在全球可持續(xù)發(fā)展的大趨勢(shì)下，兼顧環(huán)境、社會(huì)、治理績(jī)效協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的ESG理念日益成為廣泛共識(shí)。2015年，聯(lián)合國(guó)可持續(xù)發(fā)展峰會(huì)通過(guò)《2030 年可持續(xù)發(fā)展議程》，提出在2030年以前實(shí)現(xiàn)消除貧困、社會(huì)平等、保護(hù)環(huán)境、建設(shè)可持續(xù)社區(qū)等17個(gè)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)（Sustainable Development Goals， SDGs），為全球可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供了重要的指引方向。在此背景下，國(guó)際社會(huì)愈發(fā)關(guān)注環(huán)境、社會(huì)問(wèn)題帶來(lái)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，世界各國(guó)紛紛將可持續(xù)發(fā)展理念貫穿至國(guó)家戰(zhàn)略規(guī)劃與政策制定中。2022年，二十國(guó)集團(tuán)（G20）批準(zhǔn)并正式發(fā)布《G20轉(zhuǎn)型金融框架》， 促進(jìn)金融業(yè)支持高碳排放行業(yè)向低碳和零碳轉(zhuǎn)型。國(guó)際組織也陸續(xù)發(fā)布多項(xiàng)ESG標(biāo)準(zhǔn)和指引，例如全球報(bào)告倡議組織（GRI）的可持續(xù)發(fā)展報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)、金融穩(wěn)定委員會(huì)（FSB）的氣候變化相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露指南（TCFD）、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）的社會(huì)責(zé)任指南

標(biāo)準(zhǔn)（ISO26000）等。聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署（UNEP）、 央行與監(jiān)管機(jī)構(gòu)綠色金融網(wǎng)絡(luò)（NGFS）等也相繼成 立，致力于推動(dòng)全球可持續(xù)發(fā)展。 在全球可持續(xù)發(fā)展的大趨勢(shì)下，我國(guó)逐漸意識(shí) 到，改變傳統(tǒng)粗放型發(fā)展模式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展， 已經(jīng)成為當(dāng)前亟需解決的問(wèn)題。2020年9月，習(xí)近平主 席在第七十五屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)一般性辯論上提出“中國(guó)二 氧化碳排放力爭(zhēng)于2030年前達(dá)到峰值，努力爭(zhēng)取2060 年前實(shí)現(xiàn)碳中和”，正式確立“雙碳”的國(guó)家戰(zhàn)略目 標(biāo)，充分彰顯了中國(guó)推動(dòng)全球可持續(xù)發(fā)展的大國(guó)擔(dān)當(dāng)。 “金融活，經(jīng)濟(jì)活；金融穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)”，以銀行 為代表的金融部門(mén)作為經(jīng)濟(jì)資源配置樞紐，可以帶動(dòng)資 金流向更加綠色、可持續(xù)發(fā)展的領(lǐng)域，成為推動(dòng)“雙 碳”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要力量，受到政府部門(mén)、社會(huì)公眾和 學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注。伴隨著《綠色信貸指引》《銀行 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理準(zhǔn)則》《銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)綠色金融指引》等一系列政策的密集出臺(tái)，中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)踐行ESG有了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。根據(jù)中國(guó)人民銀行統(tǒng)計(jì)，近年來(lái)，商業(yè)銀行積極拓展綠色信貸業(yè)務(wù)，支持綠色低碳高質(zhì)量發(fā)展，本外幣綠色信貸余額由2017年末的7.09萬(wàn)億元上升至2023年末的28.58萬(wàn)億元，存量規(guī)模居于全球第一。然而，當(dāng)前商業(yè)銀行踐行ESG的過(guò)程中仍存在ESG標(biāo)準(zhǔn)體系缺乏、“漂綠”等“偽ESG”行為凸顯、尚未將ESG作為核心理念全面納入公司治理框架等諸多問(wèn)題，如何有效推動(dòng)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展仍是當(dāng)前亟需解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

