在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)快速變化的過程中，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制不僅是一項基本的管理要求，更是確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和合規(guī)經(jīng)營的重要保障。然而，隨著商業(yè)模式的日新月異和科技進(jìn)步的飛速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制面臨著諸多前所未有的挑戰(zhàn)與困境。從信息技術(shù)的高度依賴性到全球化市場的風(fēng)險復(fù)雜性，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制不僅需要應(yīng)對內(nèi)外部的潛在威脅，還需要滿足日益嚴(yán)苛的監(jiān)管要求。

企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制的重要性

一、有助于提升財務(wù)管理精細(xì)化水平

強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部控制有助于提升財務(wù)管理的精細(xì)化水平。通過建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)能夠更好地監(jiān)控和管理資金流動，實現(xiàn)對成本結(jié)構(gòu)的精準(zhǔn)掌控，從而降低成本、優(yōu)化資源配置，提高資金利用效率。精細(xì)化的財務(wù)管理使企業(yè)能夠更準(zhǔn)確地評估盈利狀況，避免不必要的支出和資源浪費，為企業(yè)的持續(xù)增長提供可靠的財務(wù)保障。

二、有助于增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力

加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制對于增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力至關(guān)重要。通過建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)能夠有效規(guī)范財務(wù)流程，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，防范潛在的財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力。這種內(nèi)部控制能力不僅使企業(yè)能夠更好地適應(yīng)市場變化，快速調(diào)整經(jīng)營策略，還能夠樹立良好的企業(yè)形象，贏得投資者和客戶的信任，從而增強(qiáng)企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢和地位。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制面臨的主要困境

一、財務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)薄弱

首先，財務(wù)管理人員對財務(wù)內(nèi)部控制重視程度不夠。在許多企業(yè)中，財務(wù)管理人員的主要職責(zé)是負(fù)責(zé)日常會計核算工作，對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，他們往往只是“重核算、輕管理”，只重視會計核算的結(jié)果，卻忽視了會計核算的過程。這會導(dǎo)致會計信息失真，影響企業(yè)經(jīng)營決策，給企業(yè)造成不可挽回的損失。其次，不重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行。許多企業(yè)沒有制定健全、完善的內(nèi)部控制制度，使得財務(wù)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。

二、財務(wù)內(nèi)部控制未重視風(fēng)險評估

財務(wù)內(nèi)部控制未能重視風(fēng)險評估的原因主要有兩點：其一，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，未形成有效的風(fēng)險評估機(jī)制。大部分企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度不夠完善，例如未建立起有效的風(fēng)險評估機(jī)制，企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制方面存在很多漏洞從而給一些不法分子可乘之機(jī)，導(dǎo)致企業(yè)利益受到嚴(yán)重威脅。其二，企業(yè)負(fù)責(zé)人對風(fēng)險評估的重要性認(rèn)識不足。如果企業(yè)沒有對自身財務(wù)狀況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評估，就不能及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險所在，導(dǎo)致決策失誤或經(jīng)營失敗。

三、未對資產(chǎn)使用進(jìn)行有效的監(jiān)控

未對資產(chǎn)使用進(jìn)行有效監(jiān)控的原因主要有以下幾點：首先，企業(yè)沒有建立健全的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致資產(chǎn)使用的監(jiān)控不夠有效。其次，企業(yè)缺乏必要的技術(shù)工具和系統(tǒng)，未能有效地追蹤和監(jiān)控資產(chǎn)的使用。最后，員工的疏忽、不誠實或無意的錯誤都會導(dǎo)致資產(chǎn)使用的監(jiān)控不足。

四、預(yù)算管理工作缺乏規(guī)范性

首先，從預(yù)算管理的角度來看，企業(yè)的預(yù)算管理工作不夠規(guī)范，這將對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作造成嚴(yán)重影響。其次，從預(yù)算管理人員的角度來看，他們沒有充分認(rèn)識到預(yù)算管理工作的重要性，導(dǎo)致他們在開展預(yù)算管理工作時缺乏積極性和主動性，從而嚴(yán)重影響了企業(yè)預(yù)算管理工作質(zhì)量。最后，從預(yù)算執(zhí)行人員的角度來看，由于缺乏科學(xué)合理的考核機(jī)制和激勵機(jī)制，他們對自己所做的預(yù)算管理工作不夠重視，也沒有對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行有效監(jiān)控和考核。

