摘 要：在財務信息化時代下，對企業(yè)財務工作要求不斷提高，財務規(guī)范化要求也在不斷提高。只有確保財務工作得到科學管理，形成規(guī)范的控制措施，才能確保財務管理環(huán)節(jié)趨于規(guī)范。本文結合相關概念，提出信息化視角的財務規(guī)范化存在的問題，并給出了相應建議，對企業(yè)提高自身的管理水平具有一定價值。

關鍵詞：信息化；企業(yè)；財務規(guī)范化

引言

隨著信息技術高速發(fā)展，給企業(yè)管理體系帶來巨大的影響。企業(yè)財務工作是否規(guī)范，直接決定了企業(yè)財務管理工作效果以及管理流程的合理性。因此企業(yè)要通過持續(xù)優(yōu)化財務信息化管理體系，確保財務管理活動符合企業(yè)發(fā)展方向，讓財務管理實現(xiàn)與時俱進的目標，避免風險發(fā)生影響企業(yè)運營的問題。

一、相關概念

在信息化環(huán)境下，財務規(guī)范化要求對企業(yè)財務工作流程進行優(yōu)化，以判斷企業(yè)財務工作是否合理。要對財務工作體系的全流程進行檢查、分析，提高企業(yè)財務管理工作效率及合理性，以確保企業(yè)財務管理的各環(huán)節(jié)工作都能按照既定的內(nèi)部控制要求得到執(zhí)行，確保財務信息準確、資金資產(chǎn)安全。

二、信息化視角財務規(guī)范化存在的問題

第一，管理環(huán)境存在問題。很多企業(yè)在財務信息化環(huán)境下，未形成全員共同配合的管理體系，企業(yè)人員對財務規(guī)范化管理工作要求認識不足，理念認識不到位，很可能發(fā)生管理流程的風險。

第二，風險控制不嚴。企業(yè)應重視風險控制要求，建立規(guī)范的風險管理措施。但很多企業(yè)未對各類風險形成嚴謹?shù)目刂埔约耙?guī)范化管理措施，很容易發(fā)生風險而影響企業(yè)財務工作運行。

第三，業(yè)務流程執(zhí)行存在風險。企業(yè)在財務規(guī)范化管理環(huán)節(jié)，要針對供產(chǎn)銷各環(huán)節(jié)流程進行分析和控制，達到優(yōu)化流程體系的目標。但很多企業(yè)在業(yè)務流程管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)了漏洞，可能產(chǎn)生違規(guī)風險。

第四，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。部分企業(yè)在開展財務管理環(huán)節(jié)中，不重視數(shù)據(jù)質(zhì)量控制的要求，數(shù)據(jù)存在問題時無法第一時間進行相應處理，容易發(fā)生數(shù)據(jù)風險而影響企業(yè)運營。

第五，內(nèi)部審計不嚴格。企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部審計工作，要建立覆蓋企業(yè)管理全環(huán)節(jié)的審計措施，以保證信息系統(tǒng)分析工作流程的合理性。但是部分企業(yè)未通過信息技術開展內(nèi)部審計，審計出現(xiàn)風險將嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。

三、信息化視角財務規(guī)范化的建議

（一）規(guī)范管理環(huán)境

第一，提高全員對財務規(guī)范化的認識程度。企業(yè)在信息化環(huán)境下，財務規(guī)范化工作的情況在很大程度上取決于人員對財務管理工作的認知。只有全體人員都認識到財務規(guī)范化運作的要求，認識到內(nèi)部控制體系的建設以及風險管理要求，才能為財務管理提供必要的支持。因此企業(yè)要提高內(nèi)部全員的專業(yè)素養(yǎng)，確保人員能夠主動參與到管理流程的控制中[1]。

第二，進一步規(guī)范人員權責。企業(yè)應確保內(nèi)部人員具備高效的工作機制，形成分工合理、權責清晰的規(guī)范化管理體系。在信息化管理的全環(huán)節(jié)中，企業(yè)通過提高人員的工作能力及管理素養(yǎng)，確保企業(yè)人員在工作中形成規(guī)范的管理措施，并對各崗位流程進行控制和調(diào)整，使其更加規(guī)范、科學。在這一過程中，企業(yè)要對崗位架構進行合理分析，明確各崗位的具體要求，建立簡潔、高效、有序的崗位體系，形成科學的權責分工機制，建立穩(wěn)定的運行格局，達到優(yōu)化經(jīng)營管理流程的目標。