商業(yè)銀行踐行ESG是大勢(shì)所趨

“雙碳”的目標(biāo)背景下，我國(guó)商業(yè)銀行踐行ESG已經(jīng)成為一種普遍實(shí)踐和未來(lái)趨勢(shì)，不管是基于滿(mǎn)足各級(jí)政府及監(jiān)管部門(mén)的相關(guān)要求、響應(yīng)社會(huì)公眾等利益相關(guān)者對(duì)商業(yè)銀行踐行ESG的訴求、追隨銀行業(yè)踐行ESG的發(fā)展趨勢(shì)、堅(jiān)持金融向善的價(jià)值理念，或是從商業(yè)銀行長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)看，商業(yè)銀行踐行ESG已經(jīng)成為提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的必然選擇。

政府及監(jiān)管部門(mén)的引導(dǎo)作用。近年來(lái)，我國(guó)各級(jí)政府及監(jiān)管部門(mén)陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)ESG政策意見(jiàn)，推動(dòng)商業(yè)銀行積極踐行ESG。《中華人民共和國(guó)公司法》明確提出“公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)充分考慮公司職工、消費(fèi)者等利益相關(guān)者的利益以及生態(tài)環(huán)境保護(hù)等社會(huì)公共利益，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任”。商業(yè)銀行作為在經(jīng)濟(jì)體系中發(fā)揮著特殊功能的金融中介，在遵守一般的企業(yè)ESG政策制度基礎(chǔ)上，還具有其獨(dú)特性。近年來(lái)，我國(guó)政府陸續(xù)出臺(tái)多項(xiàng)專(zhuān)門(mén)針對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的ESG相關(guān)政策，ESG 政策制度體系不斷發(fā)展完善?！蛾P(guān)于推動(dòng)銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》提出“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要建立健全環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將環(huán)境、社會(huì)、治理要求納入授信全流程，強(qiáng)化環(huán)境、社會(huì)、治理信息披露和與利益相關(guān)者的交流互動(dòng)”?！躲y行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)綠色金融指引》提出“銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，從戰(zhàn)略高度推進(jìn)綠色金融，加大對(duì)綠色、低碳、循環(huán)經(jīng)濟(jì)的支持，防范環(huán)境、社會(huì)和治理風(fēng)險(xiǎn)，提升自身的環(huán)境、社會(huì)和治理表現(xiàn)”，都對(duì)商業(yè)銀行踐行ESG發(fā)揮著重要的引導(dǎo)作用。

社會(huì)意識(shí)覺(jué)醒的規(guī)范作用?！半p碳”目標(biāo)的提出、ESG相關(guān)政策相繼推出的大背景下，社會(huì)公眾等利益相關(guān)者逐漸對(duì)商業(yè)銀行積極踐行ESG產(chǎn)生一定的期望和要求。當(dāng)前，越來(lái)越多的投資者將ESG納入投資決策。《中國(guó)責(zé)任投資年度報(bào)告（2023）》發(fā)現(xiàn)超八成的個(gè)人投資者在進(jìn)行投資選擇的過(guò)程中會(huì)考慮ESG因素； 隨著A股陸續(xù)納入三大國(guó)際指數(shù)，國(guó)際ESG投資理念對(duì)于商業(yè)銀行踐行ESG也提出了更高的要求。同時(shí)，越來(lái)越多的消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品和服務(wù)時(shí)也將ESG因素納入決策，J.P. Morgan Asset Management發(fā)布的《ESG explained， 7 essentials you need to know》指出， 企業(yè)ESG表現(xiàn)會(huì)對(duì)世界各國(guó)消費(fèi)者的偏好產(chǎn)生影響，且這一趨勢(shì)在中國(guó)消費(fèi)者群體中最為明顯，71%的中國(guó)受訪(fǎng)消費(fèi)者傾向于選擇在ESG表現(xiàn)更佳的企業(yè)進(jìn)行消費(fèi)。這一社會(huì)環(huán)境下，積極踐行ESG的商業(yè)銀行必然會(huì)更加受到投資者、社會(huì)公眾的青睞。

