摘 要：資金管理能夠使國(guó)有企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)，有利于其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，然而，很多國(guó)有企業(yè)資金管理仍然存在著一些問(wèn)題亟待解決。在此背景下，本文首先對(duì)國(guó)有企業(yè)資金管理進(jìn)行了概述，然后剖析了國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，主要包括風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、缺乏有效監(jiān)督、預(yù)警機(jī)制待完善、人員素養(yǎng)待提升等，進(jìn)而提出了相應(yīng)的優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理風(fēng)險(xiǎn)；資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

如今，我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境變幻莫測(cè)，國(guó)有企業(yè)也將面臨更多充滿(mǎn)未知性和復(fù)雜性的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，想要在如今市場(chǎng)環(huán)境中擁有一席之地，就要考慮提升自身財(cái)務(wù)資金管理水平。國(guó)家對(duì)企業(yè)改革也高度重視，出臺(tái)了一系列法律法規(guī)和相關(guān)政策來(lái)支持其加強(qiáng)資金管理，國(guó)有企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，必須積極研究并做好資金管理工作，這不僅是為了提高自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，還是為了積極響應(yīng)國(guó)家號(hào)召。但是隨著企業(yè)發(fā)展速度越來(lái)越快，許多資金管理問(wèn)題也日漸顯露，嚴(yán)重阻礙了其長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，因此，如何做好資金管理，對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)和管控有著重要的意義。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理概述

國(guó)有企業(yè)資金管理是指國(guó)有企業(yè)在日常運(yùn)行過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、分析、監(jiān)督、核查等方面采取全面規(guī)劃和管理手段，提高資金使用效率，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并有效規(guī)避，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。它具有社會(huì)責(zé)任和政治性、決策復(fù)雜性、相對(duì)保守的特點(diǎn)，能有效約束員工規(guī)范自身行為，提升其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，盤(pán)活企業(yè)閑置資產(chǎn)，確保資金安全，是國(guó)企有效防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的必經(jīng)之路。國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，原因有多個(gè)方面，整體可以概括為兩點(diǎn)：一是內(nèi)部因素。內(nèi)部因素首先是因?yàn)槠髽I(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理，職能劃分不明確，造成財(cái)務(wù)管理過(guò)程混亂；其次是因?yàn)槿瞬懦掷m(xù)流失，員工為了追求好機(jī)會(huì)與高待遇頻頻跳槽，企業(yè)失去維系其長(zhǎng)久發(fā)展的中堅(jiān)力量；最后，相關(guān)制度不健全，難以規(guī)范業(yè)務(wù)流程，會(huì)使資金管理執(zhí)行效果不理想。二是外部因素。外部原因主要包括市場(chǎng)、環(huán)境、政策的不斷變化，這些外部因素都會(huì)對(duì)資金管理產(chǎn)生影響。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理的重要性

（一）有助于國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

在國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定階段，對(duì)于企業(yè)投融資，就要考慮選擇長(zhǎng)期投資還是短期投資，選擇借款融資還是增加股本融資；在國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施階段，要及時(shí)分析和確定企業(yè)資金的實(shí)際需求，合理調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、資金配置，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，然后還須將目標(biāo)具體分解落實(shí)到企業(yè)各單元、分配到每位員工，將資金管理細(xì)化到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)，將企業(yè)目標(biāo)變成所有部門(mén)和員工的共同意志與目標(biāo)，規(guī)范管理資金，全員共同推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）提升內(nèi)部管理水平，控制資金成本

國(guó)有企業(yè)日常管理需要綜合考慮多個(gè)方面，既要保障業(yè)務(wù)有序?qū)嵤?，又要做到各部門(mén)之間相互監(jiān)督、相互制約，在將各部門(mén)統(tǒng)一集中管理的同時(shí)還會(huì)保持各部門(mén)的獨(dú)立性。在新時(shí)代背景下，資金管理已經(jīng)成為國(guó)有企業(yè)重要的工作之一，事關(guān)國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。例如，部分企業(yè)在業(yè)務(wù)擴(kuò)張時(shí)，如果沒(méi)有做好充分的市場(chǎng)調(diào)查，對(duì)于新領(lǐng)域就會(huì)處于茫然狀態(tài)，此時(shí)盲目投資就會(huì)給企業(yè)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而有效的資金管理能較好地解決這一問(wèn)題，大幅度提升內(nèi)部管理水平，同時(shí)在操作過(guò)程中全面考察各環(huán)節(jié)執(zhí)行情況，就能避免造成浪費(fèi)，幫助企業(yè)控制資金成本。

