摘要：隨著金融市場競爭白熱化趨勢的加劇，商業(yè)銀行必須從內(nèi)部管理入手，以業(yè)財融合為契機，在積極推動財務(wù)管理從粗放型向集約型的轉(zhuǎn)變中謀求新的發(fā)展。本文分析了業(yè)財融合對商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的積極作用，并重點討論了商業(yè)銀行有效推進業(yè)財融合的措施，包括重塑財務(wù)與業(yè)務(wù)角色定位、全面推進財務(wù)與業(yè)務(wù)升級、拓展業(yè)財融合的廣度與深度等。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；業(yè)財融合；效益提升；精益化管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20243414

業(yè)財融合是現(xiàn)代商業(yè)銀行實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型升級、核心競爭力提升以及財務(wù)風(fēng)險防控能力提升的重要手段。對于銀行業(yè)務(wù)的開展而言，業(yè)財融合不僅僅只是有利于財務(wù)監(jiān)督服務(wù)職能的增強，也能夠幫助相關(guān)業(yè)務(wù)人員更加準確地了解銀行財務(wù)管理工作要求以及財務(wù)管控關(guān)鍵要點，從而更好地實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的管理協(xié)同，幫助銀行實現(xiàn)降本增效和核心競爭力提升。

一、業(yè)財融合概念闡釋

當(dāng)前，財務(wù)管理作為銀行管理工作的核心與基礎(chǔ)，也必須實現(xiàn)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級。業(yè)財融合是現(xiàn)代銀行財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的重要一環(huán)，業(yè)財融合工作的推進不僅能夠有效避免財務(wù)管理與業(yè)務(wù)脫節(jié)，確保財務(wù)管理能夠進一步嵌入銀行業(yè)務(wù)，發(fā)揮財務(wù)管理對業(yè)務(wù)開展的有效監(jiān)督與管控，也能夠幫助財務(wù)管理人員更深入地了解業(yè)務(wù)流程及銀行業(yè)務(wù)特點，從而讓財務(wù)管理更好地服務(wù)業(yè)務(wù)開展。在業(yè)財融合推進過程中，并不只是簡單地將財務(wù)管理與業(yè)務(wù)進行深度捆綁，而是真正將財務(wù)管理融入業(yè)務(wù)流程當(dāng)中，增強財務(wù)與業(yè)務(wù)的統(tǒng)一性與協(xié)調(diào)性。

二、業(yè)財融合對商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的積極作用

商業(yè)銀行作為金融市場的重要主體，在面對白熱化的競爭壓力的同時，也面臨著更加緊迫的金融風(fēng)險防控任務(wù)。傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式及管理職能已經(jīng)無法滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)創(chuàng)新、財務(wù)風(fēng)險防控以及核心競爭力增強等方面的管理與發(fā)展訴求。在此背景下，業(yè)財融合成為了現(xiàn)代商業(yè)銀行實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型升級、謀求銀行健康高質(zhì)量發(fā)展的重要的研究與探索方向。要想切實推動商業(yè)銀行開展業(yè)財融合，就必須了解業(yè)財融合對商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展有哪些積極作用，以便在后續(xù)的工作推進中更具方向性與針對性。

（一）業(yè)財融合有利于商業(yè)銀行實現(xiàn)精益化管理

提高收益是商業(yè)銀行革新管理與發(fā)展業(yè)務(wù)的最重要目標，但隨著近年來經(jīng)濟下行壓力的不斷增大、金融市場不穩(wěn)定因素的不斷增多，以及金融市場競爭態(tài)勢的日趨白熱化，商業(yè)銀行一方面處于利潤空間不斷壓縮、金融風(fēng)險不斷攀升的艱難處境，另一方面銀行投資者的投資期望并沒有隨之降低，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行承受雙重壓力，而且壓力巨大。在收益提升愈加困難的情況下，銀行唯有向內(nèi)通過管理的精益化來達到降本增效、收益增長的目的。實現(xiàn)管理精益化，為管理賦能，首當(dāng)其沖的是財務(wù)管理精益化。作為內(nèi)部管理的核心工作內(nèi)容，商業(yè)銀行只有在實現(xiàn)了財務(wù)管理精益化，才能更好地發(fā)揮財務(wù)管理對經(jīng)營決策的支持作用，以及對業(yè)務(wù)開展的監(jiān)督與服務(wù)作用，而業(yè)財融合有助于財務(wù)管理精益化的實現(xiàn)[1]。