銀行業(yè)競(jìng)相踐行ESG的驅(qū)動(dòng)作用。在銀行業(yè)競(jìng)相踐行ESG的良好競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)下，競(jìng)爭(zhēng)者ESG表現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展產(chǎn)生較大的影響。隨著全球ESG評(píng)價(jià)體系的迅速增長(zhǎng)，商業(yè)銀行ESG表現(xiàn)以更加直觀的方式呈現(xiàn)給各方利益相關(guān)者，這一影響勢(shì)必更加凸顯。具備相似資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或面臨相同外部環(huán)境的商業(yè)銀行更易被政府、社會(huì)公眾、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、主流媒體等利益相關(guān)者進(jìn)行對(duì)比，從而更易受到彼此的影響。商業(yè)銀行在同層次商業(yè)銀行較大競(jìng)爭(zhēng)壓力下表現(xiàn)出相似的ESG發(fā)展趨勢(shì)。以國(guó)有大型商業(yè)銀行為例，2023年，六家國(guó)有大型商業(yè)銀行ESG表現(xiàn)較好，均獲得了社會(huì)各界的認(rèn)可，MSCI ESG評(píng)級(jí)均為A及以上。同時(shí)，隨著數(shù)字化和經(jīng)濟(jì)全球化快速發(fā)展，主流ESG評(píng)級(jí)體系、主流媒體發(fā)布的ESG 榜單等數(shù)量激增，消費(fèi)者、投資者等利益相關(guān)者能夠以更低的成本和更高的效率獲取到商業(yè)銀行ESG排名。在“雙碳”的目標(biāo)背景下，商業(yè)銀行在同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者較大競(jìng)爭(zhēng)壓力下積極踐行ESG，加快塑造競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)，已經(jīng)成為大勢(shì)所趨。

ESG戰(zhàn)略機(jī)遇期的激勵(lì)作用。“雙碳”的目標(biāo)背景下，商業(yè)銀行積極踐行ESG蘊(yùn)含著重大的發(fā)展機(jī)遇?？沙掷m(xù)發(fā)展領(lǐng)域的快速發(fā)展，將催生巨大的投融資需求， 除政府出資外，需要引入大量社會(huì)資本，更多地依靠市場(chǎng)投放金融產(chǎn)品來(lái)發(fā)揮作用，無(wú)疑為商業(yè)銀行積極踐行ESG帶來(lái)廣闊的發(fā)展空間。中金研究院測(cè)算發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前乃至未來(lái)較長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)，我國(guó)仍然存在較大的綠色融資需求，2060年前我國(guó)“碳中和”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)大約需要139萬(wàn)億元的投資；彭博也預(yù)計(jì)ESG資產(chǎn)規(guī)模到2025 年將超過(guò)53萬(wàn)億美元。ESG領(lǐng)域所蘊(yùn)含的巨大融資需求將為我國(guó)金融機(jī)構(gòu)提供重要戰(zhàn)略機(jī)遇期。

同時(shí)，商業(yè)銀行積極踐行ESG可以降低ESG風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的負(fù)面影響，在長(zhǎng)期內(nèi)提升銀行價(jià)值。2012—2023 年，商道融綠ESG風(fēng)險(xiǎn)雷達(dá)數(shù)據(jù)庫(kù)共收錄A股上市公司高達(dá)36621起ESG風(fēng)險(xiǎn)事件。而商業(yè)銀行踐行ESG要求其建立健全ESG風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而可以加強(qiáng)商業(yè)銀行ESG風(fēng)險(xiǎn)管理，降低潛在ESG風(fēng)險(xiǎn)對(duì)其帶來(lái)的負(fù)面影響。貝恩2019年調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2015—2019年，加入全球價(jià)值銀行聯(lián)盟（GABV）的歐洲銀行風(fēng)險(xiǎn)成本均顯著低于資產(chǎn)規(guī)模排名前25的歐洲銀行，且其五年平均風(fēng)險(xiǎn)成本相差32%，盡管積極踐行ESG在前期會(huì)增大銀行調(diào)查成本，但在長(zhǎng)期會(huì)顯著降低其風(fēng)險(xiǎn)成本。