（二）優(yōu)化風險控制

第一，避免因系統(tǒng)操作不當帶來的風險。與傳統(tǒng)模式處理各項工作不同，在信息化環(huán)境下，各項信息系統(tǒng)都需要由人工操作，企業(yè)通過對各類數(shù)據(jù)進行集成管理，在系統(tǒng)中對數(shù)據(jù)進行控制，讓系統(tǒng)生成結論。企業(yè)數(shù)據(jù)錄入的可靠性及操作的規(guī)范性直接決定了信息系統(tǒng)運作的合理性。在信息化環(huán)境下，企業(yè)的各類系統(tǒng)操作都是由人工完成的，若人員在工作中操作不當，就會導致業(yè)務流程和企業(yè)實際不吻合，影響企業(yè)決策。其原因是多數(shù)企業(yè)人員對系統(tǒng)的認識不夠，甚至僅將系統(tǒng)作為普通的辦公軟件，沒有認識到財務規(guī)范化工作的必要性。為了確保企業(yè)落實財務規(guī)范化要求，需讓全體成員掌握信息系統(tǒng)操作方法，結合財務規(guī)范化管理流程要點，轉(zhuǎn)變管理模式，確保企業(yè)的信息系統(tǒng)能夠適應時代發(fā)展要求。

第二，防控計算機系統(tǒng)舞弊帶來的風險。企業(yè)信息系統(tǒng)的軟硬件配置以及維護管理等環(huán)節(jié)都需要專業(yè)技術人才，若企業(yè)的人員對信息技術應用理念存在問題，對財務系統(tǒng)應用重視度不夠，很可能導致系統(tǒng)在管理流程中出現(xiàn)舞弊等問題，這種紕漏將嚴重制約企業(yè)管理體系的運作。在企業(yè)的財務信息系統(tǒng)上線之后，若人員的職業(yè)道德不高，關鍵崗位能力有限，將會導致系統(tǒng)的數(shù)據(jù)被篡改，很可能發(fā)生人員利用計算機系統(tǒng)舞弊的風險。為解決這一風險，企業(yè)要掌握信息技術管理要求，形成對信息技術管理流程的科學控制與管理，以確保管理環(huán)節(jié)中的風險得到有效控制[2]。首先，企業(yè)要招聘一批復合型人才，對信息系統(tǒng)管理工作進行監(jiān)督和評價，確保系統(tǒng)的運作和管理流程更加科學，更加完善。其次，企業(yè)要對信息系統(tǒng)設置訪問權限。企業(yè)在系統(tǒng)中要設置登錄權限，落實授權審批控制機制，讓所有系統(tǒng)操作都經(jīng)過嚴格授權才能執(zhí)行，防范在管理流程中出現(xiàn)舞弊行為。最后，企業(yè)在系統(tǒng)操作環(huán)節(jié)，要嚴格落實不相容職務相分離的原則，明確各系統(tǒng)操作的流程控制要求以及管理要點。通過對系統(tǒng)建立檢查日志的方式，分析系統(tǒng)在管理環(huán)節(jié)是否出現(xiàn)異常，并通過及時對產(chǎn)生的問題進行相應控制，確保信息化管理工作更加規(guī)范。

（三）完善業(yè)務流程

在企業(yè)的業(yè)務流程設計環(huán)節(jié)，要形成規(guī)范的內(nèi)部控制程序：通過內(nèi)部控制體系對業(yè)務流程的各環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理；通過轉(zhuǎn)變業(yè)務流程，對制度體系進行修訂的方式，讓企業(yè)財務工作環(huán)節(jié)更加規(guī)范，確保企業(yè)的資金管理更加準確；通過信息系統(tǒng)的應用，讓各項財務數(shù)據(jù)的處理以及財務信息的管理更加科學，從而讓企業(yè)信息化管理環(huán)節(jié)更加規(guī)范。

