摘 要：本文從EPC項(xiàng)目的概念出發(fā)，探討全過程造價管理對其的作用和意義。最后通過歷史案例的啟示和影響，探索EPC項(xiàng)目造價管理的發(fā)展方向。希望通過本文的研究，可以為EPC總承包企業(yè)提供支持與幫助。

關(guān)鍵詞：EPC項(xiàng)目；全過程造價管理；設(shè)計(jì)；人才

引言

EPC總承包是設(shè)計(jì)（Engineering）、采購（Procurement）、建設(shè)（Construction） 三個英文單詞的縮寫，是對工程建設(shè)三個重要階段的有機(jī)整合。這種模式有利于發(fā)揮總承包企業(yè)的技術(shù)和管理優(yōu)勢，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益，同時有助于降低業(yè)主不合理的投資成本，可實(shí)現(xiàn)建設(shè)雙方共贏。

中國的EPC 起步于20世紀(jì)80年代，幾乎與改革開放同步?！爸袊俣取币苍诤艽蟪潭壬涎稣逃谒ｋS著 “一帶一路”走出去戰(zhàn)略的實(shí)施以及國家對工程總承包模式的大力推廣，我國企業(yè)加快了“走出去”的步伐。EPC模式在成長的道路上，不斷吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，得到系統(tǒng)化的戰(zhàn)略性助推，實(shí)現(xiàn)了高速發(fā)展。在EPC模式下，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤目標(biāo)，必須把握好合同簽訂的價格和實(shí)施過程中的成本控制，這些都依賴于專業(yè)化的造價管理與控制，這是項(xiàng)目成功的保障，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

一、EPC項(xiàng)目造價管理特點(diǎn)

（一）全過程造價管理

項(xiàng)目的全壽命周期包括項(xiàng)目決策階段、項(xiàng)目實(shí)施階段、項(xiàng)目使用階段。項(xiàng)目實(shí)施階段又包括設(shè)計(jì)前準(zhǔn)備階段、設(shè)計(jì)階段、施工階段、動用前準(zhǔn)備階段和保修期。EPC項(xiàng)目涉及項(xiàng)目實(shí)施階段的全過程，而造價管理需要與工程的實(shí)施同步進(jìn)行，從意向跟蹤開始到投標(biāo)報價、合同價格的簽訂、工程施工過程中的成本控制到竣工結(jié)算的確定都離不開工程造價的控制。所以，要管理好項(xiàng)目的工程造價，重要的方法與途徑就是要控制EPC項(xiàng)目各個階段和各個環(huán)節(jié)，即實(shí)施全過程造價管理。

（二）總價合同風(fēng)險較大

EPC 模式當(dāng)前主要采用的是總價合同，這就意味著總承包單位需要承擔(dān)建設(shè)周期內(nèi)的材料價格上漲以及其他的風(fēng)險。而EPC工程的顯著特點(diǎn)就是其建設(shè)規(guī)模較大，同時其設(shè)計(jì)難度也較高，整個工程從開工到完工所花費(fèi)的時間較長，因此在進(jìn)行建設(shè)的過程中可能會出現(xiàn)與原來預(yù)期不同的情況，這就有可能造成造價成本總體的偏差，因此總包單位的風(fēng)險較大。

（三）對造價人員要求較高

EPC總承包模式涉及的內(nèi)容眾多，對造價管理人員提出了更高的要求。造價人員不僅要具備多學(xué)科、多層次的知識結(jié)構(gòu)，而且要具有復(fù)合思維和評判能力，同時還要具有較強(qiáng)的溝通能力、快速應(yīng)變能力和深刻而敏銳的觀察力等。行業(yè)之間的競爭歸根結(jié)底還是人才之間的競爭，想要發(fā)揮出EPC總承包模式在實(shí)踐當(dāng)中的運(yùn)用優(yōu)勢，必須高度重視管理人員的素質(zhì)建設(shè)問題。

二、EPC項(xiàng)目全過程造價控制的現(xiàn)實(shí)意義

造價管理工作在 EPC 總承包工程管理中處于重要地位，貫穿于工程實(shí)施的各個階段，涉及參與工程建設(shè)的各個環(huán)節(jié)。

（一）編制有競爭力的投標(biāo)報價

EPC總承包合同一般為固定總價，風(fēng)險較大。為使投標(biāo)報價更加合理并具有競爭性，企業(yè)在投標(biāo)報價的編制過程中應(yīng)遵循一定的程序和規(guī)則。

