隨著全球經(jīng)濟(jì)和信息技術(shù)的不斷發(fā)展，稅務(wù)管理面臨諸多挑戰(zhàn)，尤其是復(fù)雜的法規(guī)和政策、數(shù)據(jù)處理的龐大壓力以及納稅人對(duì)高效、透明服務(wù)的需求。在此背景下，數(shù)字化技術(shù)，特別是人工智能中的自然語言處理技術(shù)（如ChatGPT），為稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了新的解決方案。ChatGPT作為一項(xiàng)前沿技術(shù)，能夠模擬自然語言交流，為稅務(wù)管理工作帶來智能化和自動(dòng)化的可能性。

本研究旨在探討ChatGPT在稅務(wù)領(lǐng)域中的應(yīng)用，分析其技術(shù)優(yōu)勢(shì)、可行性及實(shí)施方案，探索其如何提升稅務(wù)管理效率、降低稅收遵從成本、防范稅收違法行為以及優(yōu)化納稅人服務(wù)體驗(yàn)，并為未來相關(guān)技術(shù)的融合與發(fā)展提供理論依據(jù)和實(shí)踐參考。

稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型概述

稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的發(fā)展趨勢(shì)及核心技術(shù)

稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是指利用信息技術(shù)與智能技術(shù)，通過優(yōu)化征管流程、提升稅收效率和透明度，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)稅務(wù)管理向現(xiàn)代化、智能化體系轉(zhuǎn)變的過程。其核心目標(biāo)包括提高服務(wù)效率、強(qiáng)化監(jiān)管能力、降低合規(guī)成本，以及構(gòu)建更加公平、高效的稅收環(huán)境。

目前，全球范圍內(nèi)稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型快速推進(jìn)，典型實(shí)踐如英國“Making Tax Digital”計(jì)劃、德國的數(shù)字稅務(wù)系統(tǒng)（Elster）和新加坡的智能稅務(wù)系統(tǒng)等，均展示了技術(shù)驅(qū)動(dòng)的稅務(wù)現(xiàn)代化成果。中國通過“金稅工程”和電子稅務(wù)局的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了稅收全流程在線辦理，并積極探索大數(shù)據(jù)和人工智能在稅務(wù)管理中的應(yīng)用。

數(shù)字化轉(zhuǎn)型依賴于云計(jì)算、大數(shù)據(jù)和人工智能等核心技術(shù)。云計(jì)算為稅務(wù)數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和處理提供支持，大數(shù)據(jù)挖掘潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)并提升決策能力，而人工智能則通過智能客服、自動(dòng)審核等方式大幅提高稅務(wù)管理效率。自然語言處理技術(shù)（NLP）和生成式預(yù)訓(xùn)練模型（如ChatGPT）的發(fā)展，也為稅務(wù)服務(wù)智能化帶來了新機(jī)遇。

然而，稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型仍面臨區(qū)域發(fā)展不均、數(shù)據(jù)孤島和信息安全等挑戰(zhàn)，同時(shí)還需提升納稅人的參與度和適應(yīng)能力。通過優(yōu)化技術(shù)手段、加強(qiáng)用戶引導(dǎo)、提高服務(wù)的易用性和教育水平，可進(jìn)一步推動(dòng)稅務(wù)數(shù)字化邁向更高水平。

青島稅務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型創(chuàng)新實(shí)踐與成效

國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局通過金稅四期及人工智能技術(shù)的應(yīng)用，推動(dòng)智慧辦稅的全面實(shí)施，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)和監(jiān)管的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為提高稅收征管效能和優(yōu)化納稅服務(wù)體驗(yàn)提供了創(chuàng)新示范。即墨區(qū)稅務(wù)局在2024年完成了數(shù)字化電子發(fā)票的全覆蓋，成功推廣至79551戶納稅人，覆蓋率達(dá)到99.5%。為確保順利過渡，該稅務(wù)局根據(jù)不同企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)提供個(gè)性化推廣策略，幫助企業(yè)解決技術(shù)難題。特別是“樂企直連”系統(tǒng)的應(yīng)用，使得4戶企業(yè)實(shí)現(xiàn)了與稅務(wù)系統(tǒng)的直連，自動(dòng)化開票大大提高了開票效率和準(zhǔn)確性，減少了人工操作帶來的錯(cuò)誤，提升了財(cái)務(wù)工作的效率。

即墨區(qū)稅務(wù)局還積極推動(dòng)新電子稅務(wù)局Web端和APP的上線，通過制作詳細(xì)的操作指南和視頻教程幫助納稅人快速熟悉使用流程。此舉大大提升了納稅人的辦稅便捷性，并通過分階段推廣確保納稅人逐步適應(yīng)“掌上辦稅”功能。新電子稅務(wù)局依托征納互動(dòng)平臺(tái)，深入整合線上線下服務(wù)，推動(dòng)“跨域辦”項(xiàng)目，打破了地域限制，使納稅人能夠在不同地區(qū)輕松辦理稅務(wù)事項(xiàng)。該平臺(tái)通過精準(zhǔn)推送和智能交互，提升了服務(wù)的專業(yè)性和精準(zhǔn)性，并有效減輕了納稅人到辦稅大廳辦理業(yè)務(wù)的壓力。

與此同時(shí)，即墨區(qū)稅務(wù)局圓滿完成了“慧辦平臺(tái)”的上線工作，平臺(tái)通過智能預(yù)警和數(shù)據(jù)整合功能，提高了稅務(wù)工作效率和智能化水平。通過與基層稅務(wù)人員和納稅人溝通交流，確保平臺(tái)的高效運(yùn)行，最終累計(jì)驗(yàn)證業(yè)務(wù)4186項(xiàng)次，測(cè)試通過率達(dá)到97.28%?！盎坜k平臺(tái)”的應(yīng)用不僅減少了人工操作，還實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化和智能化，推動(dòng)了稅務(wù)管理模式的創(chuàng)新，為稅務(wù)部門提供了更高效、更精準(zhǔn)的服務(wù)。