第一，改進生產(chǎn)與存貨流程。企業(yè)在生產(chǎn)與存貨流程中，要通過對業(yè)務流程的關鍵控制點執(zhí)行相應優(yōu)化措施，確保工作體系更加嚴謹。首先，企業(yè)應在車間指定專人對物料以及半成品情況進行準確記錄，以確保企業(yè)財務成本核算工作更加科學、數(shù)據(jù)更加規(guī)范，避免成本核算出現(xiàn)問題。通過這一方式，將車間的信息第一時間流轉(zhuǎn)至財務系統(tǒng)，讓財務核算更加準確、成本管理更加及時。其次，建立規(guī)范的質(zhì)檢管理流程。在質(zhì)檢管理環(huán)節(jié)中，要重點針對產(chǎn)品質(zhì)量及管理工作合理性進行檢查，分析存貨是否合格、管理流程是否規(guī)范，并通過細致檢查管理環(huán)節(jié)中存在的問題，落實相關工作的控制要求，確保各類問題能夠得到及時控制。在管理流程中通過在系統(tǒng)中設置控制措施，落實關鍵控制點的要求。生產(chǎn)部門在完成生產(chǎn)之后，要將相關單據(jù)提交至倉儲部門和質(zhì)檢部門，倉儲部門收到貨物的同時，由質(zhì)檢部門完成質(zhì)檢。完成質(zhì)檢的錄入信息系統(tǒng)，由財務做入庫處理，避免入庫產(chǎn)品質(zhì)量不合格的風險。最后，強化盤點工作。為確保財務數(shù)據(jù)賬實相符，財務部門要嚴格按照企業(yè)管理的規(guī)定定期對材料、半成品、生產(chǎn)成品進行盤點。在盤點環(huán)節(jié)中，財務人員要從財務系統(tǒng)中導出相關資產(chǎn)的賬面數(shù)據(jù)，并由各部門人員配合對資產(chǎn)進行細致盤點。如果存在盤盈盤虧的問題，要及時查明原因，落實責任。在完成盤點后，要及時形成相關盤點報告，確保盤點過程發(fā)現(xiàn)的各類問題能夠得到及時處理，提高盤點流程的規(guī)范性及信息的準確性。

第二，優(yōu)化采購與付款流程。在信息化的環(huán)境下，為確保采購與付款流程更加規(guī)范、合理，要針對采購與付款流程落實控制要求，降低采購環(huán)節(jié)中信息不對稱帶來的風險。首先，在信息系統(tǒng)中建立供應商管理制度。企業(yè)應用信息技術，建立完善的供應商管理制度，通過明確供應商準入與控制要求，確保企業(yè)所選擇的供應商符合企業(yè)要求。企業(yè)要分析各類供應商的質(zhì)量、價格、信譽等因素，結合企業(yè)的要求選擇供應商。并且讓財務參與其中，避免采購部門與供應商之間出現(xiàn)串通舞弊等一系列問題。其次，對供應商的價格進行控制。為確保采購流程更加規(guī)范，財務要參與到對材料的監(jiān)控過程中。企業(yè)要收集各類材料價格波動的信息，并以此作為與供應商采購環(huán)節(jié)談判的基礎。財務部門人員通過定期對信息進行檢查，分析材料價格是否符合市場的行情。最后，執(zhí)行嚴格的預算控制措施。在采購環(huán)節(jié)中，為避免資金收入不平衡產(chǎn)生的風險，財務部門要嚴格對資金管理情況進行監(jiān)督與跟蹤，分析采購情況，判斷采購是否符合預算工作要求。企業(yè)的所有采購項目都要符合預算的要求，實現(xiàn)對采購流程的控制，以提高企業(yè)采購流程規(guī)范性及嚴謹性。企業(yè)在形成采購需求時，要將需求提交至信息系統(tǒng)，并在信息系統(tǒng)中明確各月度的采購控制安排，確保采購環(huán)節(jié)更加嚴謹。

第三，優(yōu)化銷售環(huán)節(jié)的業(yè)務流程控制體系。在銷售的業(yè)務流程中，企業(yè)需利用財務對銷售流程進行監(jiān)控。首先，在信息系統(tǒng)中由財務人員執(zhí)行授信。長期以來很多企業(yè)由銷售部門開展授信，容易導致企業(yè)風險產(chǎn)生，給企業(yè)帶來呆壞賬的問題。為此企業(yè)的財務要參與銷售控制環(huán)節(jié)中，對于新開發(fā)的客戶要在信息系統(tǒng)中登記客戶相關信息，并由財務部門對各類客戶進行授信，準確評估客戶的風險及客戶管理工作情況。通過分析客戶的情況，確保客戶相關數(shù)據(jù)準確、可靠，并對各類客戶形成分級管理，明確不同客戶的信用控制要求。其次，在信息系統(tǒng)中開展銷售合同管理。企業(yè)在信息系統(tǒng)中，要建立完善的銷售合同管理措施，有效降低企業(yè)的風險。企業(yè)所有的銷售都要簽訂合同，確保合同控制規(guī)范、流程合理。通過在銷售合同中由財務部門定期追蹤合同條款執(zhí)行情況，分析客戶是否及時付款等，確保企業(yè)及時收回款項。

