摘要：在當前市場經(jīng)濟加速推進，以及高新技術不斷普及應用的背景下，農(nóng)村信用社面臨業(yè)務創(chuàng)新的全新挑戰(zhàn)。文章圍繞農(nóng)村信用社金融創(chuàng)新的核心要義展開，給出了針對性建議，目的是助力我國農(nóng)村信用社在金融創(chuàng)新領域取得長足進步。

關鍵詞：農(nóng)村信用社；金融改革；創(chuàng)新

當前經(jīng)濟環(huán)境下，農(nóng)村信用社扮演著金融改革前鋒的角色，需要在防控金融風險的同時，著力推進金融資源的整合及創(chuàng)新，這一過程對于提升服務效率與市場競爭力至關重要。因此，農(nóng)村信用社必須加大金融創(chuàng)新力度，以此作為增強市場競爭力的關鍵手段，這樣的轉型關系到其自身的長遠發(fā)展，也是促進地方經(jīng)濟加速前進的必由之路。

一、金融改革創(chuàng)新的內(nèi)涵

探討經(jīng)濟領域的變革，所謂改革與創(chuàng)新，實際上是指引入或締造各種經(jīng)濟新元素，這些新元素涵蓋實物如產(chǎn)品、技術、工具和工序，也包括非物質如組織方式、管理模式、制度布局及思維模式、理念等。兩者創(chuàng)新密切相連，非物質創(chuàng)新常常為實物創(chuàng)新提供方向和條件，起到至關重要的促進作用。經(jīng)濟學的歷史上，熊彼特以其構建的創(chuàng)新理論框架而著稱，其著作《經(jīng)濟發(fā)展理論》中，詳細解讀了創(chuàng)新如何以新的生產(chǎn)要素和條件的組合，推動經(jīng)濟向前發(fā)展。創(chuàng)新的形式多樣，包括產(chǎn)品、生產(chǎn)過程、市場拓展、資源掌控，以及企業(yè)組織革新等方面。技術創(chuàng)新與生產(chǎn)革新共同作用于經(jīng)濟體，激發(fā)出無限的創(chuàng)造力。基于此，熊彼特明確提出，改革創(chuàng)新是經(jīng)濟增長的根本動力，更是其發(fā)展的核心內(nèi)容。

二、農(nóng)村信用社金融改革創(chuàng)新策略

（一）明確為“三農(nóng)”服務的理念和方向

信用合作社的資金運作應恪守非財政化的原則，其服務宗旨應從更宏觀的角度與農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民的利益緊密結合。觀察國務院近期發(fā)布的一系列政策導向，明顯強調(diào)信用合作社應致力于“三農(nóng)”服務。在實際操作層面，廣泛存在對這一政策理解的偏差，僅注重資金的分配，而未充分考慮金融支持的本質，使得信用合作社資金運用呈現(xiàn)財政化的特征。在農(nóng)業(yè)小額信貸的分配過程中，若僅將其視作一種福利，而非發(fā)揮其資金效能，這將不利于資源的合理利用，并可能引發(fā)道德風險。金融支持的操作層面，對“扶持”與“幫助”的區(qū)分顯得尤為重要。政策性金融行動構成“扶持”的主體，而商業(yè)金融及合作金融則共同構成了“幫助”的范疇，這種支持可被進一步劃分為直接和間接兩種形式。針對當前實踐中存在的直接助力偏好，應調(diào)整策略，根據(jù)實際需求，巧妙結合直接與間接手段，以達到資金運用最優(yōu)化。針對農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民的金融服務，農(nóng)村信用合作社需要將資金主要投向鄉(xiāng)村基礎設施的完善，這些建設項目能夠提供眾多就業(yè)機會，同時對于提升農(nóng)村市場的消費活力至關重要，進一步促進相關行業(yè)的前進動力。