“雙碳”的目標(biāo)背景下，隨著政府及社會(huì)公眾ESG 意識(shí)的不斷增強(qiáng)，金融市場(chǎng)在當(dāng)前乃至未來(lái)長(zhǎng)期內(nèi)仍存在著大量未滿(mǎn)足的社會(huì)需求，商業(yè)銀行積極踐行ESG，不僅能夠抓住重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，還能夠降低經(jīng)營(yíng)可能面臨的ESG風(fēng)險(xiǎn)，在長(zhǎng)期內(nèi)建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提升自身價(jià)值。

金融向善的指引作用。商業(yè)銀行踐行ESG作為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益有機(jī)融合的重要抓手，其最突出的特點(diǎn)，即是追求金融活動(dòng)與環(huán)境保護(hù)、生態(tài)平衡、社會(huì)和諧的協(xié)調(diào)發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，銀行內(nèi)部金融向善的理念在其中發(fā)揮著重要的指引作用。金融向善是商業(yè)銀行內(nèi)部自發(fā)、自覺(jué)的自律規(guī)范，強(qiáng)調(diào)內(nèi)化于心、外化于行，通過(guò)倫理價(jià)值觀推動(dòng)商業(yè)銀行積極踐行ESG，對(duì)于金融體系健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行積極地在企業(yè)內(nèi)部制度規(guī)范、日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中推進(jìn)倫理體系建設(shè)，打造向上向善的企業(yè)文化和價(jià)值理念，致力于推動(dòng)金融產(chǎn)品和服務(wù)發(fā)揮正向社會(huì)價(jià)值。例如民生銀行以“服務(wù)大眾、情系民生”為使命，在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)塑造“以客為尊、以人為本、行穩(wěn)致遠(yuǎn)”的價(jià)值觀，致力于實(shí)現(xiàn)“長(zhǎng)青銀行、百年民生”。金融向善是新時(shí)代重要的發(fā)展方向，商業(yè)銀行在道德價(jià)值理念的推動(dòng)作用下勇?lián)鐣?huì)責(zé)任感和使命感，積極踐行ESG，推動(dòng)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)。

近年來(lái)，相關(guān)監(jiān)管部門(mén)持續(xù)推進(jìn)金融倫理治理， 營(yíng)造求真向善的金融發(fā)展氛圍。金融倫理主要指金融市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)及其從業(yè)者所必須遵守的行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范，屬于自律范疇，能夠彌補(bǔ)商業(yè)銀行ESG監(jiān)管空白?！督鹑诳萍及l(fā)展規(guī)劃（2022-2025年）》明確提出要加強(qiáng)金融科技倫理建設(shè)，促進(jìn)制度規(guī)范和自我約束的相互滲透。中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化強(qiáng)調(diào)“先義而后利者榮，先利而后義者辱”，金融具有功能性和盈利性雙重屬性，盈利要服從功能發(fā)揮。金融行業(yè)要履行好社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)金融與經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境共生共榮。金融向上向善是金融倫理治理的核心抓手，隨著我國(guó)金融倫理治理體系建設(shè)的不斷推進(jìn)，道德價(jià)值理念在推動(dòng)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)在金融活動(dòng)中兼顧各方利益相關(guān)者權(quán)益的過(guò)程中發(fā)揮著日益重要的作用。

國(guó)際大型銀行的ESG實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)

當(dāng)前，金融機(jī)構(gòu)積極踐行ESG已經(jīng)成為全球廣泛共識(shí)?；ㄆ煦y行、摩根大通銀行等國(guó)際大型銀行經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的實(shí)踐探索，在踐行ESG的過(guò)程中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)， 對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展ESG具有重要的啟示作用。