（四）提高數(shù)據(jù)質(zhì)量

隨著信息技術高速發(fā)展，企業(yè)的各類財務工作都將受到信息技術的影響。為確保企業(yè)的數(shù)據(jù)符合企業(yè)管理要求，在財務工作管理的各環(huán)節(jié)都要落實數(shù)據(jù)控制要求，確保數(shù)據(jù)在錄入、處理、輸出等環(huán)節(jié)質(zhì)量均符合標準。首先，明確數(shù)據(jù)管理工作責任。所有的數(shù)據(jù)在輸入環(huán)節(jié)，要明確錄入人員的責任。對于數(shù)據(jù)錄入錯誤或數(shù)據(jù)存在問題的環(huán)節(jié)，要追究相關人員的責任。通過明確人員的工作職責，將管理工作的要求落實到具體環(huán)節(jié)，確保人員在工作中更具有責任感，并針對所出現(xiàn)的問題執(zhí)行相應整改機制。其次，建立標準化的數(shù)據(jù)管理體系。企業(yè)在開展數(shù)據(jù)管理的環(huán)節(jié)中，要建立標準化的數(shù)據(jù)管理機制，在數(shù)據(jù)的建設、執(zhí)行、維護的環(huán)節(jié)，形成合理的控制措施，確保管理符合標準要求，針對數(shù)據(jù)在管理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)問題的情況，要執(zhí)行相應的考核措施，確保工作業(yè)務流程更加規(guī)范[3]。再次，建立完善的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系。為確保數(shù)據(jù)管理更具有時效性、完整性、規(guī)范性，要提高數(shù)據(jù)管理工作質(zhì)量，分析數(shù)據(jù)在管理各環(huán)節(jié)可能發(fā)生的問題，確保每個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)得到核對后才進入下一個環(huán)節(jié)進行處理。最后，針對數(shù)據(jù)質(zhì)量進行監(jiān)控。企業(yè)為確保數(shù)據(jù)質(zhì)量得到嚴格管理，要定期對數(shù)據(jù)質(zhì)量進行監(jiān)控，判斷數(shù)據(jù)是否符合財務管理工作要求，分析數(shù)據(jù)是否具有準確性、完整性，確保各類數(shù)據(jù)信息更加規(guī)范。

（五）執(zhí)行內(nèi)部審計

為確保企業(yè)的財務管理更加規(guī)范，企業(yè)要建立信息化的審計系統(tǒng)，對企業(yè)各項工作的情況進行檢測，建立覆蓋業(yè)務流程全環(huán)節(jié)的審計體系，對企業(yè)的工作情況進行檢查和分析，判斷管理流程中可能存在的風險。通過建立規(guī)范的管理措施，確保企業(yè)的風險在審計流程中得到檢查。通過建立專業(yè)化的信息管理體系，有效提高企業(yè)審計過程中的規(guī)范性，企業(yè)要通過審計信息系統(tǒng)，對各類信息進行全方位分析，通過程序系統(tǒng)自動形成相應的審計結論，提高審計效率以及審計規(guī)范性。

結語

信息系統(tǒng)是財務管理工作的重要工具，若企業(yè)的財務管理工作不符合信息技術發(fā)展要求，將給企業(yè)財務管理工作帶來巨大隱患。本文通過對信息化視角的財務規(guī)范化進行分析，論述了財務規(guī)范化的要求，財務人員應具備專業(yè)素養(yǎng)，防控管理流程中可能發(fā)現(xiàn)的各類風險，實現(xiàn)對財務工作各環(huán)節(jié)的嚴格監(jiān)督，以此有效提高企業(yè)的財務管理水平。通過對財務規(guī)范化工作的研究，探討了信息化視角財務規(guī)范化的要點，為企業(yè)建立更加科學、合理的財務管理體系提供參考。

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作者簡介：孫醒（1984.7－），女，漢族，河南鄧州人，碩士，會計師，研究方向：財務信息化。