摘 要：對于企業(yè)來說，現(xiàn)金流就好比一個人的“血液”一般重要，如果現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，輕者影響生產經營、合同違約，重者將直接威脅企業(yè)生存與發(fā)展。作為財務管理中的一個重要內容，現(xiàn)金流管理已經被越來越多的企業(yè)關注，本文將通過對現(xiàn)金流在財務管理中的意義進行分析的基礎上，提出強化現(xiàn)金流管理在企業(yè)財務管理中應用的具體措施。

關鍵詞：現(xiàn)金流管理;財務管理;意義;應用

引言

目前，隨著市場經濟快速發(fā)展，企業(yè)間的競爭不斷加劇，對企業(yè)內部管理能力的提升也提出了新的要求。而作為企業(yè)生命線的現(xiàn)金流管理更加成為多數企業(yè)應予以強化的重要內容。所謂現(xiàn)金流管理是指企業(yè)堅持價值導向，通過對企業(yè)投資、融資、生產與經營等活動進行管理，使企業(yè)現(xiàn)金在滿足日常所需的基礎上，提高資金使用效率?，F(xiàn)金流的管理已經滲入企業(yè)各個經營活動中，它通過借助現(xiàn)金流管理制度、信息化技術與監(jiān)督機制，使企業(yè)有限的資源得到優(yōu)化配置，避免企業(yè)管理層決策出現(xiàn)失誤，提升企業(yè)整體管理水平，確保企業(yè)高質量發(fā)展。綜上，企業(yè)應提升對現(xiàn)金流管理的重視程度，確?，F(xiàn)金流管理在財務管理應用中充分發(fā)揮作用。

一、現(xiàn)金流管理對企業(yè)財務管理的重要意義

第一，使企業(yè)資金的使用效率得到提升。從某種意義上來說，企業(yè)一切的經營活動就是現(xiàn)金收支活動在生產、銷售、服務各個活動中的貨幣化體現(xiàn)，它也是現(xiàn)金從最初投入成果轉化及再次投資的一套完整流程。企業(yè)通過強化現(xiàn)金流在財務管理中的應用后，可以通過建立相應的預算管理、內部控制、會計核算、內部審計等制度，使現(xiàn)金收支存在的漏洞、流程不規(guī)范之處及內部貪腐問題得以糾正與預防，在使企業(yè)資金收支流程合法、規(guī)范、高效運轉的基礎上，降低企業(yè)管理層損失與風險，提升市場競爭能力。

第二，幫助企業(yè)管理層分析投資與融資決策。企業(yè)在日常財務管理過程中，需要由企業(yè)財務人員對數據進行分析，以實現(xiàn)合理使用資金、規(guī)范經濟業(yè)務活動，向管理層提供決策依據目標。但由于企業(yè)業(yè)務復雜性、人為因素等影響，使資金核算出現(xiàn)差錯。而企業(yè)通過強化現(xiàn)金流在財務管理中的應用后，可以通過編制預算、分析現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)以收付實現(xiàn)制為基礎的經營情況，為企業(yè)管理層下一步分析投融資項目、判斷償債能力提出科學的依據，避免企業(yè)出現(xiàn)損失。

第三，使企業(yè)整體的競爭能力得到提升。目前，對企業(yè)生產經營產生影響的主要因素包括資金凈流量無法償還貸款本金、利息，生產經營活動在很長一段時間內處于收支不平衡狀態(tài)。企業(yè)為了保持日常生產經營活動的順利開展，首先應實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流的良性運轉，并通過強化現(xiàn)金流管理來使競爭能力得到提升。如果企業(yè)現(xiàn)金流動性得到了提升，現(xiàn)金流在各項經營活動中的體現(xiàn)也會變得越發(fā)頻繁，其綜合實力也會得到提升。企業(yè)應將現(xiàn)金流管理當作財務管理工作中的重要環(huán)節(jié)，嚴格掌控資金收支情況，結合現(xiàn)金流情況對投融資項目進行決策，降低財務風險，以增強自身的綜合實力[1]。