制定ESG戰(zhàn)略規(guī)劃，明確可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。商業(yè)銀行踐行ESG是一項(xiàng)充滿(mǎn)機(jī)遇與挑戰(zhàn)的長(zhǎng)期復(fù)雜任務(wù)，國(guó)際大型銀行多將ESG提升到全行戰(zhàn)略高度，科學(xué)、系統(tǒng)地規(guī)劃全行級(jí)ESG戰(zhàn)略，制定了清晰且切實(shí)可行的長(zhǎng)、中、短期戰(zhàn)略目標(biāo)，并在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷更新優(yōu)化。例如，巴克萊銀行自2017年在Sustainalytics的支持下制定本行可持續(xù)金融框架，框架中參照聯(lián)合國(guó)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)（SDGs）對(duì)可持續(xù)融資活動(dòng)和禁止項(xiàng)目范圍進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并每年根據(jù)市場(chǎng)變化對(duì)框架進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，承諾在2023—2030年推動(dòng)1萬(wàn)億美元的可持續(xù)發(fā)展和轉(zhuǎn)型融資。花旗銀行制定《2025年可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略》，明確將低碳轉(zhuǎn)型融資、氣候風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和自身運(yùn)營(yíng)碳中和三個(gè)領(lǐng)域作為全行可持續(xù)發(fā)展的重點(diǎn)，并承諾到2030年提供1萬(wàn)億美元的可持續(xù)發(fā)展融資。摩根大通銀行承諾到2030年提供2.50萬(wàn)億美元可持續(xù)發(fā)展融資， 致力于應(yīng)對(duì)環(huán)境危機(jī)、支持社區(qū)建設(shè)與發(fā)展、推動(dòng)新興市場(chǎng)可持續(xù)發(fā)展。

踐行低碳發(fā)展戰(zhàn)略，重視氣候風(fēng)險(xiǎn)管理。近年來(lái)，全球極端氣候頻發(fā)、環(huán)境污染加劇、生物多樣性喪失等環(huán)境危機(jī)愈演愈烈，國(guó)際大型銀行從實(shí)現(xiàn)溫室氣體凈零排放、加強(qiáng)氣候風(fēng)險(xiǎn)管理等方面入手積極履行環(huán)境責(zé)任。

一方面，制定低碳發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，擴(kuò)大綠色投融資規(guī)模。例如花旗銀行、摩根大通銀行、巴克萊銀行、美國(guó)銀行、德意志銀行均簽署凈零銀行業(yè)聯(lián)盟（NZBA），致力于在2050年實(shí)現(xiàn)溫室氣體凈零排放， 推動(dòng)銀行氣候承諾與《巴黎協(xié)定》的目標(biāo)和時(shí)間表保持一致。為了達(dá)到這一目標(biāo)，國(guó)際大型銀行均計(jì)劃擴(kuò)大綠色投融資規(guī)模，為綠色低碳領(lǐng)域提供一定的資金支持。例如巴克萊銀行從實(shí)現(xiàn)自身凈零運(yùn)營(yíng)、減少融資排放、擴(kuò)大綠色融資三方面出發(fā)分別制定了具體的目標(biāo)和政策，承諾到2030年前為1000億英鎊的綠色融資提供便利；花旗銀行承諾到2030年提供5000億美元應(yīng)用于環(huán)境領(lǐng)域融資。

另一方面，氣候風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于銀行長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要，全球監(jiān)管部門(mén)相繼發(fā)布?xì)夂蝻L(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)指引，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《氣候風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量辦法》《氣候風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因素和傳導(dǎo)機(jī)制》，F(xiàn)SB發(fā)布《應(yīng)對(duì)氣候相關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)的路線(xiàn)圖》等，將氣候風(fēng)險(xiǎn)的管理工作提升到前所未有的高度，國(guó)際大型銀行積極推進(jìn)氣候風(fēng)險(xiǎn)管理工作，設(shè)置完備的氣候風(fēng)險(xiǎn)治理框架，明確相關(guān)部門(mén)職責(zé)，例如，巴克萊銀行針對(duì)氣候風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置完備的治理和監(jiān)督框架，同時(shí)發(fā)布涵蓋治理框架、情景分析、碳模型三大要素的氣候風(fēng)險(xiǎn)整合計(jì)劃。德意志銀行也設(shè)置了由集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)（GRC）、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)（ERC）、非金融風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)（NFRC）、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)（GRRC）、ESG風(fēng)險(xiǎn)論壇等共同組成的氣候風(fēng)險(xiǎn)治理框架。同時(shí)依據(jù)歐洲央行（ECB）關(guān)于氣候與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)方針，對(duì)自身情況進(jìn)行全面評(píng)估，制定包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量和監(jiān)測(cè)，路徑對(duì)比、場(chǎng)景分析和壓力測(cè)試，風(fēng)險(xiǎn)偏好四大關(guān)鍵要素的氣候風(fēng)險(xiǎn)管理框架，積極參與ECB首次氣候風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試。

