韓瑩瑩

摘要：企業(yè)在開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，難免會遇到一些稅務問題，而導致企業(yè)面臨一些稅務風險。因此，為了能夠更好地對稅務風險進行防范，企業(yè)管理者就應當采用科學化的風險防范措施，從根本上確保企業(yè)能夠規(guī)避稅務風險所帶來的影響，進而為企業(yè)經(jīng)濟效益的持續(xù)增長帶來積極的推動作用?；诖?，本文通過對企業(yè)加強稅務規(guī)劃以防范稅務風險方面的內(nèi)容進行深度研究，希望可以為制造業(yè)企業(yè)更好地提高自己的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)自身的創(chuàng)業(yè)發(fā)展奠定堅實的基礎。

關鍵詞：企業(yè)；稅務規(guī)劃；稅務風險；研究

引言

稅務規(guī)劃對企業(yè)更好地開展日常的風險防范的工作具有不小的作用。因此，為了能夠更好地確保企業(yè)的經(jīng)濟效益得以持續(xù)增長，企業(yè)管理者就應當采用多元化的措施，以防范因事務過多所帶來的影響。這樣做一方面能夠使得企業(yè)的經(jīng)濟效益處于持續(xù)增長的狀態(tài)，另一方面也可以為企業(yè)更好地提高自己的經(jīng)濟發(fā)展水平帶來不小的推動性作用。因此，企業(yè)需要加大對稅務規(guī)劃予以重視的力度，以防范因事務風險的存在所帶來的影響。

一、企業(yè)稅務規(guī)劃的實際價值

企業(yè)在開展稅務籌劃工作的過程中，應當明確地認識到稅收籌劃工作對企業(yè)經(jīng)濟效益所帶來的影響。第一，稅收籌劃可以幫助企業(yè)提高自己的經(jīng)濟效益，把納稅作為企業(yè)應盡的責任，需要企業(yè)對這項活動予以重視。但是，在法律允許的范圍之內(nèi)，企業(yè)管理者也可以通過臺理的手段來控制稅務成本，這對于保證企業(yè)的稅務運行的環(huán)境而言具有重要的作用。通過相關的法律法規(guī)，使得行業(yè)的規(guī)范更為全面，為企業(yè)的發(fā)展壯大創(chuàng)造了可靠的條件，通過科學地開展稅務籌劃工作，企業(yè)便可以在前期階段對財務業(yè)務話動予以合理安排。這對于有效控制企業(yè)的稅務成本而言、無疑具有重要作用。第二，稅務籌劃工作的有序開展，能夠推動企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的目標。在此期間，企業(yè)管理者可以通過對稅務籌劃工作予以重視的方式，解決因市場競爭過于嚴重，而導致企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營工作受到嚴重影響，要求企業(yè)通過積極開展稅務管理活動的方式，以降低企業(yè)的進行成本管理工作。而稅收籌劃工作有序開展，則能夠很好地完成這一目標，進而為企業(yè)更好地開展下一階段的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供了有利條件。

二、引發(fā)稅務風險的原因

企業(yè)在開展日常工作的過程中，引發(fā)風險的原因有很多，如經(jīng)營管理者的經(jīng)營理念欠科學，涉稅人員的業(yè)務能力相對較低，企業(yè)內(nèi)部的審計制度不夠健全等等。這些問題的存在，都將會在某種程度上導致企業(yè)面臨著較為嚴峻的稅務風險。因此，為了減少因這種風險的存在對企業(yè)產(chǎn)生的影響企業(yè)管理者就應當采用多元化的措施，以減少因事故風險的存在所產(chǎn)生的危機與挑戰(zhàn)，使企業(yè)能夠更好地應對因稅務風險所帶來的種種挑戰(zhàn)，為企業(yè)更好地提高自己的經(jīng)濟效益帶來幫助。由此不難看出，企業(yè)管理者在開展日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，應當制定具有科學性的稅務籌劃方法，針對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中可能會面臨的一些風險進行有效防范，由此便可以從根本上確保企業(yè)在未來開展日常工作的過程中，能夠切實有效地降低稅務風險的存在對制造業(yè)企業(yè)的發(fā)展所帶來的困擾，進而為企業(yè)經(jīng)濟效益的持續(xù)增長帶來積極的推動性作用。

