徐繼堯

（中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)江蘇省電力設(shè)計(jì)院有限公司）

0 引言

隨著江蘇院逐步從設(shè)計(jì)院向工程公司轉(zhuǎn)型，江蘇院近年來(lái)積極開(kāi)拓以設(shè)計(jì)為龍頭的EPC總承包業(yè)務(wù)。目前，總承包業(yè)務(wù)每年的營(yíng)收占比已超過(guò)75%，對(duì)公司利潤(rùn)的貢獻(xiàn)率也接近一半，已成為公司的主要業(yè)務(wù)板塊。但隨著工程總承包行業(yè)的市場(chǎng)化和專業(yè)化程度逐步提高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，項(xiàng)目利潤(rùn)也越來(lái)越?。?］。作為總承包商，能否在滿足投標(biāo)承諾和合同約定的情況下，盡可能多的賺取合理利潤(rùn)，成為衡量一個(gè)項(xiàng)目是否成功的基本標(biāo)準(zhǔn)之一［2］。自工程量清單計(jì)價(jià)模式推行以來(lái)，國(guó)家就一直提倡建筑市場(chǎng)企業(yè)自主報(bào)價(jià)，為響應(yīng)工程建設(shè)管理需求，積極應(yīng)對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部造價(jià)管理工作，合理確定工程成本，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)沉淀與快速報(bào)價(jià)，對(duì)電力設(shè)計(jì)企業(yè)總承包項(xiàng)目?jī)?nèi)控成本測(cè)算體系建立進(jìn)行分析具有重要的意義。

1 管理現(xiàn)狀

總承包項(xiàng)目?jī)?nèi)控成本則指的是企業(yè)針對(duì)擬投標(biāo)或已承接的總承包項(xiàng)目，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀、行業(yè)行情、地域差異、合同條件、經(jīng)營(yíng)模式、技術(shù)難度等因素，科學(xué)合理測(cè)算的公司預(yù)計(jì)實(shí)施成本［3］。對(duì)于設(shè)計(jì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，勘察設(shè)計(jì)成本和項(xiàng)目管理成本主要是企業(yè)自身的人員成本，體現(xiàn)的是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平，各企業(yè)對(duì)于該部分成本的測(cè)定一般均有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，且該部分費(fèi)用占總費(fèi)用的占比較小，因此，對(duì)總承包項(xiàng)目成本控制的研究一般主要集中于建安工程費(fèi)用和物資采購(gòu)費(fèi)用如何科學(xué)合理測(cè)定和在過(guò)程中如何有效管控方面。

近年來(lái)，江蘇院雖然逐步開(kāi)展了項(xiàng)目管理“十化”和“334”工程建設(shè)，在總承包項(xiàng)目成本管控上已經(jīng)初見(jiàn)成效，但是在總承包項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)和內(nèi)部成本目標(biāo)測(cè)定方面仍然主要依賴于行業(yè)定額、施工單位和廠商詢價(jià)以及個(gè)人經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ?，存在工作效率低、精?zhǔn)度不足、應(yīng)變速度慢等痛點(diǎn)，無(wú)法有效支撐公司總承包業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。

為了解決上述問(wèn)題，全面提升公司總承包項(xiàng)目成本管控精細(xì)化和數(shù)字化水平，亟需建立一套符合設(shè)計(jì)企業(yè)自身狀況的、科學(xué)合理的總承包項(xiàng)目?jī)?nèi)控成本測(cè)算體系，精準(zhǔn)測(cè)定總承包項(xiàng)目的預(yù)計(jì)成本，一方面為投標(biāo)報(bào)價(jià)階段科學(xué)精準(zhǔn)確定投標(biāo)報(bào)價(jià)提供支撐，另一方面為工程實(shí)施階段合理確定目標(biāo)控制成本提供基準(zhǔn)。

2 問(wèn)題分析

2.1 總承包項(xiàng)目歷史成本價(jià)格查詢復(fù)用不方便

目前，公司已承接了逾兩百項(xiàng)總包項(xiàng)目，積累和沉淀了大量物資采購(gòu)價(jià)格和建安分包價(jià)格信息，但目前公司總承包成本數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范體系建設(shè)較為滯后，公司歷史采購(gòu)合同分項(xiàng)價(jià)格明細(xì)未整理，數(shù)據(jù)分散于各項(xiàng)目合同文件中，需詳細(xì)翻閱查找，導(dǎo)致歷史數(shù)據(jù)查找難度大。同一種設(shè)備材料在不同項(xiàng)目中的名稱、規(guī)格型號(hào)、單位等特征不一致，難以提供準(zhǔn)確、完整、統(tǒng)一的成本測(cè)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)質(zhì)量層面，存在失真、錯(cuò)位、不一致等問(wèn)題，影響了分析決策的效率，因此數(shù)據(jù)質(zhì)量亟待提升。同時(shí)，歷史物資采購(gòu)價(jià)格成本基本都是分散在各個(gè)項(xiàng)目的物資采購(gòu)合同或者投標(biāo)報(bào)價(jià)文件中，數(shù)據(jù)的積累、查詢和復(fù)用均較為困難，內(nèi)部數(shù)據(jù)無(wú)法實(shí)時(shí)共享。

