摘 要：現(xiàn)如今在城市發(fā)展的道路中，建筑企業(yè)已經(jīng)成為不可或缺的重要角色。然而這對于建筑企業(yè)來說也面臨著一定的壓力和挑戰(zhàn)，所以在這樣的背景下，建筑企業(yè)財務(wù)會計中的現(xiàn)金流量管理必不可少。文章對建筑企業(yè)財務(wù)會計中的現(xiàn)金流量管理策略展開探討，以便于幫助企業(yè)更好地應(yīng)對市場變化，并提升他們的市場競爭力，繼而在未來可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);財務(wù)會計;現(xiàn)金流管理策略

建筑企業(yè)資金交易比較密集，在日常應(yīng)用中需要許多的現(xiàn)金流量交易，這就需要企業(yè)對其進(jìn)行合理的管理，這樣才能保證建筑企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展?，F(xiàn)如今隨著市場商業(yè)環(huán)境的變化，建筑企業(yè)必須采取多種方式對現(xiàn)金流量進(jìn)行管理，讓內(nèi)部的資金得到充分的利用。鑒于此文章對建筑企業(yè)財務(wù)會計中的現(xiàn)金流量管理策略展開探討，目的是為建筑企業(yè)以及其他相關(guān)的參考人員提供一定的參考價值，并促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提升，推動建筑行業(yè)的健康發(fā)展。

一、現(xiàn)金流管理的定義

現(xiàn)金流量管理是指企業(yè)對現(xiàn)金的流入和流出進(jìn)行全方位的監(jiān)控與分析，讓企業(yè)更好地將資金合理運用和管理的過程。建筑企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中，現(xiàn)金流量管理非常重要，不僅關(guān)系到日常的資金周轉(zhuǎn)和支付，還關(guān)系到企業(yè)的盈利能力以及償還債務(wù)的能力等，所以企業(yè)擁有充足的現(xiàn)金流量才能夠保證日常的穩(wěn)定運營，避免資金的浪費和閑置，從而實現(xiàn)長久穩(wěn)定的發(fā)展。

二、建筑企業(yè)財務(wù)會計中的現(xiàn)金流管理的重要性

（一）資金周轉(zhuǎn)需求高

一般情況下，建筑企業(yè)需要資金購買原材料，同時也需要給員工支付工資，還有一些機器設(shè)備租賃等，而且部分建筑項目回款時間周期相對較長，如果沒有更好的現(xiàn)金流量管理就無法保證有充足的流動資金，這對于現(xiàn)金流量管理的資金周轉(zhuǎn)需求較高。

（二）項目風(fēng)險管理

很多的建筑項目資金回旋周期比較長，也比較復(fù)雜，企業(yè)會面臨一定的合同履行風(fēng)險或者工期延誤風(fēng)險，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不過來，所以對現(xiàn)金流量管理能夠讓企業(yè)更好地對項目風(fēng)險進(jìn)行評估，出現(xiàn)資金緊張的情況，能夠及時地應(yīng)對。

（三）維護(hù)信譽和聲譽

建筑企業(yè)的供應(yīng)商、承包商和其他合作伙伴對其支付能力和資金狀況非常敏感。良好的現(xiàn)金流管理有助于企業(yè)準(zhǔn)時支付應(yīng)付款項，維護(hù)與合作伙伴的良好關(guān)系，提升企業(yè)的商譽和聲譽。

三、建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理的挑戰(zhàn)

（一）項目性質(zhì)的不確定性

建筑項目通常涉及復(fù)雜的技術(shù)、人力資源和物資配備，而這些因素往往受到外部環(huán)境、政策法規(guī)以及客戶需求等多種因素的影響，這種不確定性使得建筑企業(yè)很難準(zhǔn)確預(yù)測項目的開支和收入，從而給現(xiàn)金流管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)。

很多時候建筑企業(yè)的項目周期不穩(wěn)定，規(guī)模也沒有辦法確定，這就導(dǎo)致項目周期可能會因為一些其他原因延長，繼而資金的使用無法及時收回;而且部分建筑項目會有多方面的不確定性，一旦發(fā)生施工進(jìn)度延誤或者原材料價格上漲等問題，不僅影響到項目的成本支出和收入情況，這對于企業(yè)的現(xiàn)金流量管理也會產(chǎn)生影響[1]。另外一些項目的合同條款比較復(fù)雜，付款方式也不一樣，有時候會出現(xiàn)付款延遲或者變更等問題，從而導(dǎo)致現(xiàn)金流量流動不佳。