三、企業(yè)防范稅務風險的方法

由于稅務風險對企業(yè)的發(fā)展所帶來的影響，企業(yè)管理者在應對稅務風險時，就應當加強各個方面的建設，以解決因稅務原因所導致的危機與挑戰(zhàn)?？傮w而言，企業(yè)在應對稅務風險的過程中，應當依據(jù)企業(yè)自身的實際情況，最大限度地降低企業(yè)在發(fā)展的過程中所面臨的稅務風險，以便于更好地提高企業(yè)的發(fā)展水平、為企業(yè)的長遠發(fā)展帶來不小的推動性作用。

（一）加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設力度

在企業(yè)開展稅收籌劃工作的過程中，為了能夠更好地保證各項工作得以順利進行，企業(yè)就需要建立誠信文化，最大限度降低企業(yè)在發(fā)展的過程中可能會帶來的稅務風險。在此期間，企業(yè)管理者就需要積極開展必要的宣傳話動，促使各個部門的工作人員深刻認識到稅務工作的必然性，培養(yǎng)員工形成納稅意識。在企業(yè)中也應當形成納稅誠信的氛圍，要求員工在開展日常工作的過程中能夠養(yǎng)成自主納稅習慣。這樣就可以為后續(xù)稅務工作有序開展奠定堅實的基礎，同時也可以很好地降低企業(yè)的稅務風險，使企業(yè)能夠及時有效地應對可能會存在的稅務風險予以預防，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供有效幫助，同時也可以更好地為企業(yè)接下來的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供有利條件。

（二）提高稅務會計的專業(yè)化水平

企業(yè)在開展稅收籌劃工作的過程中，稅務會計的技能水平也是十分重要的。工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，將會深刻地影響到持有風險管理工作的總體水平。因此，在實際工作中相關的工作人員應當致力于提高稅務會計人員的專業(yè)化水平，企業(yè)管理人員可以通過企業(yè)內(nèi)部召開集中的培訓活動這一方式，積極引導稅務人員更加高效地學習我國的相關法律法規(guī)，保證稅務管理工作得以有序開展。在經(jīng)過一段時間的基礎性練習后，便可以引導稅務會計投入到日常工作中來，并對工作人員的專業(yè)化水平進行定期考核，同時要求稅務會計具有專業(yè)資格證書方可上崗。這樣使得稅務人員能夠更好地依據(jù)國家的相關政策來開展稅收籌劃工作，稅務管理工作的質(zhì)量和效率也能夠達到更為科學化的狀態(tài)。

（三）加強企業(yè)的內(nèi)部控制力度

企業(yè)在進行內(nèi)部控制工作的過程中，應當明確地認識到這項工作是為了有效防范企業(yè)的稅務風險。因此，企業(yè)管理者需要加強企業(yè)內(nèi)部控制管理的力度，使得實際工作的效果得以突出。在企業(yè)內(nèi)部，內(nèi)部控制工作的主要執(zhí)行部門是財務部門，但是如果僅僅依靠財務部門來開展內(nèi)部控制工作的話，很有可能會導致內(nèi)部控制工作的質(zhì)量和效率均無法得到有效提高，甚至有可能會導致企業(yè)的工作人員面臨最嚴峻的工作壓力。因此，為了能夠有效解決這個問題，使企業(yè)能夠具有的較好的內(nèi)部控制環(huán)境，工作人員可以通過建立起風險管理帆制的方式，運用較強的約束能力來對企業(yè)的稅務管理工作進行有效調(diào)整，同時還需要加強信息化的利用程度，利用信息手段來對原有的稅務管理工作進行優(yōu)化調(diào)整。在實際工作中，企業(yè)管理者還需要對稅務工作中可能會出現(xiàn)一些風險進行有效防范，特別需要強化采購和銷售方面的風險，并嚴格地按照我國的相關規(guī)定來開展稅收籌劃工作，使得企業(yè)能夠更好地借助于較為完善的內(nèi)部控制制度來開展稅收籌劃工作，進而為企業(yè)經(jīng)濟效益的進一步增長帶來不小的推動性作用。