（二）建立農(nóng)村信用社發(fā)展的良好外部環(huán)境

1. 健全農(nóng)村金融組織體系

我國農(nóng)村正逐步搭建起一個以合作金融為主體，政策性金融為補充的金融生態(tài)系統(tǒng)，但此系統(tǒng)尚存諸多不足，如金融機構的同質化問題，功能不完善，以及相互協(xié)作的缺乏，導致其綜合效能未能最大化。改革應著眼于金融機構的多樣化，促進其健康競爭，以此助力鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的持續(xù)深化，而不應停留在理論層面，要通過實際行動不斷完善金融組織架構，提高服務效率，為農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展注入新的活力。

農(nóng)村合作金融創(chuàng)新的過程，對金融機構職能的精細化管理涉及清除職能重疊現(xiàn)象，還包括補足功能缺口。農(nóng)村合作金融應逐步實現(xiàn)向政策性金融的轉型，要將農(nóng)業(yè)保險從商業(yè)保險中分離出來。改革過程中，應注重彰顯服務農(nóng)村社區(qū)成員的特色，而農(nóng)村政策性金融的職責，主要定位于保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)穩(wěn)定和農(nóng)村基礎設施的完善。

針對農(nóng)村金融體系，當下改革的重中之重是梳理并強化體系中各組成部分的配合作用，以求最大化整體功能。由于農(nóng)村金融各單位間具有較強的互為補充特點，能夠依托市場競爭實現(xiàn)互利共贏，當前應著力于破除協(xié)同發(fā)展的障礙，營建和諧共生的金融生態(tài)，諸如促進國家級商業(yè)銀行、地方金融機構及農(nóng)村信用合作社等不同類型組織之間的合作，發(fā)揮各自優(yōu)勢，深化金融業(yè)務，提升服務水平。通過這種跨界合作，能夠拓寬服務范圍，還能有效推動農(nóng)村金融市場的繁榮發(fā)展，為農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化貢獻力量。

對于農(nóng)村信用社金融改革的深化，市場聯(lián)動與機構體系的持續(xù)穩(wěn)定性成為核心環(huán)節(jié)。通過政策性金融手段，開展與合作伙伴及商業(yè)金融機構的貸款協(xié)同發(fā)放，將扶貧信貸的管理職責交由農(nóng)村合作金融實體，此舉促進了貸款的回收和資金流轉，還間接助力了這些實體的壯大，有效分擔了政策性金融機構的運營壓力。金融機構可借助股權合作或共擔責任制來增強自身抗風險能力。建立同業(yè)協(xié)作平臺，開辟資金互通渠道，并在金融動蕩時期相互支援，形成風險共擔的機制。

2. 政府的扶持

農(nóng)村信用社作為農(nóng)民群體為自身利益而集體行動的金融機構，對于緩解市場競爭的沖擊、減少社會貧富不均、推動持續(xù)穩(wěn)定的社會發(fā)展起到了積極的效果，這與國家的政策方向相契合，因此，對這類機構的支持政策顯得尤為重要。金融業(yè)務，諸如信貸服務領域，農(nóng)村合作金融機構針對農(nóng)村、農(nóng)業(yè)和農(nóng)民的需求展現(xiàn)其特殊性，包括業(yè)務的季節(jié)性、長期性和信用風險。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的高風險、農(nóng)民信用問題及社員信用觀念的淡薄，都加劇了信用社的經(jīng)營難度和風險。面對資金市場的不完善和信用關系的紊亂，信用社必須依靠行政和法律途徑來規(guī)范業(yè)務運作，依賴其相關部門的有效支援與配合?？紤]到農(nóng)村合作金融服務的廣泛性和收入的局限性，地方政府應提供必要支持，保障這些機構的健康發(fā)展。在許多發(fā)達國家和發(fā)展中國家，對農(nóng)村信用社的扶持政策已是常態(tài)，目的是充分利用其作用。