（二）資金周轉(zhuǎn)周期長

由于建筑項目往往需要較長的周期才能完成，從項目開工到竣工交付可能需要數(shù)月甚至數(shù)年的時間。在此期間，建筑企業(yè)需要不斷投入資金用于項目的施工、材料采購、人力成本等，但相應(yīng)的收入往往要等到項目完成后才能實現(xiàn)，這導(dǎo)致了資金周轉(zhuǎn)周期長的現(xiàn)象。

長周期的資金周轉(zhuǎn)給建筑企業(yè)帶來了多方面的挑戰(zhàn)。首先，長周期意味著資金被長時間鎖定在項目中，造成企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)效率低下，容易導(dǎo)致資金鏈斷裂、資金緊張等問題;其次，長周期增加了企業(yè)的資金成本，包括資金占用成本、融資成本等，影響了企業(yè)的盈利能力和競爭力;最后，長周期還增加了對市場變化的敏感度，可能使企業(yè)面臨市場需求、材料價格等方面的風(fēng)險。

（三）合同與支付條件不確定性

不同的建筑項目涉及的合同條款和支付條件也不一樣，有一些項目可能受到市場競爭或者是客戶需求的影響，導(dǎo)致合同內(nèi)容和支付條件不確定。因為建筑項目合同簽訂時會包括合同金額、工期以及付款方式等，一旦某些條款發(fā)生變化，企業(yè)就很難做出精準(zhǔn)的收款評估，導(dǎo)致現(xiàn)金資金流入的可預(yù)期性受到影響。而且建筑項目的支付條件比較復(fù)雜，有的客戶可能是分期付款，也可能是付尾款等多種支付方式，同時付款的時間也會根據(jù)客戶情況而變化，比如有的客戶需要進(jìn)行工程驗收后再付款，而有的客戶會在工程過程中就會結(jié)款，這就導(dǎo)致項目付款時間不能確定。

四、建筑企業(yè)財務(wù)會計中的現(xiàn)金流管理策略

（一）資金預(yù)測與計劃

1.現(xiàn)金流預(yù)測方法

現(xiàn)金流量預(yù)測方法是對企業(yè)一段時間內(nèi)可能發(fā)生的一些現(xiàn)金收入或者支出等現(xiàn)金流進(jìn)行合理的評估和預(yù)測，目的是讓企業(yè)根據(jù)實際情況調(diào)整資金的使用計劃，保證企業(yè)資金能夠充足有效地實施和運用。實際上建筑企業(yè)可以采用很多種現(xiàn)金流預(yù)測方法，應(yīng)對建筑企業(yè)項目不確定的各種因素。建筑企業(yè)可以采用靜態(tài)現(xiàn)金流預(yù)測方法，這種方法可以根據(jù)項目已知的信息和條款預(yù)測未來項目可能出現(xiàn)的現(xiàn)金支出和收入等情況，比如一些建筑企業(yè)可以根據(jù)合同的金額或者是項目工程進(jìn)度以及成本預(yù)算信息等，根據(jù)以往的項目經(jīng)驗，利用專業(yè)的財務(wù)模型進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測和管理，這樣企業(yè)就可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在項目實施過程中存在的一些風(fēng)險和資金不足，并結(jié)合實際情況采取相應(yīng)的措施。

或者企業(yè)可以采用動態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)測方法，這種方法與靜態(tài)預(yù)測相反，動態(tài)預(yù)測會更加靈活一些，可以根據(jù)項目實際情況進(jìn)行調(diào)整。比如建筑項目正在實施過程中，企業(yè)可以更新現(xiàn)金流量預(yù)測，根據(jù)項目的實際進(jìn)展情況以及原材料價格浮動等因素調(diào)整現(xiàn)金流量，讓企業(yè)更加精準(zhǔn)地對項目進(jìn)行把控，避免企業(yè)因為預(yù)測不精準(zhǔn)而導(dǎo)致現(xiàn)金流量緊張，解決現(xiàn)金流量管理不確定的問題[2]。

