新形勢下，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，建筑企業(yè)面臨的的稅務(wù)環(huán)境日益復(fù)雜。建筑企業(yè)在日常經(jīng)營過程中通常會面臨稅收政策變動、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等一系列稅務(wù)問題。與其他行業(yè)不同的是，建筑企業(yè)多半會涉及大量的分包、轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)，一定程度上增大了稅務(wù)管理難度。建筑企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱型產(chǎn)業(yè)，其稅務(wù)管理水平直接影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。為了讓建筑企業(yè)更好地應(yīng)對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的稅務(wù)挑戰(zhàn)，加強(qiáng)稅務(wù)管理、提升建筑企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力至關(guān)重要。本文主要根據(jù)建筑企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀，深入分析當(dāng)前存在的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出一系列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。如加強(qiáng)稅務(wù)法律法規(guī)的宣傳與培訓(xùn)、規(guī)范稅務(wù)管理流程、重視稅務(wù)人員的培訓(xùn)與考核以及完善稅務(wù)管理體系等，為提高企業(yè)稅收合規(guī)水平、化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了新思路。

目前，建筑企業(yè)在國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用日益凸顯。有效的稅務(wù)管理不僅可以幫助建筑企業(yè)提高稅務(wù)合規(guī)性，避免因違反稅收法規(guī)而遭受處罰，還能讓企業(yè)更好地識別和利用稅收政策。這樣既能降低稅負(fù)，又能防止由稅收問題引發(fā)的資金流動問題。如此企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需求能得到更好地滿足，使?jié)撛诘亩愂論p失也會降到最低，有利于提升建筑企業(yè)的市場競爭力，確保企業(yè)獲得更多的合作機(jī)會。為了盡快實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)的稅務(wù)管理目標(biāo)，文章從多個(gè)角度分析建筑企業(yè)的稅務(wù)管理現(xiàn)狀，深入探討其中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出了切實(shí)可行的應(yīng)對策略，以幫助企業(yè)全面防范各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造有利條件。

建筑企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題

稅務(wù)管理意識不強(qiáng)

管理層對稅務(wù)法規(guī)的忽視 部分建筑企業(yè)的高層管理人員對稅收法規(guī)的認(rèn)識與關(guān)注不足，使得企業(yè)在經(jīng)營管理過程中未能充分關(guān)注稅收政策法規(guī)和制度的變化，進(jìn)而影響整體稅務(wù)管理效果。也有部分建筑企業(yè)未能建立完善的稅務(wù)管理體系，稅務(wù)管理流程不夠清晰、明確，導(dǎo)致企業(yè)無法通過定期的稅務(wù)審查及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正稅務(wù)問題。加之，管理層不重視稅務(wù)知識培訓(xùn)，企業(yè)員工缺乏稅務(wù)專業(yè)知識，稅務(wù)信息得不到及時(shí)更新。這不僅會影響企業(yè)的稅務(wù)決策，還可能增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

員工對稅務(wù)知識的缺乏 很多建筑企業(yè)員工特別是項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員等，對稅收法規(guī)、政策的了解比較表面，在實(shí)際工作中難以靈活運(yùn)用稅務(wù)知識，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)處理不規(guī)范，極易滋生稅收風(fēng)險(xiǎn)。例如，員工對稅收的基本概念、原則及法規(guī)等方面缺乏了解，致使他們無法正確處理與企業(yè)相關(guān)的稅收事務(wù)。若員工在稅務(wù)申報(bào)、納稅、減免等方面的實(shí)際操作技能不足，很難提高稅務(wù)管理效率，導(dǎo)致其無法充分識別企業(yè)在稅收方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在員工不能充分掌握稅務(wù)規(guī)劃方法和技巧的情況下，企業(yè)就很難充分利用稅收政策來優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)。