探索農(nóng)村信用社金融創(chuàng)新路徑中，支持政策展現(xiàn)出多元化的特點。通過直接貸款、指定銀行貸款和擔保銀行貸款等不同信貸形式，其中指定銀行貸款占據(jù)較大比例，為農(nóng)村信用社提供流動性支持，同時針對特定農(nóng)業(yè)項目的信用合作社，提供政策性長期低息貸款。若合作社自籌資金充足，用于此類貸款的發(fā)放，補足其利息差。稅收優(yōu)惠方面，多數(shù)西方國家對農(nóng)村信用社給予稅收減免，有的國家甚至免征稅項，讓信用社得以自主決定存貸款利率。補貼政策在某些國家得以實施，主要對新設信用社的初期開支和政策性業(yè)務進行資助。以瑞典為例，在信用社起步階段，依據(jù)社員數(shù)量對管理費用給予補助，以激勵農(nóng)民建立抵押信用社，這些措施共同構成了農(nóng)村信用社金融改革的有效支撐。

農(nóng)村信用社的改革路徑需要立足我國實際，同時汲取國際成功案例經(jīng)驗。關鍵舉措包括稅收激勵，目的是對金融實體的利潤損失及風險承擔進行稅制上的補償，涵蓋了豁免營業(yè)稅、調(diào)低所得稅率，以及實行稅收返還政策等方面，還要進一步強化財政支持，促進私人資本對農(nóng)業(yè)貸款擔保及以市場為導向的農(nóng)業(yè)保險體系的構建作出貢獻。制定激勵農(nóng)業(yè)信貸政策，通過貼息等手段鼓勵農(nóng)業(yè)貸款，并對業(yè)績突出的金融機構給予獎勵。實施農(nóng)業(yè)生產(chǎn)直接補助，如針對云南地區(qū)，對養(yǎng)殖業(yè)、種植業(yè)等進行補助，以此增強農(nóng)業(yè)的風險抵御能力，推動金融機構對農(nóng)業(yè)的資金支持，諸如葡萄、茶葉、煙草等種植和特色農(nóng)業(yè)領域，這樣的措施將促進農(nóng)村信用社在保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和金融穩(wěn)定中發(fā)揮更大作用。穩(wěn)步降低存款準備金要求，將提升農(nóng)村信用社的資金運用效率。提高對農(nóng)村信用社的再貸款額度，同時降低相關利率，以減輕其經(jīng)營負擔。放寬農(nóng)村信用社的利率浮動區(qū)間，賦予它們更大的經(jīng)營自由。免除農(nóng)村信用社需要繳納的所得稅和附加稅，對位于貧困和欠發(fā)達區(qū)域的農(nóng)信社減輕稅收壓力。在稅收優(yōu)惠措施落地前，應考慮進一步擴大稅前扣除范圍，具體措施可涉及：提高壞賬準備金的比例，縮短固定資產(chǎn)折舊周期，并設立專項基金應對壞賬風險。

3. 加強合作金融監(jiān)管

推進我國金融改革，在農(nóng)村金融改革的背景下，地方分權監(jiān)管成為關鍵舉措。以國內(nèi)外銀行分權法案為參考，將農(nóng)村金融的部分立法權下放至地方，以期促進金融改革的多元發(fā)展，同時建議對現(xiàn)有省級聯(lián)社進行職能重塑，嚴格依照地方性金融監(jiān)管要求工作。面對農(nóng)村信用社管理及產(chǎn)權模式的變化，銀監(jiān)部門需要靈活調(diào)整監(jiān)管理念與策略，保證合作金融監(jiān)管的有效性。

金融監(jiān)管機構在執(zhí)行其職能時，應將注意力從被監(jiān)管機構的業(yè)績表現(xiàn)轉移至更為關鍵的監(jiān)管職責。對于股東關注的績效問題，應由其自行解決。監(jiān)管當局的當務之急應包括：首先，依照相關法規(guī)對市場參與者的資質進行嚴格把關。其次，金融機構的管理層級中，應對不同機構采取不同的管理方法。對于那些資產(chǎn)質量不達標的機構，迅速實施糾正措施是關鍵，同時設定一個具體的整改期限，對于那些逾期未能糾正問題資產(chǎn)的機構，根據(jù)法律規(guī)定，應啟動破產(chǎn)流程。農(nóng)村信用社改革區(qū)，銀行監(jiān)管機構要致力于提供優(yōu)質服務，全力推進改革，在服務中嵌入監(jiān)管，以提高執(zhí)行的效率。

