(shù)據(jù)管理平臺，通過該平臺整合和集中呈現(xiàn)財務風險數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)對貸存業(yè)務結構風險數(shù)據(jù)的實時獲取、分析和解讀。銀行利用大數(shù)據(jù)數(shù)顯系統(tǒng)，對貸存業(yè)務結構相關數(shù)據(jù)進行動態(tài)實時監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)和控制風險，將貸存業(yè)務結構風險發(fā)生的概率降至最低。銀行還可以借助數(shù)顯系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)信息，當長期信貸和短期存款規(guī)模同時擴大時，Z商業(yè)銀行可立即啟動風險預警機制；當結構性風險系數(shù)降低后，Z商業(yè)銀行可再開展長期借貸業(yè)務。這種動態(tài)化控制機制，既能保證銀行整體收益不受影響，又能大幅降低結構性風險。

保證資產(chǎn)質量穩(wěn)定性。Z商業(yè)銀行要建立完善的風險管理體系，涵蓋風險管理政策、流程、制度和技術手段等，并對客戶進行嚴格的風險評估，比如，根據(jù)不同客戶的風險特征制定相應的貸款方案，確保貸款用途合法。Z商業(yè)銀行要建立完善的貸后管理機制，動態(tài)追蹤客戶的還款情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時制定應對策略。同時，Z商業(yè)銀行要建立資產(chǎn)質量分析體系，包含貸款余額、不良貸款率、撥備覆蓋率等指標，通過對這些指標進行動態(tài)分析，及時調整貸款政策和風險管理措施。此外，Z商業(yè)銀行還要加大信息技術投入，建立涵蓋貸款審批、貸后管理、風險監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析等方面的完善信息管理系統(tǒng)，提高整體風險識別能力。通過完善風險分類分級管理制度，Z商業(yè)銀行還要實現(xiàn)對不同等級風險的針對性管理，提升銀行的資產(chǎn)質量。

拓展資本補充渠道，擴大高質量資本儲備。Z商業(yè)銀行雖然資本整體充足性較高，但高質量資本的充足性并不足，導致資本充足性的整體質量不高，因此，Z商業(yè)銀行必須擴大高質量資本的規(guī)模。高質量資本的補充主要通過內源渠道和外源渠道。內源渠道補充應從兩個方面考慮：首先，Z商業(yè)銀行可以將每年的凈利潤用于補充資本金，擴大核心資本的積累；其次，Z商業(yè)銀行可利用超額撥備補充資本金。外源渠道補充需通過兩大策略來達到：首先，Z商業(yè)銀行可以發(fā)行二級資本債，增強銀行的資本基礎。銀行可以補充永續(xù)債券，補充其他一級資本，進一步提高銀行的資本充足率。其次，Z商業(yè)銀行還可以發(fā)行可轉換債券，這些債券可轉化為股票充實核心資本。與存款業(yè)務相比，債券業(yè)務能讓購買者獲取更多收益，投入資金也會相應增加，從而實現(xiàn)高質量資本規(guī)模的擴大。

強化成本控制力度。成本是影響Z商業(yè)銀行利潤規(guī)模的關鍵因素，而利潤規(guī)模又直接影響盈利風險大小。因此，強化成本控制是Z商業(yè)銀行控制盈利風險的主要手段。Z商業(yè)銀行要制定詳細的預算指標，規(guī)范和控制各項支出，明確各項費用具體用途，以此約束和規(guī)范總部和各支行的行為。同時，Z商業(yè)銀行要通過絕對成本和相對成本控制實現(xiàn)對成本的全面管理，絕對成本控制側重于減少開支和消除不必要的浪費，通過開源節(jié)流保持盈利的穩(wěn)定性。此外，Z商業(yè)銀行還要根據(jù)自身實際情況，合理調整工資結構和福利，優(yōu)化銀行內部人員配置，降低不必要的人力資本投入，確保人力資源的高效利用。