二、強化現(xiàn)金流在企業(yè)財務管理中應用的具體

措施

第一，建立現(xiàn)金收支監(jiān)管制度。在一些企業(yè)當中，雖然管理層對現(xiàn)金流管理工作十分重視，但由于缺少了必要的監(jiān)管機制，造成企業(yè)現(xiàn)金流管理弱化。因此，在此背景下，企業(yè)應強化對現(xiàn)金流的監(jiān)管，在提升資金使用效率的同時，降低企業(yè)財務風險。首先，企業(yè)應建立現(xiàn)金流考核獎懲機制，對于一些能夠按照企業(yè)現(xiàn)金流管理制度開展工作的人員給予精神上、物質上的獎勵，而對于不按照資金預算、內部控制相關要求開展現(xiàn)金流管理的工作人員給予必要的處罰。其次，建立現(xiàn)金流內部審計制度，在制度中規(guī)定企業(yè)內部審計部門應定期開展監(jiān)管工作，特別是對資金內控執(zhí)行情況、會計核算質量、預算管理等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理中存在的漏洞，并針對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促管理層采取相應的措施。

第二，進一步完善現(xiàn)金流管理相關制度體系。在市場競爭不斷加劇的今天，企業(yè)為了提升市場競爭能力，應不斷強化自身財務管理工作，特別是重視現(xiàn)金流管理工作。而造成一些企業(yè)現(xiàn)金流管理工作混亂、效果難以顯現(xiàn)的主要原因就是企業(yè)沒有建立現(xiàn)金流管理制度體系，造成業(yè)務部門、工作人員在開展現(xiàn)金流管理時無從下手、沒有規(guī)章可循。因此，企業(yè)應立足長遠戰(zhàn)略規(guī)劃與實際情況，建立起科學、高效、完善的現(xiàn)金流管理制度體系，使企業(yè)資金高效、安全地使用。首先，建立現(xiàn)金流管理報告制度。在傳統(tǒng)的現(xiàn)金流管理模式下，財務人員一般強調對現(xiàn)金流的事后監(jiān)管，所形成的管理與分析結果存在一定的滯后性。而在新時期背景下，財務部門應從事前、事中、事后全角度建立現(xiàn)金流報告制度，使管理層不但可以第一時間了解到資金預算、可行性分析、預算差異原因及潛在的財務風險，還可以為管理層、報表使用人了解企業(yè)真實經營情況提供基礎信息。其次，建立現(xiàn)金預算管理制度。財務人員應根據企業(yè)總體戰(zhàn)略目標，對生產、銷售、投資、融資等活動編制預算方案與指標，以此來控制企業(yè)現(xiàn)金收支活動。同時，企業(yè)財務人員在制定現(xiàn)金流管理制度中應強化與業(yè)務部門之間的溝通、交流，掌握更為全面、精準的市場信息，結合市場變化規(guī)律對現(xiàn)金流預算方案進行優(yōu)化。最后，健全現(xiàn)金流控制制度。財務部門應當加大現(xiàn)金流控制力度，及時掌握現(xiàn)金流相關數據信息，采用更為精細化、多元化的手段加強現(xiàn)金流管理。

第三，提高企業(yè)資金周轉速度。首先，財務部門應根據歷年資金流數據、本年資金預算等相關數據進行分析和研判后，制定出科學的資金流動比率，通過該比率預測未來財務風險程度。例如，當企業(yè)將流動比率設定為2時（流動資金占流動負債的2倍），證明企業(yè)1元的流動負債背后有2元流動資產予以保障，財務風險則較小。如果企業(yè)流動比率過高，則資金使用效率將無法保障。其次，財務人員通過速動比率來對現(xiàn)金流進行相應的管理，通?？蓪⑺賱颖嚷试O定為1較為合理，由于速運資產中已經剔除了如存貨這樣難以在短時間內變現(xiàn)的流動資產內容，該比率更加能說明企業(yè)債務償還及資金使用效率情況。同時，對于存貨管理方面，企業(yè)也應該制定科學合理的存貨保有量，避免因過高而出現(xiàn)積壓，提高資金使用效率。最后，企業(yè)管理者還要強化應收賬款的日常管理，及時指派財務人員與賒銷客戶進行對賬、催收，避免因拖欠、壞賬而降低企業(yè)資金使用效率[2]。

