在公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理中，往來款管理是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，其中，醫(yī)保結(jié)算資金回款周期不穩(wěn)定、基建工程往來款管理難度大、往來款管理粗放等直接影響著醫(yī)院的資金流動(dòng)性和運(yùn)營的穩(wěn)定性。本文旨在深入探討公立醫(yī)院在這些方面面臨的挑戰(zhàn)，并提出有效的往來款管理策略，以優(yōu)化醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，保障其可持續(xù)發(fā)展。

我國醫(yī)保改革正不斷推進(jìn)和深化，隨著取消藥品加成、醫(yī)保支付方式改革、藥耗集采常態(tài)化等政策的落地實(shí)施，公立醫(yī)院資金壓力不斷增大，這對醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。醫(yī)院正常運(yùn)營離不開穩(wěn)定的資金支持，往來款管理是穩(wěn)定醫(yī)院現(xiàn)金流至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，也是財(cái)務(wù)工作中的痛點(diǎn)和難點(diǎn)。其中醫(yī)保回款催收、基建工程往來款管理等方面面臨著諸多困難，給醫(yī)院帶來了一定的財(cái)務(wù)壓力和風(fēng)險(xiǎn)。往來款的有效管理對于醫(yī)院維持健康的財(cái)務(wù)環(huán)境、提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)具有重要意義。

加強(qiáng)醫(yī)院往來款管理的重要性

醫(yī)院往來款主要包括應(yīng)收賬款，主要為醫(yī)保欠款、應(yīng)收合作共建經(jīng)費(fèi)等；應(yīng)付賬款，主要為供應(yīng)商提供的醫(yī)用物資款、職工薪酬等；預(yù)付賬款，主要為按照經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商、基建施工單位的款項(xiàng)等；預(yù)收賬款，主要為預(yù)收醫(yī)療款、按照合同或協(xié)議約定預(yù)收的款項(xiàng)等；其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。醫(yī)院的正常運(yùn)營離不開穩(wěn)定的資金支持，醫(yī)院的往來款是資金流的重要組成部分，加強(qiáng)往來款管理具有以下重要意義。保障資金流暢通、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提供決策支持、提升醫(yī)院信譽(yù)。

醫(yī)院往來款管理難點(diǎn)分析

醫(yī)保結(jié)算資金回款周期不穩(wěn)定，影響醫(yī)院現(xiàn)金流 醫(yī)保結(jié)算資金作為應(yīng)收賬款在醫(yī)院醫(yī)療收入中占比逐年增加，若醫(yī)保回款周期延遲，則直接影響到醫(yī)院的資金流動(dòng)性，造成較大的財(cái)務(wù)壓力。第一，由于醫(yī)保結(jié)算政策的變化、報(bào)銷比例的調(diào)整以及結(jié)算周期的不確定性，醫(yī)院難以準(zhǔn)確預(yù)測醫(yī)保回款的時(shí)間和金額，影響醫(yī)院合理預(yù)測和安排資金使用。第二，醫(yī)保結(jié)算審核流程環(huán)節(jié)多且標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的問題都可能導(dǎo)致審核不通過或回款延遲。第三，醫(yī)院提供的結(jié)算數(shù)據(jù)由于人為操作失誤或系統(tǒng)故障等，可能存在錯(cuò)誤或不完整，需要醫(yī)保機(jī)構(gòu)反復(fù)核對和修正，進(jìn)而影響回款進(jìn)度。第四，醫(yī)院與醫(yī)保機(jī)構(gòu)之間可能存在信息溝通不暢、數(shù)據(jù)不匹配等問題，導(dǎo)致回款出現(xiàn)爭議或糾紛。第五，未設(shè)置專人負(fù)責(zé)跟蹤醫(yī)保應(yīng)收款的回款情況，對逾期未回的款項(xiàng)沒有重點(diǎn)關(guān)注并積極催收。

基建工程資金使用量大、建設(shè)周期長，往來款管理難度增大 醫(yī)院的基建工程往往資金使用量大，建設(shè)周期長，直接增加了基建項(xiàng)目的往來款管理難度。第一，基建工程建設(shè)周期長，建設(shè)期間常常發(fā)生設(shè)計(jì)變更、工程量增減等情況，導(dǎo)致款項(xiàng)結(jié)算的依據(jù)不明確，增加了往來款管理難度。第二，部分基建工程合同在款項(xiàng)支付的條件、時(shí)間、方式等方面不夠清晰明確，容易引發(fā)雙方爭議，使催收缺乏有力的合同依據(jù)。第三，工程竣工后，需要經(jīng)過嚴(yán)格的驗(yàn)收和審計(jì)程序。如果驗(yàn)收不通過或?qū)徲?jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題，可能會(huì)拖延款項(xiàng)支付，增加往來款應(yīng)付金額。第四，基建工程建設(shè)周期長，公司及醫(yī)院賬務(wù)對賬崗位輪崗現(xiàn)象較為普遍，對賬業(yè)務(wù)經(jīng)常中斷，導(dǎo)致后期工程結(jié)算時(shí)，對賬難度加大，延誤往來款清理。

