國有企業(yè)資金集中管理主要模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式是僅在國有企業(yè)總部層面設(shè)置銀行賬戶，收支權(quán)限高度集中在國有企業(yè)總部的模式。

撥付備用金模式是國有企業(yè)總部向成員企業(yè)撥付定額資金，在資金額度范圍內(nèi)由成員企業(yè)對資金使用行使決策權(quán)的模式。

結(jié)算中心模式是國有企業(yè)總部設(shè)置結(jié)算中心作為資金管理機構(gòu)，負責(zé)辦理成員企業(yè)的往來結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，并對所歸集資金進行獨立管理和運行的模式。

內(nèi)部銀行模式是在國有企業(yè)資金管理中引入銀行機制，通過設(shè)立內(nèi)部銀行，承擔(dān)國有企業(yè)及其成員企業(yè)的資金收付、調(diào)撥、內(nèi)部資金融通等業(yè)務(wù)的模式。

財務(wù)公司模式是國有企業(yè)出資設(shè)立財務(wù)公司作為獨立法人，承擔(dān)為國有企業(yè)及其成員企業(yè)提供金融服務(wù)職能的模式，其職能包括但不限于結(jié)算、投融資、外匯交易等。

司庫管理模式是國有企業(yè)在財務(wù)公司、資金中心等平臺的基礎(chǔ)上，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點，對企業(yè)資金等金融資源進行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的資金集中管理模式。

司庫式資金集中管理的優(yōu)勢

相較于傳統(tǒng)資金集中管理模式，司庫式資金集中管理具有如下優(yōu)勢：

服務(wù)戰(zhàn)略作用更加顯著司庫式資金集中管理通過制度改革和流程再造，借助信息化等手段，構(gòu)筑涵蓋銀行賬戶管理、資金集中管理、資金結(jié)算管理、資金票據(jù)管理、融資管理、數(shù)據(jù)分析管理等多個功能模塊的資金管理體系，有效嵌入國有企業(yè)管理運營流程，服務(wù)企業(yè)整體戰(zhàn)略實現(xiàn)和價值提升，推動實現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

資金管理功能更加突出司庫式資金集中管理在實現(xiàn)國有企業(yè)銀行賬戶統(tǒng)一管理、資金結(jié)算管理等資金集中管理功能的基礎(chǔ)上，進一步集合債務(wù)融資管理、票據(jù)管理、應(yīng)收賬款管理、借款與融資擔(dān)保管理、供應(yīng)鏈金融服務(wù)管理、風(fēng)險智能預(yù)警等高級管理功能，在實現(xiàn)資金集中管理的同時，進一步提升操作便利度和靈活度，從而全面提高國有企業(yè)資金管理水平。

財務(wù)數(shù)據(jù)更加真實可靠司庫式資金集中管理以信息技術(shù)為支撐，能夠提高國有企業(yè)交易數(shù)據(jù)的真實性和可靠性，通過司庫信息系統(tǒng)與其他信息系統(tǒng)互聯(lián)互通形成的數(shù)據(jù)資源，能夠進一步打通數(shù)據(jù)壁壘。此外，通過借助智能化信息技術(shù)挖掘數(shù)據(jù)價值，推動管理決策鏈、生產(chǎn)經(jīng)營鏈、客戶服務(wù)鏈更加敏捷高效，進一步提升經(jīng)營活動分析精度、加大財務(wù)風(fēng)險管控力度、拓展戰(zhàn)略決策支持深度。

國有企業(yè)司庫式資金集中管理體系建設(shè)

司庫式資金集中管理體系建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，以基于財務(wù)公司的司庫式資金集中管理為例，需要從組織架構(gòu)重塑、配套制度完善、信息系統(tǒng)搭建等方面加強頂層設(shè)計。

組織架構(gòu)重塑司庫式資金集中管理體系需要通過組織架構(gòu)重塑，明確集中管理體系的決策、執(zhí)行、操作等機構(gòu)，國有企業(yè)總部層面需要成立相應(yīng)的管理機構(gòu)作為頂層機構(gòu)，履行戰(zhàn)略制定、資源調(diào)配、風(fēng)險監(jiān)管、政策制定等宏觀管理職能。財務(wù)公司作為執(zhí)行機構(gòu)，即資金集中管理架構(gòu)中的核心的機構(gòu)，履行賬戶設(shè)立、資金結(jié)算、資金融通等金融職能，各成員企業(yè)資金管理部門作為基層操作機構(gòu)，負責(zé)本級以下賬戶管理、資金收支等具體資金管理工作。