推進農(nóng)村信用社金融改革，監(jiān)管其貸款流向至關重要。首先，信用社應堅守服務“三農(nóng)”的根本宗旨，強化對農(nóng)業(yè)、農(nóng)村及農(nóng)民的金融支持，保證資金循環(huán)用于農(nóng)業(yè)發(fā)展，助力農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的增長。其次，農(nóng)村信用社須優(yōu)化支農(nóng)貸款體系，聯(lián)手地方助力農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化，聚焦于提升技術層面和增加附加值的雙重目標，深化農(nóng)副產(chǎn)品加工，提高農(nóng)業(yè)主體的市場競爭力，推動農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的高質量發(fā)展。最后，主動運用貨幣政策，促進信用社引入更多資金投入農(nóng)業(yè)，包括充分利用政策空間，發(fā)揮貨幣政策在支持農(nóng)業(yè)方面的優(yōu)勢，積極爭取銀行再貸款，并合理使用，同時通過銀行間市場增加資金融通，滿足地方農(nóng)業(yè)資金需求，還需要強化市場約束能力，完善信用社市場退出機制。構建完善的外部監(jiān)管體系，需要征信、信用評級和擔保等中介機構的支持，以及市場相關機制的有效運行。

4. 加快農(nóng)村信用社法治建設

縱觀世界各地合作金融的成長軌跡，可以明顯看出，那些成功案例背后的國家，都建立了較為完整的合作金融法律框架。大部分國家通過制定專項法律，確立了合作金融的合法性，從而為其穩(wěn)健發(fā)展提供了法律支撐。審視我國金融改革的路徑，金融立法的強化一直是核心策略之一。針對農(nóng)村信用社這一擁有廣泛服務網(wǎng)絡、龐大從業(yè)人員隊伍，并在國民經(jīng)濟中占據(jù)重要位置的金融機構，現(xiàn)有的法律體系卻未能為其提供清晰的定位和規(guī)定。農(nóng)村信用社的行為規(guī)范及權益保護缺乏法定依據(jù)，這無疑成為其進一步發(fā)展的瓶頸。當務之急是在確立農(nóng)村信用社角色定位的基礎上，通過立法手段確立其各項權益和社會責任，以促進農(nóng)村信用社的持續(xù)健康發(fā)展。

《農(nóng)村信用合作法》的制定主要應該圍繞三個關鍵點展開。首先，明確了信用社主要職責在于為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村及農(nóng)民群體提供成本較低的金融服務，其法人地位相當于“公益法人”，享有免征稅或少征稅的權益，是支持城鄉(xiāng)弱勢群體生產(chǎn)發(fā)展和致富的重要力量。其次，法律將信用社資產(chǎn)所有權歸于社員集體，通過資產(chǎn)評估和股權量化，對股權結構進行了全面調(diào)整，強化了資本與私人財產(chǎn)所有權的聯(lián)系，同時加大社員大會對于信用社運營的監(jiān)管力度。信用社經(jīng)營管理人員應對股東社員負責，提供金融服務，且其盈利需要按一定比例返還給股東，以解決內(nèi)部人控制的問題，保證權力的合理歸屬。最終，法律規(guī)定了信用社的管理原則，包括加入的自愿性、表決權的平等性，管理、服務優(yōu)先和非營利性等。信用合作社的治理體系中，社員大會居于頂層決策層級，掌握著選舉理事會成員和審批經(jīng)營策略、機構調(diào)整等重大事務的權力。管理模式上，主任責任制得以實施，在理事會的領導下開展日常運作，而主任的任職資格則通過社員大會的選舉程序來確定，嚴格禁止任何個人或單位挪用信用社資產(chǎn)和資金。

