在現(xiàn)代商業(yè)社會(huì)中，企業(yè)運(yùn)營的成功與否關(guān)鍵取決于其內(nèi)部管理質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部控制管理是保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行正常、預(yù)防和控制各種風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。其中，資金風(fēng)險(xiǎn)是較為重要的一個(gè)方面，是指企業(yè)在籌措、使用、管理和監(jiān)督資金過程中可能發(fā)生的損失風(fēng)險(xiǎn)。資金風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的一個(gè)重要組成部分，通過建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度和完善的控制措施，實(shí)現(xiàn)對資金流動(dòng)全過程的管理和控制，有效預(yù)防和減輕企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

本文對企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了探討，介紹了企業(yè)內(nèi)控管理的內(nèi)涵，分析了企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性及所面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)，并提出內(nèi)控管理中資金風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

企業(yè)內(nèi)控管理的內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)為保證經(jīng)營管理活動(dòng)正常有序、合法運(yùn)行，采取對財(cái)務(wù)、人員、資產(chǎn)、工作流程各環(huán)節(jié)全面監(jiān)督和管理的一系列活動(dòng)，企業(yè)內(nèi)控管理目標(biāo)是保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全和財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。

企業(yè)內(nèi)控管理涵蓋企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源管理和運(yùn)營管理，要求企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制體系，通過制定和執(zhí)行一系列有效的控制措施、管理制度和授權(quán)審批流程，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，確保企業(yè)的經(jīng)營行為符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度要求。

企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

首先，企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制有利于保障企業(yè)資金安全。企業(yè)的日常運(yùn)營離不開資金的支持，而資金的安全與否直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展。通過內(nèi)控管理，企業(yè)可以建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，對資金的使用、流轉(zhuǎn)、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督和管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，有效避免資金損失和財(cái)務(wù)舞弊行為的發(fā)生。

其次，資金風(fēng)險(xiǎn)控制有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。資金是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要體現(xiàn)，通過資金風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)可以更加準(zhǔn)確地掌握自身財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率。

最后，資金風(fēng)險(xiǎn)控制有助于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。通過建立和完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，企業(yè)可以更好地應(yīng)對市場變化和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，提高企業(yè)的競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為企業(yè)的長期發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

企業(yè)內(nèi)控管理中面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)盲目進(jìn)行投資 企業(yè)盲目投資是指企業(yè)在決策投資時(shí)沒有進(jìn)行充分的調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估，缺乏明確的投資目標(biāo)和策略，盲目地進(jìn)行投資活動(dòng)。這種行為會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金流失、效率低下甚至破產(chǎn)倒閉。在沒有充分了解投資項(xiàng)目的情況下，企業(yè)可能投資于沒有盈利能力或高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，導(dǎo)致投資資金無法回收或虧損嚴(yán)重。資金流失會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)造成巨大沖擊，使企業(yè)無法繼續(xù)運(yùn)營。另外，企業(yè)在沒有明確投資目標(biāo)和策略的情況下進(jìn)行投資，往往無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的回報(bào)和效益。盲目投資往往缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)控制，無法根據(jù)市場需求和競爭環(huán)境做出合理決策，從而影響了企業(yè)的發(fā)展和競爭力的提升。