配套制度和流程完善為保證司庫式資金集中管理規(guī)范運行，需要制定相應(yīng)的配套制度和流程，包括賬戶管理、資金集中管理、資金結(jié)算、票據(jù)管理、融資擔(dān)保、數(shù)據(jù)管理等。制定賬戶管理制度和流程，將成員企業(yè)銀行賬戶的開立、變更、注銷納入集團統(tǒng)一管控，明確銀行賬戶開立標(biāo)準(zhǔn)和合作銀行準(zhǔn)入范圍。制定資金集中管理制度，以財務(wù)公司作為資金集中管理平臺，明確成員企業(yè)資金歸集要求。制定資金結(jié)算制度和流程，依托財務(wù)公司建立電子結(jié)算平臺，實現(xiàn)統(tǒng)一對外結(jié)算，并明確相應(yīng)的權(quán)限、標(biāo)準(zhǔn)和管理要求。制定融資擔(dān)保制度和流程，對融資授信、內(nèi)部擔(dān)保等實行統(tǒng)一管理。制定數(shù)據(jù)管理制度和流程，明確數(shù)據(jù)管理要求，為戰(zhàn)略決策提供支持。

信息系統(tǒng)搭建司庫信息系統(tǒng)的搭建，主要包括信息系統(tǒng)的規(guī)劃設(shè)計、建設(shè)運行、安全保密等工作。信息系統(tǒng)規(guī)劃設(shè)計應(yīng)從系統(tǒng)設(shè)計、軟件開發(fā)、硬件配置、數(shù)據(jù)維護等方面，實現(xiàn)資金管理功能的全覆蓋和應(yīng)用拓展，并通過信息系統(tǒng)的連接貫通，確保數(shù)據(jù)的高效流轉(zhuǎn)。信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)做好軟、硬件產(chǎn)品選型，確保技術(shù)先進、架構(gòu)科學(xué)，同時加大現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用力度。信息系統(tǒng)安全保密應(yīng)遵守國家信息安全保密規(guī)定及技術(shù)規(guī)范，做好信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)加密、內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)隔離和分級應(yīng)用，并運用區(qū)塊鏈技術(shù)等創(chuàng)新技術(shù)，進一步提高數(shù)據(jù)的安全性。

國有企業(yè)司庫式資金集中管理保障措施

加強組織和理念建設(shè)國有企業(yè)應(yīng)加強組織，重構(gòu)企業(yè)內(nèi)部資金等資源金融體系，領(lǐng)導(dǎo)班子履行決策部署職能，財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)履行組織實施職能，資金管理和財務(wù)部門牽頭落實，風(fēng)控、信息等部門協(xié)同聯(lián)動，成員企業(yè)具體執(zhí)行，形成各單位各部門自上而下、層層推進的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)格局，進一步推動資金集約、高效、安全管理。

加強人才梯隊建設(shè)司庫人才除應(yīng)具備的財務(wù)、資金、信息技術(shù)等專業(yè)知識外，還需要具備一定的前瞻性、戰(zhàn)略性思維和較強的風(fēng)險管控意識，能夠把握方向、防范風(fēng)險，推動實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，國有企業(yè)現(xiàn)有的資金管理或財務(wù)人員的綜合素質(zhì)很難達到司庫人才的要求，需要通過人才外部引進、人才內(nèi)部培養(yǎng)等方式，進一步夯實人才基礎(chǔ)，建立人才梯隊。

加強信息系統(tǒng)建設(shè)要持續(xù)推動司庫系統(tǒng)建設(shè)，充分運用區(qū)塊鏈、AI、大數(shù)據(jù)、云計算等新興科技手段，不斷提升信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性。一是要充分設(shè)置網(wǎng)絡(luò)防護措施，提高風(fēng)險預(yù)警和攔截能力，切實保障資金運行、資金數(shù)據(jù)的安全；二是要加強司庫信息系統(tǒng)與外部系統(tǒng)的互聯(lián)互通，不斷完善數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)系統(tǒng)功能集成和數(shù)據(jù)共享，從而保證系統(tǒng)的高效運轉(zhuǎn)；三是要不斷完善功能模塊，根據(jù)資金集中管理需求，理順各個功能模塊的流程和環(huán)節(jié)，實現(xiàn)信息系統(tǒng)的不斷進階和完善。

加強內(nèi)部控制體系建設(shè)一是要構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部控制體系，形成涵蓋制度建設(shè)、隱患排查、預(yù)警機制、監(jiān)督評價等各個方面的規(guī)范有效的內(nèi)控體系，使風(fēng)險管控覆蓋資金管理的事前、事中、事后等全流程關(guān)鍵節(jié)點，從而提升風(fēng)險管理效果；二是要將內(nèi)控要求嵌入司庫資金集中管理體系中，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的工作機制，有效減少人為違規(guī)操縱因素；三是要加強內(nèi)部控制運行監(jiān)督，及時排查風(fēng)險隱患，補足漏洞，確保司庫資金集中管理體系的安全有序運行。

作者單位：蘇州風(fēng)景園林投資發(fā)展集團有限公司