一是考察項(xiàng)目的具體情況。承包商應(yīng)從獲得招標(biāo)信息開始，積極組織公司技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)專業(yè)人員對項(xiàng)目基本情況進(jìn)行充分調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括工程所在地的政治局勢、工程市場、稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)出口限額、鄰近工程建造資料、周邊道路交通環(huán)境以及投標(biāo)項(xiàng)目業(yè)主情況等。根據(jù)考查結(jié)果及自身的實(shí)力決定是否投標(biāo)以及投標(biāo)報價應(yīng)該采取的技巧，決不能憑以往經(jīng)驗(yàn)投標(biāo)。

二是確定招標(biāo)范圍及內(nèi)容。取得招標(biāo)文件后，承包商要認(rèn)真研究招標(biāo)文件和進(jìn)行現(xiàn)場踏勘，弄清投標(biāo)范圍。對發(fā)現(xiàn)的不確定性問題需要業(yè)主進(jìn)一步澄清，這一點(diǎn)非常重要，不能以不確切的信息進(jìn)行投標(biāo)報價，以免在日后執(zhí)行項(xiàng)目時蒙受損失。

三是工程量復(fù)核與詢價。確定投標(biāo)范圍后，承包商要仔細(xì)核對發(fā)包人提供的項(xiàng)目清單。由于EPC項(xiàng)目在招投標(biāo)階段業(yè)主所供資料較粗略，所以此階段必須要由設(shè)計(jì)人員與造價人員配合，并需要完成一定程度的設(shè)計(jì)，才有可能將工作量估計(jì)得較為準(zhǔn)確，不能只是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)粗略地估計(jì)工作量。同時，由于項(xiàng)目周期相對比較長，大型設(shè)備、材料、人工費(fèi)價格變化存在很大的不確定性，所以詢價是投標(biāo)報價前一個重要環(huán)節(jié)。

四是投標(biāo)報價編制。投標(biāo)報價是投標(biāo)人希望達(dá)成工程承包交易的期望價格，既要保證合理的利潤空間，又要使之具有一定的競爭性。目前，EPC項(xiàng)目總承包投標(biāo)報價通常有兩種方法：定額系數(shù)報價法和成本加利潤報價法。

定額系數(shù)報價法是依據(jù)預(yù)算定額編制項(xiàng)目投標(biāo)報價，并依據(jù)項(xiàng)目具體情況測定報價調(diào)整系數(shù)，以此系數(shù)調(diào)整報價。這個方法是基于傳統(tǒng)的預(yù)算定額，而報價調(diào)整系數(shù)的影響因素較多，很難準(zhǔn)確確定。隨著我國工程造價管理改革的深入開展和企業(yè)定額的發(fā)展完善，成本加利潤報價法應(yīng)運(yùn)而生。2020年，住建部推行“一取消一停止”政策，這預(yù)示著定額系數(shù)報價法將慢慢被替代。

成本加利潤報價法是依據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，通過對投標(biāo)單位將要投入的人材機(jī)進(jìn)行分析，結(jié)合企業(yè)定額和已完類似工程的資料，最后選取適當(dāng)?shù)睦麧櫬室源_定投標(biāo)報價。在市場競爭條件下，承包商企業(yè)在綜合分析項(xiàng)目內(nèi)外因素的基礎(chǔ)上，確定對自己有利的投標(biāo)工程利潤水平，并充分考慮項(xiàng)目的風(fēng)險，這樣確定的價格才具有競爭優(yōu)勢。

五是投標(biāo)報價策略。在報價過程中，可適時采取報價技巧，以進(jìn)一步提高項(xiàng)目的利潤水平和削減項(xiàng)目的經(jīng)營風(fēng)險。一是組成聯(lián)合體投標(biāo)，與實(shí)力強(qiáng)大的企業(yè)組建聯(lián)合體進(jìn)行投標(biāo)，可發(fā)揮各自的優(yōu)勢，提高項(xiàng)目的實(shí)施效果。二是早收款報價，對前期付款項(xiàng)目和能夠先施工項(xiàng)目，在不影響報價結(jié)構(gòu)合理性的狀況下，可調(diào)高此部分項(xiàng)目單價。工程項(xiàng)目盡早收款，可以削減項(xiàng)目資金風(fēng)險，保障項(xiàng)目的順利實(shí)施。三是滿意基本功能設(shè)計(jì)，投標(biāo)過程中，在滿意項(xiàng)目基本功能的狀況下，按價值工程優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，盡量削減多余功能，從設(shè)計(jì)角度限制投標(biāo)報價，增加投標(biāo)報價的競爭力。

