中國(guó)華電集團(tuán)有限公司駐北京審計(jì)處（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“北京審計(jì)處”或“審計(jì)處”）成立于2017年7月，是中國(guó)華電集團(tuán)管轄直屬單位最多、所涉業(yè)務(wù)領(lǐng)域最廣的“全能型”派駐審計(jì)機(jī)構(gòu)，處內(nèi)7名干部員工均為共產(chǎn)黨員，全部具有碩士學(xué)位，平均年齡33歲。北京審計(jì)處充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)“強(qiáng)監(jiān)督、控風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展”作用，用查處重大問(wèn)題、揭示重大風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際行動(dòng)，踐行“絕對(duì)忠誠(chéng)、絕對(duì)過(guò)硬、絕對(duì)可靠”精神，是中國(guó)華電專(zhuān)業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍中政治素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的典范和代表。

近年來(lái)，中國(guó)華電加快綠色能源轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展；優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制、顯著提升監(jiān)督效能。北京審計(jì)處始終堅(jiān)持問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，2020年至2024年6月，在電力、煤炭、科工、金融四大板塊中組織開(kāi)展經(jīng)責(zé)審計(jì)32項(xiàng)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)84項(xiàng)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查11項(xiàng)，推動(dòng)收回資金、挽回?fù)p失13.43億元，節(jié)約工程支出1.32億元，為中國(guó)華電完善公司治理體系、提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平、助力高質(zhì)量發(fā)展等方面提供高價(jià)值審計(jì)增值服務(wù)，在中國(guó)華電系統(tǒng)內(nèi)廣受好評(píng)。

一、聚焦經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展大局

1.促進(jìn)保供能力提升。審計(jì)處胸懷“國(guó)之大者”，堅(jiān)決把落實(shí)中央能源保供要求作為政治任務(wù)來(lái)抓。緊盯長(zhǎng)協(xié)煤合同簽約率、履約率和價(jià)格執(zhí)行等指標(biāo)，關(guān)注煤款預(yù)付規(guī)范性、融資性貿(mào)易以及煤炭監(jiān)質(zhì)監(jiān)裝等方面，揭示中長(zhǎng)期合同“三率”不達(dá)標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，破解大額煤款支付合規(guī)性難題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止某單位參與煤炭循環(huán)貿(mào)易，規(guī)范電廠采制化操作、數(shù)據(jù)自動(dòng)上傳和定期輪崗等，強(qiáng)化防控廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

2.助力綠色轉(zhuǎn)型發(fā)展。審計(jì)處持續(xù)關(guān)注生態(tài)紅線(xiàn)、農(nóng)田恢復(fù)等環(huán)保問(wèn)題，重點(diǎn)督導(dǎo)項(xiàng)目物資采購(gòu)、工程管理和合同履約等工作。2023年，督促追索價(jià)值1900余萬(wàn)元應(yīng)到未到風(fēng)機(jī)備件，指導(dǎo)收取廠家應(yīng)交未交保函3600萬(wàn)元，幫助區(qū)域公司補(bǔ)簽協(xié)議，避免多結(jié)算1100余萬(wàn)元，暫停支付利用小時(shí)不達(dá)標(biāo)項(xiàng)目工程款等，有力維護(hù)新能源建設(shè)質(zhì)量。

3.推動(dòng)經(jīng)營(yíng)提質(zhì)增效。審計(jì)處自成立以來(lái)，持續(xù)助力降低企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨資金占用，核實(shí)納稅事項(xiàng)，推動(dòng)低效資產(chǎn)和無(wú)效資產(chǎn)處理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，關(guān)注境外企業(yè)及金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)展境外國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查，有效促進(jìn)境外投資運(yùn)營(yíng)規(guī)范管理，督導(dǎo)收回金融領(lǐng)域涉險(xiǎn)項(xiàng)目資金，助力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力提升。