2.資金計劃與預(yù)算管理

建筑企業(yè)通過對資金計劃和預(yù)算管理的合理規(guī)劃，可以讓項目執(zhí)行過程中所用到的資金更加穩(wěn)定，也能確保每一筆資金運用到關(guān)鍵。一般情況下，資金計劃與預(yù)算管理包括確定項目資金的需求，與制定項目計劃以及監(jiān)控執(zhí)行情況等，企業(yè)要對項目的綜合情況進(jìn)行評估和預(yù)測。比如建筑企業(yè)可以根據(jù)實際項目的工期、規(guī)模、施工進(jìn)度等方面，并根據(jù)以往的經(jīng)驗，對項目資金需求進(jìn)行預(yù)測。假設(shè)建設(shè)一個住宅樓企業(yè)要考慮到需要的人工成本，還有所需要的材料費用以及設(shè)備使用費用等，最重要的是還要考慮項目合同簽訂和支付方式等綜合因素，這樣才能更好地確定資金需求量，實現(xiàn)對現(xiàn)金流的合理管控。

除此之外，企業(yè)要根據(jù)實際情況制定合理的預(yù)算計劃，保證所用到的資金能夠得到有效的利用和管理，比如建筑企業(yè)可以根據(jù)資金預(yù)測的結(jié)果制定不同的預(yù)算計劃，讓每一個階段的資金投入和使用情況都在預(yù)算之中。這樣才能讓項目實施過程中保持資金的充足[3]。與此同時，企業(yè)也可以設(shè)立預(yù)算控制指標(biāo)，定期對項目實施過程中的資金使用情況進(jìn)行合理監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)偏差問題，及時調(diào)整，這樣才能更好地保證財務(wù)目標(biāo)的最佳管理。

（二）項目管理與合同管理

1.項目風(fēng)險評估與控制

項目風(fēng)險評估是指項目在實施過程中可能面臨的風(fēng)險，要對其進(jìn)行識別與評估;而項目風(fēng)險控制則是根據(jù)評估情況采取相應(yīng)的措施，改善風(fēng)險對項目的財務(wù)資金的影響，從而讓建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理更加穩(wěn)定，也讓項目推進(jìn)更加穩(wěn)定。一般情況下，建筑企業(yè)項目經(jīng)常會出現(xiàn)工程進(jìn)度延誤的風(fēng)險，比如惡劣天氣影響或人力資源不足等問題，導(dǎo)致項目無法按照原計劃實施推進(jìn)，所以企業(yè)要對這種風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，在項目開展前進(jìn)行全面仔細(xì)的規(guī)劃，將這些可能出現(xiàn)的問題充分考慮進(jìn)去，并制定相關(guān)的解決方案。同時企業(yè)可與項目各方進(jìn)行及時溝通，發(fā)現(xiàn)并解決問題，保證項目能夠順利按時完成。

另外，項目在實施的過程中可能會面臨成本超支的風(fēng)險，比如人力成本、原材料成本、設(shè)備成本等，如果沒有得到有效的控制，就會導(dǎo)致超出原定預(yù)算，影響企業(yè)現(xiàn)金流量管理。為此，建筑企業(yè)要在項目開展前對成本進(jìn)行多方位的評估，建立嚴(yán)格的成本使用和控制機制。比如企業(yè)可以根據(jù)實際情況設(shè)定一個成本控制標(biāo)準(zhǔn)，在一定的時期內(nèi)對成本核算進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)偏差了以后就要及時地調(diào)整，保證項目能夠在預(yù)期的成本范圍內(nèi)完成。

2.合同條款優(yōu)化

合同條款優(yōu)化的目的是通過合理設(shè)計合同條款，降低建筑項目在實施過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，保證項目能夠按照約定的計劃進(jìn)行完成，幫助企業(yè)實現(xiàn)效益最大化。企業(yè)可以對合同支付條件進(jìn)行優(yōu)化，因為建筑項目會涉及大量的資金投入，而且也需要大量的資金流出，通過對支付條件進(jìn)行優(yōu)化，可以讓項目能夠及時獲取到資金，保證項目能夠正常運轉(zhuǎn)。比如企業(yè)可以和客戶進(jìn)行溝通商討，將合同的支付條件根據(jù)進(jìn)展情況分為不同的付款方式，讓資金在一段時期內(nèi)能夠及時到賬，減少項目實施過程中的資金壓力。

或者企業(yè)可以對風(fēng)險分擔(dān)條款進(jìn)行優(yōu)化，很多時候建筑項目會有工程進(jìn)度延遲或者工程質(zhì)量等風(fēng)險問題，所以企業(yè)要根據(jù)實際情況合理地設(shè)計風(fēng)險分擔(dān)條款，進(jìn)一步明確雙方之間在項目實施過程中應(yīng)該承擔(dān)哪些責(zé)任和義務(wù)，這樣既能夠減少項目風(fēng)險發(fā)生，還能減少不必要的糾紛和損失。比如企業(yè)可以和客戶在合同中約定好責(zé)任分擔(dān)和違約責(zé)任，針對違規(guī)行為要設(shè)定合理的索賠程序和補償機制，這樣才能保證項目在出現(xiàn)問題時能夠得到有效的解決，從而也能保證建筑企業(yè)的權(quán)益。