財務(wù)管理精益化的第一步就是要實現(xiàn)管理的精細化，從每一個管理細節(jié)入手做好降本增效和管理優(yōu)化，從而為管理賦能。業(yè)財融合能夠幫助財務(wù)管理在業(yè)務(wù)層面的有效嵌入，讓財務(wù)管理與業(yè)務(wù)流程有效同步并實現(xiàn)動態(tài)化監(jiān)管，從而消除管理死角，實現(xiàn)管理精細化。而且業(yè)財融合有助于消除固有的財務(wù)管理與業(yè)務(wù)運作缺乏有效銜接與信息溝通的問題，消除業(yè)務(wù)部門對財務(wù)管理的固有成見與偏差認識，提升業(yè)務(wù)部門對財務(wù)管理的配合度。此外，通過業(yè)財融合，財務(wù)管理人員能夠更加深入地了解銀行業(yè)務(wù)的運作特點及對財務(wù)支持的具體需求，有助于財務(wù)管理更加準確有效地為業(yè)務(wù)發(fā)展提供服務(wù)支持。

（二）業(yè)財融合有助于商業(yè)銀行風(fēng)險防控能力提升

金融風(fēng)險防控是商業(yè)銀行財務(wù)管理的核心，也是商業(yè)銀行實現(xiàn)健康平穩(wěn)發(fā)展的重中之重。隨著金融市場的不斷擴大、金融市場主體多樣化趨勢的不斷加強，以及商業(yè)銀行競爭態(tài)勢愈加激烈，做好財務(wù)風(fēng)險防控成為了保證商業(yè)銀行有序健康發(fā)展的關(guān)鍵。在傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式下，商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)運作及財務(wù)管理兩方面長期處于各自為政的局面，不僅兩者的統(tǒng)一性與協(xié)調(diào)性較差，還會因為信息溝通不暢、信息不對稱等問題導(dǎo)致內(nèi)部矛盾頻發(fā)。而業(yè)財融合工作的推進能夠加快財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化發(fā)展進程、能夠消除兩者的信息阻隔以及信息壁壘。業(yè)財融合能夠幫助財務(wù)與業(yè)務(wù)加深對彼此崗位職責(zé)及工作要點的學(xué)習(xí)與認識，在業(yè)務(wù)推進以及財務(wù)風(fēng)險防控目標上達成一致、形成共識。此外，業(yè)財融合的推進能夠讓財務(wù)人員在熟識業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上更有針對性地開展風(fēng)險防控工作，以及讓業(yè)務(wù)人員能夠掌握更加全面的財務(wù)風(fēng)險防控知識與技能，從而最大限度地實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效預(yù)警和積極防控。

（三）業(yè)財融合有助于商業(yè)銀行實現(xiàn)可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展

可持續(xù)發(fā)展與高質(zhì)量發(fā)展是現(xiàn)代商業(yè)銀行當(dāng)前及未來發(fā)展的最重要目標。近年來，在宏觀經(jīng)濟增長放緩、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)深入調(diào)整的大背景下，商業(yè)銀行創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型發(fā)展更是戰(zhàn)略發(fā)展的迫切所需。商業(yè)銀行想要實現(xiàn)自身的可持續(xù)以及高質(zhì)量發(fā)展，不僅需要重視業(yè)務(wù)層面、產(chǎn)品層面的創(chuàng)新、客戶新需求的開發(fā)、市場的研究與拓展，更需要對有限的資源進行更加合理科學(xué)的規(guī)劃與配置，實現(xiàn)有限資金資源最大化經(jīng)濟價值的挖掘。通過業(yè)財融合工作的推進以及業(yè)務(wù)與財務(wù)的相互嵌入與融合，能夠構(gòu)建起一個完整的資金資源管理閉環(huán)，將預(yù)算考核管理、成本管理以及價值管理深度融入到業(yè)務(wù)資金資源管理工作當(dāng)中，在保證資金資產(chǎn)管理安全的基礎(chǔ)之上為業(yè)務(wù)的發(fā)展提供最大助力，實現(xiàn)資金資源管理使用的價值最大化。另外，業(yè)財融合也能夠幫助財務(wù)管理部門從業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行反饋中，及時發(fā)現(xiàn)當(dāng)前財務(wù)管理制度與執(zhí)行細則在內(nèi)容或方法可能存在的問題，從而及時修正與完善，確保財務(wù)管理的側(cè)重點始終與銀行業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)開展需求相一致，讓財務(wù)管理為業(yè)務(wù)開展持續(xù)提供資金資源以及服務(wù)上的助力，從而持續(xù)推動商業(yè)銀行向著可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展目標前進[2]。

