盡管內(nèi)部控制和風(fēng)險管理機(jī)制已經(jīng)在很多保險公司得到建立和實施，但財務(wù)管理的風(fēng)險并沒有因此得到完全消除。在實際運(yùn)營中，一些保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理仍顯得較為脆弱，特別是一些保險公司的內(nèi)部人員對于財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知和管理意識弱化，加之所受的監(jiān)管力度不足與監(jiān)督機(jī)制的不健全，使得財務(wù)風(fēng)險管理的難度加劇。風(fēng)險管理的缺位或不力可能導(dǎo)致保險資產(chǎn)損失，嚴(yán)重時甚至?xí)绊懝镜膬敻赌芰褪袌鲂抛u(yù)，進(jìn)而造成整個金融市場的不穩(wěn)定。

商業(yè)保險財務(wù)管理面臨的主要風(fēng)險

承保環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險 在財產(chǎn)保險公司，保費收入是公司的主要收入來源。在承保財務(wù)管理工作中，承保對象的風(fēng)險程度、保險產(chǎn)品的配置、保險費率的厘定均會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。另外，財險公司如果過于重視保費規(guī)模，費用配置不合理、虛假承保、虛假退保、應(yīng)收保費等均會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，影響財產(chǎn)保險公司的健康發(fā)展。

理賠環(huán)節(jié)財務(wù)風(fēng)險 就財產(chǎn)保險行業(yè)而言，其典型的負(fù)債經(jīng)營模式特點為“先收取保費，后支付賠款”。在財產(chǎn)保險公司的日常運(yùn)營中，賠款支出是財產(chǎn)保險公司的主要運(yùn)營成本。理賠環(huán)節(jié)應(yīng)防范的財務(wù)風(fēng)險包括：第一，虛假理賠。通過偽造事故，騙取保險公司賠款。第二，小事故大賠付。被保險人出現(xiàn)了較小的事故，但是保險公司賠給被保險人較大金額賠款。第三，列支假理賠費用。

償付能力財務(wù)風(fēng)險 在確保商業(yè)保險公司順利運(yùn)營與符合國家法律規(guī)范的過程中，償付能力財務(wù)風(fēng)險顯得尤為關(guān)鍵。該風(fēng)險主要指保險公司在面對大額賠付請求時，可能因為準(zhǔn)備金提取不足、資本充足率偏低而難以滿足賠付需求。這種狀況不僅直接威脅被保險人的切身利益，也可能對保險市場的穩(wěn)定運(yùn)行造成不良影響。

首先，保險準(zhǔn)備金的提取量不足是償付能力風(fēng)險的直接表現(xiàn)。具體而言，部分保險公司在準(zhǔn)備金的計提過程中可能過于保守，沒有根據(jù)實際運(yùn)營和市場風(fēng)險進(jìn)行足量的資金積累，從而在遭遇大規(guī)模索賠事件時，資金鏈出現(xiàn)問題。其次，資本充足率偏低也是導(dǎo)致償付能力風(fēng)險的關(guān)鍵因素。資本充足率是衡量保險公司長期償付能力的重要標(biāo)準(zhǔn)，反映保險公司用以覆蓋各類風(fēng)險的資本是否充足。一旦出現(xiàn)大額賠付，資本充足率偏低的保險公司難以有效抵御風(fēng)險，可能導(dǎo)致其運(yùn)營穩(wěn)定性和持續(xù)經(jīng)營能力受損。

內(nèi)外部監(jiān)管機(jī)制不健全 盡管我國在保險行業(yè)的法律法規(guī)建設(shè)方面取得了長足進(jìn)步，且《中華人民共和國保險法》的內(nèi)容不斷迭代更新，更加注重保險公司資金運(yùn)用的安全性和增值保值，要求資金運(yùn)用須遵循一定的規(guī)定并受到相應(yīng)的限制。然而，從當(dāng)前的實踐來看，商業(yè)保險公司在資金管理與投資操作中仍然存在一些監(jiān)管上的缺陷。這主要表現(xiàn)在部分公司的資金過多地滯留在投資、貸款和拆借中，長期無收益的投資籃子對保險資金的健康流轉(zhuǎn)造成不利影響，不良資金投資導(dǎo)致的呆賬和壞賬問題嚴(yán)重，并在一定程度上增加了投保人的資金風(fēng)險。

此外，盡管《中華人民共和國保險法》對保險資金進(jìn)入股市做了規(guī)范性引導(dǎo)，但股票投資作為一種高風(fēng)險的投資方式，其投資虧損的可能性對商業(yè)保險公司的財務(wù)穩(wěn)定構(gòu)成了潛在風(fēng)險。在這樣的背景下，監(jiān)管部門的監(jiān)管規(guī)范，尤其是在風(fēng)險防控上顯出不足。同時，保險公司內(nèi)部對于風(fēng)險的自我監(jiān)控機(jī)制也表現(xiàn)得不盡完善，對資金使用管控的寬松以及投資決策的不當(dāng)，無疑都增加了財務(wù)風(fēng)險。

財產(chǎn)保險公司出現(xiàn)財務(wù)管理風(fēng)險的主要原因

缺乏相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險意識 對于財產(chǎn)保險公司來說，樹立風(fēng)險意識是十分必要的。只有具備相應(yīng)的風(fēng)險防范意識，才能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中存在的問題，并通過針對性的措施有效解決問題，從而保證財務(wù)管理的高效性和安全性。如果缺乏相關(guān)風(fēng)險防范意識，會給財務(wù)管理工作帶來不良影響。

