摘 要：全盤賬務(wù)管理是以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等為基礎(chǔ)，以業(yè)務(wù)活動(dòng)為載體，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的現(xiàn)金流量、債權(quán)債務(wù)和收益分配進(jìn)行全面、細(xì)致的反映與監(jiān)督，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠和完整。全盤賬務(wù)管理也是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)務(wù)決策起到支持作用。在經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入發(fā)展、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量要求越來越高，為進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和整體素質(zhì)，強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作就顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：技術(shù)優(yōu)化；信息化；全盤賬務(wù)；資金集中

全盤賬務(wù)管理是指企業(yè)從對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)會(huì)計(jì)資料中，利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)來反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，從而幫助企業(yè)有效地管理其全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。全盤賬務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，其工作內(nèi)容包括：建立健全財(cái)務(wù)管理制度、合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、加強(qiáng)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告的審核、定期進(jìn)行賬務(wù)檢查分析、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)等。企業(yè)要想做好全盤賬務(wù)管理工作，必須有完善的制度體系做保障，因此需要企業(yè)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)予以高度重視。

一、利用信息技術(shù)完善公司的財(cái)務(wù)管理

現(xiàn)代信息技術(shù)是通過計(jì)算機(jī)對(duì)各種信息進(jìn)行采集、加工、存儲(chǔ)、傳輸、銷售等，并以現(xiàn)代化的管理手段，對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理的一種技術(shù)手段，是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要組成部分。計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展使會(huì)計(jì)核算工具從手工向電算化過渡，會(huì)計(jì)信息處理從靜態(tài)向動(dòng)態(tài)發(fā)展，會(huì)計(jì)職能從記賬、算賬發(fā)展到管理決策、預(yù)測(cè)。在現(xiàn)代信息技術(shù)環(huán)境下，會(huì)計(jì)不僅是單純地記錄和報(bào)告，而是將記錄、報(bào)告與分析融為一體（如圖1所示）?，F(xiàn)代企業(yè)的會(huì)計(jì)職能發(fā)生了很大變化，傳統(tǒng)的手工記賬方式已無法滿足現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要。所以，構(gòu)建會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)就顯得尤為重要[1]。

建設(shè)以計(jì)算機(jī)為主的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)滿足以下要求：第一，必須確保系統(tǒng)的安全性。第二，必須能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確和完整的收集。第三，必須能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的加工處理。第四，必須能將各種會(huì)計(jì)信息按需要自動(dòng)分類匯總。另外，財(cái)務(wù)軟件應(yīng)能與銀行和其他外部機(jī)構(gòu)之間建立有效的網(wǎng)絡(luò)連接，才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集、加工、存儲(chǔ)和管理的自動(dòng)化、規(guī)范化和科學(xué)化。

（一）全面提高公司的財(cái)務(wù)管理水平

現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容越來越多，為滿足財(cái)務(wù)管理工作的需要，要構(gòu)建一個(gè)以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)為核心，以管理為主線，以控制為基礎(chǔ)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)及時(shí)收集和傳遞公司在日常財(cái)務(wù)工作中所需要的數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)管理工作變得簡(jiǎn)單方便、科學(xué)高效。比如可以將財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與公司的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)有機(jī)地結(jié)合起來，形成一個(gè)信息資源共享、資源整合，從而能快速、準(zhǔn)確地處理日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的工作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)公司與外部有關(guān)機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)交換，加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門之間的信息交流和溝通。同時(shí)，還可以在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)上建立一個(gè)可以自由查詢的數(shù)據(jù)庫(kù)，使公司領(lǐng)導(dǎo)能夠隨時(shí)了解公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)行情況以及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)管理人員還可以在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上隨時(shí)查詢公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行情況。這樣可以幫助公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，及時(shí)采取措施解決問題。同時(shí)還可以在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上提供必要的分析工具，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，保證公司業(yè)務(wù)合法合規(guī)、健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）完善公司的內(nèi)控制度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

公司的內(nèi)部控制制度主要包括組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督等方面。建立健全的內(nèi)部控制制度，是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的重要保證。在現(xiàn)代信息技術(shù)環(huán)境下，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的普及，如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)已成為公司財(cái)務(wù)管理中的重要內(nèi)容。為加強(qiáng)內(nèi)部控制，公司可以通過建立計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)來實(shí)現(xiàn)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)視與控制，并與公司經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合，對(duì)各部門進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，以減少因業(yè)務(wù)流程不合理而引起的各種風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員的管理。一方面要建立人員崗位責(zé)任制；另一方面要建立健全相互制約制度，明確職責(zé)權(quán)限，防止資產(chǎn)和會(huì)計(jì)資料被盜竊、涂改、偽造等。此外，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作不僅是健全和完善公司內(nèi)部管理制度的需要，也是公司保證各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康發(fā)展和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的需要[2]。

財(cái)務(wù)信息化建設(shè)除了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和管理水平外，還要把會(huì)計(jì)與信息技術(shù)結(jié)合起來，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化管理。以財(cái)務(wù)軟件為主的信息技術(shù)管理系統(tǒng)不僅具有強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能和方便靈活的操作界面，而且還能加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成憑證、轉(zhuǎn)賬、核算、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等功能。不僅可以提高工作效率和工作質(zhì)量，還可使公司實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