（三）保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部和外部因素都會(huì)影響資金管理執(zhí)行效果，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身就有不可預(yù)測(cè)、難以控制等特點(diǎn)，有效的資金管理可以增加各部門(mén)的溝通機(jī)會(huì)，在工作過(guò)程中相互協(xié)調(diào)配合，充分了解當(dāng)前工作情況和未來(lái)發(fā)展特點(diǎn)，共同完成預(yù)期目標(biāo)，針對(duì)實(shí)際需要來(lái)制定工作規(guī)劃，保證現(xiàn)金穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)，有效降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

（四）有效促進(jìn)科學(xué)決策，提升經(jīng)濟(jì)效益

在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中必須有資金作為支持，資金管理作為管理體系的關(guān)鍵部分，會(huì)極大地影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果。如今，國(guó)有企業(yè)在全國(guó)的發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，資金管控難度隨之提升，通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)資金管理，能夠深入分析資金使用情況，對(duì)現(xiàn)存資金進(jìn)行合理配置，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，并根據(jù)后續(xù)發(fā)展對(duì)資金分配作出適當(dāng)調(diào)整，合理利用資源。信息技術(shù)的加持能夠減輕管理人員的工作壓力，也能確保數(shù)據(jù)的安全和準(zhǔn)確性，為決策計(jì)劃的參考提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

三、國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

回顧以往的國(guó)有企業(yè)，其成長(zhǎng)并不依賴(lài)于經(jīng)濟(jì)效益，而是把重心更多地放在履行公共服務(wù)方面。受到傳統(tǒng)管理思想的影響，許多管理者輕管理、重業(yè)務(wù)，輕視資金管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，整體財(cái)務(wù)管理工作氛圍不足，無(wú)形中會(huì)為企業(yè)發(fā)展埋下隱患[2]。另外，企業(yè)文化會(huì)影響員工的一言一行、一舉一動(dòng)，但是很少有企業(yè)能形成健康良好的工作文化，相關(guān)人員對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的認(rèn)知，投資后不能及時(shí)回收收益，對(duì)待工作存有懈怠心理，資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)較大問(wèn)題也沒(méi)有及時(shí)解決的意識(shí)。何況國(guó)企在資金支持方面具備一定實(shí)力，基本上不存在資金鏈斷裂或者缺失的情況，更會(huì)助長(zhǎng)工作中的不良風(fēng)氣，不完善的責(zé)任機(jī)制會(huì)導(dǎo)致異常情況發(fā)生后難以第一時(shí)間找到當(dāng)事人，整個(gè)內(nèi)部管理容易陷入混亂。

（二）資金使用缺乏有效監(jiān)督

一方面，很多國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)已經(jīng)意識(shí)到財(cái)務(wù)資金管理的價(jià)值，并為此付出了一定努力，但是整體上依然存在一些缺口，讓資金管理工作難以發(fā)揮成效。其中最突出的便是資金使用過(guò)程缺乏有效監(jiān)管，監(jiān)督人員在執(zhí)行過(guò)程中沒(méi)有任何反饋，領(lǐng)導(dǎo)層不知道工作具體執(zhí)行情況，無(wú)法為后續(xù)發(fā)展做出計(jì)劃調(diào)整，出現(xiàn)資金支出遠(yuǎn)高于方案預(yù)算、資金浪費(fèi)嚴(yán)重等問(wèn)題，監(jiān)督制度流于形式[3]。另外，對(duì)工作結(jié)果的考核評(píng)價(jià)沒(méi)有依據(jù)，監(jiān)督人員將人情關(guān)系算入考核體系，評(píng)價(jià)結(jié)果缺少公平，給企業(yè)的監(jiān)管和發(fā)展帶來(lái)負(fù)面影響。

另一方面，很多國(guó)企落實(shí)各個(gè)項(xiàng)目，都是工作人員直接聽(tīng)從管理者指令操作。一些國(guó)企管理制度匱乏、各方對(duì)自身職責(zé)概念模糊不清、相關(guān)人員對(duì)違規(guī)操作帶來(lái)的不良后果缺少正確認(rèn)識(shí)且缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，其中，監(jiān)管不力容易造成嚴(yán)重的資金管理問(wèn)題，并且可能很難查到責(zé)任人，從而會(huì)引發(fā)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有待完善

國(guó)有企業(yè)組織體系龐雜，管理工作有一定難度，需要提前做好事前規(guī)劃和預(yù)警，因此，具備完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制顯得尤為必要。

