摘要：隨著電力行業(yè)的快速發(fā)展和市場化改革的深入，電力企業(yè)與政府、其他企業(yè)以及社會團體之間的業(yè)務(wù)往來日益頻繁，往來款項管理成為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。改善往來款項的管理效果，既能幫助電力企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險提高經(jīng)濟效益，促使其在市場當(dāng)中運行有足夠的資金支撐，也能吸引更多的合作主體，拓展經(jīng)營范圍。在此背景下，文章針對電力企業(yè)往來款管理中的常見問題進行深入探討，希望電力企業(yè)在把握往來款管理要點的基礎(chǔ)上，通過采取有效的優(yōu)化建議，促進自身的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；往來款管理；問題；優(yōu)化建議

隨著電力市場的不斷擴大和業(yè)務(wù)的多元化，電力企業(yè)需要處理的往來款項種類和數(shù)量顯著增加，管理難度加大。往來款項管理不善會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定和發(fā)展構(gòu)成威脅，因此，針對電力企業(yè)往來款管理的內(nèi)容展開研究具有重要的實際意義。

一、電力企業(yè)往來款管理概述

（一）電力企業(yè)往來款管理的范疇

電力企業(yè)往來款管理具體指電力企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，對其他單位或個人之間因商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金借貸等經(jīng)濟活動而產(chǎn)生的應(yīng)收、應(yīng)付款項進行的有效管理和控制過程。這一過程涵蓋了往來款項的登記、核對、催收、支付等多個環(huán)節(jié)，旨在確?？铐椀臏?zhǔn)確、及時和合規(guī)處理，以維護企業(yè)的資金安全、降低財務(wù)風(fēng)險，并促進企業(yè)的健康運營。電力企業(yè)的往來款管理的主要范疇，見表1。

（二）電力企業(yè)往來款管理的要點

1. 風(fēng)險意識提升

為提高電力企業(yè)人員的財務(wù)風(fēng)險意識，需要在往來款管理中落實全員參與，從公司領(lǐng)導(dǎo)到前端業(yè)務(wù)部門，形成“誰經(jīng)辦，誰負責(zé)”的意識。例如，國網(wǎng)某電力公司規(guī)定備用金管理要求“當(dāng)月借款不跨月”，否則次月由分管領(lǐng)導(dǎo)約談借款部門負責(zé)人并進行職責(zé)考核。

2. 制訂清理計劃

根據(jù)往來款項的具體內(nèi)容制定清理計劃，特別是針對三年以上應(yīng)付款項和歷史遺留問題。例如，國網(wǎng)吉林超高壓公司針對三年以上長期掛賬往來款項進行逐筆清理，穩(wěn)妥化解存量往來款項清欠風(fēng)險。同時，在遵循國家法律法規(guī)的前提下，通過合理途徑解決往來款項問題。

3. 杜絕虛假掛賬

財務(wù)部門需與前端業(yè)務(wù)部門緊密溝通，確保所有掛賬均有合法票據(jù)支持，防止為完成進度考核而虛擬掛賬。例如，國網(wǎng)某電力公司要求財務(wù)部門與運維部、發(fā)策部、物資部等部門溝通，講解經(jīng)營涉稅風(fēng)險，確保應(yīng)付暫估款科目月月清零。

4. 信息互通

構(gòu)建公司財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門與供應(yīng)商三方信息核對機制，完成信息互聯(lián)互通，確保有爭議欠款限時解決，無分歧欠款零拖欠。同時，逐筆核對合同支付條款，分析掛賬原因。此外，形成風(fēng)險預(yù)警督辦長效機制，按月動態(tài)跟蹤民營企業(yè)、中小微企業(yè)往來款項清欠情況，確保無分歧欠款零拖欠。嚴(yán)格按照合同約定落實款項收支，確保款項到期一筆、落實一筆、無分歧一筆、支付一筆。