三、商業(yè)銀行加快業(yè)財融合推進的具體措施

（一）重塑財務(wù)與業(yè)務(wù)角色定位

在傳統(tǒng)的管理模式下，財務(wù)管理始終處于管理者角色，而業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)人員則處于被管理者地位，這兩者不僅在心態(tài)上存在著明顯的上位者與下位者的區(qū)別，在信息交互、互動協(xié)作等方面也明顯屬于支配者與配合者的模式。因此，業(yè)財融合的第一步是需要打破這種固有的身份與地位差別，將財務(wù)與業(yè)務(wù)置于平等的關(guān)系和位置上，積極促進業(yè)務(wù)財務(wù)從工作意識到行為方式的一體化。具體來說，開展業(yè)財融合工作，不僅需要進一步強調(diào)財務(wù)管理對業(yè)務(wù)發(fā)展的服務(wù)與支持作用，以制度的形式突出業(yè)務(wù)發(fā)展在業(yè)財融合中的核心地位，還要積極推動財務(wù)管理深入業(yè)務(wù)一線，以業(yè)務(wù)需求為導(dǎo)向優(yōu)化財務(wù)管理具體內(nèi)容及工作目標，樹立起圍繞業(yè)務(wù)發(fā)展優(yōu)化與完善財務(wù)管理的科學(xué)意識。

（二）全面推進財務(wù)與業(yè)務(wù)升級

基礎(chǔ)工作是一切管理制度得以有效執(zhí)行并取得預(yù)期管理成效的保障，在業(yè)財融合推進過程中，不僅需要關(guān)注當(dāng)前財務(wù)管理及業(yè)務(wù)流程與業(yè)財融合工作目標之間的差距，更需要放慢腳步、耐住性子，全面復(fù)盤當(dāng)前在財務(wù)管理以及業(yè)務(wù)運作過程中是否存在基礎(chǔ)建設(shè)不足、基本管理尚未到位的情況，以免業(yè)財融合推進工作變成空中樓閣。

財務(wù)管理基建方面，第一，要依法合規(guī)進行財務(wù)管理制度的建立與健全，對賬簿制度、財務(wù)稽核制度、資金管理制度、財務(wù)清查制度、會計核算規(guī)范以及財務(wù)審批制度等作進一步的細化與完善，確保財務(wù)管理制度體系的科學(xué)性與完整性。第二，切實做好財務(wù)基礎(chǔ)工作的規(guī)范性建設(shè)，如財務(wù)崗位設(shè)置、崗位職務(wù)內(nèi)容確定及權(quán)責(zé)劃分、堅決貫徹職務(wù)不相容原則等，同時加強票據(jù)、會計檔案管理等工作的規(guī)范性建設(shè)，保證財會信息數(shù)據(jù)的全面性、真實性與有效性。

在商業(yè)業(yè)務(wù)運作方面，第一，圍繞商業(yè)銀行當(dāng)前開展的各類業(yè)務(wù)進行流程的規(guī)范化梳理，調(diào)整業(yè)務(wù)流程中存在的低效率高成本長周期的手續(xù)或環(huán)節(jié)，如縮短對公結(jié)算賬戶開立時長，再如精簡前臺操作內(nèi)容、釋放前臺服務(wù)能力、緩解前臺排隊壓力等等。第二，整合現(xiàn)有業(yè)務(wù)、剔除冗余流程及業(yè)務(wù)崗位，為業(yè)務(wù)部門減負并提升業(yè)務(wù)開展效率。第三，堅決推行業(yè)務(wù)部門管理者與負責(zé)人“一崗雙責(zé)”制度，激發(fā)部門負責(zé)人督導(dǎo)本部門工作高效開展的主動性與積極性。總之，只有打好基礎(chǔ)才能推動后續(xù)工作，商業(yè)銀行只有做好財務(wù)管理與業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)建設(shè)與優(yōu)化，才能保證業(yè)財融合相關(guān)工作的順利高效開展[3]。

（三）加強信息技術(shù)在業(yè)財融合推進工作中的深度應(yīng)用

在大數(shù)據(jù)時代的大背景下，業(yè)財融合也不僅僅只是財務(wù)管理與業(yè)務(wù)流程的相互融合，要切實發(fā)揮業(yè)財融合對于商業(yè)銀行核心競爭提升、效益提升以及風(fēng)險防控能力提升的積極作用。首先要保證財務(wù)管理部門能夠全面詳實且及時地進行各類信息數(shù)據(jù)采集，并能夠充分挖掘數(shù)據(jù)價值和篩選有用信息，為數(shù)據(jù)分析應(yīng)用以及支持決策和業(yè)務(wù)發(fā)展打好基礎(chǔ)。為此，加強信息技術(shù)在業(yè)財融合推進工作中的深度應(yīng)用尤為重要。

第一，圍繞業(yè)財融合推進需求進行業(yè)財一體化數(shù)據(jù)信息交互與共享平臺搭建，提高財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門以及其他各管理部門在信息傳輸與共享上的效率與質(zhì)量，消除部門信息阻隔和“信息孤島”，為數(shù)據(jù)信息深度應(yīng)用創(chuàng)造有利條件。