2.2 總包項(xiàng)目成本管控?cái)?shù)字化和信息化程度低

如前所述，公司已經(jīng)積累和沉淀了大量物資采購(gòu)價(jià)格和建安分包價(jià)格信息，但目前這些有價(jià)值的成本信息由于缺乏合適的信息化平臺(tái)，均被沉沒(méi)在項(xiàng)目文檔資料中。公司技經(jīng)人員和費(fèi)控人員在查詢和調(diào)閱相關(guān)價(jià)格信息時(shí)，只能通過(guò)逐項(xiàng)查找各總包項(xiàng)目，翻閱冗長(zhǎng)的合同文件和報(bào)價(jià)文件，才能千辛萬(wàn)苦獲取到相關(guān)數(shù)據(jù)信息。這樣的原始方式在目前數(shù)字化和信息化的浪潮下，顯然過(guò)于落后，如何盤活公司已有的數(shù)據(jù)資料，逐步建立公司數(shù)據(jù)資產(chǎn)至關(guān)重要。

2.3 建安工程和物資采購(gòu)成本測(cè)算方式不科學(xué)

隨著光伏技術(shù)發(fā)展的不斷優(yōu)化，2016年實(shí)施的行業(yè)定額與現(xiàn)行市場(chǎng)成本偏離較大，而編制總承包項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)需要根據(jù)企業(yè)先進(jìn)水平及市場(chǎng)行情對(duì)定額單價(jià)進(jìn)行調(diào)整，受編制人員經(jīng)驗(yàn)與數(shù)據(jù)獲取的途徑影響大，成本測(cè)算方式不科學(xué)。

2.3.1 建安工程費(fèi)用

設(shè)計(jì)院的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)在于工程設(shè)計(jì)，而對(duì)于施工工藝掌握、施工組織設(shè)計(jì)等方面存在一定短板［4］。目前公司不管是在總承包項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)階段還是在項(xiàng)目執(zhí)行階段的建安工程成本確定方面均過(guò)于依賴施工單位詢價(jià)。在投標(biāo)報(bào)價(jià)階段，公司在面對(duì)不同施工單位返回報(bào)價(jià)的較大差異等情況時(shí)，無(wú)法判斷合理市場(chǎng)價(jià)格水平，且在后期施工分包招標(biāo)、合同價(jià)格談判等階段缺乏主動(dòng)性。當(dāng)采用工程概算直接打折的方式進(jìn)行報(bào)價(jià)時(shí)，打折的比例確定過(guò)于依賴經(jīng)驗(yàn)，缺乏科學(xué)依據(jù)，打折比例過(guò)大則可能導(dǎo)致實(shí)施階段施工分包時(shí)分包價(jià)格超過(guò)總包價(jià)格，造成項(xiàng)目虧損；打折比例過(guò)小則有可能導(dǎo)致投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)高，項(xiàng)目無(wú)法中標(biāo)。在項(xiàng)目實(shí)施階段，公司在下達(dá)內(nèi)部成本目標(biāo)時(shí)對(duì)建安工程成本測(cè)定時(shí)同樣過(guò)于依賴施工單位詢價(jià)或存在過(guò)大主觀性。部分項(xiàng)目在編制控制預(yù)算的建安工程費(fèi)時(shí)大多采用工程設(shè)計(jì)概算下浮一定比例的方式，如工程量打九五折，概算單價(jià)打九折等，各項(xiàng)數(shù)據(jù)的確定均過(guò)于隨意，容易導(dǎo)致項(xiàng)目執(zhí)行階段預(yù)期利潤(rùn)的損失。

2.3.2 物資采購(gòu)費(fèi)用

目前公司在總承包項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)階段的物資采購(gòu)費(fèi)用測(cè)算時(shí)，一般是通過(guò)設(shè)計(jì)專業(yè)向廠家進(jìn)行詢價(jià)，但同等品牌的回復(fù)價(jià)格也經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)較大差異的情況，也會(huì)出現(xiàn)與其他歷史項(xiàng)目已采購(gòu)設(shè)備材料價(jià)格存在異常差異的情形。而在總承包項(xiàng)目的控制預(yù)算編制審核階段，大部分項(xiàng)目均采用對(duì)工程概算價(jià)直接打折的方式，如設(shè)備費(fèi)打九折，主材費(fèi)打九五折等，這種粗放式的成本測(cè)算方式很容易導(dǎo)致實(shí)際執(zhí)行階段較多物資采購(gòu)價(jià)與控制價(jià)偏差較大情況的出現(xiàn)。