（三）電力企業(yè)提高往來款管理水平的重要性

電力企業(yè)的運營高度依賴資金的穩(wěn)定流動。高效的往來款管理能夠確保企業(yè)及時回收應(yīng)收賬款，減少壞賬損失，同時合理安排應(yīng)付賬款的支付周期，優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。良好的資金流動性有助于企業(yè)應(yīng)對突發(fā)事件，抓住市場機遇，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。隨著國家法律法規(guī)的不斷完善，電力企業(yè)需要更加嚴(yán)格遵守相關(guān)財務(wù)和稅務(wù)規(guī)定。加強往來款管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，有助于企業(yè)規(guī)避法律風(fēng)險，實現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營。此外，通過深入分析往來款數(shù)據(jù)，企業(yè)可以了解市場動態(tài)、客戶需求變化以及自身財務(wù)狀況，為制定更加科學(xué)合理的戰(zhàn)略規(guī)劃提供有力支持。

二、電力企業(yè)往來款管理中常見問題

在當(dāng)前經(jīng)濟形勢不好的情況下，電力企業(yè)往來款管理面臨著諸多挑戰(zhàn)，特別是在應(yīng)收應(yīng)付方面存在諸多困難。電力企業(yè)往來款管理涉及的主體范圍非常廣泛（見圖1），各主體之間的經(jīng)濟往來構(gòu)成了電力企業(yè)復(fù)雜的財務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，加劇了往來款管理的困難程度。

（一）應(yīng)收賬款回收難

1. 客戶信用風(fēng)險增加

電力企業(yè)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系時，未充分評估客戶的信用狀況，包括客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營穩(wěn)定性、歷史履約記錄等。導(dǎo)致在后續(xù)的交易中，部分客戶可能因經(jīng)營不善、資金鏈斷裂等原因無法按時支付應(yīng)收賬款。同時電力企業(yè)的客戶往往涉及多個行業(yè)，不同行業(yè)的客戶信用風(fēng)險存在差異。一些行業(yè)受經(jīng)濟周期、政策調(diào)整等因素影響較大，客戶信用風(fēng)險相應(yīng)增大。

2.市場競爭加劇

隨著電力市場的競爭加劇，企業(yè)為了擴大市場份額，可能采取賒銷等靈活的銷售策略，這在一定程度上增加了應(yīng)收賬款的規(guī)模和回收難度。在激烈的市場競爭中，企業(yè)可能通過降低價格來吸引客戶，但也損失了部分利潤，加上應(yīng)收賬款的回收周期延長，回收難度必然增加。此外，市場競爭加劇使得客戶在選擇供應(yīng)商時擁有更多選擇權(quán)，部分客戶可能利用這一優(yōu)勢拖延付款時間，進一步增加了電力企業(yè)的應(yīng)收賬款回收難度。

（二）應(yīng)付賬款支付壓力大

1. 供應(yīng)商催收壓力

供應(yīng)商為了盡快收回款項，可能會通過電話、郵件、信函等多種方式頻繁向電力企業(yè)催收。這種催收行為不僅增加了企業(yè)的溝通成本，還會影響企業(yè)的正常運營。在極端情況下，供應(yīng)商可能會采取法律手段來追討欠款。這包括向法院提起訴訟、申請財產(chǎn)保全等措施，都將給電力企業(yè)帶來額外的法律風(fēng)險和財務(wù)壓力。長期的催收壓力可能導(dǎo)致電力企業(yè)與供應(yīng)商之間的合作關(guān)系緊張甚至破裂。也間接影響企業(yè)的供應(yīng)鏈穩(wěn)定，對企業(yè)的聲譽和品牌形象造成負面影響。

2. 資金流動壓力

部分電力企業(yè)因資金流動性不足而面臨應(yīng)付賬款支付壓力。這可能是由于企業(yè)運營資金緊張、投資項目占用大量資金或融資渠道受限等原因?qū)е碌摹?/p>