醫(yī)院業(yè)務(wù)復(fù)雜，往來款管理不夠精細(xì) 醫(yī)院業(yè)務(wù)種類繁雜，涉及眾多的往來單位和個(gè)人，包括醫(yī)保機(jī)構(gòu)、醫(yī)療合作單位、醫(yī)用物資供應(yīng)商、基建施工單位、職工個(gè)人等。在實(shí)際工作中，經(jīng)常遇到以下問題：第一，有些醫(yī)療設(shè)備公司收到設(shè)備預(yù)付款后，并未按合同約定條款及時(shí)辦理出入庫，沖銷預(yù)付款，造成預(yù)付賬款長期掛賬。第二，某些公司變更名稱后，不能向醫(yī)院及時(shí)送達(dá)變更證明，極易導(dǎo)致掛賬、沖賬時(shí)，公司戶名對應(yīng)錯(cuò)誤，產(chǎn)生往來款金額差異。第三，醫(yī)院根據(jù)合作共建協(xié)議，向?qū)ν夂献麽t(yī)療機(jī)構(gòu)收取的合作共建費(fèi)，往往因?yàn)楹献髂繕?biāo)與預(yù)期不明確、經(jīng)費(fèi)來源受限、合同條款不完善等原因，催收困難，給醫(yī)院帶來了一定的財(cái)務(wù)壓力和風(fēng)險(xiǎn)。第四，職工借款后，部分人員誤以為已完成報(bào)銷手續(xù)，不再提交報(bào)銷材料沖銷借款，造成長期掛賬，有些借款發(fā)生已久，經(jīng)辦人已離職或退休，導(dǎo)致難以追回，形成呆賬、死賬。

往來款管理領(lǐng)導(dǎo)重視不夠 首先，醫(yī)院管理層較關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)醫(yī)院盈利能力及醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的指標(biāo)，如醫(yī)療收入、醫(yī)療成本、資產(chǎn)負(fù)債率、藥耗占比、床位使用率、平均住院日、門診人次等，認(rèn)為往來款不影響敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)，也不影響醫(yī)院的盈利情況，從而忽略了對往來款的關(guān)注。其次，公立醫(yī)院由于領(lǐng)導(dǎo)多為任命制，更換頻繁，存在新領(lǐng)導(dǎo)上任后不關(guān)注舊賬務(wù)的情況。最后，負(fù)責(zé)往來款管理的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常更換，歷年累積下來的往來款項(xiàng)無人過問，也沒有人員向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送往來款情況，使得醫(yī)院往來款項(xiàng)金額越來越大，賬齡越來越長，不僅影響醫(yī)院的現(xiàn)金流量，還會(huì)給醫(yī)院造成直接的經(jīng)濟(jì)損失。

加強(qiáng)醫(yī)院往來款管理實(shí)施舉措

加強(qiáng)醫(yī)保結(jié)算資金往來款管理 為確保醫(yī)院資金的正常流轉(zhuǎn)和合理使用，保障醫(yī)療服務(wù)的穩(wěn)定供應(yīng)，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)醫(yī)保結(jié)算資金往來款管理。第一，規(guī)范醫(yī)保申報(bào)流程。及時(shí)了解醫(yī)保政策和回款流程，確保醫(yī)院的醫(yī)保申報(bào)資料準(zhǔn)確、完整，減少因申報(bào)錯(cuò)誤導(dǎo)致的回款延遲。第二，加強(qiáng)與醫(yī)保機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)。及時(shí)了解醫(yī)保政策的變化，安排專人負(fù)責(zé)跟蹤醫(yī)保應(yīng)收款的回款情況，實(shí)時(shí)監(jiān)控醫(yī)?；乜畹倪M(jìn)度，對逾期未回的款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)催收，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并積極解決可能出現(xiàn)的問題。第三，協(xié)助醫(yī)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行費(fèi)用審核。提供必要的支持和協(xié)助，加快審核速度，促進(jìn)回款及時(shí)到賬。

加強(qiáng)基建工程往來款管理 醫(yī)院的基建工程建設(shè)周期長，資金使用量大，為切實(shí)維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益，避免造成經(jīng)濟(jì)損失，加強(qiáng)基建工程往來款管理尤為重要。第一，建立完善的基建工程往來款管理制度。明確基建工程往來款的核算范圍、記賬方法和審批流程。第二，加強(qiáng)基建合同管理。在簽訂工程建設(shè)合同前，對合同條款進(jìn)行嚴(yán)格審查，特別是關(guān)于款項(xiàng)支付的條款。合同執(zhí)行過程中，密切跟蹤合同履行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決可能影響款項(xiàng)收付的問題。第三，定期進(jìn)行往來款的對賬工作，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)分析原因，盡快解決。對賬崗位輪崗時(shí)，切實(shí)做好對賬交接工作，避免新崗不理舊賬的情況發(fā)生。第四，加強(qiáng)內(nèi)部溝通與協(xié)作。工程部門、財(cái)務(wù)部門和采購部門等相關(guān)部門之間要保持密切溝通，及時(shí)共享信息。第五，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評估與監(jiān)控。定期對往來款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，分析可能存在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對于逾期未收或未付的款項(xiàng)，及時(shí)采取催收或調(diào)整支付計(jì)劃等措施。