積極履行社會(huì)責(zé)任，彰顯責(zé)任擔(dān)當(dāng)。當(dāng)前，全球種族歧視、性別歧視、貧困等諸多社會(huì)性問(wèn)題廣泛存在，國(guó)際大型銀行紛紛積極履行社會(huì)責(zé)任，勇?lián)鷩?guó)際大型銀行的責(zé)任，促進(jìn)全球可持續(xù)發(fā)展。首先，國(guó)際大型銀行在抗擊疫情、應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害等突發(fā)社會(huì)重大事件中發(fā)揮重要引領(lǐng)作用。例如德意志銀行捐贈(zèng)近百萬(wàn)歐元救助德國(guó)、比利時(shí)等地區(qū)洪水災(zāi)害的受難者。其次，國(guó)際大型銀行致力于解決教育、醫(yī)療保健、種族歧視等廣泛存在的社會(huì)問(wèn)題。例如花旗銀行近年來(lái)持續(xù)關(guān)注于醫(yī)療服務(wù)的可獲得性、經(jīng)濟(jì)適用房、種族平等等社會(huì)問(wèn)題， 承諾到2030年將累計(jì)5000億美元投資于以上領(lǐng)域，并提出到2025年為全球1500萬(wàn)戶(hù)低收入家庭創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)。最后，國(guó)際大型銀行關(guān)注新興市場(chǎng)可持續(xù)發(fā)展，助力新興經(jīng)濟(jì)體應(yīng)對(duì)環(huán)境危機(jī)，解決教育、醫(yī)療、就業(yè)等社會(huì)問(wèn)題，彰顯負(fù)責(zé)任的國(guó)際大型銀行擔(dān)當(dāng)。

加強(qiáng)ESG治理，完善ESG治理框架。國(guó)際大型銀行大多設(shè)置了較為完備的ESG治理框架，同時(shí)將高管薪酬與ESG表現(xiàn)掛鉤，如花旗銀行遵循“董事會(huì)——全球ESG委員會(huì)——指導(dǎo)小組”的ESG治理模式。首先，在董事會(huì)對(duì)全行ESG戰(zhàn)略和實(shí)踐活動(dòng)進(jìn)行綜合評(píng)估和最終監(jiān)督的基礎(chǔ)上，國(guó)際大型銀行大多在董事會(huì)下設(shè)相關(guān)委員會(huì)，定期審查ESG發(fā)展?fàn)顩r。例如花旗銀行由董事會(huì)下設(shè)的提名、治理和公共事務(wù)委員會(huì)（NGPAC）監(jiān)督全行ESG表現(xiàn)；由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)（RMC）監(jiān)管全行氣候風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)工作。其次，國(guó)際大型銀行高級(jí)管理層大多設(shè)置相關(guān)機(jī)構(gòu)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)全行ESG的管理和執(zhí)行工作。如花旗銀行設(shè)立專(zhuān)門(mén)的全球ESG委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督全行的ESG執(zhí)行效果。德意志銀行也專(zhuān)門(mén)設(shè)立了由各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成的可持續(xù)發(fā)展委員會(huì)，推動(dòng)和監(jiān)督全行可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。

另外，國(guó)際大型銀行還組建跨職能、跨部門(mén)的ESG 專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，為商業(yè)銀行踐行ESG提供專(zhuān)業(yè)的指導(dǎo)。例如，花旗銀行成立由銀行內(nèi)部資本市場(chǎng)和咨詢(xún)、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)者所組成的跨職能凈零工作小組，以支持凈零計(jì)劃的有序推進(jìn)。摩根大通成立企業(yè)可持續(xù)發(fā)展團(tuán)隊(duì)、可持續(xù)運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)、氣候風(fēng)險(xiǎn)和全球環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)等，負(fù)責(zé)全行ESG具體工作的有序開(kāi)展。