稅務(wù)管理制度不完善

稅務(wù)管理流程不規(guī)范 若建筑企業(yè)未按照稅收法規(guī)和相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行必要的賬務(wù)處理，很有可能在納稅申報(bào)過程中出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)等情況，使企業(yè)面臨稅務(wù)稽查與處罰。一旦建筑企業(yè)未能在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，極有可能產(chǎn)生滯納金和罰款，這既會影響企業(yè)資金的流動性，也不利于提高企業(yè)信譽(yù)。若建筑企業(yè)在發(fā)票開具、保管與使用過程中操作不當(dāng)，不僅會增加企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，還可能因?yàn)槠髽I(yè)未能妥善保管稅務(wù)相關(guān)資料，而影響企業(yè)的稅收信用評級。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制缺失 一些建筑企業(yè)缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別體系和相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)員工無法依據(jù)統(tǒng)一的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)缺乏有效的信息溝通渠道，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息無法及時(shí)傳遞與共享。若企業(yè)沒有定期組織稅務(wù)審計(jì)，很可能會滋生稅務(wù)違規(guī)行為和舞弊問題。還有一些建筑企業(yè)缺乏針對性較強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，在員工稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱的情況下，企業(yè)難以高效落實(shí)稅務(wù)管理工作的監(jiān)督和評價(jià)機(jī)制，無法采取有效措施來減少稅收損失。

稅務(wù)信息化建設(shè)滯后

缺乏信息化平臺支持 在項(xiàng)目分散、財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范等因素的影響下，建筑企業(yè)的稅務(wù)管理工作容易出現(xiàn)稅收漏報(bào)、延遲申報(bào)等問題。建筑企業(yè)通常面臨個(gè)人所得稅、增值稅和企業(yè)所得稅等方面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。若企業(yè)的稅務(wù)管理體系不夠完善，可能會導(dǎo)致企業(yè)缺乏稅收籌劃能力，從而難以實(shí)現(xiàn)稅收效益最大化。眾所周知，建筑企業(yè)在日常運(yùn)營中會涉及大量的發(fā)票管理工作，若企業(yè)的信息化平臺不完善，很容易出現(xiàn)發(fā)票管理不當(dāng)、發(fā)票丟失以及虛開發(fā)票等問題，這不利于提高建筑企業(yè)的稅務(wù)稽查應(yīng)對能力。

數(shù)據(jù)處理效率低下 步入建筑企業(yè)的數(shù)據(jù)采集階段，很可能會遇到數(shù)據(jù)來源分散、數(shù)據(jù)格式不夠統(tǒng)一等問題，以至于數(shù)據(jù)采集效率低下。若建筑企業(yè)的數(shù)據(jù)處理工具和技術(shù)不夠先進(jìn)，很難提高數(shù)據(jù)缺失值處理、異常值處理以及重復(fù)值處理等方面的工作質(zhì)量及效率。當(dāng)企業(yè)缺乏高效的數(shù)據(jù)整合工具與方法時(shí)，很可能會因?yàn)閿?shù)據(jù)分析方法選擇不當(dāng)，難以通過數(shù)據(jù)化可視技術(shù)快速呈現(xiàn)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，最終導(dǎo)致數(shù)據(jù)分析結(jié)果無法及時(shí)反饋給相關(guān)管理人員，數(shù)據(jù)處理質(zhì)量也會大打折扣。

稅務(wù)人員專業(yè)能力不足

稅務(wù)人員知識儲備不足 稅務(wù)人員應(yīng)充分了解最新的稅收政策與法規(guī)，并具備一定的財(cái)務(wù)知識，以便于更好地處理各類稅務(wù)業(yè)務(wù)，避免出現(xiàn)各類差錯(cuò)。若稅務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)知識，很可能在處理復(fù)雜的稅務(wù)業(yè)務(wù)過程中，遇到更多亟待解決的問題。比如稅務(wù)人員對稅收法規(guī)理解較為片面，或在實(shí)際工作中無法靈活運(yùn)用各類信息工具，很可能會在稅務(wù)處理環(huán)節(jié)出現(xiàn)各類失誤，甚至?xí)驗(yàn)樾畔⒓夹g(shù)應(yīng)用不當(dāng)，而導(dǎo)致工作效率低下。

稅務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)缺乏 稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)精通辦理稅務(wù)登記的流程和相關(guān)資料，但經(jīng)驗(yàn)不足的稅務(wù)人員很難快速完成這項(xiàng)任務(wù)。此外，由于缺乏經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)人員不熟悉申報(bào)流程及表格填寫要求等，致使申報(bào)環(huán)節(jié)出現(xiàn)各種錯(cuò)誤或延誤。這不僅不利于稅務(wù)人員為企業(yè)提供有效的稅收籌劃建議并妥善應(yīng)對稅務(wù)稽查，還可能會使企業(yè)在常規(guī)運(yùn)營過程中遭遇一些涉稅糾紛時(shí)無法得到妥善解決。進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)利益受損，甚至影響到正常經(jīng)營。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略