第四，樹立現(xiàn)金流管理意識。企業(yè)的各項政策由管理者做出，管理者對于現(xiàn)金流管理工作的重視與否，將直接影響其管理能否實施及發(fā)揮作用。因此，企業(yè)管理層應帶頭重視現(xiàn)金流管理工作，為其運行提供良好的環(huán)境。首先，企業(yè)管理層自身應樹立正確的現(xiàn)金流管理意識，督促業(yè)務部門積極參與并執(zhí)行企業(yè)內部制定的各項預算、成本、報銷等制度，積極為財務部門開展現(xiàn)金流管理工作提供必要的支持。同時，為了調動企業(yè)業(yè)務部門、全體職工參與現(xiàn)金流管理工作的積極性，企業(yè)管理層應將現(xiàn)金流管理情況納入干部提拔、業(yè)績考核、績效發(fā)放的考核范圍之內，使全體職工在平時工作中能夠真正重視現(xiàn)金流的管理工作。其次，企業(yè)管理層還應該重視并參與現(xiàn)金流的分析、評估、規(guī)劃工作中，及時了解企業(yè)實際現(xiàn)金收支情況，通過開展內部審計工作了解資金管理中存在的漏洞，通過積極整改、完善制度使企業(yè)現(xiàn)金流管理工作能夠更加科學和高效。此外，現(xiàn)金流管理工作不光是財務管理的重要組成部分，也關系到工作人員的個人利益，管理層應當發(fā)揮領導作用，讓工作人員充分認識現(xiàn)金流管理對企業(yè)經營發(fā)展的重要性，在日常工作中樹立現(xiàn)金流管理意識，配合現(xiàn)金流管理相關的執(zhí)行與監(jiān)管工作，以推動現(xiàn)金流管理工作順利實施。

第五，將信息化技術與現(xiàn)金流管理相結合。在互聯(lián)網、大數據信息化時代背aee00a19928856d7c3a5da98b03cd7e1景下，信息化使企業(yè)內部管理效率與水平得到了質的提升，內部各種管理模式也應積極進行轉變、升級，將信息化技術引入到企業(yè)日常管理活動中，提升企業(yè)整體效率與競爭力。首先，企業(yè)在現(xiàn)金流管理中應將互聯(lián)網、大數據、云計算等信息化技術融入管理中，根據自身實際情況和組織架構建立ERP、財務共享平臺，將現(xiàn)金流管理與業(yè)務流程、信息化有機結合。其次，在建立信息化平臺后，企業(yè)除了將各業(yè)務部門管理的系統(tǒng)與平臺對接外，還要將預算管理、內部控制、會計核算、績效考核等模塊與平臺相融合，使企業(yè)財務人員和管理者通過信息化隨時了解本單位及下屬單位資金流動方向、資金余額情況，為下一步編制資金預算、制定風險防范方案提供依據。最后，財務人員應充分發(fā)揮大數據、互聯(lián)網的優(yōu)勢，通過對資金數據進行分析、影響資金安全的因素進行挖掘，及時完善、修訂已有財務管理制度，使資金流更加安全、高效。

第六，企業(yè)應實施全面預算管理。資金的預算是指導、規(guī)范企業(yè)所有資金收支活動的準繩，企業(yè)管理層在現(xiàn)金流管理時應重視資金全面預算管理工作。首先，企業(yè)管理層應結合自身內部控制、會計核算、業(yè)務流程來制定科學而全面的預算管理制度，通過預算管理制度指導企業(yè)資金預算的編制、執(zhí)行、考核等工作。其次，企業(yè)管理層應為全面預算管理工作開展提供必要的條件，例如，選派具有經驗的高素質人才負責預算的編制，嚴格按照業(yè)財融合要求深入了解業(yè)務部門流程與實際需求等，以確保資金預算指標科學且具有可操作性。同時，資金預算指標也要隨著市場環(huán)境變化、內部管理實際情況進行及時調整和優(yōu)化，并細化現(xiàn)金預算工作，將該項工作的內容分解至各部門與工作人員身上，從而保障全面落實現(xiàn)金預算管理工作。除此之外，企業(yè)管理層還需強化現(xiàn)金預算工作的考核管理，盡量提升工作人員的配合度，確?，F(xiàn)金預算制度能夠得到有效執(zhí)行。