（三）資金流動優(yōu)化

1.應(yīng)收賬款管理

對企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行管理，可以讓客戶能夠及時地進(jìn)行支付，保證企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率，同時也可以讓現(xiàn)金流量更加穩(wěn)定。首先企業(yè)可以對客戶的信用管理進(jìn)行加強，也就是說企業(yè)在簽訂建筑合同時應(yīng)該對客戶的信用情況進(jìn)行全面評估，了解他們的信用情況和資金支付能力，降低企業(yè)的收款風(fēng)險。比如企業(yè)可以調(diào)查客戶近期的財務(wù)狀況，以及信用報告等信息，根據(jù)實際情況對客戶的信用風(fēng)險進(jìn)行全面評估，從而與客戶簽訂合適的支付條件，這樣可以減少壞賬的發(fā)生，也能夠避免客戶付款逾期，從根本上能夠提高企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。

除此之外，企業(yè)可以對應(yīng)收賬款的監(jiān)控和催收進(jìn)行加強，可以建立一個健全的應(yīng)收賬款管理制度或者流程，包含記錄和跟蹤應(yīng)收賬款的實際情況，以及定期對逾期賬戶進(jìn)行催收，目的是保證客戶能夠按時支付款項。比如企業(yè)可以建立一個專門的催收隊伍，與逾期的客戶進(jìn)行溝通交流，定期對他們進(jìn)行督促，讓他們進(jìn)行支付欠款;或者針對壞賬情況，可以提供一些優(yōu)惠政策或者調(diào)整支付方式，這樣做的目的是讓企業(yè)資金能夠及時得到回收，避免發(fā)生壞賬的概率。

2.應(yīng)付賬款管理

對企業(yè)應(yīng)付賬款進(jìn)行合理管理，能夠讓資金利用效率更高，與客戶之間的關(guān)系維護(hù)也可以更加穩(wěn)定，從而提高建筑企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)可以對供應(yīng)商管理進(jìn)行優(yōu)化，積極地與供應(yīng)商進(jìn)行合作，建立良好的合作關(guān)系，盡量爭取最有利的付款條件和優(yōu)惠措施。比如企業(yè)可以與經(jīng)常合作的供應(yīng)商簽訂長期合同，對于原材料等溝通一個優(yōu)惠的價格，同時也要對支付條件進(jìn)行溝通，比如可以采用延期付款或者分期付款的方式，這樣一來企業(yè)可以降低原材料波動帶來的成本支出，更能對資金使用情況進(jìn)行全面優(yōu)化。

3.資金調(diào)撥與融資

建筑企業(yè)財務(wù)會計中對資金調(diào)撥與融資的目的是合理運用企業(yè)資金，保證企業(yè)現(xiàn)金流量的高效利用和穩(wěn)定。企業(yè)可以根據(jù)項目的實際情況和需求，制定靈活的資金使用計劃。比如建筑企業(yè)在與客戶簽訂合同前，根據(jù)實際項目的資金需求情況，將資金進(jìn)行合理分配與規(guī)劃，保證每一個項目環(huán)節(jié)都能夠有充足的資金知識和保障，盡可能減少因為資金不足而影響項目進(jìn)展的問題出現(xiàn);與此同時，企業(yè)還可以根據(jù)項目的實際進(jìn)展和資金回收情況，靈活地對資金使用計劃進(jìn)行調(diào)整，滿足各個項目階段對資金的需求，從而最大程度地優(yōu)化資金的利用效率。

結(jié)語

建筑企業(yè)的現(xiàn)金流管理策略至關(guān)重要，涉及資金調(diào)撥、合同優(yōu)化、應(yīng)收應(yīng)付賬款管理等方面。通過有效的管理和優(yōu)化，企業(yè)能夠確保資金周轉(zhuǎn)靈活，項目執(zhí)行順利，進(jìn)而保障財務(wù)穩(wěn)健。綜合運用各項策略，建筑企業(yè)能夠有效應(yīng)對市場變化和項目風(fēng)險，實現(xiàn)長期可持續(xù)發(fā)展。

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