一方面，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要投入一定的資金和精力，很多企業(yè)保持觀望狀態(tài)，對(duì)其抱有謹(jǐn)慎態(tài)度，在管理方面仍然采用傳統(tǒng)模式，面對(duì)管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)法隨時(shí)做出應(yīng)對(duì)，更別說(shuō)提前防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)了。

另一方面，有的企業(yè)雖然設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，但是在細(xì)節(jié)上還存在一部分疏漏，例如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制覆蓋面比較狹小，預(yù)警范圍有限，無(wú)法幫助有關(guān)部門(mén)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致相關(guān)人員最終獲取的實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容和信息缺乏完整性，不能提前做好防范工作，不利于企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

（四）人員綜合素養(yǎng)有待提升

首先，國(guó)有企業(yè)崗位流動(dòng)性較差，財(cái)務(wù)人員的結(jié)構(gòu)體系年齡普遍偏大，缺少對(duì)新知識(shí)的探索欲望，自我學(xué)習(xí)能力有待提升，一直以傳統(tǒng)的管理模式執(zhí)行財(cái)務(wù)核算，容易因?yàn)閭€(gè)人主觀原因出現(xiàn)計(jì)算失誤、錯(cuò)誤的問(wèn)題，導(dǎo)致資源浪費(fèi)、資金流失。

其次，部分國(guó)企缺乏對(duì)專(zhuān)業(yè)人才的培養(yǎng)意識(shí)，導(dǎo)致相關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)資金管理概念理解較淺，很多關(guān)鍵環(huán)節(jié)觸及財(cái)務(wù)人員知識(shí)盲區(qū)，管理過(guò)程執(zhí)行難度較大。并且因?yàn)槿鄙儋Y金管理學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，所以財(cái)務(wù)人員難以豐富自身知識(shí)儲(chǔ)備，管理觀念逐漸落后，久而久之會(huì)被市場(chǎng)淘汰。

最后，財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)有待加強(qiáng)，部分財(cái)務(wù)人員所具備的專(zhuān)業(yè)能力僅僅能處理基礎(chǔ)性的問(wèn)題，稍有難度就可能不知所措，致使資金管理效果不盡如人意。除此之外，隨意使用公共資金也是值得注意的一個(gè)問(wèn)題，一些財(cái)務(wù)人員社會(huì)責(zé)任感與法律道德意識(shí)均有不足，認(rèn)為資金來(lái)源于政府撥款，與企業(yè)自身無(wú)關(guān)，于是便可能私自挪用公款，這種行為可能會(huì)導(dǎo)致國(guó)企經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)困難，甚至資金鏈斷裂。

四、國(guó)有企業(yè)資金管理的優(yōu)化措施

（一）全面增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

首先管理者作為領(lǐng)頭羊，應(yīng)該主動(dòng)學(xué)習(xí)資金管理的相關(guān)知識(shí)，充分了解資金管理相關(guān)概念，嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部資金的具體使用，全面提升監(jiān)管效率，管理者必須起到帶頭作用，創(chuàng)建全員重視資金管理的工作環(huán)境。其次，建立符合社會(huì)主義核心價(jià)值觀的企業(yè)文化，并將其傳達(dá)給每一位員工，幫助其積極轉(zhuǎn)變思想觀念，自上而下形成資金管理意識(shí)，加大文化宣傳力度，增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)同感，樹(shù)立其愛(ài)國(guó)敬業(yè)、誠(chéng)信友善的工作觀念，擺正工作態(tài)度，對(duì)可能出現(xiàn)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)提前預(yù)測(cè)防范，為后續(xù)的資金管理渲染積極向上的工作氛圍。最后，還要加強(qiáng)企業(yè)問(wèn)責(zé)機(jī)制的管理建設(shè)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)格追究當(dāng)事人的責(zé)任，提高所有人員的資金管理認(rèn)知水平。

（二）完善資金監(jiān)管制度

首先，經(jīng)營(yíng)者除了對(duì)資金管理有一個(gè)準(zhǔn)確的認(rèn)知外，還要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，在腦中形成大體的資金管控框架，針對(duì)不同崗位、不同職責(zé)制定相應(yīng)的管控制度體系，參照業(yè)務(wù)領(lǐng)域、難度、內(nèi)容等方面科學(xué)合理分工，讓所有人清楚自身職責(zé)，確保制度執(zhí)行到位。