3 解決思路

3.1 建立統(tǒng)一的成本數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范

建立統(tǒng)一的成本數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范是數(shù)據(jù)沉淀的基礎(chǔ)。技經(jīng)專業(yè)所涉及到的成本數(shù)據(jù)具有多樣性、海量性、動(dòng)態(tài)性等特點(diǎn)，決定了信息管理的復(fù)雜性。通過(guò)建立統(tǒng)一的成本數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，來(lái)統(tǒng)一規(guī)范名稱、統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)口徑、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一工具模板。將歷史總承包項(xiàng)目的工程量和價(jià)格信息全部整理形成標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)，整合各種系統(tǒng)資源來(lái)獲得量、價(jià)、費(fèi)信息，以公司成本數(shù)據(jù)積累與應(yīng)用的閉環(huán)打通為核心，依托科學(xué)的成本指標(biāo)體系高效沉淀數(shù)據(jù)資產(chǎn)，建立各業(yè)態(tài)成本數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，便于后續(xù)直接調(diào)用，從而為公司總承包項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)、成本管控平臺(tái)建立、成本測(cè)算模型研究奠定基礎(chǔ)。

3.2 建立共享的總包數(shù)字成本平臺(tái)

基于公司已采購(gòu)的技經(jīng)軟件平臺(tái)，梳理公司在總承包項(xiàng)目成本管控?cái)?shù)字化方面的需要，探索在已有軟件平臺(tái)基礎(chǔ)上采用少量化定制和適用性改造等方式，首先，建立如圖1的公司總包數(shù)字成本平臺(tái)。總包數(shù)字成本平臺(tái)的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，致力于實(shí)現(xiàn)“端+云+大數(shù)據(jù)”的平臺(tái)建設(shè)，共分為數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、數(shù)據(jù)歸檔、數(shù)據(jù)沉淀、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)校審五個(gè)步驟。其次，搭建數(shù)字成本平臺(tái)流程框架。設(shè)置數(shù)據(jù)中心、作業(yè)中心等四個(gè)模塊，通過(guò)“采購(gòu)+自研”聯(lián)合開(kāi)發(fā)的技術(shù)，自定義數(shù)據(jù)看板，在數(shù)據(jù)沉淀的同時(shí)不斷提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力。最后，組織開(kāi)展平臺(tái)調(diào)試及使用培訓(xùn)，進(jìn)行數(shù)據(jù)的增刪查改、導(dǎo)入、導(dǎo)出等基礎(chǔ)功能測(cè)試。通過(guò)成本數(shù)據(jù)沉淀，實(shí)現(xiàn)公司數(shù)據(jù)貫通，為總承包項(xiàng)目成本管控精細(xì)化水平提升奠定基礎(chǔ)?？梢园错?xiàng)目類型等建立歷史項(xiàng)目物資采購(gòu)價(jià)格信息庫(kù)，并與實(shí)時(shí)信息價(jià)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，按項(xiàng)目特征和類型等分類建立歷史總承包項(xiàng)目建安工程量和價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)，基于平臺(tái)數(shù)據(jù)分析能力，分析其人工、材料、項(xiàng)目等造價(jià)指標(biāo)指數(shù)，建立公司總承包項(xiàng)目造價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)，不斷完善企業(yè)基準(zhǔn)成本及限額指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。

圖1 總包數(shù)字成本平臺(tái)的業(yè)務(wù)場(chǎng)景圖

通過(guò)信息化手段和數(shù)字化穿透工具，方便技經(jīng)人員和費(fèi)控人員在投標(biāo)報(bào)價(jià)、內(nèi)部成本目標(biāo)編審等各環(huán)節(jié)快速查詢調(diào)用，資源共享。讓總承包項(xiàng)目費(fèi)控人員從繁雜的文檔和表格中解放出來(lái)，以數(shù)字化賦能總承包項(xiàng)目，通過(guò)數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新創(chuàng)效。

3.3 建立動(dòng)態(tài)的建安內(nèi)部成本定額

對(duì)于建安工程費(fèi)用的內(nèi)控成本測(cè)定方法可以通過(guò)分類建立總承包項(xiàng)目成本定額并在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中通過(guò)PDCA循環(huán)逐步完善的方式實(shí)現(xiàn)。要精準(zhǔn)測(cè)算建安工程費(fèi)用，其基礎(chǔ)就是要結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格水平和公司自身項(xiàng)目管理水平，遵循合理性、操作性、有效性的原則，逐步分類建立如圖2的各業(yè)態(tài)的成本定額。