同時(shí)，國(guó)際大型銀行除了設(shè)置專(zhuān)門(mén)的ESG相關(guān)部門(mén)外，還設(shè)置了ESG特定職位，把控ESG發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)，領(lǐng)導(dǎo)ESG工作的開(kāi)展。例如花旗銀行設(shè)置了首席可持續(xù)發(fā)展官、環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理主管、氣候風(fēng)險(xiǎn)管理主管、社區(qū)投資與發(fā)展主管等職位，致力于推動(dòng)全行ESG發(fā)展。摩根大通設(shè)置首席風(fēng)險(xiǎn)官、多樣性和包容性全球主管、全球可持續(xù)發(fā)展主管等。

最后，加強(qiáng)銀行內(nèi)部道德文化建設(shè)，提高銀行從業(yè)人員道德操守，塑造可持續(xù)發(fā)展的價(jià)值觀。例如，德意志銀行自2018年起發(fā)起文化、誠(chéng)信和行為（CIC）計(jì)劃，由專(zhuān)門(mén)的CIC委員會(huì)協(xié)調(diào)推進(jìn)，致力于在全行建立誠(chéng)信道德的核心價(jià)值理念，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展?；ㄆ煦y行在董事會(huì)下設(shè)道德、行為和文化委員會(huì)，致力于推動(dòng)全行道德文化建設(shè)，規(guī)范從業(yè)人員道德操守和行為準(zhǔn)則。

綜合來(lái)看，國(guó)際大型銀行多將ESG提升到全行戰(zhàn)略高度，科學(xué)、系統(tǒng)地制定全行級(jí)ESG戰(zhàn)略規(guī)劃；在環(huán)境責(zé)任方面，國(guó)際大型銀行紛紛簽署NZBA，致力于在2050年實(shí)現(xiàn)溫室氣體凈零排放，重視氣候風(fēng)險(xiǎn)管理； 在社會(huì)責(zé)任方面，國(guó)際大型銀行積極履行社會(huì)責(zé)任，彰顯負(fù)責(zé)任的國(guó)際大型銀行擔(dān)當(dāng)；在治理方面，國(guó)際大型銀行積極完善ESG治理框架，加強(qiáng)銀行內(nèi)部道德文化建設(shè)，塑造可持續(xù)發(fā)展的價(jià)值觀。

國(guó)際大型銀行ESG實(shí)踐對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的啟示

在“雙碳”的目標(biāo)背景下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)積極踐行ESG不僅是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求， 還是提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力水平的重要途徑，商業(yè)銀行將在“碳中和”相關(guān)的金融服務(wù)中發(fā)現(xiàn)新的戰(zhàn)略機(jī)遇?！吨袊?guó)責(zé)任投資年度報(bào)告（2023）》調(diào)查發(fā)現(xiàn)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)只有將ESG因素與自身發(fā)展戰(zhàn)略緊密融合， 才能在未來(lái)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)格局中居于領(lǐng)先地位。因此， 我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)未雨綢繆、積極應(yīng)對(duì)，在借鑒國(guó)際大型銀行發(fā)展經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上積極踐行ESG，推動(dòng)自身高質(zhì)量發(fā)展。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將ESG提升到全行戰(zhàn)略高度，盡快科學(xué)、系統(tǒng)地規(guī)劃全行級(jí)ESG戰(zhàn)略目標(biāo)。商業(yè)銀行踐行ESG是一項(xiàng)充滿(mǎn)機(jī)遇與挑戰(zhàn)的長(zhǎng)期復(fù)雜任務(wù)，因此，商業(yè)銀行在踐行ESG的過(guò)程中既要制定踐行ESG的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，也要制定目標(biāo)清晰且切實(shí)可行的短期實(shí)施方案，為其可持續(xù)融資服務(wù)及ESG信息披露等工作提供重要的戰(zhàn)略指引?？梢越梃b國(guó)際大型銀行，在制定全行ESG發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步調(diào)查利益相關(guān)者意見(jiàn)，圍繞ESG重點(diǎn)議題設(shè)定具體的定量和定性戰(zhàn)略措施，并分解至各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，使得踐行ESG成為商業(yè)銀行的自覺(jué)行為。