加強(qiáng)往來款精細(xì)化管理 為了加強(qiáng)往來款精細(xì)化管理，針對醫(yī)院實(shí)際工作中存在較多的問題，可以從以下幾個(gè)方面入手：第一，建立嚴(yán)格的合同執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，定期檢查醫(yī)療設(shè)備公司的履約情況，對未按時(shí)辦理出入庫的公司進(jìn)行催告，并設(shè)立違約懲罰條款；優(yōu)化內(nèi)部信息溝通渠道，確保采購部門與財(cái)務(wù)部門及時(shí)對接設(shè)備出入庫信息。第二，在合同中明確公司變更名稱時(shí)及時(shí)送達(dá)變更證明的責(zé)任和期限，設(shè)置相應(yīng)違約責(zé)任；財(cái)務(wù)部門在發(fā)現(xiàn)戶名對應(yīng)錯(cuò)誤時(shí)，主動(dòng)與相關(guān)公司溝通核實(shí)，及時(shí)更正。第三，在合作共建協(xié)議簽訂前，進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，明確合作目標(biāo)和預(yù)期；完善合同條款，明確費(fèi)用支付方式、時(shí)間和違約責(zé)任；與合作方保持密切聯(lián)系，定期核對經(jīng)費(fèi)支付情況，提前發(fā)送支付提醒通知；設(shè)立專門的催收小組，負(fù)責(zé)跟蹤合作經(jīng)費(fèi)的支付進(jìn)度；第四，加強(qiáng)職工借款的培訓(xùn)和宣傳，明確借款報(bào)銷流程和期限；定期清理職工借款，對未報(bào)銷的進(jìn)行催告和提醒；對于經(jīng)辦人離職或退休的借款，明確責(zé)任交接流程，由相關(guān)部門或人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)處理。

加強(qiáng)往來款分析匯報(bào)工作，引起領(lǐng)導(dǎo)重視 為了讓領(lǐng)導(dǎo)更全面、深入地了解往來款管理的重要性，醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)往來款分析匯報(bào)工作，具體可以從以下幾方面入手：第一，提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析。收集和整理關(guān)于醫(yī)院往來款的詳細(xì)數(shù)據(jù)，包括欠款金額、賬齡分布、逾期情況以及對醫(yī)院資金流動(dòng)的影響等。以清晰直觀的圖表和報(bào)告形式呈現(xiàn)給領(lǐng)導(dǎo)，使他們能夠直觀地了解問題的嚴(yán)重性和潛在風(fēng)險(xiǎn)。第二，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)健康的重要性。向領(lǐng)導(dǎo)闡述往來款管理與醫(yī)院整體財(cái)務(wù)健康的緊密聯(lián)系。解釋良好的往來款管理如何有助于提高資金使用效率、降低財(cái)務(wù)成本和增強(qiáng)醫(yī)院的償債能力。第三，說明對業(yè)務(wù)運(yùn)營的影響。向領(lǐng)導(dǎo)舉例說明由于往來款管理不善導(dǎo)致的藥品采購受限、設(shè)備更新延遲、員工薪酬支付困難等對醫(yī)院業(yè)務(wù)運(yùn)營的直接影響。讓領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)到這不僅是財(cái)務(wù)問題，更是關(guān)系到醫(yī)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)和服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。第四，提出可行的解決方案。針對當(dāng)前醫(yī)院往來款管理中存在的問題，向領(lǐng)導(dǎo)提出具體、可行的改進(jìn)方案。第五，借鑒同行成功經(jīng)驗(yàn)。收集其他醫(yī)院在往來款管理方面的成功案例和最佳實(shí)踐。向領(lǐng)導(dǎo)介紹這些醫(yī)院通過加強(qiáng)管理取得的顯著成果。第六，定期匯報(bào)與溝通。定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)往來款管理的工作進(jìn)展和成果。及時(shí)溝通工作中遇到的困難和需要領(lǐng)導(dǎo)支持的事項(xiàng)，保持領(lǐng)導(dǎo)對這一工作的持續(xù)關(guān)注。

醫(yī)院往來款管理是一項(xiàng)復(fù)雜而艱巨的任務(wù)，需要醫(yī)院管理層的高度重視、各部門的協(xié)同配合以及科學(xué)有效的管理策略。通過加強(qiáng)醫(yī)保結(jié)算資金管理、加強(qiáng)基建往來款管理、提升往來款精細(xì)化水平等措施，醫(yī)院能夠優(yōu)化資金流動(dòng)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)質(zhì)量，為廣大患者提供更優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：山東第一醫(yī)科大學(xué)附屬省立醫(yī)院）