監(jiān)管機(jī)制不健全 在當(dāng)前財產(chǎn)保險公司面對的經(jīng)營環(huán)境中，一個鮮明的問題是監(jiān)管機(jī)制的不完善。監(jiān)管機(jī)制的薄弱不僅影響了財務(wù)管理的有效性，而且在很大程度上放大了財務(wù)風(fēng)險的潛在威脅。首先，監(jiān)督管理體系存在明顯缺陷會導(dǎo)致財務(wù)管理活動的監(jiān)控力度不足、監(jiān)督手段落后，使得財務(wù)違規(guī)行為難以及時發(fā)現(xiàn)和糾正。其次，財務(wù)管理工作中權(quán)責(zé)劃分不明確，會導(dǎo)致責(zé)任歸屬模糊，在財務(wù)風(fēng)險發(fā)生時缺乏有效的責(zé)任追究機(jī)制，影響了風(fēng)險處理的及時性和有效性。

此外，財產(chǎn)保險公司內(nèi)部對于財務(wù)風(fēng)險管理的重視程度不足，往往以業(yè)務(wù)發(fā)展為先，忽視了財務(wù)風(fēng)險管理的同等重要性。在這種情況下，即便有一定的監(jiān)管機(jī)制存在，也很難得到有效實施，因為從高層到基層，財務(wù)風(fēng)險管理未能成為共識。同時，員工的專業(yè)能力水平參差不齊，特別是在財務(wù)風(fēng)險感知和管理能力上的不足，使得即使面對明顯的風(fēng)險信號也無法做出及時反應(yīng)，從而錯失防范和控制風(fēng)險的最佳時機(jī)。

商業(yè)保險的財務(wù)風(fēng)險控制策略

增強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警意識 在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，預(yù)警風(fēng)險的能力對保險公司的穩(wěn)健經(jīng)營至關(guān)重要。要有效控制財務(wù)風(fēng)險，保險公司在增強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警意識方面必須下大力氣。首先，公司管理層應(yīng)更加重視風(fēng)險管理，深入理解風(fēng)險的本質(zhì)及其根源，并使風(fēng)險預(yù)警意識被浸潤到公司文化的各個層面。為此，保險公司應(yīng)建立一個動態(tài)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并將其融入日常操作流程中。這一系統(tǒng)能夠通過對市場趨勢的監(jiān)測、數(shù)據(jù)分析和預(yù)測模型，實時捕捉潛在的財務(wù)風(fēng)險。在這個基礎(chǔ)上，公司需定期進(jìn)行風(fēng)險評估，及時更新風(fēng)險管理策略，并根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部條件的變化做出相應(yīng)的調(diào)整。

同時，保險公司還需不斷增強(qiáng)員工的風(fēng)險意識，通過培訓(xùn)提升員工識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險的能力，并鼓勵員工提出改進(jìn)建議，促進(jìn)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的完善。至關(guān)重要的是，公司應(yīng)確立風(fēng)險管理的核心地位，將風(fēng)險管理貫穿于決策過程的各個環(huán)節(jié)，以保障公司在任何市場環(huán)境下都能保持穩(wěn)定的財務(wù)狀態(tài)。通過這一系列措施的實施，保險公司不僅能夠預(yù)防和降低潛在的風(fēng)險，同時還能夠在風(fēng)險真正轉(zhuǎn)化為危機(jī)之前采取有力措施予以應(yīng)對，保障公司資產(chǎn)的安全，維護(hù)客戶和投資者的權(quán)益。

完善公司財務(wù)管理風(fēng)險控制制度 借助內(nèi)部和外部審計聯(lián)合管控模式，做好財產(chǎn)保險公司財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督檢查管控，建立建全保險公司內(nèi)部風(fēng)險管控制度，降低財產(chǎn)保險公司的財務(wù)風(fēng)險。

加強(qiáng)資金管控 財產(chǎn)保險公司實行收入支出集中管理，落實好財務(wù)工作收支兩條線管理，對保費收入、賠款支出、費用支出等進(jìn)行分賬戶管控，并由專人管理。保費收入應(yīng)該通過銀行定期上劃總公司指定賬戶，對商業(yè)保險賠付、退保、費用支出等實行預(yù)算管理，分公司申請總公司審批后集中支付，杜絕資金下?lián)軐蛹壎嗟娘L(fēng)險問題。

實行KPI考核指標(biāo)導(dǎo)向管控 將風(fēng)險管控量化成多個考核指標(biāo)，比如，承保檔案是否完整和規(guī)范、是否根據(jù)反洗錢相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行了客戶身份識別、保費是否及時足額上劃、賠付指標(biāo)是否處在行業(yè)平均水平。同時，合理把控商業(yè)保險公司賠付指標(biāo)，盡量降低因為保險賠付造成的嚴(yán)重財務(wù)風(fēng)險。另外，針對未結(jié)算的賠付數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，明確各個賠付階段的準(zhǔn)備金，做好準(zhǔn)備金提取管控，提升商業(yè)保險償付能力。

作者單位：國元農(nóng)業(yè)保險股份有限公司河南分公司