二、聚焦審計(jì)理念創(chuàng)新，發(fā)揮審計(jì)咨詢(xún)?cè)u(píng)價(jià)功能

1.研究型審計(jì)取得突破。審計(jì)處以“業(yè)審融合”為切入點(diǎn)，針對(duì)燃料物流三條業(yè)務(wù)主線(xiàn)和五大信息系統(tǒng)，創(chuàng)新形成以“問(wèn)題清單化、特征數(shù)字化、分析模板化、流程標(biāo)準(zhǔn)化”為核心的“四化”審計(jì)建模理論和“345審計(jì)建模法”，為中國(guó)華電“業(yè)審一體”平臺(tái)建設(shè)打通審計(jì)建模技術(shù)路線(xiàn)，并榮獲中電聯(lián)2022年電力創(chuàng)新成果二等獎(jiǎng)。以燃料采購(gòu)管理系統(tǒng)為研究對(duì)象，將信息系統(tǒng)應(yīng)用控制審計(jì)與內(nèi)控審計(jì)相結(jié)合，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)為起點(diǎn)、系統(tǒng)控制為有效終點(diǎn)，圍繞數(shù)據(jù)、功能、控制三方面開(kāi)展內(nèi)控體檢，取得良好成效。

2.科技項(xiàng)目審計(jì)初顯成效。審計(jì)處圍繞“政治—政策—項(xiàng)目—資金”主線(xiàn)，編制以審查科技項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系健全性、研發(fā)投入真實(shí)性、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范性、研究成果效益性為主要內(nèi)容的審計(jì)指南，并在分公司經(jīng)責(zé)審計(jì)中充分應(yīng)用，揭示科技項(xiàng)目立項(xiàng)、合同管理、成果驗(yàn)收等三大方面問(wèn)題，為科技項(xiàng)目審計(jì)提供范例模板。

3.理論方法研究成果顯著。審計(jì)處梳理以前年度招標(biāo)采購(gòu)、工程造價(jià)和資金管理三方面審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，形成《三類(lèi)典型問(wèn)題審計(jì)80例查證圖解》，在中國(guó)華電系統(tǒng)內(nèi)交流經(jīng)驗(yàn)，產(chǎn)生熱烈反響。2022年至2024年，審計(jì)處共計(jì)4篇論文在《中國(guó)審計(jì)》等雜志上發(fā)表，2篇論文獲中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)理論研討優(yōu)秀論文，5篇研究型審計(jì)經(jīng)驗(yàn)分享在中國(guó)華電《審計(jì)工作動(dòng)態(tài)》上。

三、聚焦整改責(zé)任落實(shí)，加強(qiáng)審計(jì)成果運(yùn)用

1.鼓勵(lì)立查立改，建立良性循環(huán)。審計(jì)處大力宣傳審計(jì)“填坑排雷”作用和立查立改不進(jìn)報(bào)告政策，現(xiàn)場(chǎng)能改則改，將審計(jì)整改環(huán)節(jié)提前，報(bào)告反映問(wèn)題已成少數(shù)，審計(jì)“防未病”效果顯著。堅(jiān)持揭示問(wèn)題與推動(dòng)解決問(wèn)題相統(tǒng)一，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)幫助審計(jì)對(duì)象分析問(wèn)題、剖析原因、指明整改路徑，讓審計(jì)有力度更有溫度。

2.完善整改流程，壓實(shí)整改責(zé)任。審計(jì)處堅(jiān)決落實(shí)被審計(jì)單位整改主體責(zé)任、業(yè)務(wù)部門(mén)監(jiān)督管理責(zé)任和內(nèi)審機(jī)構(gòu)跟蹤督促責(zé)任，堅(jiān)持跟蹤整改不越位、督促落實(shí)不錯(cuò)位、監(jiān)督檢查不缺位。為集團(tuán)總部修訂完善整改工作制度建言獻(xiàn)策，提出問(wèn)題整改驗(yàn)收單等5項(xiàng)創(chuàng)新舉措。將整改職責(zé)由“主審負(fù)責(zé)制”調(diào)整為“專(zhuān)崗負(fù)責(zé)、AB崗互保制”，整改質(zhì)效大幅提高，到期整改率達(dá)到100%。

3.嚴(yán)把驗(yàn)收關(guān)口，杜絕虛假整改。審計(jì)處守牢措施制訂和驗(yàn)收銷(xiāo)號(hào)兩道關(guān)卡，堅(jiān)決落實(shí)“三個(gè)糾正”，即堅(jiān)決糾正以口號(hào)要求代替具體措施，以解釋說(shuō)明代替整改落實(shí)，以壞賬核銷(xiāo)代替資金追回等虛假整改行為；堅(jiān)決糾正責(zé)任認(rèn)定避重就輕，以經(jīng)濟(jì)考核代替追責(zé)問(wèn)責(zé)，借用“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”搞“下不為例”等敷衍整改行為；堅(jiān)決糾正措施“就事論事”，以臨時(shí)通知代替長(zhǎng)效機(jī)制，甚至簡(jiǎn)單粗暴刪除制度條款等表面整改行為。