（三）強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)分析職能

隨著公司規(guī)模的不斷擴(kuò)大，公司的財(cái)務(wù)管理也相應(yīng)地增加了很多新的內(nèi)容，如決策支持系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)使財(cái)務(wù)分析的作用得到了更好的發(fā)揮，使財(cái)務(wù)人員可以更方便地獲取更多、更準(zhǔn)確、更及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。此外，還可以通過建立預(yù)測(cè)模型等方式對(duì)公司未來的發(fā)展進(jìn)行預(yù)測(cè)，為公司領(lǐng)導(dǎo)制定經(jīng)營(yíng)策略提供可靠依據(jù)。所以，在構(gòu)建計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)時(shí)應(yīng)充分考慮這些因素，以提高系統(tǒng)的性能。

二、以全面預(yù)算管理為中心，加強(qiáng)資金管理

預(yù)算管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)要加強(qiáng)全面預(yù)算管理。在全面預(yù)算管理中，現(xiàn)金流預(yù)算是最重要的一項(xiàng)。第一，要編制現(xiàn)金流量預(yù)算，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和所處的行業(yè)特點(diǎn)，以及企業(yè)自身的實(shí)力和經(jīng)營(yíng)環(huán)境，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。第二，要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)。第三，編制現(xiàn)金流量預(yù)算表，對(duì)所列項(xiàng)目進(jìn)行分析、計(jì)算，并作出判斷?，F(xiàn)金流預(yù)算的編制一般采用零基預(yù)算法和滾動(dòng)預(yù)算法兩種方法。

零基預(yù)算法是指在編制年度預(yù)算時(shí)不考慮某一方面的因素，而是根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算、分析，得出企業(yè)全年需要多少資金和資金在什么時(shí)候到位。滾動(dòng)預(yù)算法是指在編制年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，通過對(duì)未來預(yù)測(cè)與分析得出各業(yè)務(wù)部門對(duì)資金的需求，根據(jù)企業(yè)自身實(shí)力進(jìn)行預(yù)測(cè)并制定合理的資金計(jì)劃。在實(shí)際工作中企業(yè)財(cái)務(wù)可以根據(jù)自身特點(diǎn)選擇現(xiàn)金流量預(yù)算方法來進(jìn)行預(yù)測(cè)?？傊?，企業(yè)要想將全面預(yù)算管理做好，首先要建立健全全面預(yù)算管理制度，其次加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作的監(jiān)督力度，最后還要制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，這樣才能真正發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用。

三、實(shí)行資金集中管控，提高資金使用效率

資金集中管理是以母公司作為資金調(diào)度中心，利用企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各子公司在銀行的結(jié)算賬戶，對(duì)子公司的各項(xiàng)資金收支進(jìn)行統(tǒng)一管理。實(shí)行資金集中管控，有利于加強(qiáng)對(duì)子公司的資金監(jiān)控，提高資金使用效率；有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的金融服務(wù)功能，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；有利于防范現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行信用等級(jí)。通過實(shí)行集團(tuán)內(nèi)部資金集中管理，可以充分利用各子公司閑置的貨幣資金和擴(kuò)大融資渠道，優(yōu)化集團(tuán)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益。例如某市A公司在實(shí)現(xiàn)銀行結(jié)算系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的全面對(duì)接后，實(shí)現(xiàn)了集中管理、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算。從上至下構(gòu)建了財(cái)務(wù)集中管理模式，實(shí)行了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，建立了內(nèi)部銀行賬戶。

（一）建立資金管理中心，統(tǒng)一集中管理

為提高集團(tuán)內(nèi)部資金使用效率，加強(qiáng)資金管控，集團(tuán)對(duì)下屬各子公司的所有資金賬戶進(jìn)行了全面清理，統(tǒng)一設(shè)立了“資金管理中心”，將所有的銀行賬戶納入統(tǒng)一管理。具體做法如下：

1.設(shè)立結(jié)算中心

按照“統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)建設(shè)、分步實(shí)施”的原則，設(shè)立一個(gè)以子公司為主體的結(jié)算中心，集中管理所有子公司在銀行的賬戶。結(jié)算中心負(fù)責(zé)各子公司銀行賬戶的開立、變更和撤銷，以及各子公司對(duì)外借款、擔(dān)保和抵押等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理。結(jié)算中心由公司財(cái)務(wù)部牽頭，會(huì)同相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施[1]。