五、未充分發(fā)揮信息化工作優(yōu)勢

一方面，在信息化工作開展的初期，由于企業(yè)管理理念和思維較為傳統(tǒng)，導(dǎo)致部分企業(yè)未能充分認(rèn)識到信息化工作的重要性，進(jìn)而影響了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展。另一方面，未充分發(fā)揮信息化工作優(yōu)勢，不但會使企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)混亂現(xiàn)象，而且還會導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞。

六、未進(jìn)行充分的內(nèi)部審計

首先，財務(wù)內(nèi)部審計工作沒有受到足夠重視。在我國，雖然有部分企業(yè)重視內(nèi)部審計工作，但大多數(shù)企業(yè)并未對內(nèi)部審計工作進(jìn)行專門的研究與實踐，因而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計工作無法充分發(fā)揮其作用，影響了企業(yè)的發(fā)展。其次，企業(yè)未能明確財務(wù)內(nèi)部審計的重要意義。一些企業(yè)在制定財務(wù)內(nèi)部審計制度時只是進(jìn)行了簡單規(guī)定，并未對其進(jìn)行深入研究，因此導(dǎo)致在實際執(zhí)行過程中出現(xiàn)了很多問題，從而影響了財務(wù)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量和效果。最后，缺乏完善的財務(wù)內(nèi)部審計制度。很多企業(yè)沒有制定完善的財務(wù)內(nèi)部審計制度，使得企業(yè)在開展財務(wù)內(nèi)部控制時缺乏參考依據(jù)，從而導(dǎo)致在實際開展過程中出現(xiàn)問題時難以找到合適的解決辦法。

七、缺少適應(yīng)新形勢的財務(wù)內(nèi)部控制人員

缺少適應(yīng)新形勢的財務(wù)內(nèi)部控制人員，可能無法充分利用現(xiàn)代技術(shù)工具，無法跟上日益復(fù)雜的法規(guī)要求，也難以從海量數(shù)據(jù)中提取有價值的信息。這種情況可能會導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險暴露，并影響企業(yè)的長期發(fā)展。因此，培養(yǎng)適應(yīng)新形勢的財務(wù)內(nèi)部控制人員顯得尤為重要。通過持續(xù)地培訓(xùn)、引入先進(jìn)技術(shù)和重視團(tuán)隊的綜合能力發(fā)展，企業(yè)可以確保財務(wù)內(nèi)部控制團(tuán)隊緊跟時代步伐，更好地應(yīng)對未來的挑戰(zhàn)。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化及應(yīng)對策略分析

一、增強(qiáng)重視程度，優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制基礎(chǔ)

首先，制定并落實全面的內(nèi)部控制政策，確保所有員工都了解和遵守內(nèi)部控制準(zhǔn)則，包括會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度等。政策應(yīng)該強(qiáng)調(diào)透明度、誠信和合規(guī)性。其次，通過定期培訓(xùn)和教育活動，提高員工對財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，增強(qiáng)他們的內(nèi)部控制意識和風(fēng)險意識。再次，投資建設(shè)高效可靠的財務(wù)信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的完整性、安全性和可靠性。最后，建立完善的內(nèi)部審計機(jī)制，包括定期進(jìn)行內(nèi)部審計、風(fēng)險評估和內(nèi)部審查，確保公司財務(wù)活動的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)及時匯報給管理層，以便及時采取必要的糾正措施。

二、建立健全財務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制

首先，建立全面的財務(wù)風(fēng)險評估框架，包括明確的評估指標(biāo)、風(fēng)險識別流程以及風(fēng)險等級分類。其次，整合多元化的風(fēng)險評估方法，包括定量分析和定性評估，利用歷史數(shù)據(jù)和市場趨勢分析來識別潛在的財務(wù)風(fēng)險。再次，建立明確的風(fēng)險評估責(zé)任體系，明確各級管理層在風(fēng)險評估過程中的職責(zé)和角色，確保風(fēng)險評估的全面性和準(zhǔn)確性。最后，定期對風(fēng)險評估機(jī)制進(jìn)行審查和更新，以適應(yīng)不斷變化的商業(yè)環(huán)境和市場環(huán)境，保持風(fēng)險評估的有效性和及時性。