融資錯(cuò)誤造成的資金風(fēng)險(xiǎn) 一方面，融資方式選擇錯(cuò)誤。融資方式包括銀行貸款、債券發(fā)行、股票發(fā)行等，不同的融資方式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響和造成的風(fēng)險(xiǎn)不同。如果企業(yè)選擇一種并不適合自身經(jīng)營特點(diǎn)和現(xiàn)狀的融資方式，可能會(huì)遭受股權(quán)稀釋、資金流失等風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，融資成本估算錯(cuò)誤。企業(yè)融資需要承擔(dān)各種利息、手續(xù)費(fèi)等成本，若企業(yè)估算出現(xiàn)偏差，會(huì)導(dǎo)致融資成本高于預(yù)期，造成企業(yè)資金壓力。若融資成本過高，就會(huì)導(dǎo)致成本的增加，降低企業(yè)效益，影響企業(yè)發(fā)展。此外，企業(yè)融資是為了解決融資缺口，短期融資的額度應(yīng)該足夠解決資金周轉(zhuǎn)問題，長期融資應(yīng)考慮未來發(fā)展需要。如果企業(yè)融資額度過高或過低，會(huì)給企業(yè)帶來資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的不平衡和現(xiàn)金流量不足等問題，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)控管理不到位 企業(yè)缺乏良好的內(nèi)控機(jī)制，會(huì)使資金使用缺乏明確的規(guī)范和審批程序，員工很可能以個(gè)人名義或虛構(gòu)的項(xiàng)目進(jìn)行資金支出，或者濫用職權(quán)進(jìn)行個(gè)人或他人利益的牟取，這將導(dǎo)致企業(yè)資金的流失和浪費(fèi)，嚴(yán)重影響企業(yè)運(yùn)營和盈利能力。同時(shí)，內(nèi)控管理不到位很容易導(dǎo)致企業(yè)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加。資金流動(dòng)性是企業(yè)正常運(yùn)作的基礎(chǔ)，如果企業(yè)無法及時(shí)保證資金的流動(dòng)和支付，將面臨嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。例如，如果企業(yè)沒有建立完善的現(xiàn)金管理制度和預(yù)算管理體系，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)周期過長或現(xiàn)金流量不穩(wěn)定，企業(yè)就可能無法按時(shí)支付供應(yīng)商、員工的薪酬和其他應(yīng)付款項(xiàng)，影響企業(yè)聲譽(yù)，甚至導(dǎo)致供應(yīng)鏈中斷和資金鏈斷裂。企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的一個(gè)重要目的就是防止內(nèi)外部人員的不當(dāng)行為和欺詐行為。如果企業(yè)的內(nèi)控制度不完善，對風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和防范措施不到位，很容易發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊或資金盜竊等行為。同時(shí)，外部詐騙者也可能利用企業(yè)內(nèi)控漏洞，通過虛構(gòu)交易、假冒身份、偽造票據(jù)等手段騙取企業(yè)資金，給企業(yè)造成重大財(cái)務(wù)損失。

企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險(xiǎn)控制策略

加強(qiáng)企業(yè)資金管理 企業(yè)可以建立健全的資金管理制度和流程，明確規(guī)定資金的流動(dòng)流程和監(jiān)督責(zé)任，確保企業(yè)資金的準(zhǔn)確掌握和合理利用。制度還應(yīng)包括對資金決策的權(quán)責(zé)劃分和審批程序，以防止資金的濫用或錯(cuò)誤決策。另外，企業(yè)可以采用合理的資金調(diào)度策略，該策略應(yīng)包括現(xiàn)金流管理、資金運(yùn)作管理、資金優(yōu)化管理等。通過對內(nèi)外部環(huán)境的分析和預(yù)測，企業(yè)可以合理調(diào)配資金，避免出現(xiàn)資金短缺或閑置的情況。同時(shí)，企業(yè)還可以通過合理的資金運(yùn)作管理，如優(yōu)化收款期限、延遲付款期限等手段，優(yōu)化資金利用效率，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度。此外，企業(yè)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)控和分析，通過建立有效的財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算體系，企業(yè)可以及時(shí)了解和分析財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還可以運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制，例如，通過設(shè)定適當(dāng)?shù)馁Y金比例指標(biāo)、運(yùn)營指標(biāo)等，企業(yè)可以及時(shí)預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的措施。

加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)評估 企業(yè)應(yīng)建立一套健全的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，包括明確評估指標(biāo)、評估方法和評估流程。根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)和行業(yè)的特點(diǎn)，制定相應(yīng)的評估指標(biāo)，明確資金風(fēng)險(xiǎn)來源和影響因素，從而準(zhǔn)確評估風(fēng)險(xiǎn)大小和可能帶來的影響。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測制度和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施等。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的存在和可能出現(xiàn)的問題，以便及時(shí)采取應(yīng)對措施。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測制度可以對企業(yè)的資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)情況。另外，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施可以在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠快速、有效地采取相應(yīng)措施，減少經(jīng)濟(jì)損失。