第七，對現(xiàn)金流進行財務內控管理。對于現(xiàn)金流內部控制體系最重要的就是現(xiàn)金流預算控制機制，對企業(yè)日常生產中現(xiàn)金進行核對與管控，才能實現(xiàn)預算編制的制度化與流程化。首先，現(xiàn)金流管理過程中不但要對現(xiàn)金的流動進行預測，還要對企業(yè)的所有現(xiàn)金流進行記錄對比，對于發(fā)現(xiàn)的異常數據進行及時631c54aebfe3c08e8fbb0af355a81c75的分析、糾正，對有關現(xiàn)金流的預算執(zhí)行情況進行有效的監(jiān)控。在現(xiàn)金流的預算編制內控方面，主要的監(jiān)控內容就是企業(yè)營業(yè)、成本、利潤等預算，企業(yè)應強化經營過程中預算編制工作，使現(xiàn)金流預算嚴格按照預算指標開展工作。企業(yè)為了使財務人員可以準確、有效地了解預算執(zhí)行情況，實現(xiàn)對預算支出的有效監(jiān)控，必須通過內控中的不相容崗位、授權審批等手段來強化預算編制，使預算指標與方案更加科學。其次，企業(yè)除了應在現(xiàn)金流方面強化內控監(jiān)控外，還要重視現(xiàn)金流與其他業(yè)務活動的內控管理。企業(yè)現(xiàn)金流涉及企業(yè)各個業(yè)務流程，最后又通過收回貨款而回到企業(yè)內部，現(xiàn)金流與企業(yè)經營流程之間有著密切的聯(lián)系，因此，企業(yè)應督促業(yè)務部門工作人員真正參與到現(xiàn)金流管理之中，行使各自的職責。例如，針對現(xiàn)金流管理工作內容，將內控手段與現(xiàn)金流管理相結合，特點是建立預算編制、預算支出不同層次的審批機制，確保各業(yè)務部門預算編制、支出、追加預算能夠得到有效層級的審批，避免預算管理混亂[3]。

第八，建立科學的財務風險預警機制。企業(yè)財務人員通過開展現(xiàn)金流管理后，可以更好地預警企業(yè)財務風險，這也是企業(yè)現(xiàn)金流管理中的重要組成內容。企業(yè)為了充分地發(fā)揮現(xiàn)金流管理在風險預警方面的作用，應進一步明確風險預警機制與相應的程序。首先，在財務風險預警機制建立方面，企業(yè)可以借鑒發(fā)達省份成熟企業(yè)財務風險預警機制的相關經驗，但借鑒后應結合自身實際情況對其進行修訂、調整，避免直接照搬使財務預警機制缺少可操作性。如果企業(yè)直接照搬機制，當財務風險來臨時，則采取的風險防范措施將給企業(yè)增加新的風險。例如，根據自身人員編制、崗位分工、生產經濟流程對其他企業(yè)風險預警機制進行完善、調整，使制定的財務風險預警機制符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，充分發(fā)揮其風險識別與防范作用。其次，企業(yè)在建立財務風險預警機制后，還應該針對企業(yè)生產經營情況構建現(xiàn)金流風險預警指標，當某個經濟業(yè)務達到現(xiàn)金流最低臨界點時，則發(fā)出預警提示，提示企業(yè)管理層及時采取相應風險防范措施以降低風險。例如，某企業(yè)設置現(xiàn)金最低儲備額為20萬元，當財務人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余額只有10萬元時，及時向管理層發(fā)出預警，采取催收、變賣資產等方式增加現(xiàn)金儲備，防范企業(yè)現(xiàn)金流風險。

結語

綜上，企業(yè)在生產經營過程中，現(xiàn)金流的高效、安全將對企業(yè)利潤實現(xiàn)產生巨大的影響。企業(yè)應提高對現(xiàn)金流管理在財務管理中應用的重視程度，不斷提高資金使用效率，為管理層投資、融資、規(guī)劃生產經營提供科學的參考依據，提升企業(yè)整體市場競爭能力。

參考文獻：

[1]余鵬，黃卓文.現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財務管理中的應用[J].港口經濟，2019（03）：84-85.

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[3]黃曦.集團企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的問題及對策探析[J].財經界，2024（01）：75-77.