3. 賬務(wù)核算不及時

賬務(wù)核算不及時是導(dǎo)致應(yīng)付賬款支付壓力大的一個重要原因。由于電力企業(yè)的業(yè)務(wù)復(fù)雜性和規(guī)模龐大，往來款項的數(shù)據(jù)處理和信息更新往往存在滯后性。這會影響到企業(yè)對應(yīng)付賬款實際情況掌握的準(zhǔn)確度和支付計劃的制定和執(zhí)行。賬務(wù)核算不及時還會導(dǎo)致企業(yè)錯過最佳的支付時機，增加資金占用成本和財務(wù)風(fēng)險。

三、電力企業(yè)往來款管理的優(yōu)化建議

（一）優(yōu)化應(yīng)收賬款管理

1. 建立并完善客戶信用評估體系

電力企業(yè)的應(yīng)收賬款管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，直接關(guān)系到企業(yè)的資金運作和經(jīng)濟效益。建立完善的客戶信用評估體系，有助于企業(yè)更好地識別客戶風(fēng)險，提高應(yīng)收賬款的回收效率，降低壞賬損失。在設(shè)計客戶信用評估體系時需要先確定評估指標(biāo)（見表2），應(yīng)建立評估模型，采用信用評分卡模型，結(jié)合邏輯回歸、決策樹等算法，對客戶的信用狀況進行量化評估。評估模型應(yīng)定期更新，以反映市場變化和客戶信用狀況的最新動態(tài)。根據(jù)評估結(jié)果，將客戶劃分為不同的信用等級，如AAAAA、AAAA、AAA、AA、A等。不同信用等級的客戶享受不同的信用額度和結(jié)算政策。

在實施和完善客戶信用評估體系時，可以通過企業(yè)內(nèi)部的ERP系統(tǒng)、CRM系統(tǒng)等收集客戶數(shù)據(jù)。同時與外部數(shù)據(jù)源（如銀行、征信機構(gòu)等）合作，獲取更全面的客戶信息。評估后應(yīng)為每個客戶建立詳細的信用檔案，記錄其信用評估結(jié)果、歷史交易記錄、違約情況等。

2. 實施差異化信用政策

針對上述的評估結(jié)果，可以加強對信用評估結(jié)果的應(yīng)用，如根據(jù)客戶的信用等級，提供差異化的服務(wù)政策。

AAAAA、AAAA類客戶：信用良好且對電力企業(yè)貢獻較大的客戶。對于這類客戶，可以給予更寬松的信用政策，如提高授信額度、延長付款期限等，以增強客戶穩(wěn)定性和促進電力消費增長。AAA類客戶：信用良好但為電力企業(yè)帶來的價值一般的客戶?；诔杀拘б嬖瓌t，對該類客戶分配的資源可適當(dāng)降低，保持常規(guī)的關(guān)注度，減少不必要的監(jiān)督和管控，實施正常的應(yīng)收賬款信用政策即可。AA、A類客戶：信用度較低但用電量較大的潛在大客戶。對于這類客戶，應(yīng)加強引導(dǎo)和培育其良好的客戶信用，如加強用電輔導(dǎo)、制定用電優(yōu)化方案、加強用電技術(shù)改造以降低客戶用電成本等。同時，保持對其財務(wù)狀況的跟蹤和警惕，一旦出現(xiàn)問題及時采取措施降低壞賬風(fēng)險。此外，可以采取信用優(yōu)惠等激勵措施鼓勵客戶及時支付電費，培養(yǎng)客戶形成良好的回款習(xí)慣。對于信用非常低的客戶，可考慮采用預(yù)收款方式供電。