四、聚焦“大監(jiān)督”格局，有效發(fā)揮貫通協(xié)同作用

1.助力發(fā)揮各類(lèi)監(jiān)督合力。審計(jì)處著力加強(qiáng)與巡視、紀(jì)檢監(jiān)察及業(yè)務(wù)監(jiān)督的橫向溝通，加深對(duì)巡察、專(zhuān)業(yè)檢查及自查自糾工作的縱向指導(dǎo)。2020年至2024年6月，處內(nèi)9人次參加中央和集團(tuán)巡視、線(xiàn)索核查，共計(jì)200余天；受邀為巡視巡察及紀(jì)檢人員業(yè)務(wù)授課4次；用好各類(lèi)業(yè)務(wù)職能監(jiān)督資料，舉一反三，向有關(guān)單位移交問(wèn)題線(xiàn)索69項(xiàng)。

2.加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)單位業(yè)務(wù)指導(dǎo)。審計(jì)處切實(shí)發(fā)揮服務(wù)職能，截至目前，為系統(tǒng)內(nèi)審計(jì)人員講授審計(jì)質(zhì)量管理等7項(xiàng)在線(xiàn)課程，提供文書(shū)模板11項(xiàng)，詳細(xì)解答重大問(wèn)題查證、審計(jì)方案編制等難點(diǎn)堵點(diǎn)問(wèn)題。優(yōu)選轄區(qū)單位審計(jì)人員參與集團(tuán)審計(jì)，以審代訓(xùn)，鍛煉其能力。對(duì)同期開(kāi)展審計(jì)的直屬單位“面對(duì)面”傳授、“手把手”帶徒、“一對(duì)一”點(diǎn)評(píng)。

五、聚焦黨建引領(lǐng)作用，打造高素質(zhì)審計(jì)隊(duì)伍

1.強(qiáng)化政治引領(lǐng)。堅(jiān)持深入學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)黨的二十大精神，推廣“移動(dòng)課堂”，有效解決審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)難題。豐富主題黨日活動(dòng)形式，利用紅色資源汲取奮進(jìn)力量。

2.建立“人人爭(zhēng)當(dāng)主審”選拔機(jī)制。以“站位高、眼界寬、素質(zhì)優(yōu)、能力強(qiáng)”為標(biāo)準(zhǔn)，選拔年輕骨干擔(dān)任項(xiàng)目主審，搭臺(tái)子、扶梯子、壓擔(dān)子，鍛煉年輕審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力。實(shí)行“強(qiáng)制學(xué)習(xí)、強(qiáng)制提高，培養(yǎng)會(huì)說(shuō)、會(huì)寫(xiě)、會(huì)審計(jì)人才”的“兩強(qiáng)促三會(huì)”學(xué)習(xí)模式，鼓勵(lì)處內(nèi)人員持續(xù)提升專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。

3.加強(qiáng)部門(mén)文化建設(shè)。引導(dǎo)支部黨員拒絕“躺平”、遠(yuǎn)離“佛系”，爭(zhēng)做“知行合一”合格黨員和審計(jì)先鋒。大力倡導(dǎo)“厚德至誠(chéng)、敦本務(wù)實(shí)、精臻高效、任重致遠(yuǎn)”的工作理念，凝聚員工力量，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)工作責(zé)任感、使命感和榮譽(yù)感，打造文化優(yōu)勢(shì)。

北京審計(jì)處將持續(xù)學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大和二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神，以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信，打造“政治過(guò)硬、本領(lǐng)高強(qiáng)、作風(fēng)優(yōu)良”的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督“特種部隊(duì)”，在中國(guó)華電高質(zhì)量發(fā)展道路上貢獻(xiàn)新力量、體現(xiàn)新?lián)?dāng)、展現(xiàn)新作為。

（本文由中國(guó)華電集團(tuán)有限公司審計(jì)部提供）