商業(yè)銀行需建立健全ESG治理體系，完善ESG組織框架?？梢越梃b國(guó)際大型銀行，從董事會(huì)、管理層、ESG專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)等層面著手，建立科學(xué)高效的ESG組織架構(gòu)，篤實(shí)全行ESG發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)，全面應(yīng)對(duì)“雙碳”戰(zhàn)略帶來(lái)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。首先，須從董事會(huì)層面認(rèn)識(shí)到ESG戰(zhàn)略對(duì)全行可持續(xù)發(fā)展的重要作用，統(tǒng)籌全行ESG 風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇監(jiān)督管理，將高管薪酬與ESG表現(xiàn)掛鉤；其次，在管理層設(shè)立ESG相關(guān)機(jī)構(gòu)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)全行ESG的管理和執(zhí)行工作；另外，組建由銀行高管和內(nèi)外部專(zhuān)家等組成的跨部門(mén)、跨職能的ESG專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，如氣候風(fēng)險(xiǎn)指導(dǎo)小組、可持續(xù)發(fā)展指導(dǎo)委員會(huì)等，為ESG戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理方法的制定和具體的落地實(shí)施提供建議和指導(dǎo)，提升全行可持續(xù)發(fā)展協(xié)同效能。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)意識(shí)到倫理治理是推動(dòng)自身健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的重要基石，專(zhuān)門(mén)設(shè)立道德和文化委員會(huì)，加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部倫理治理，提高銀行從業(yè)人員道德操守，在全行塑造可持續(xù)發(fā)展的價(jià)值觀。

“人才是第一資源”，商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展涉及經(jīng)濟(jì)、金融、環(huán)境等多學(xué)科領(lǐng)域，提升商業(yè)銀行ESG人才儲(chǔ)備對(duì)于銀行ESG長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略的落地實(shí)施至關(guān)重要。一方面，商業(yè)銀行應(yīng)盡快招聘或培養(yǎng)ESG領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)人才，增設(shè)首席可持續(xù)發(fā)展官、環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理主管等專(zhuān)職崗位，加大國(guó)內(nèi)外高層次ESG人才的引進(jìn)力度，持續(xù)優(yōu)化ESG高端人才的工作生活環(huán)境，推動(dòng)人才的國(guó)際交流與合作。另一方面，商業(yè)銀行可以與國(guó)際金融公司（IFC）等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展合作，發(fā)揮ESG專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的全球性資源優(yōu)勢(shì)和技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)雙方優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、互利共贏，結(jié)合內(nèi)外部市場(chǎng)環(huán)境和商業(yè)銀行自身特征， 探索“雙碳”目標(biāo)背景下可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新路徑。

金融科技與ESG發(fā)展之間存在天然的契合性，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極地將金融科技應(yīng)用于ESG領(lǐng)域。一方面， 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)利用人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)優(yōu)勢(shì)，動(dòng)態(tài)獲取海量ESG評(píng)級(jí)、監(jiān)管政策、企業(yè)ESG信息等相關(guān)數(shù)據(jù)，降低與監(jiān)管部門(mén)、企業(yè)等利益相關(guān)者之間的信息不對(duì)稱(chēng)程度，規(guī)避融資企業(yè)的“漂綠”行為；另一方面， 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將金融科技充分嵌入銀行貸前、貸中、貸后全流程，通過(guò)整合分析海量數(shù)據(jù)、搭建智能風(fēng)控模型等，充分識(shí)別、測(cè)算、監(jiān)督預(yù)警企業(yè)ESG風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行信貸ESG風(fēng)險(xiǎn)全流程智能化管理，提高ESG風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極開(kāi)展ESG國(guó)際合作與交流。商業(yè)銀行可以結(jié)合自身發(fā)展?fàn)顩r，積極采納PRB、EPs，成為氣候相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作組（TCFD）支持機(jī)構(gòu)等，積極開(kāi)展ESG國(guó)際合作與交流，為全球ESG實(shí)踐貢獻(xiàn)寶貴的中國(guó)經(jīng)驗(yàn)。

（本文僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，與所在單位無(wú)關(guān)）

（作者單位：中國(guó)民生銀行博士后科研工作站、

中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院博士后科研流動(dòng)站，

中國(guó)建設(shè)銀行投行部，中國(guó)社會(huì)科學(xué)院大學(xué)）

責(zé)任編輯：董 治