三、強(qiáng)化對于資產(chǎn)的管理與監(jiān)控

要強(qiáng)化對于資產(chǎn)的管理與監(jiān)控，應(yīng)從以下幾點著手：第一，建立完善的資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的歸屬、使用權(quán)限和管理責(zé)任，確保資產(chǎn)的規(guī)范使用和合理配置。第二，實施嚴(yán)格的資產(chǎn)登記和盤點制度，定期對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點，確保資產(chǎn)的數(shù)量和價值與記錄一致，并及時發(fā)現(xiàn)潛在的資產(chǎn)安全隱患。第三，加強(qiáng)對資產(chǎn)流動和調(diào)撥的監(jiān)控，建立嚴(yán)格的審批程序和流程管理機(jī)制，確保資產(chǎn)的流動符合規(guī)定并得到合理授權(quán)。

四、實行全面預(yù)算管理制度

要實行全面預(yù)算管理制度，可采取以下措施：首先，確保預(yù)算編制過程中各項步驟清晰明確，包括預(yù)算編制責(zé)任的明確分工、數(shù)據(jù)來源的準(zhǔn)確可靠性以及預(yù)算審核和批準(zhǔn)程序的規(guī)范性。其次，確保預(yù)算目標(biāo)符合企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略，同時要注重制定可量化的指標(biāo)來評估預(yù)算執(zhí)行情況，包括成本控制、銷售增長和利潤率等關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)。最后，包括制定預(yù)算執(zhí)行計劃、建立預(yù)算執(zhí)行考核體系、定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評估，并及時進(jìn)行必要的調(diào)整和修正，確保預(yù)算的合理性和執(zhí)行的有效性。

五、加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)

要加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，具體可以從以下幾點展開：其一，采用具有高度集成性和靈活性的財務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和實時監(jiān)控，確保財務(wù)信息的及時性和準(zhǔn)確性。其二，加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，采用先進(jìn)的防火墻、加密技術(shù)和訪問控制等手段，保護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)不受未經(jīng)授權(quán)的訪問和篡改，確保財務(wù)信息的機(jī)密性和完整性。其三，建立嚴(yán)格的權(quán)限管理制度，根據(jù)員工的職責(zé)和權(quán)限設(shè)置不同的系統(tǒng)訪問權(quán)限，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員才可以訪問和操作相應(yīng)的財務(wù)信息。

六、健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

要健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，就要做好以下幾點：第一，企業(yè)應(yīng)該建立詳細(xì)的內(nèi)部控制政策和標(biāo)準(zhǔn)，明確財務(wù)管理的基本原則和流程，以便為內(nèi)部控制監(jiān)督提供明確的依據(jù)。第二，企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督部門或委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督和評估內(nèi)部控制的有效性，確保財務(wù)活動合規(guī)和透明。第三，建立內(nèi)部審計部門，定期對企業(yè)的財務(wù)活動進(jìn)行審計和評估，發(fā)現(xiàn)問題并提供改進(jìn)建議。第四，成立由獨立的外部專家組成的監(jiān)督委員會，監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制，提供獨立的意見和建議。第五，建立內(nèi)部溝通渠道，促進(jìn)各部門之間的協(xié)作，以確保內(nèi)部控制政策和標(biāo)準(zhǔn)的貫徹執(zhí)行。

七、培養(yǎng)優(yōu)秀的財務(wù)內(nèi)部控制人才

要培養(yǎng)優(yōu)秀的財務(wù)內(nèi)部控制人才，可以從以下幾點展開：其一，建立針對財務(wù)內(nèi)部控制人才的培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、目標(biāo)和時間表。確保培養(yǎng)計劃與公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略相一致。其二，讓財務(wù)內(nèi)部控制人員有機(jī)會在公司內(nèi)部不同部門輪崗，包括財務(wù)、風(fēng)險管理和審計等部門，幫助他們?nèi)媪私夤镜倪\營和管理。其三，為財務(wù)內(nèi)部控制人員提供參與實際項目和案例分析的機(jī)會，讓他們在真實環(huán)境中應(yīng)用所學(xué)知識，鍛煉實踐能力。

綜上所述，在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，企業(yè)面臨著越來越多的挑戰(zhàn)，只有做好財務(wù)內(nèi)部控制工作，才能促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。但是目前部分企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制工作中仍然存在一些問題，這會嚴(yán)重影響財務(wù)內(nèi)部控制工作的效果。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制的重視，全面分析財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，并及時采取有效措施加以解決。只有這樣，才能為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。（作者單位：重慶耀寧新能源科技有限公司）

（責(zé)任編輯：趙新江）