優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境 首先，企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)，可以設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部控制部門或委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督和評估內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，建立健全內(nèi)部控制框架，這一措施有助于確保內(nèi)控制度的完整性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)問題。合理分工和明確責(zé)任也能夠提高內(nèi)部溝通和協(xié)作效率，降低內(nèi)部不一致和沖突對資金風(fēng)險(xiǎn)的影響。其次，企業(yè)需要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識和合規(guī)意識，倡導(dǎo)廉潔經(jīng)營和誠信行為，建立公平公正的內(nèi)部文化氛圍。通過建設(shè)誠信、守法、透明的企業(yè)文化，員工更容易識別和遵循規(guī)章制度，自覺抵制各類違法違規(guī)行為，從而降低資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。再次，企業(yè)還可以通過加強(qiáng)培訓(xùn)和教育，提高員工風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知和管理能力，進(jìn)一步增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性。最后，企業(yè)可以采取廣泛征求意見、專業(yè)決策和多元參與方式，確保決策的科學(xué)性和公正性。通過開展內(nèi)部討論、聽取意見、評估風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)能夠更好地發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)問題，減少內(nèi)部操縱和腐敗行為的發(fā)生。

加強(qiáng)職能部門的合作 企業(yè)應(yīng)在職能部門之間建立起正常、高效的溝通渠道，包括定期會(huì)議、溝通平臺(tái)等。通過定期匯報(bào)和交流，各個(gè)職能部門可以及時(shí)了解到其他部門的工作進(jìn)展和存在的問題，并且能夠共同探討合作方式和解決方案。各個(gè)職能部門需要明確自己在資金風(fēng)險(xiǎn)控制中的職責(zé)和責(zé)任，并與其他部門進(jìn)行有效協(xié)調(diào)。例如，財(cái)務(wù)部門需要及時(shí)提供有關(guān)資金流動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策，內(nèi)部審計(jì)部門需要對職能部門的風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行檢查和評估。另外，建立績效考核機(jī)制可以激勵(lì)職能部門更好地合作，績效考核應(yīng)圍繞資金風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)，并將職能部門的合作情況納入績效評估的范疇。通過正面激勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)措施，激發(fā)各個(gè)職能部門積極參與合作，更好地應(yīng)對資金風(fēng)險(xiǎn)。

提升信息溝通效率 在信息溝通方面，企業(yè)需要建立起完善的溝通渠道和溝通機(jī)制，這些溝通渠道包括各類企業(yè)內(nèi)部的軟件平臺(tái)、社交網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)及用戶反饋機(jī)制等。同時(shí)，企業(yè)也應(yīng)該培養(yǎng)員工的交流技能和溝通能力，讓他們能夠更好地理解溝通的重要性，理解知識更新的困難之處，從而更快地適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)部變革和發(fā)展。為了最大限度地減少資金風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響，企業(yè)需要建立起完善的資金管理體系，包括資金的開支預(yù)算管理、資金監(jiān)管和內(nèi)部審計(jì)，以及與銀行系統(tǒng)或其他金融機(jī)構(gòu)間的合作監(jiān)督等。通過對上述方面的掌控，企業(yè)可以在一個(gè)更為安全、有效的模式下運(yùn)營現(xiàn)有凈值。此外，企業(yè)需要根據(jù)市場和環(huán)境變化及時(shí)修正和更新內(nèi)部控制策略和管理機(jī)制。優(yōu)秀的企業(yè)管理者也應(yīng)該能懂得及時(shí)向相關(guān)人員提供培訓(xùn)、指導(dǎo)和支持，以幫助員工更好地理解資本走勢、行情變化和企業(yè)戰(zhàn)略的調(diào)整，并且提高企業(yè)內(nèi)控管理和金融風(fēng)險(xiǎn)評估的水平。

通過對內(nèi)部流程的規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)評估的實(shí)施，企業(yè)可以更好地預(yù)防與資金相關(guān)的損失和不確定性。資金風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)在于確保企業(yè)的資金安全、穩(wěn)健運(yùn)營以及可持續(xù)發(fā)展。通過有效的內(nèi)控措施，企業(yè)可以識別和規(guī)避潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的適度使用、正確運(yùn)作和合規(guī)管理。要想實(shí)現(xiàn)良好的資金風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識和全員參與意識，建立完善的內(nèi)控機(jī)制，并不斷加強(qiáng)培訓(xùn)與溝通。唯有如此，才能提高自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保障內(nèi)部資金的安全與合規(guī)。

（作者單位：廊坊時(shí)代空港集團(tuán)有限責(zé)任公司）