第二，整合各管理部門以及業(yè)務(wù)部門的財務(wù)工作事項，如將會計核算、財務(wù)報表編制、會計憑證管理等工作內(nèi)容從非財務(wù)部門日常工作中分離出來，并接入財務(wù)共享平臺，由平臺進行集中統(tǒng)一操作與處理，切實提高銀行日常財務(wù)工作的管理效率與質(zhì)量。

第三，以保證業(yè)財融合有序推進為核心，以區(qū)塊鏈、非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)、云計算等信息技術(shù)與金融科技為手段，構(gòu)建全方位立體化的業(yè)財融合監(jiān)督管控機制。通過對銀行各業(yè)務(wù)全流程的動態(tài)化數(shù)據(jù)采集，同步推進在業(yè)務(wù)操作規(guī)范、資產(chǎn)負債、預(yù)算管理、資源配置等各方面的同步監(jiān)控與風(fēng)險數(shù)據(jù)篩查，確保第一時間預(yù)測風(fēng)險和預(yù)警風(fēng)險，最大限度地消除業(yè)財融合推進過程中可能存在的風(fēng)險隱患。

（四）拓展業(yè)財融合的廣度與深度，實現(xiàn)融合價值最大化

業(yè)財融合不僅強調(diào)財務(wù)管理對業(yè)務(wù)各流程的嵌入與融合，發(fā)揮財務(wù)管理對業(yè)務(wù)發(fā)展的監(jiān)督與服務(wù)作用，也要將業(yè)財融合、業(yè)財一體化等重要理念貫徹落實到財務(wù)管理的全流程當(dāng)中，拓展業(yè)財融合這一概念應(yīng)用的廣度與深度。例如，在預(yù)算編制工作中，業(yè)務(wù)部門負責(zé)人及主要技術(shù)人員也要充分參與到財務(wù)預(yù)算的編制工作當(dāng)中，做到從預(yù)算編制開始就有效突出業(yè)務(wù)需求、科學(xué)配置資金資源。在預(yù)算績效考核指標體系設(shè)計以及考核方案設(shè)計的工作中，也要強調(diào)業(yè)務(wù)部門及主要負責(zé)人的全程參與，避免績效考核脫離業(yè)務(wù)實際、削弱業(yè)財融合整體成效。此外，還需要建立有效的溝通機制，包括定期召開財務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門之間的跨部門溝通會議、建立信息共享平臺、加強業(yè)務(wù)與財務(wù)人員之間的交流和溝通等[4]。

（五）打造專業(yè)的人才團隊

商業(yè)銀行業(yè)財融合專業(yè)團隊打造，不僅要重視財務(wù)人員在銀行業(yè)務(wù)開展方面的學(xué)習(xí)深度以及知識廣度，也要重視業(yè)務(wù)團隊對財務(wù)管理、財務(wù)風(fēng)險防控等相關(guān)理論與案例的學(xué)習(xí)，以提高業(yè)務(wù)人員的財務(wù)敏感度，切實加強業(yè)務(wù)人員團隊的財務(wù)管理意識與財務(wù)風(fēng)險防控能力。積極打造學(xué)習(xí)型組織、建立學(xué)習(xí)機制，綜合運用多種手段提升全員素質(zhì)，促使員工轉(zhuǎn)型發(fā)展。以參與經(jīng)營分析、服務(wù)全面預(yù)算為基礎(chǔ)，建立溝通平臺，鼓勵和激勵財務(wù)人員積極深入銀行一線，熟悉銀行相關(guān)的業(yè)務(wù)知識。引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員站在財務(wù)管理角度掌握工作流程，進而找到業(yè)務(wù)發(fā)展與財務(wù)管理的平衡點，最終形成管理合力。在外部人才引入方面，不僅要通過提高薪酬福利、多元化人才激勵的方式吸引外部人才的加入，也應(yīng)當(dāng)積極尋求校企合作，拓寬商業(yè)銀行財務(wù)管理及業(yè)財融合人才需求的人才定向培養(yǎng)與輸送渠道，進而逐步建立起商業(yè)銀行的外部人才庫，為銀行源源不斷地輸送高素質(zhì)、專業(yè)化的管理與執(zhí)行人才。

四、結(jié)論

業(yè)財融合作為現(xiàn)代財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級的重要一環(huán)，對商業(yè)銀行的當(dāng)前及未來發(fā)展而言都具有著十分突出的積極意義。要想切實做好業(yè)財融合的推進工作，并最大限度地發(fā)揮業(yè)財融合在提升核心競爭力、市場適應(yīng)性、財務(wù)風(fēng)險防控能力等諸多方面的積極作用，商業(yè)銀行就必須從定位轉(zhuǎn)型、業(yè)務(wù)升級、信息技術(shù)應(yīng)用、業(yè)財全面融合以及專業(yè)化人才團隊打造等多個方面入手，加強管理短板、消除流程弊端，這樣才能真正有序推進自身業(yè)財融合工作，實現(xiàn)效益提高。

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