（四）建立健全風險預警機制

對于稅務風險來說，由于其具有很強的不確定性與突發(fā)性，因此在進行稅務籌劃工作的過程中，應通過建立較為完善的稅務風險預警機制，為稅務管理工作的有序開展提供重要條件。在企業(yè)開展日常工作的過程中，應當對自身所面臨的稅務風險進行有效評估，規(guī)避企業(yè)在發(fā)展的過程中可能會面臨的一些風險，這就需要企業(yè)管理者建立較為完善的風險預警機制，針對企業(yè)在開展日常工作的過程中可能會面臨一些風險進行有效防范。通過制定有關稅務工作的報告，針對內(nèi)部稅務工作的監(jiān)督與管理力度，以判定企業(yè)是否會面臨著影響企業(yè)發(fā)展的風險，通過制定科學的稅收籌劃制度，針對企業(yè)在監(jiān)管稅收管理工作的過程中，可能會出現(xiàn)一些問題進行及時地糾正與處理。針對工作人員的日常行為進行監(jiān)督，以引導稅務管理工作得以有序開展。這對于企業(yè)經(jīng)濟效益持續(xù)增長而言，具有不小的作用，同時也可以有效避免企業(yè)困風險過大而出現(xiàn)的問題。

（五）建立完善的信息化稅務籌劃體系

在企業(yè)開展稅收籌劃工作的過程中，信息化體系的建設具有不可忽視的重要作用，這對于企業(yè)高效開展接下來生產(chǎn)經(jīng)營活動而言，具有不小的推動性作用。因此，為了能夠更好地確保企業(yè)的稅收籌劃工作，得以按部就班地開展，企業(yè)管理者就需要將信息技術予以廣泛應用，以規(guī)避企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中可能會受到一些來自稅務方面的風險，企業(yè)管理者需要企業(yè)管理者應當依據(jù)自身發(fā)展的實際情況，并結合國家的相關策略來推行稅收風險管理機制，當企業(yè)的稅收規(guī)劃行為觸及一些風險時，就需要對這些風險進行及時地處理，企業(yè)內(nèi)部的各個部門也可以通過稅收規(guī)劃的信息來提高稅務數(shù)據(jù)的信息傳輸效率，減少延遲的同時，也可以幫助企業(yè)更好地抵御因稅務風險的存在所帶來的困擾，使得企業(yè)能夠更好地提高自己的事務風險管理效率。通過設定必要的稅務風險預警機制，當企業(yè)在規(guī)劃工作中存在問題時，也可以及時匯報給有關部門提供工作人員對其進行及時的調(diào)整。久而久之，企業(yè)的稅收管理工作就能夠更好地滿足企業(yè)發(fā)展的實際需求，同時也不違背國家的相關政策。圖1為企業(yè)稅務管理系統(tǒng)與企業(yè)管理系統(tǒng)之間的關系，在企業(yè)開展稅收管理工作的過程中，可以和用信息系統(tǒng)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，并依據(jù)戰(zhàn)略實施的基本情況及其結果進行客觀的評價。具體而言，企業(yè)管理者可以通過對稅收管理流程予以確定的方式，幫助企業(yè)更好地開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，以便于更好地對企業(yè)的稅收籌劃工作予以信息支持。在企業(yè)運用稅務管理系統(tǒng)的過程中，可借助于企業(yè)稅務管理系統(tǒng)的方式來進行企業(yè)稅務戰(zhàn)略管理以及稅務運營控制和稅務日常管理工作，并針對企業(yè)在進行稅務管理工作的過程中存在著一些風險，也可以及時地展開預警工作，促使企業(yè)管理者能夠第一時間對其進行有效處理。

結論

總的說來，為了更好地使企業(yè)的經(jīng)濟效益得以持續(xù)增長，積極應對制造業(yè)企業(yè)因稅務風險的存在所帶來的困擾，企業(yè)管理者應當對稅務籌劃工作予以重視，并借此有效防范稅務風險，使企業(yè)能夠在國家政策允許條件之下，合理展開稅收籌劃工作。這對于企業(yè)未來的發(fā)展而言，無疑具有不可忽視的作用，從另一個角度來說，采用這樣的方式也能夠從根本上幫助企業(yè)的管理人員更好地改變自己的傳統(tǒng)思維，確保企業(yè)在進行日常工作的過程中，能夠很好地提高自己的經(jīng)濟效益。而稅務籌劃的關鍵決定了企業(yè)管理者能否很好地規(guī)避企業(yè)運營的風險。具體而言，企業(yè)管理者應當充分地提高工作人員職業(yè)素養(yǎng)，采用信息化系統(tǒng)來對稅務籌劃工作進行優(yōu)化調(diào)整，以便于更好地改善企業(yè)的經(jīng)濟狀況。