此外，青島市稅務(wù)局利用智能外呼系統(tǒng)，在稅收政策宣傳和納稅提醒方面取得了顯著成果。2024年，智能外呼系統(tǒng)成功推送了6批信息，精準(zhǔn)觸達(dá)67128戶次納稅人。通過與稅務(wù)征管系統(tǒng)的對(duì)接，系統(tǒng)能夠精準(zhǔn)識(shí)別納稅申報(bào)的到期事項(xiàng)和欠稅情況，及時(shí)進(jìn)行提醒，減少了逾期申報(bào)和欠稅的發(fā)生率，幫助納稅人避免罰款和滯納金，并提升了稅務(wù)部門的服務(wù)效率。

總體而言，青島市稅務(wù)局通過數(shù)字化和智能化手段，推動(dòng)了稅務(wù)工作質(zhì)量和效率的顯著提升。這些創(chuàng)新實(shí)踐不僅提升了稅務(wù)服務(wù)的便捷性和精準(zhǔn)性，也為全國稅務(wù)系統(tǒng)的智慧化建設(shè)提供了寶貴經(jīng)驗(yàn)。

ChatGPT在稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的應(yīng)用場(chǎng)景

ChatGPT的應(yīng)用是智慧稅務(wù)建設(shè)的重要部分，通過引入人工智能技術(shù)，稅務(wù)部門能夠構(gòu)建更加智能和自動(dòng)化的稅務(wù)生態(tài)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息共享和高效利用。

ChatGPT在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用場(chǎng)景

ChatGPT在稅務(wù)領(lǐng)域具有廣泛的應(yīng)用前景，能夠提升納稅人服務(wù)效率和質(zhì)量。

作為智能客服平臺(tái)，ChatGPT能夠全天候提供自動(dòng)化服務(wù)，迅速理解和響應(yīng)納稅人的需求。它可以解答稅務(wù)政策疑問，提供申報(bào)指導(dǎo)，并幫助納稅人完成稅務(wù)操作。例如，ChatGPT能夠?qū)崟r(shí)解釋稅收優(yōu)惠政策，提供相關(guān)政策文件或教育資源，提升服務(wù)的便捷性和準(zhǔn)確性。

在稅務(wù)申報(bào)方面，ChatGPT可以自動(dòng)生成申報(bào)表，并提醒納稅人檢查漏填項(xiàng)或錯(cuò)誤。它將復(fù)雜的稅務(wù)術(shù)語轉(zhuǎn)化為通俗易懂的語言，幫助納稅人正確理解和應(yīng)用政策。通過識(shí)別潛在問題，ChatGPT還能提供定制化的稅務(wù)政策解答，增強(qiáng)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

在稅務(wù)審核和數(shù)據(jù)分析中，ChatGPT通過自動(dòng)化提取和整理數(shù)據(jù)，幫助稅務(wù)人員更高效地管理和分析信息。它能夠識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助稅務(wù)人員聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，生成分析報(bào)告為稅務(wù)決策提供支持。

最后，利用自然語言生成技術(shù)（NLG），ChatGPT將復(fù)雜稅務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為通俗易懂的文字報(bào)告，幫助稅務(wù)部門和納稅人理解和應(yīng)用數(shù)據(jù)。這些報(bào)告能夠反映稅收收入趨勢(shì)，支持資源分配決策，并為納稅人提供個(gè)性化的稅務(wù)優(yōu)化建議。

ChatGPT在稅務(wù)轉(zhuǎn)型中的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)

ChatGPT在稅務(wù)轉(zhuǎn)型中具備顯著優(yōu)勢(shì)，尤其體現(xiàn)在高效處理大量查詢、提高服務(wù)質(zhì)量、減輕稅務(wù)人員負(fù)擔(dān)和自我學(xué)習(xí)能力等方面。

首先，ChatGPT能夠?qū)崟r(shí)處理大量納稅人查詢，不受時(shí)間和空間限制，從而有效緩解稅務(wù)機(jī)關(guān)在高峰期的服務(wù)壓力。其快速響應(yīng)能力可確保納稅人的問題能夠及時(shí)解答，避免因延遲產(chǎn)生的用戶不滿，提升整體服務(wù)效率。

其次，憑借對(duì)多種語言的支持和對(duì)稅務(wù)術(shù)語的精通，ChatGPT能夠提供專業(yè)、一致的服務(wù)。通過個(gè)性化的對(duì)話和簡潔明了的表達(dá)方式，增強(qiáng)了納稅人的信任感與滿意度，進(jìn)一步提升了用戶體驗(yàn)。

此外，ChatGPT通過自動(dòng)化處理常見問題和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析，能大幅減輕稅務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)。這樣，稅務(wù)人員可以集中精力解決更為復(fù)雜的問題或制定政策，從而提升整體工作效率。

最后，ChatGPT具備自我學(xué)習(xí)和持續(xù)優(yōu)化的能力。通過不斷訓(xùn)練和更新，系統(tǒng)能夠更精準(zhǔn)地識(shí)別納稅人的需求，并改善回答質(zhì)量，確保其能應(yīng)對(duì)日益變化的稅務(wù)服務(wù)需求。這種動(dòng)態(tài)優(yōu)化能力使其成為推動(dòng)稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要力量。

作者單位：國家稅務(wù)總局青島市即墨區(qū)稅務(wù)局