提升稅務(wù)管理意識

加強(qiáng)稅務(wù)法規(guī)宣傳與培訓(xùn) 政府職能部門可通過網(wǎng)絡(luò)、電視等多種渠道廣泛宣傳稅收法規(guī)，以此提高公眾對稅法的了解程度。也可以定期舉辦稅收知識講座與培訓(xùn)，確保更多人遵從稅法。比如，通過組織各類稅法知識競賽等活動激發(fā)公眾對稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)興趣，使其充分意識到稅務(wù)管理的重要性。

建筑企業(yè)可通過稅務(wù)法規(guī)培訓(xùn)等方式，提高員工對稅收法規(guī)的思想認(rèn)知，或聘請專業(yè)的稅務(wù)顧問，為企業(yè)員工提供必要的稅務(wù)法規(guī)咨詢服務(wù)。也可以開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估活動，對稅款繳納及納稅申報(bào)等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效檢查，有助于企業(yè)在合理規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，達(dá)到合規(guī)運(yùn)營的效果。

建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識文化 建筑企業(yè)可設(shè)立專門的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，使其能專門負(fù)責(zé)評估監(jiān)控和應(yīng)對企業(yè)的各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以培訓(xùn)宣傳的方式促進(jìn)員工深入了解稅收政策法規(guī)，以及內(nèi)部稅務(wù)管理要求等?？茖W(xué)制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策、完善內(nèi)控制度并開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估工作，可以在有效識別潛在風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，制定配套的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。與此同時(shí)，還應(yīng)暢通稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通渠道，加速稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞與反饋，以便于及時(shí)向企業(yè)高層匯報(bào)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，更好地降低企業(yè)稅負(fù)及風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

完善稅務(wù)管理制度

制定稅務(wù)管理流程規(guī)范 建筑企業(yè)首先應(yīng)明確稅務(wù)管理目標(biāo)、職責(zé)、管理流程及要求等，確保稅務(wù)管理工作有條不紊地落實(shí)。其次，根據(jù)企業(yè)自身規(guī)模及業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置稅務(wù)管理崗位，使其能高標(biāo)準(zhǔn)地完成納稅申報(bào)、稅收繳納以及稅務(wù)登記等方面的工作。比如建筑企業(yè)可規(guī)范納稅申報(bào)流程，逐步明確申報(bào)時(shí)間、申報(bào)內(nèi)容及申報(bào)方式等，使納稅申報(bào)更具準(zhǔn)確性與時(shí)效性。也可以通過制定稅務(wù)檔案管理規(guī)范，確保稅務(wù)資料的精準(zhǔn)性與完整性。進(jìn)而通過定期組織稅務(wù)培訓(xùn)與交流活動提高員工的稅務(wù)知識及業(yè)務(wù)能力。

建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制 建筑企業(yè)應(yīng)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別制度，確保崗位人員能認(rèn)真負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的日常管控、識別與應(yīng)對工作。這有助于企業(yè)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體評估結(jié)果，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。為了更好地落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，監(jiān)督企業(yè)還應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)控制措施的監(jiān)控、實(shí)施與調(diào)整等方面的具體要求，定期檢查風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施效果，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略得到持續(xù)調(diào)整與優(yōu)化。

加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)

引入信息化平臺 建筑企業(yè)可根據(jù)自身規(guī)模與需求合理選擇信息化平臺，如ERP系統(tǒng)、稅務(wù)管理專用軟件等。建立起統(tǒng)一的稅務(wù)信息管理體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的自動化收集與處理，在減少人工錄入錯(cuò)誤的同時(shí)確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性與完整性。企業(yè)不僅可以借助信息化管理平臺自動生成納稅申報(bào)表、稅務(wù)統(tǒng)計(jì)分析表等，還能夠設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。在高效處理稅務(wù)數(shù)據(jù)的同時(shí)增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的前瞻性。此外企業(yè)還可以充分運(yùn)用信息化管理平臺，及時(shí)獲取各種稅務(wù)政策法規(guī)以及稅收優(yōu)惠等信息，為稅務(wù)決策提供有力支撐。進(jìn)而通過強(qiáng)化稅務(wù)管理信息平臺與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的集成與整合，全面提升企業(yè)的運(yùn)營效率及稅務(wù)管理水平。