3. 加大往來款項的約束力度

設(shè)立專門的應(yīng)收賬款管理部門或崗位，負責(zé)應(yīng)收賬款的日常管理和催收工作。明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保應(yīng)收賬款管理工作的有效開展。同時，完善內(nèi)部控制機制，堅持內(nèi)部控制機構(gòu)相互獨立、相互制約的基本原則，形成權(quán)責(zé)明晰的機制。加強對應(yīng)收賬款風(fēng)險的識別和監(jiān)督，確保內(nèi)部控制機制的有效運行。將往來款項的收付任務(wù)落實到個人，明確責(zé)任主體。對不能完成任務(wù)或造成企業(yè)損失的個人給予相應(yīng)的懲罰和追究法律責(zé)任。通過責(zé)任追究制度增強工作人員的經(jīng)濟風(fēng)險意識和工作責(zé)任心。在應(yīng)收賬款催收過程中，積極尋求法律支持。對于惡意拖欠款項的客戶，通過法律途徑維護企業(yè)合法權(quán)益?；蛘呓柚畔⒒侄翁岣邞?yīng)收賬款管理效率。如建立應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對應(yīng)收賬款的實時監(jiān)控和動態(tài)管理等。

（二）合理安排應(yīng)付賬款支付

1. 加強供應(yīng)商關(guān)系管理

加強供應(yīng)商關(guān)系管理需要先針對供應(yīng)商進行評價（評價流程見圖2），包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、價格、售后服務(wù)等多個方面，對供應(yīng)商進行全面評價。定期對供應(yīng)商進行評價和考核，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進行分類管理，對于表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予更多合作機會和優(yōu)惠政策，對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商則采取相應(yīng)措施，如限期整改、減少合作等。在此基礎(chǔ)上，與優(yōu)秀的供應(yīng)商建立長期合作機制，通過簽訂長期合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，減少短期交易帶來的不確定性，提高供應(yīng)鏈的穩(wěn)定性。同時建立定期溝通機制，與供應(yīng)商保持密切聯(lián)系，及時了解供應(yīng)商的生產(chǎn)狀況、產(chǎn)能變化、原材料價格波動等信息，以便更好地安排采購計劃和付款計劃。與供應(yīng)商共享市場趨勢、客戶需求變化等信息，幫助供應(yīng)商調(diào)整生產(chǎn)策略，提高產(chǎn)品適應(yīng)性和競爭力，同時也有助于電力企業(yè)自身更好地應(yīng)對市場變化。對于合作過程中出現(xiàn)的問題，如產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期延誤等，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，共同尋找解決方案，避免問題擴大化，影響雙方合作關(guān)系。

在保持與關(guān)鍵供應(yīng)商長期合作的同時，適當(dāng)引入競爭機制，通過招標(biāo)、詢價等方式吸引更多優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商參與競爭，提高采購效率和質(zhì)量。此外，關(guān)注供應(yīng)商的發(fā)展?fàn)顩r，為供應(yīng)商提供必要的支持和幫助，如技術(shù)支持、培訓(xùn)等，促進供應(yīng)商與電力企業(yè)共同成長和發(fā)展。

2. 強化資金流動管理

建立精確的現(xiàn)金流預(yù)測模型，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來業(yè)務(wù)計劃，定期（如月度、季度）進行現(xiàn)金流預(yù)測，以準(zhǔn)確把握企業(yè)的資金流動狀況。分析現(xiàn)金流的流入和流出情況，特別是與應(yīng)付賬款相關(guān)的支付計劃，確保資金在支付關(guān)鍵節(jié)點上的充足性。同時實施資金集中管理制度，將分散在各業(yè)務(wù)單元的資金統(tǒng)一調(diào)度，提高資金使用效率。根據(jù)應(yīng)付賬款的到期日和優(yōu)先級，合理安排資金支付順序，優(yōu)先保障重要供應(yīng)商和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。此外，根據(jù)企業(yè)的資金需求和融資成本，合理安排短期和長期融資，確保在應(yīng)付賬款支付高峰期有足夠的資金儲備。積極探索和利用新的融資渠道和工具，如供應(yīng)鏈金融等，降低融資成本，提高資金流動性。