圖2 企業(yè)內(nèi)部定額編制框架示意圖

由于設(shè)計(jì)企業(yè)主要從事總承包項(xiàng)目，對(duì)于建安施工費(fèi)主要通過(guò)劃分標(biāo)段分包給各施工單位的方式執(zhí)行，因此，設(shè)計(jì)企業(yè)適用的建安內(nèi)部成本定額與施工單位視角編制的內(nèi)部定額完全不同，成本統(tǒng)計(jì)的角度和費(fèi)用劃分的粒度完全不同，需要結(jié)合企業(yè)與施工單位結(jié)算量?jī)r(jià)信息編制［5］。依托公司已完成和執(zhí)行中的各類總承包項(xiàng)目，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)目人、材、機(jī)等成本控制關(guān)鍵因素的量?jī)r(jià)統(tǒng)計(jì)分析和總結(jié)，梳理成本指標(biāo)。

同時(shí)深入分析不同地區(qū)、不同時(shí)點(diǎn)的人材機(jī)價(jià)格等因素對(duì)成本指標(biāo)的關(guān)聯(lián)影響，遴選關(guān)鍵自變量，剖析相互間邏輯關(guān)系，提煉企業(yè)內(nèi)部定額。對(duì)于缺少已有行業(yè)定額參照的清單項(xiàng)目，采用現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)法核算實(shí)際施工成本，科學(xué)制定內(nèi)部成本定額，并在實(shí)際控制預(yù)算目標(biāo)測(cè)算和分包招標(biāo)控制價(jià)編制等環(huán)節(jié)加以應(yīng)用，動(dòng)態(tài)完善，形成公司級(jí)成本標(biāo)準(zhǔn)，為提高項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)質(zhì)量、精細(xì)項(xiàng)目分包單價(jià)管理及制定控制預(yù)算目標(biāo)提供可靠依據(jù)。

以光伏類項(xiàng)目的建安內(nèi)部成本定額建立思路為例（見(jiàn)圖3），第一步：整理匯總公司光伏類總承包項(xiàng)目的建安分包結(jié)算價(jià)格，通過(guò)遺傳算法（GA）及粒子群算法（PCA）優(yōu)化后的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)數(shù)學(xué)模型對(duì)結(jié)算價(jià)格進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗，篩除不合理價(jià)格信息后，再結(jié)合項(xiàng)目屬性和工程量數(shù)值加權(quán)測(cè)算出最終發(fā)包成本價(jià)水平；第二步：將光伏行業(yè)定額按編規(guī)拆解為人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、措施費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金；第三步：對(duì)比分析行業(yè)定額與加權(quán)發(fā)包成本價(jià)水平，調(diào)整定額中人材機(jī)價(jià)格，措施費(fèi)與稅金等不可競(jìng)爭(zhēng)性費(fèi)用不做調(diào)整，使調(diào)整后定額價(jià)與平均發(fā)包成本價(jià)持平；第四步：調(diào)整內(nèi)部成本定額范圍，篩選常用工作內(nèi)容作為內(nèi)部成本定額編制基礎(chǔ)，刪減近五年未使用過(guò)的定額內(nèi)容，增加在行業(yè)定額使用過(guò)程中缺少的內(nèi)容；第五步：設(shè)定定額調(diào)整參數(shù)，考慮工程建設(shè)時(shí)間與地區(qū)不同，導(dǎo)致材料價(jià)格、人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、冬雨季施工增加費(fèi)、小型臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、特殊地區(qū)施工增加費(fèi)的變化，設(shè)定調(diào)整參數(shù)。

圖3 光伏總承包項(xiàng)目企業(yè)內(nèi)部定額編制流程圖

4 結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)在對(duì)總包項(xiàng)目歷史物資采購(gòu)價(jià)格和建安量?jī)r(jià)信息進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的基礎(chǔ)上建立共享的總包數(shù)字成本平臺(tái)，通過(guò)數(shù)據(jù)賦能總包業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)歷史價(jià)格數(shù)據(jù)的有效留存和共享復(fù)用，打破數(shù)據(jù)孤島，提高工作效率；通過(guò)科學(xué)的測(cè)算模型建立動(dòng)態(tài)的建安內(nèi)部成本定額，一方面可以在投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)中科學(xué)分析和合理測(cè)算總承包項(xiàng)目預(yù)計(jì)實(shí)施成本，提高投標(biāo)中標(biāo)率，另一方面可以為公司總承包項(xiàng)目實(shí)施階段成本控制目標(biāo)精準(zhǔn)制定提供基準(zhǔn)和依據(jù)，提升公司總承包項(xiàng)目成本管控精細(xì)化水平，助力項(xiàng)目執(zhí)行后預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)。