深化農(nóng)村金融改革背景下，農(nóng)村信用社的變革亟須法律和監(jiān)管的同步跟進。強制性的透明度要求和法律問責機制，將有效緩解信息不對稱帶來的問題。強化監(jiān)管部門的監(jiān)督職能和央行的監(jiān)督力度，對違規(guī)行為進行嚴厲打擊，提高對改革的普遍認識，改善經(jīng)營治理，吸納社會資本，將助力信用社在改革道路上穩(wěn)步前行。

（三）完善信用社治理結構

1. 產(chǎn)權制度改革

（1）明晰產(chǎn)權，確定農(nóng)村信用社的資產(chǎn)歸屬。

農(nóng)村信用社改革的突破口在于資產(chǎn)清理與價值評估。該步驟必須在改革領導機構的統(tǒng)籌規(guī)劃下，由擁有資質的金融審計單位執(zhí)行，依照國家政策和信用社的財務會計規(guī)則，實施標準化資產(chǎn)評估，同時應廣泛宣傳相關政策，引導原社員基于充分知情作出規(guī)范化的選擇，合規(guī)處理歷史股金問題，保障其優(yōu)先股權，同時應規(guī)范退股流程，規(guī)避潛在法律爭端。對于信用社累積的產(chǎn)權，不宜簡單地歸為集體所有制。產(chǎn)權理論指出，這種集體主體的設定是不合理的。在市場經(jīng)濟的復雜變動中，如解散、合并等，原有集體主體消失，產(chǎn)權歸屬將出現(xiàn)空白，因此，需要明確產(chǎn)權歸屬，消除由此引起的負面影響。每次股權擴充都需要對新加入的社員進行詳細記錄，并每年在社員大會上更新資料，防止社員信息不準確或遺失，以此保證產(chǎn)權主體明確無誤，為農(nóng)村信用社的金融改革和創(chuàng)新發(fā)展奠定堅實基礎。

（2）因地制宜選擇農(nóng)村信用社的組織形式。

農(nóng)村經(jīng)濟環(huán)境是影響農(nóng)村信用合作社產(chǎn)權制度選擇的核心因素。農(nóng)村信用社制度創(chuàng)新并無絕對“最佳”，各式制度模式優(yōu)劣共存，不可簡單追求全國一律。全國范圍內(nèi)強推單一模式并不現(xiàn)實，即便是同一區(qū)域內(nèi)也可包容多種模式共存。核心是要契合本地經(jīng)濟狀況，探索最合適的創(chuàng)新路徑。改革后的農(nóng)村信用社應貼合本地實情、經(jīng)濟水平和運營現(xiàn)狀。農(nóng)村信用合作社的產(chǎn)權制度不應追求一致化，而應根據(jù)具體條件，只要有助于服務農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民，各種改革都應予以探索。基層信用社應有權決定是否加入縣級聯(lián)社，同時縣域內(nèi)可存在兩個或以上聯(lián)社或單一信用社，以增強信用社間的競爭活力。

針對農(nóng)村金融市場的特定需求，建議推行差異化改革策略，以緩解中小企業(yè)和農(nóng)戶的融資壓力。一方面，鼓勵滿足既定條件的信用聯(lián)社按照市場化方向，轉型為農(nóng)村商業(yè)銀行。轉型后的機構可基于原有的縣聯(lián)社架構，通過股份制改造，實現(xiàn)股權結構、組織管理及法人治理的規(guī)范化。新成立的農(nóng)村商業(yè)銀行資本金應達到一定規(guī)模，至少十億元人民幣，并保持資產(chǎn)的高質量。在條件成熟的經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)進行試點，而經(jīng)濟條件不足的地區(qū)則暫緩實施，保證改革與經(jīng)濟發(fā)展步伐相協(xié)調(diào)。另一方面，針對地理位置偏遠、經(jīng)濟發(fā)展滯后的區(qū)域，建議對現(xiàn)有信用社進行合作制導向的規(guī)范化改革。國家需要提供必要的政策支持，幫助這些信用社逐步擴大業(yè)務規(guī)模，提升服務能力。為促進這些信用社的穩(wěn)健發(fā)展，應積極營造有利的外部環(huán)境，這樣的改革路徑既考慮了區(qū)域經(jīng)濟差異，也有利于提升農(nóng)村金融服務的整體效率和質量。

