在經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的今天，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化改革已是大勢(shì)所趨。財(cái)務(wù)數(shù)字化改革能夠有效地提升財(cái)務(wù)人員的工作效率與精度，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)也能為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，采用 RPA技術(shù)，能夠更好地強(qiáng)化企業(yè)的自動(dòng)化水平、優(yōu)化工作流程、提升工作效率。

企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化是大勢(shì)所趨

在數(shù)字化經(jīng)濟(jì)大潮中，各個(gè)行業(yè)都將目光投向了數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，財(cái)務(wù)數(shù)字化是最重要的一環(huán)。利用數(shù)字技術(shù)對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)稅過(guò)程進(jìn)行改革，讓財(cái)稅驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展，從而順利地獲得盈利。財(cái)務(wù)特點(diǎn)與機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）特點(diǎn)相契合，這也促使企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化是可行的。運(yùn)用RPA技術(shù)，可以順利解決財(cái)務(wù)方面的許多問(wèn)題。

一是數(shù)據(jù)計(jì)算量大，編制報(bào)告時(shí)易出現(xiàn)錯(cuò)誤。財(cái)稅領(lǐng)域中的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、銀行等數(shù)據(jù)量很大，需要進(jìn)行大量的手工操作，并且很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。

二是涉及的票據(jù)種類(lèi)多，數(shù)據(jù)輸入的效率不高。財(cái)稅領(lǐng)域中的票據(jù)種類(lèi)繁多，需要將重要的票據(jù)資料輸入到該系統(tǒng)中，在處理過(guò)程中，有許多重復(fù)的、跨體系的商業(yè)過(guò)程，這使得操作起來(lái)非常煩瑣，總體的效率也不高。

三是數(shù)據(jù)隱私性高，安全性認(rèn)證難度大。財(cái)務(wù)領(lǐng)域涉及企業(yè)的核心數(shù)據(jù)，需要高度保密，需要進(jìn)行多種安全認(rèn)證，工作量急劇增加。

四是重復(fù)性勞動(dòng)耗費(fèi)時(shí)間，員工的工作效率較低。由于傳統(tǒng)的財(cái)稅工作程序繁雜、重復(fù)性高，而且業(yè)務(wù)處理時(shí)間很長(zhǎng)，因此不能將企業(yè)的人力資源轉(zhuǎn)移到具有戰(zhàn)略性和高附加值的工作上。

上述這些難點(diǎn)問(wèn)題，都可以通過(guò)真正的 RPA財(cái)務(wù)機(jī)器人來(lái)進(jìn)行優(yōu)化。它能提高工作效率，讓員工的雙手得到解放，同時(shí)還能確保企業(yè)的數(shù)據(jù)安全性，幫助公司和員工做更有意義的事情，為公司和員工帶來(lái)更多的價(jià)值。

RPA技術(shù)在中小企業(yè)財(cái)稅領(lǐng)域應(yīng)用的必要性

近幾年來(lái)，RPA在金融和財(cái)稅等領(lǐng)域得到了廣泛的應(yīng)用。它利用自身在數(shù)據(jù)處理和信息挖掘方面的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。本文從三個(gè)角度對(duì)其進(jìn)行了探討。

一、助力中小企業(yè)財(cái)稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型

RPA作為一種“新基建”，能夠在一定程度上和已有的各類(lèi)新技術(shù)相融合，成為中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要助力。目前，許多中小企業(yè)仍停留在概念層面，缺乏可操作的實(shí)施方案。在對(duì)377家第三產(chǎn)業(yè)中小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是它們最大的問(wèn)題，有42%以上的中小企業(yè)認(rèn)為，數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠解決企業(yè)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。由此可見(jiàn)，盡管我國(guó)中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型勢(shì)在必行，但目前仍缺乏一套精準(zhǔn)、高效、可操作的個(gè)性化財(cái)稅信息化方案。

二、利于中小企業(yè)增效降本

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理最顯著的特點(diǎn)就是投資規(guī)模較小、流動(dòng)資金較少、償債能力較弱，因此，大部分中小企業(yè)為節(jié)約成本，并未聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，而是采用財(cái)務(wù)外包方式，找財(cái)稅咨詢(xún)服務(wù)公司來(lái)進(jìn)行財(cái)稅管理，這也間接導(dǎo)致中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。而通過(guò) RPA的無(wú)侵入性、低成本性和靈活的可配置性，中小企業(yè)在應(yīng)用 RPA時(shí)，無(wú)須對(duì)當(dāng)前的信息系統(tǒng)作出任何改變，還能幫助財(cái)務(wù)人員完成重復(fù)性高、標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)工作，降低企業(yè)的人力成本，提高企業(yè)的工作效率。

