對國有企業(yè)的資金實施有效的管控，并針對資金管控方面的不足加以改進(jìn)，極為重要。一方面有助于企業(yè)達(dá)成更為穩(wěn)定的運(yùn)營管理狀態(tài)，另一方面能為企業(yè)帶來穩(wěn)定且可觀的經(jīng)濟(jì)利益。

加強(qiáng)資金管理對國有企業(yè)運(yùn)營的作用

一、提升資金運(yùn)作效率

資金是國有企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)作的保障，企業(yè)為加強(qiáng)資金管控，需要結(jié)合自身運(yùn)營情況、市場競爭環(huán)境，制定適合自己的資金管控策略，對資金運(yùn)作流程加以有效控制，對企業(yè)內(nèi)部各個部門的資金需要進(jìn)行統(tǒng)一安排，積極推動資金良性流動，降低運(yùn)營資金的過多占用，從而促進(jìn)資本的有效利用，提升資金運(yùn)作效率。最大限度地保證各生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)的資金得到合理的利用，對各項資金的運(yùn)用及流動給予充分重視，不僅可以強(qiáng)化對資金的控制，還可以將企業(yè)中的一些閑置資產(chǎn)有效地調(diào)動起來，對其進(jìn)行合理的整合與配置。通過對企業(yè)資金存量的激活和優(yōu)化分配，把多余的資金有效投入更有價值的領(lǐng)域，充分提升資金的使用效率，更好地發(fā)揮其運(yùn)作價值。

二、健全國有企業(yè)運(yùn)營管理機(jī)制

資金運(yùn)作貫穿于國有企業(yè)整個生產(chǎn)運(yùn)作的全過程，涵蓋企業(yè)的所有部門以及各項經(jīng)營業(yè)務(wù)。因此，加強(qiáng)資金管理能夠幫助企業(yè)厘清各業(yè)務(wù)運(yùn)作，協(xié)調(diào)各部門運(yùn)營，促進(jìn)完善內(nèi)控機(jī)制，防止某個部門過多占用資金，協(xié)調(diào)各部門工作，對各項資金進(jìn)行妥善安排，不僅能確保資金的規(guī)范使用和運(yùn)作效益，還能確保資金的安全，減少由于企業(yè)內(nèi)控制度不完善而帶來的運(yùn)營風(fēng)險。

三、增強(qiáng)國有企業(yè)市場競爭力

市場經(jīng)濟(jì)時代，國有企業(yè)也參與市場競爭，企業(yè)只有不斷提升自己的市場競爭力，才能在市場中實現(xiàn)良性的發(fā)展，而保持一個健康的資金流是提升競爭力的重要手段。加強(qiáng)資金的控制可以讓企業(yè)更加合理地制定投資、融資決策，在制定各項與資金相關(guān)的決策時，就會充分考慮償債能力、項目的收益情況，及時否定會影響資金健康結(jié)構(gòu)的決策，避免資不抵債的不良局面，這對于實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、增強(qiáng)企業(yè)競爭力都具有積極作用。

國有企業(yè)資金管控的現(xiàn)狀分析

一、資金管控意識淡薄

一些國有企業(yè)在資金管理意識方面比較薄弱，把企業(yè)的運(yùn)營管理重點幾乎都放在了生產(chǎn)經(jīng)營上，忽略了對資金的控制，完全沒有制定針對資金管理的工作制度。有的企業(yè)雖然意識到了資金管理的意義，也制定了相應(yīng)的制度，但在制定和實施上卻存在著偏差，甚至根本得不到落實，根本原因還是資金管理意識不強(qiáng)，缺乏制度落實的有效監(jiān)督。

二、缺乏完善的資金管理制度

國有企業(yè)的資金管理是一個完整的鏈條，各部門、各運(yùn)營環(huán)節(jié)都是有著密切聯(lián)系的，在開展資金管理時，如果缺乏資金管理制度，沒有規(guī)范制度來參考，很容易造成管理混亂，最終可能導(dǎo)致資金運(yùn)行管理失控，引起超支、資不抵債等各類風(fēng)險。當(dāng)前很多企業(yè)的資金管理制度建設(shè)都比較滯后，資金控制體系也做不到全覆蓋，沒有深入運(yùn)營資金管理的各項業(yè)務(wù)及各部門，也沒有明確的職責(zé)權(quán)限，且市場環(huán)境是動態(tài)變化的，資金管理制度不是一蹴而就，需要根據(jù)企業(yè)自身情況變化、市場環(huán)境變化、戰(zhàn)略調(diào)整，來進(jìn)行資金管理制度的相應(yīng)調(diào)整，很多企業(yè)即便制定了資金管理制度，也沒有建立動態(tài)的調(diào)整機(jī)制。