2.明確職責(zé)分工

公司財(cái)務(wù)部作為結(jié)算中心主管部門，主要負(fù)責(zé)制定結(jié)算中心相關(guān)制度和流程，統(tǒng)一組織實(shí)施對(duì)各子公司資金管理及使用情況的監(jiān)督檢查工作；財(cái)務(wù)審計(jì)部門作為監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)對(duì)結(jié)算中心進(jìn)行日常監(jiān)督檢查；財(cái)務(wù)管理部作為資金管理部門，主要負(fù)責(zé)對(duì)各子公司賬戶進(jìn)行日常管理和維護(hù)；計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為資金管理中心主管部門，主要負(fù)責(zé)制定集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)劑機(jī)制和銀行賬戶統(tǒng)一規(guī)劃方案；計(jì)劃財(cái)務(wù)部和銀行業(yè)務(wù)部作為財(cái)務(wù)資金管理部門，主要負(fù)責(zé)編制年度資金預(yù)算和資金調(diào)劑方案、分析實(shí)施情況及存在問題、提出改進(jìn)建議；辦公室作為資金管理中心日常事務(wù)的綜合協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。同時(shí)，為使資金管理中心運(yùn)作順暢，各相關(guān)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用。在資金管理中心運(yùn)作過程中，各部門之間應(yīng)加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)。

（二）實(shí)現(xiàn)資金的有序流動(dòng)

在結(jié)算流程上，公司財(cái)務(wù)要實(shí)現(xiàn)資金撥付的全程監(jiān)控，有效地防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。為確保資金及時(shí)到位，公司定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行對(duì)賬，以保證賬戶余額與實(shí)際收付相符。在資金結(jié)算的各個(gè)環(huán)節(jié)上都有監(jiān)控機(jī)制和預(yù)警機(jī)制。同時(shí)，通過加強(qiáng)對(duì)賬戶的管理，實(shí)行對(duì)各部門及單位銀行結(jié)算賬戶的限額管理。在日常經(jīng)營(yíng)過程中，財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門對(duì)使用、存入賬戶進(jìn)行嚴(yán)格審查和控制，定期審核銀行對(duì)賬單，并由稽核部門對(duì)資金收付過程進(jìn)行監(jiān)控和監(jiān)督，確保公司在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)都能夠得到充足、安全、及時(shí)的現(xiàn)金。

（三）統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算，確保資金安全

在財(cái)務(wù)管理上，要求子公司的現(xiàn)金、銀行存款必須通過集團(tuán)公司的銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)管理部門可以實(shí)時(shí)掌握子公司的資金流狀況，對(duì)資金的流量、流向以及余額進(jìn)行監(jiān)控和分析，從而有利于集團(tuán)公司對(duì)資金流量的掌控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。在核算上，要求各子公司在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)必須經(jīng)過集團(tuán)公司授權(quán)審批，并通過集團(tuán)內(nèi)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。在資產(chǎn)管理上，要求各子公司將自有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)到集團(tuán)公司下屬企業(yè)或子公司指定的銀行賬戶中。對(duì)于固定資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)，要求子公司根據(jù)實(shí)際情況向集團(tuán)公司申請(qǐng)辦理實(shí)物劃轉(zhuǎn)手續(xù)。同時(shí)要求子公司必須定期向集團(tuán)公司報(bào)告其資產(chǎn)管理情況。通過實(shí)施以上措施，能確保資金的安全和完整。

通過對(duì)集團(tuán)賬務(wù)集中管理模式的建立和完善，實(shí)現(xiàn)了資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算，為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管控提供了有力支撐。集團(tuán)通過對(duì)企業(yè)集團(tuán)整體資產(chǎn)和負(fù)債狀況的掌握和分析，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)集團(tuán)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理，能更好地對(duì)集團(tuán)公司資金狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)、分析、預(yù)測(cè)，為集團(tuán)公司進(jìn)行科學(xué)決策提供支持。在財(cái)務(wù)信息管理方面，對(duì)企業(yè)集團(tuán)各個(gè)企業(yè)在資金運(yùn)作過程中產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、匯總和分析處理。通過對(duì)財(cái)務(wù)信息的統(tǒng)計(jì)分析，幫助集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理決策和改進(jìn)工作方法。通過對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的挖掘，為企業(yè)集團(tuán)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益[3]。

結(jié)語(yǔ)

通過以上的論述，我們知道了全盤賬務(wù)管理的重要作用，那就是能更好地管理企業(yè)財(cái)務(wù)信息，從而降低企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。而要做到這一點(diǎn)就必須充分利用信息技術(shù)，將其運(yùn)用到企業(yè)的全盤賬務(wù)管理中去。在具體的工作中，財(cái)務(wù)人員可以利用財(cái)務(wù)軟件的輔助功能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問題和不足，并對(duì)這些問題和不足進(jìn)行分析研究，從而提出解決問題的方法。同時(shí)還可以將一些先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念與技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中去，如利用信息化技術(shù)手段對(duì)生產(chǎn)流程進(jìn)行優(yōu)化、管理、控制、監(jiān)督等，從根本上消除企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的各種弊端和隱患，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]呂志鵬，王巖.企業(yè)信息化管理體系的策略與優(yōu)化分析[J].電子技術(shù)， 2023，52（05）：182-183.

[2]楊美佳.新時(shí)代背景下民營(yíng)企業(yè)如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理探析[J].商訊，2023（23）：109-112.

[3]伍杰紅.財(cái)務(wù)機(jī)器人在企業(yè)賬務(wù)管理及核算中的應(yīng)用分析[J].商訊，2022（18）：50-53.

作者簡(jiǎn)介：李雪明（1984.11－），女，漢族，陜西人，本科，會(huì)計(jì)師。