提高數(shù)據(jù)處理效率 建筑企業(yè)可制定數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)字段等信息的錄入標(biāo)準(zhǔn)，在確保稅務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的同時(shí)充分利用信息化技術(shù)實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)數(shù)據(jù)的自動化采集與分析，注重稅務(wù)數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的有機(jī)整合，以期防止數(shù)據(jù)的重復(fù)錄入，為稅務(wù)數(shù)據(jù)清洗與驗(yàn)證提供有利條件。建筑企業(yè)可根據(jù)自身發(fā)展需求研發(fā)稅務(wù)數(shù)據(jù)分析模型，或借助數(shù)據(jù)可視化工具，更直觀地展示稅務(wù)數(shù)據(jù)，以便于管理者實(shí)時(shí)了解稅務(wù)狀況。

值得注意的是建筑企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)專業(yè)的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)，讓他們能夠通過定期評估稅務(wù)處理效率發(fā)現(xiàn)問題所在，并制定相應(yīng)的優(yōu)化措施，切實(shí)提高稅務(wù)數(shù)據(jù)分析能力。

提升稅務(wù)人員專業(yè)能力

加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)與考核 建筑企業(yè)可根據(jù)自身稅務(wù)管理要求有針對性地制定相關(guān)培訓(xùn)計(jì)劃，使培訓(xùn)目標(biāo)及時(shí)間安排等方面內(nèi)容清晰、明確。比如培訓(xùn)內(nèi)容至少應(yīng)包括稅務(wù)籌劃、稅收政策以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的知識，并注重于培養(yǎng)稅務(wù)人員的實(shí)操能力。

除了靈活安排培訓(xùn)活動還要定期評估培訓(xùn)效果。對稅務(wù)人員的工作業(yè)績和業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行全面考核，不僅可以提高員工的工作能力及業(yè)務(wù)素養(yǎng)，還可以幫助建筑企業(yè)恰當(dāng)?shù)卣{(diào)整培訓(xùn)內(nèi)容及方式。

同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)建立與考核結(jié)果相關(guān)的激勵(lì)與約束機(jī)制，為稅務(wù)人員提供明確的職業(yè)發(fā)展路徑，使他們能夠持續(xù)提高自身管理能力，為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值。這有助于企業(yè)表彰優(yōu)秀的稅務(wù)人員，對工作表現(xiàn)不佳的人進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幜P并要求其改進(jìn)。

引入高素質(zhì)稅務(wù)人才 建筑企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)崗位職責(zé)及任職條件等，為招聘高素質(zhì)稅務(wù)人才夯實(shí)基礎(chǔ)。建筑企業(yè)可多渠道招聘稅務(wù)人才，例如網(wǎng)絡(luò)招聘、內(nèi)部推薦等，為企業(yè)提供充足的人力資源保障。也可以通過嚴(yán)格篩選應(yīng)聘者的簡歷，積極關(guān)注求職者的專業(yè)技能、工作經(jīng)驗(yàn)以及教育背景等類信息，多角度評估他們的團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力及職業(yè)操守，使其能充分滿足稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需求。

建筑企業(yè)可從優(yōu)化薪酬福利入手，提供有競爭力的晉升機(jī)會，以及獎(jiǎng)金和福利等；為稅務(wù)人才提供個(gè)性化職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，以及必要的學(xué)習(xí)機(jī)會，幫助他們明確職業(yè)發(fā)展路徑，并支持他們持續(xù)提高專業(yè)技能與知識水平，從而吸引和留住更多高級稅務(wù)人才。此外，還可以根據(jù)員工的工作表現(xiàn)，為其提供靈活的工作安排，如彈性工作時(shí)間、遠(yuǎn)程辦公等，進(jìn)而通過透明的績效管理體系，為其提供適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)與認(rèn)可，在滿足高級稅務(wù)人才個(gè)人需求及生活方式的同時(shí)，激發(fā)他們的工作積極性與創(chuàng)造力。

綜上所述，建筑企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀復(fù)雜多變，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)亦不容忽視。通過合理的應(yīng)對策略能幫助企業(yè)充分認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性，進(jìn)而通過加強(qiáng)稅務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高稅務(wù)管理人員的專業(yè)水平。亦或是通過完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、密切關(guān)注國家稅收政策變化、強(qiáng)化增值稅稅收籌劃與內(nèi)控管理等手段，妥善處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，政府職能部門也應(yīng)大力支持建筑企業(yè)稅務(wù)管理工作，推出更多惠及企業(yè)的稅收政策，以此助力企業(yè)發(fā)展行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

（作者單位：北京城建長城建設(shè)集團(tuán)有限公司高安分公司）