三、資金管控過程中缺乏有效監(jiān)督

國有企業(yè)在資金控制的執(zhí)行工作中，存在著許多操作不夠規(guī)范、流于形式的現(xiàn)象，究其原因，就在于沒有健全的監(jiān)管制度。一些企業(yè)既沒有設(shè)置監(jiān)督機(jī)制也沒有安排監(jiān)督崗位，還有一些企業(yè)盡管設(shè)置了相應(yīng)的監(jiān)督崗位，建立了一套監(jiān)管工作體系，但卻流于形式，要么不主動監(jiān)督，要么發(fā)現(xiàn)問題后也沒有人員去及時處理，甚至相互推諉，導(dǎo)致監(jiān)督工作只是個空架子，造成了現(xiàn)實中的實際支出與預(yù)算之間出現(xiàn)偏差，給資金管控工作質(zhì)量帶來不利影響。

四、資金信息化管理滯后

雖然當(dāng)前國有企業(yè)在財務(wù)信息管理方面引入了財務(wù)信息系統(tǒng)，但它并不能有效滿足資金管理需求，各部門的財務(wù)系統(tǒng)相互獨立，形成信息孤島，無法對企業(yè)資金管理進(jìn)行實時監(jiān)控與統(tǒng)一管理，所收集的資金運(yùn)作信息也存在明顯的滯后性。一些企業(yè)在資金信息化管理方面，只是停留在傳統(tǒng)的Excel表和在線發(fā)送資金日報、月報等基礎(chǔ)層面，信息化水平不高。該方式僅能對企業(yè)的財務(wù)情況進(jìn)行簡單的分析和監(jiān)控，不能對企業(yè)存在的問題進(jìn)行及時的檢測和預(yù)防。另外，一些企業(yè)僅僅把信息化用于電子記賬，很少將其用于信息共享、決策制定、風(fēng)險預(yù)警等領(lǐng)域，無法利用現(xiàn)代信息科技來更高效地開展企業(yè)的資金管理工作，難以滿足當(dāng)前的發(fā)展形勢。

五、資金管控人員能力有待進(jìn)一步提升

資金控制是國有企業(yè)運(yùn)營管理中最重要的一環(huán)，但在目前的企業(yè)運(yùn)營中，卻一直是一個比較薄弱的環(huán)節(jié)。除了上述問題以外，還有一部分企業(yè)缺少優(yōu)秀的資金管控專業(yè)人才，人員的個人素質(zhì)與資金管理要求不相適應(yīng)，無論是資金管理工作的執(zhí)行還是監(jiān)管，都是由人員來負(fù)責(zé)，相關(guān)人員的工作能力不足，那么勢必會影響資金管理的工作效率。

國有企業(yè)資金管控對策

一、全面增強(qiáng)資金管控意識

針對我國國有企業(yè)資金管理薄弱的現(xiàn)狀，有必要引導(dǎo)企業(yè)建立正確科學(xué)的資金控制理念。首先，企業(yè)的管理者要在平時的運(yùn)營管理中進(jìn)行反思和歸納，對資金控制的重要性與必要性有一個清晰的認(rèn)知。其次，企業(yè)應(yīng)建立一個專門負(fù)責(zé)資金管理的部門，或在財務(wù)部門組建資金管控小組，由該機(jī)構(gòu)人員根據(jù)企業(yè)的日常生產(chǎn)運(yùn)營，負(fù)責(zé)各項資金的運(yùn)作及管控工作，提前分析各環(huán)節(jié)資金控制要點，有目標(biāo)地開展資金控制工作。最后，通過宣傳教育和集中培訓(xùn)等方法，提高資金管控人員乃至企業(yè)全體員工對資金控制的正確認(rèn)識，讓企業(yè)上到高層管理層下到基層員工，都能意識到資金控制工作的重要性，為企業(yè)有效開展資金管控工作打好基礎(chǔ)。

二、建立完善的資金內(nèi)控體系

基于市場經(jīng)濟(jì)體制的完善和國有企業(yè)在新時期的發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極構(gòu)建完善的資金內(nèi)控體系，突破原有的固化模式。企業(yè)資金控制體系和企業(yè)的經(jīng)營是相互配合、相輔相成的，資金控制體系的構(gòu)建要在企業(yè)運(yùn)營機(jī)理的引導(dǎo)下進(jìn)行，而企業(yè)運(yùn)營也離不開足夠的資金來支撐。這就要求企業(yè)要根據(jù)自己的發(fā)展需要，建立一套完善的資金內(nèi)控體系，可以從以下幾個方面入手：

一是完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、優(yōu)化企業(yè)的組織架構(gòu)，制定完善資金管控制度。在制定資金管控制度時，要明確資金運(yùn)行的規(guī)范程序、參照標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)崗位的權(quán)力與責(zé)任，具備約束力和可行性，并根據(jù)管理效果制定配套的獎懲機(jī)制。例如，針對貨幣資金管理，制定包括賬戶管理、收支管理、大額支出審批等工作制度，確定相關(guān)人員的權(quán)限和需要承擔(dān)的責(zé)任。