2. 強化“以人為本”的管理理念

農(nóng)村信用社在進行金融改革時，強調(diào)人的核心作用至關重要。對于防范內(nèi)部控制問題，規(guī)避道德風險，應給予足夠重視。在法人治理結構的調(diào)整中，如理事長、聯(lián)社主任的職責劃分及監(jiān)事長的設立，均應側重于人的作用。各職責主體是否明確自身定位，是否實現(xiàn)理念上的更新，這些都對治理結構的優(yōu)化產(chǎn)生決定性影響。信用社管理層之間的相互作用，其理念調(diào)整與定位的準確性，是影響改革成效的核心因素。因此，各方應建立基于相互理解與尊重的合作關系，以保證改革順利推進。

（四）加強農(nóng)村信用社內(nèi)部管理，增強服務功能

1. 結算業(yè)務的創(chuàng)新

面臨規(guī)模經(jīng)濟與地域約束的挑戰(zhàn)，農(nóng)村信用社必須加大力度投入現(xiàn)代化支付服務中。通過加速電子支付系統(tǒng)的發(fā)展，優(yōu)先完成省級聯(lián)網(wǎng)的構建，以此提高資金流通的效率與保障其安全。與此同時，農(nóng)村合作金融機構應致力于改進支付機制，創(chuàng)新發(fā)展支付工具，增加支付業(yè)務的效率與覆蓋面，逐步開展包括支票、本票、匯票在內(nèi)的多項業(yè)務，此舉能夠提升現(xiàn)金流和手續(xù)費收益，還能通過對企業(yè)賬戶的深入分析，掌握企業(yè)的信用情況，為信用貸款的決策提供支持。在結算網(wǎng)絡尚未完善的情況下，農(nóng)村信用社可借助其他金融機構提供的結算平臺，克服地域限制，推動金融服務的發(fā)展。

2. 代理業(yè)務的創(chuàng)新

農(nóng)村合作金融機構在遵循政策導向的前提下，應著手拓寬其代理業(yè)務的范疇。目前，這些機構大多僅提供基礎的代收代付服務。若能擴展至農(nóng)村市場的保險代理、債券交易、股息分發(fā)等領域，能夠促進現(xiàn)代金融工具的普及，還能為自身帶來穩(wěn)定的代理收益，同時積累寶貴的市場操作經(jīng)驗。通過這種策略，農(nóng)村合作金融機構即便在資源有限的情況下，也能扮演金融產(chǎn)品與服務在農(nóng)村市場推廣的關鍵角色，為提升金融服務質量和深度作出貢獻。

3. 服務業(yè)務的創(chuàng)新

農(nóng)村合作金融機構以其信息流、信用度和專業(yè)知識為基礎，展開了一系列服務。針對個體經(jīng)濟實體，該機構提供了涵蓋政策導向、金融財政、投資指南到市場動態(tài)的全方位信息支持。在信用層面，它們?yōu)槠髽I(yè)帶來資產(chǎn)價值認定、信用等級鑒定及相關公證支持。而在專業(yè)知識服務方面，農(nóng)村合作金融機構涉及了財務、稅務、法律法規(guī)、工程造價及項目管理等多個專業(yè)領域的咨詢支持，助力企業(yè)發(fā)展與壯大，這些服務的深度與廣度，無疑為農(nóng)村合作金融機構開辟了新的發(fā)展天地。

三、結語

推進農(nóng)村金融改革創(chuàng)新的大潮中，農(nóng)村信用社顯得尤為關鍵，支撐著農(nóng)業(yè)發(fā)展與“三農(nóng)”問題的有效解決，該改革工程需要從供給主體、需求市場和外部條件三大角度全面展開，注重實際問題的解決。此次改革的目的，即在于剔除影響農(nóng)村金融成長的障礙，激發(fā)其活力，為我國現(xiàn)代農(nóng)村的持續(xù)發(fā)展提供強有力的金融支持。

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（作者單位：昆明市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社）