三、推動(dòng)中小企業(yè)達(dá)成財(cái)稅一體化，解決信息孤島問(wèn)題

目前，以 RPA為基礎(chǔ)，構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心，被業(yè)內(nèi)稱(chēng)為“新基建”，并已取得了一定的效果。尤其是當(dāng)前我國(guó)的財(cái)稅企業(yè)集團(tuán)都將重心集中在設(shè)立財(cái)務(wù)共享中心上，而沒(méi)有向中小企業(yè)延伸有關(guān)的優(yōu)勢(shì)。很明顯，財(cái)務(wù)共享中心不僅僅是大企業(yè)的專(zhuān)利產(chǎn)品。首先，中小企業(yè)在中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著90%的比重，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了巨大的就業(yè)機(jī)會(huì)，同時(shí)也帶動(dòng)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，這就要求對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行更多的稅收支持。其次，多數(shù)中小企業(yè)由于資金不足、信息化水平較低，造成了商業(yè)過(guò)程與現(xiàn)實(shí)的脫節(jié)，即信息孤島，所以，采用 RPA技術(shù)，可以使各獨(dú)立的信息系統(tǒng)以更低的成本、更快的速度連接起來(lái)。最終，RPA技術(shù)的應(yīng)用無(wú)須對(duì)已有的信息系統(tǒng)進(jìn)行改動(dòng)，可以幫助中小型企業(yè)迅速地適應(yīng)市場(chǎng)的變化。

RPA技術(shù)在中小企業(yè)財(cái)稅領(lǐng)域的應(yīng)用

一、對(duì)中小企業(yè)自身：構(gòu)建業(yè)財(cái)稅一體化，助力中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

中小企業(yè)不可能像大型企業(yè)一樣構(gòu)建一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)共享中心，而基于中小企業(yè)智能化發(fā)展要求，構(gòu)建業(yè)財(cái)稅一體化 RPA模式仍是未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。

（一）采購(gòu)RPA機(jī)器人

企業(yè)的采購(gòu)流程包括：獲取采購(gòu)訂單，生成采購(gòu)合同，生成采購(gòu)入庫(kù)文件，電子核查增值稅發(fā)票。在 RPA中，主要采用了以下幾個(gè)方面：自動(dòng)生成采購(gòu)合同和拉取采購(gòu)合同、采購(gòu)入庫(kù)單據(jù)的自動(dòng)生成和增值稅發(fā)票真實(shí)性的自動(dòng)驗(yàn)證。最終的步驟是：通過(guò)稅務(wù)云平臺(tái)將增值稅發(fā)票上的各種信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行比對(duì)查驗(yàn)，以判定真?zhèn)巍?/p>

（二）智能制證RPA機(jī)器人

在購(gòu)買(mǎi)流程結(jié)束之后，智能制證機(jī)器人對(duì)采購(gòu)合同、入庫(kù)單據(jù)、增值稅發(fā)票三項(xiàng)資料進(jìn)行智能運(yùn)算，按照預(yù)先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)化憑證模板，生成一份會(huì)計(jì)憑證，并抓取相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證附件。

（三）結(jié)算RPA機(jī)器人

在完成了有關(guān)的業(yè)務(wù)文件填寫(xiě)、報(bào)賬審批等程序后，在接收到撥款指令的時(shí)候，系統(tǒng)會(huì)判斷收款人的信用級(jí)別，若評(píng)級(jí)為“優(yōu)秀”及以上，則會(huì)給予款項(xiàng)，即通過(guò)云支付系統(tǒng)，將款項(xiàng)支付給各銀行機(jī)構(gòu)，并將其反饋給銀行機(jī)構(gòu)。

（四）納稅申報(bào)機(jī)器人

在期末，執(zhí)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸出，根據(jù)稅收的主體來(lái)收集和接受數(shù)據(jù)，建立一個(gè)數(shù)據(jù)依據(jù)，根據(jù)公司以前的財(cái)務(wù)規(guī)則來(lái)制定一套規(guī)則，讓機(jī)器人自己對(duì)稅收差異進(jìn)行調(diào)整，并根據(jù)原來(lái)的校驗(yàn)公式來(lái)進(jìn)行調(diào)整。接著，基于合乎邏輯的數(shù)據(jù)依據(jù)，自動(dòng)產(chǎn)生一張申報(bào)單，并將各稅種間的界面打通，使其自動(dòng)化。

二、財(cái)稅咨詢(xún)行業(yè)：推出智能化財(cái)稅解決方案，助力中小企業(yè)發(fā)展

由于企業(yè)擁有的可流動(dòng)資本少，所以很多企業(yè)都把自己的財(cái)務(wù)和稅務(wù)等業(yè)務(wù)委托給稅務(wù)顧問(wèn)。然而，當(dāng)前與中小企業(yè)相適應(yīng)的財(cái)稅顧問(wèn)公司，其業(yè)務(wù)較為單一，同質(zhì)化嚴(yán)重，信息化程度較低，缺乏能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)提供財(cái)稅核算和管理的專(zhuān)業(yè)信息技術(shù)能力，因此，對(duì)金融咨詢(xún)業(yè)和中小型企業(yè)而言，其創(chuàng)新與數(shù)字化轉(zhuǎn)型同等重要。比如，本文主要從四個(gè)方面來(lái)探討 RPA在財(cái)稅中的應(yīng)用。