其次，管理者明確劃分各部門(mén)權(quán)責(zé)，在制度執(zhí)行過(guò)程中加大考核、獎(jiǎng)懲力度，讓管控制度貫穿于所有項(xiàng)目始末，規(guī)范員工工作行為，貫徹落實(shí)問(wèn)責(zé)機(jī)制，確保每筆資金落到實(shí)處，讓管控制度有效指導(dǎo)資金管理工作。另外，構(gòu)建財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間的溝通渠道，加強(qiáng)各部門(mén)之間的交流聯(lián)系，掌握所有工作開(kāi)展的具體情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)日常工作中潛在的各項(xiàng)問(wèn)題，將風(fēng)險(xiǎn)限制在可控范圍之內(nèi)。

最后，可以以企業(yè)當(dāng)前實(shí)際發(fā)展特點(diǎn)作為參考依據(jù)，尋求外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的幫助，結(jié)合內(nèi)部組織架構(gòu)、外界市場(chǎng)變動(dòng)等建造一個(gè)完整的監(jiān)管機(jī)制，全方位管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

（三）健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

首先，管理者要有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光，加大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制投入力度，立足于企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)和信息管理，建立完善、專(zhuān)業(yè)的預(yù)警機(jī)制。確定預(yù)警監(jiān)管內(nèi)容和范圍，全面了解企業(yè)項(xiàng)目運(yùn)作，并考慮各種可能發(fā)生的問(wèn)題，制定相應(yīng)的解決措施，保證數(shù)據(jù)安全有效。

其次，建立了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制之后應(yīng)積極跟進(jìn)，觀察實(shí)際效果，結(jié)合自身特性和政策變動(dòng)，不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，主動(dòng)適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境。了解其他企業(yè)經(jīng)典的實(shí)踐案例，認(rèn)真記錄并從中吸取關(guān)鍵內(nèi)容，在自身機(jī)制整改時(shí)適當(dāng)做出增減調(diào)整，保證預(yù)警能夠及時(shí)有效地發(fā)揮作用。

最后，根據(jù)企業(yè)資金實(shí)力考慮數(shù)字化工具或者第三方機(jī)構(gòu)，選擇最合適的方法進(jìn)行預(yù)警。一是利用數(shù)字化工具分析各部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的上下閾值，一旦接近臨近點(diǎn)立刻發(fā)出警報(bào)通知，實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)、防范自動(dòng)化，通過(guò)指紋錄入或者訪(fǎng)問(wèn)權(quán)限提高安全指數(shù)，降低數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。二是與第三方機(jī)構(gòu)合作。專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)人員能夠與市場(chǎng)同步，時(shí)刻保持著對(duì)市場(chǎng)和環(huán)境的敏感度，企業(yè)可向機(jī)構(gòu)說(shuō)清楚自身的業(yè)務(wù)內(nèi)容和目標(biāo)，由專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)為企業(yè)建立最適合企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍水平

首先，管理者應(yīng)當(dāng)抱著對(duì)國(guó)有資產(chǎn)負(fù)責(zé)任的態(tài)度，及時(shí)轉(zhuǎn)變思維并調(diào)整心態(tài)，優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，提高招聘要求和標(biāo)準(zhǔn)，以此尋找對(duì)口專(zhuān)業(yè)人才，為企業(yè)提供源源不斷的新鮮活力。在招聘過(guò)程中要加入實(shí)操考核，檢驗(yàn)招聘人員的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐能力，海選出最符合預(yù)期的求職人員。招聘完成后做好崗前培訓(xùn)，使新員工明確企業(yè)發(fā)展方向和自身責(zé)任，培養(yǎng)其對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)同感，有利于后續(xù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。

其次，定期或不定期地開(kāi)展系統(tǒng)性的專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力，通過(guò)外請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士開(kāi)展講座，動(dòng)員財(cái)務(wù)人員全部參與，使他們切實(shí)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要意義，提升其風(fēng)險(xiǎn)鑒別、預(yù)測(cè)的能力和認(rèn)知水平，透過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析其背后蘊(yùn)含的市場(chǎng)價(jià)值。

最后，財(cái)務(wù)資金管理工作與國(guó)家資產(chǎn)有著緊密關(guān)聯(lián)，財(cái)務(wù)人員既需要具備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)方面的知識(shí)，還要樹(shù)立法律道德意識(shí)。企業(yè)可以通過(guò)組織法律與社會(huì)道德責(zé)任專(zhuān)題座談會(huì)或者咨詢(xún)會(huì)，使員工樹(shù)立起高度的責(zé)任感和使命感，時(shí)刻關(guān)注國(guó)家政策以及法律法規(guī)的變動(dòng)，全面提升財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)，避免一時(shí)貪心為了個(gè)人利益損害國(guó)家利益，或是工作過(guò)程粗心大意，出現(xiàn)違規(guī)操作。

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