3. 制定完善的應(yīng)付賬款管理制度

制定完善的應(yīng)付賬款管理制度，明確管理職責(zé)。電力企業(yè)應(yīng)確立財務(wù)部門在應(yīng)付賬款管理中的核心地位，明確各相關(guān)部門（如采購、倉儲、生產(chǎn)等）的職責(zé)和協(xié)作機制。設(shè)立專門的應(yīng)付賬款管理崗位，負責(zé)應(yīng)付賬款的核算、支付和跟蹤等工作。同時建立應(yīng)付賬款臺賬，對每一筆應(yīng)付賬款建立詳細的臺賬記錄，包括供應(yīng)商名稱、合同編號、金額、付款條件、到期日等信息。定期對臺賬進行核對和更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。根據(jù)應(yīng)付賬款的到期日和企業(yè)的資金狀況，制定詳細的付款計劃，并提前與供應(yīng)商溝通確認。對于大額或重要的應(yīng)付賬款，可以采取分期付款或延期支付等方式，以減輕企業(yè)的資金壓力。此外，建立健全的內(nèi)部控制制度，對應(yīng)付賬款支付和跟蹤等環(huán)節(jié)進行全程監(jiān)控和審計。

4. 推進賬務(wù)核算自動化

電力企業(yè)可以引入先進的智能財務(wù)軟件，如“賬王”等，這些軟件能夠自動處理應(yīng)付賬款，包括到款提醒、自動對賬等功能，從而減輕人工負擔(dān)，提高處理速度和準(zhǔn)確性。通過設(shè)置自動支付條款，軟件可以按時自動執(zhí)行支付操作，確保資金的有效利用，避免不必要的資金滯留。同時，實現(xiàn)財務(wù)軟件與銀行系統(tǒng)、供應(yīng)商管理系統(tǒng)等的對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動傳輸和同步，減少人工錄入錯誤，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和時效性。通過系統(tǒng)對接，可實時監(jiān)控賬戶余額和應(yīng)付賬款情況，為合理安排支付計劃提供數(shù)據(jù)支持。在賬務(wù)核算自動化過程中，還需建立嚴(yán)格的審核流程，確保每一筆應(yīng)付賬款的支付都經(jīng)過必要的審核和確認，防止支付錯誤和財務(wù)風(fēng)險。審核流程可以包括系統(tǒng)自動審核和人工復(fù)核兩個環(huán)節(jié)，保障審核的全面性和準(zhǔn)確性。

（三）提高管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任意識

定期組織專業(yè)技能培訓(xùn)，涵蓋最新的財務(wù)管理知識、會計法規(guī)、稅法變動、ERP系統(tǒng)操作及數(shù)據(jù)分析技能等，讓管理人員能夠緊跟行業(yè)動態(tài)，提升業(yè)務(wù)處理能力。引入外部專家或利用在線教育資源，開展專題講座、案例分析等，增強培訓(xùn)的針對性和實效性。同時建立資格認證制度，實施崗位資格認證，要求往來款管理人員必須通過一定的專業(yè)考試或獲得相關(guān)證書才能上崗，確保團隊整體的專業(yè)水平。鼓勵并支持員工參加國家認可的財務(wù)、會計等專業(yè)資格考試，如CPA、CMA等，提升個人職業(yè)競爭力。此外，通過企業(yè)文化建設(shè)和職業(yè)道德教育，強化管理人員的責(zé)任意識，使其充分認識到往來款管理對企業(yè)運營的重要性，自覺維護企業(yè)利益。設(shè)立“責(zé)任之星”等表彰機制，對在往來款管理工作中表現(xiàn)突出、責(zé)任心強的員工給予獎勵，形成正向激勵。

四、結(jié)語

總的來說，電力企業(yè)在經(jīng)濟形勢不好的情況下，往來款管理會面臨應(yīng)收賬款難以回收及應(yīng)付賬款支付壓力大等重要問題。對此，可以通過建立并完善客戶信用評估體系、實施差異化信用政策以及加大往來款項的約束力度等，來優(yōu)化應(yīng)收賬款管理；同時，通過加強供應(yīng)商關(guān)系管理、強化資金流動管理、制定完善的應(yīng)付賬款管理制度以及推進賬務(wù)核算等優(yōu)化應(yīng)付賬款；此外，通過增強人員的專業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任意識，為電力企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營助力。

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（作者單位：國網(wǎng)江蘇省電力有限公司徐州供電分公司）