（一）票據(jù)錄入自動(dòng)化

在 RPA技術(shù)的理論基礎(chǔ)上，利用 OCR圖像識(shí)別系統(tǒng)對(duì)票據(jù)進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別、審核和分析，并對(duì)其進(jìn)行分類(lèi)匯總，再配合智能捕捉和交叉驗(yàn)證等技術(shù)，即使是各種票據(jù)數(shù)據(jù)的采集精度也能達(dá)到100%。若本公司有足夠的財(cái)力，也可增設(shè)一個(gè)智能化的終端，以達(dá)到自動(dòng)管理的目的。

（二）憑證生成自動(dòng)化

通過(guò) RPA提前設(shè)置了一個(gè)固定的時(shí)間和過(guò)程方針，能夠進(jìn)行平臺(tái)的上傳和下載，能夠進(jìn)行數(shù)據(jù)的輸入和輸出，在經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)之后，能夠批量地產(chǎn)生證書(shū)。同時(shí)，它還可以融合當(dāng)前的新興技術(shù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)憑證的自動(dòng)審核，也可以通過(guò) RPA設(shè)置定期的查詢(xún)，并對(duì)生成的憑證進(jìn)行反復(fù)的審核。采用智能化的電子憑證自動(dòng)生成系統(tǒng)，可以使財(cái)會(huì)人員的記賬效率提高6–8倍。

（三）稅務(wù)申報(bào)自動(dòng)化

財(cái)稅咨詢(xún)服務(wù)公司可以構(gòu)建一套智能報(bào)稅系統(tǒng)，該系統(tǒng)采用直接連接的稅務(wù)申報(bào)API接口和納稅申報(bào)機(jī)器人，可以采集并處理中小企業(yè)的當(dāng)期稅務(wù)資料，并自動(dòng)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，根據(jù) RPA預(yù)先設(shè)定的審核規(guī)則來(lái)檢查，實(shí)現(xiàn)一鍵操作即可完成納稅申報(bào)。我國(guó)當(dāng)前財(cái)政很難對(duì)中小微企業(yè)實(shí)行稅收征管，提出了利用財(cái)稅共享平臺(tái)來(lái)減輕企業(yè)與國(guó)家財(cái)政之間的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（四）政策分析自動(dòng)化

在獲取策略時(shí)，常規(guī)爬蟲(chóng)工具的維護(hù)代價(jià)很高，并且在購(gòu)買(mǎi)第三方數(shù)據(jù)時(shí)也要付出很高的代價(jià)。RPA的無(wú)侵入性和低成本特性，剛好可以避免傳統(tǒng)的抓取工具帶來(lái)的高風(fēng)險(xiǎn)和高成本。在政策分析方面，通過(guò) RPA技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集、整理、匯總、入庫(kù)等操作，并將自己的技術(shù)與其他新興技術(shù)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)為中小企業(yè)的決策者和財(cái)務(wù)人員提供方便、及時(shí)、可視化的政策分析。

三、對(duì)政府：促進(jìn)稅收立法，政策普惠中小企業(yè)，助力中小企業(yè)財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)

（一）立法層面

國(guó)家為企業(yè)創(chuàng)造了一個(gè)有利的商業(yè)環(huán)境，但由于國(guó)家在某些稅收政策、體制上的變動(dòng)以及暫時(shí)性，對(duì)中小企業(yè)造成了較大的壓力，使得其納稅成本大幅增加，從而限制了它們的發(fā)展。為此，國(guó)家應(yīng)該加速稅收立法，為中小企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)更清晰的納稅環(huán)境。

（二）人才培養(yǎng)層面

目前，我國(guó)財(cái)務(wù)人員正面臨著由會(huì)計(jì)向管理的重大轉(zhuǎn)型，因此，加強(qiáng)對(duì)自身人才的培養(yǎng)是非常必要的。此外，在數(shù)字時(shí)代，財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)變還可以從源頭上進(jìn)行，也就是為大學(xué)會(huì)計(jì)教育項(xiàng)目提供一些引導(dǎo)與補(bǔ)助。

總之，RPA在實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過(guò)程中起到了很大的推動(dòng)作用，但是在實(shí)際操作中還存在著一定的問(wèn)題。企業(yè)要充分考慮到技術(shù)實(shí)現(xiàn)與管理、業(yè)務(wù)需求變化以及數(shù)據(jù)安全等諸多因素，并針對(duì)這些問(wèn)題制定適當(dāng)?shù)膶?duì)策，以保證財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型順利進(jìn)行。只有解決了這些問(wèn)題，企業(yè)才能將 RPA技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)最大化，從而提升財(cái)務(wù)管理的有效性與精確性，進(jìn)而達(dá)到財(cái)務(wù)信息化轉(zhuǎn)型的目的。（作者單位：惠州城市職業(yè)學(xué)院）

（責(zé)任編輯：白利倩）