二是完善資金運(yùn)營管理體系。對于企業(yè)經(jīng)常流動的資金，要建立動態(tài)化的資金運(yùn)營管理體系。應(yīng)收賬款管理方面，要明確應(yīng)收賬款要控制在多少范圍內(nèi)，當(dāng)賬齡達(dá)到多少、金額達(dá)到多少時，要重點開展清欠工作。支付管理方面，要明確支付方式、支付時間以及確定對賬周期。在庫存管理方面，要制定采購模式、分類管理等工作制度，此外還要隨著內(nèi)外部環(huán)境的變動或企業(yè)的經(jīng)營需求來進(jìn)行動態(tài)調(diào)節(jié)，以促使運(yùn)作方式更加符合實際情況，從而達(dá)到最佳的經(jīng)營目標(biāo)。

三、在資金管理工作中引入全面預(yù)算管理模式

在每年編制預(yù)算時，要把資金的各項支出都列入預(yù)算之中。通過全面預(yù)算管理對各項資金進(jìn)行妥善分配，提升對資金運(yùn)營管理的效能。資金預(yù)算要建立在業(yè)務(wù)預(yù)算的前提下，堅持量入為出的原則，保證資金的安全高效使用。資金預(yù)算分為年度資金預(yù)算和每月資金預(yù)算兩部分，以年度資金預(yù)算為主干，根據(jù)企業(yè)的年度戰(zhàn)略發(fā)展計劃和經(jīng)營目標(biāo)，對每年的資金收支進(jìn)行科學(xué)的計劃預(yù)估。每月資金預(yù)算則是在年度資金預(yù)算的框架下，以月為單位，對每個月的業(yè)務(wù)資金進(jìn)行監(jiān)督與管控，確保每月、每年的資金控制在預(yù)算編制的范圍內(nèi)，通過對每月資金的預(yù)算管理，加強(qiáng)對企業(yè)流動資金的約束與監(jiān)督。在資金管理中引入全面預(yù)算管理模式，是增強(qiáng)資金管理工作效率的一種有效方法，可以加強(qiáng)對各項業(yè)務(wù)資金的監(jiān)督管控，并通過預(yù)算績效工作來判斷資金運(yùn)作是否按照既定的軌道執(zhí)行。

四、健全資金管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

國有企業(yè)要構(gòu)建內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計與外部審計相輔相成、“三元一體”的資金監(jiān)督體系和各司其職的制度，最大限度地提升資金安全性和使用效率。首先，企業(yè)應(yīng)設(shè)立一個內(nèi)部稽核部門或小組機(jī)構(gòu)。確定監(jiān)管崗位的責(zé)任范圍，不定時檢查資金收入、支出的原始憑證及簽字等，以保證資金收入、支出的真實性，簽字流程完整、票據(jù)齊全，每月對各部門資金使用情況開展稽核工作，確保資金的安全性。其次，應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)的內(nèi)部審計工作。企業(yè)內(nèi)部審計人員要對資金使用情況進(jìn)行定期檢查以及不定期抽查，以企業(yè)戰(zhàn)略計劃為中心，追蹤并及時監(jiān)控企業(yè)各項資金的流向、制度執(zhí)行過程和成效。最后，引入外部審計監(jiān)管，請專業(yè)的外部審計機(jī)構(gòu)對企業(yè)的資金運(yùn)行開展外部監(jiān)督工作。

五、充分利用信息化技術(shù)提升資金管理效率

如今已經(jīng)進(jìn)入信息化時代，國有企業(yè)應(yīng)該跟上形勢，引入一套財務(wù)信息化控制系統(tǒng)，打造企業(yè)內(nèi)部各部門鏈接的共享平臺，讓信息的處理、傳遞、查詢都能實時開展，突破時間和空間的限制，還可以借助人工智能技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)，對資金風(fēng)險進(jìn)行評估與預(yù)警，從而提升資金管理效率。

六、組建能力過硬的資金管理工作團(tuán)隊

人力資源是各項工作開展的第一要素，加強(qiáng)對資本的控制，必須有一支專業(yè)化的資本控制團(tuán)隊。首先，引入高素質(zhì)優(yōu)秀人才。企業(yè)既可以選擇從外部招聘，也可以從內(nèi)部財務(wù)部門中挑選能力突出、責(zé)任心強(qiáng)的人來負(fù)責(zé)資金管理的重要崗位，并對其開展具有針對性的崗前定向培訓(xùn)。其次，加大訓(xùn)練力度，全方位提升企業(yè)各級人員對資金控制的認(rèn)識。資金管控工作不能只靠資金管控人員一家之力，必須從上級到下級，各部門通力合作，因此應(yīng)當(dāng)對企業(yè)全員發(fā)出倡議，使全員都能意識到資金管理的重要性，并積極配合各項工作。（作者單位：福鼎市城市建設(shè)投資有限公司）

（責(zé)任編輯：吳輝）