（二）從設(shè)計(jì)源頭控制工程造價

合同簽訂后，設(shè)計(jì)與采購、施工、試運(yùn)行各階段相輔相成，形成相互配合的統(tǒng)一的有機(jī)體。所以，項(xiàng)目造價管理首先從設(shè)計(jì)開始，是項(xiàng)目造價的源頭控制。根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，設(shè)計(jì)階段的設(shè)計(jì)費(fèi)支出只占建設(shè)工程全壽命費(fèi)用的1%以下，但對工程造價的影響卻占75%以上?？梢?，設(shè)計(jì)階段的造價控制可以取得事半功倍的效果。所以，在設(shè)計(jì)階段，我們要注意以下三點(diǎn)：一是工程造價人員和設(shè)備材料采購人員要在前期介入，設(shè)計(jì)人員、造價人員和采購人員應(yīng)緊密聯(lián)系。二是推廣限額設(shè)計(jì)，這是工程建設(shè)過程中行之有效的控制方法，也是控制投資規(guī)模的有效措施之一。三是推進(jìn)“四新”成果在工程設(shè)計(jì)中的應(yīng)用，以提高產(chǎn)業(yè)的科技含量，提高工程的綜合效益。

（三）項(xiàng)目分包過程造價控制策略

由于總承包項(xiàng)目一般規(guī)模都比較大，涉及的專業(yè)技術(shù)種類多，總承包商承接項(xiàng)目后需要再分包。每一分包商的行為會對整個項(xiàng)目的質(zhì)量造成影響。因此，各分包商的選擇和管理對于項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有非常大的影響。

一是施工分包。施工分包一般采取招標(biāo)方式確定分包商，在招標(biāo)過程中，注意文件編制的全面性與一致性，盡可能全方位考慮施工過程中可能出現(xiàn)的問題，盡量防止由于合同不明或是遺漏等問題而出現(xiàn)索賠的情況。同時，按照工程設(shè)計(jì)文件和工程實(shí)際情況編制招標(biāo)控制價來控制合同價，并對合同計(jì)價方式進(jìn)行明確。

二是設(shè)計(jì)分包。當(dāng)承包商不具有設(shè)計(jì)優(yōu)勢，需要借助專業(yè)設(shè)計(jì)院協(xié)作完成，這就需要設(shè)計(jì)分包?？偝邪膛c設(shè)計(jì)分包商之間理念存在矛盾，EPC總承包商強(qiáng)調(diào)工程量的控制從而控制造價，而設(shè)計(jì)分包商強(qiáng)調(diào)質(zhì)量安全從而增大工程量。如何協(xié)調(diào)兩者之間的矛盾對項(xiàng)目有至關(guān)重要的影響，所以承包商需要采取有效的措施來降低設(shè)計(jì)分包管理風(fēng)險，進(jìn)而達(dá)到調(diào)和矛盾，互利共贏的結(jié)果。

三是設(shè)備材料采購。設(shè)備材料的費(fèi)用在工程造價中占很大的比重，設(shè)備材料采購的費(fèi)用決定項(xiàng)目的盈虧。在工程實(shí)踐中，采購成本控制主要從以下角度入手：第一，建立并嚴(yán)格執(zhí)行采購管理標(biāo)準(zhǔn)。第二，采取招標(biāo)方式選擇相應(yīng)的企業(yè)，同時總承包商需要做好材料設(shè)備的市場調(diào)研工作，了解價格信息的變動情況，根據(jù)實(shí)踐狀況對供應(yīng)商進(jìn)行科學(xué)選擇。第三，建立已購產(chǎn)品采購數(shù)據(jù)庫，及時錄入信息價格，更新數(shù)據(jù)，為項(xiàng)目投標(biāo)階段及設(shè)備采購部門提供可靠的經(jīng)濟(jì)分析及數(shù)據(jù)支撐。

（四）施工階段造價管理不容忽視

施工階段是把設(shè)計(jì)變成具有使用價值的實(shí)體的過程，是執(zhí)行與完成工程造價的重要階段。在實(shí)際施工時，總承包方要對其進(jìn)行實(shí)時管理與糾偏，在第一時間發(fā)現(xiàn)并解決出現(xiàn)的問題，同時采用針對性的方法來對工程造價、進(jìn)度與質(zhì)量進(jìn)行把控。具體可從六個方面著手：一提高管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)；二是強(qiáng)化總分包合同管理；三是有效優(yōu)化施工方案；四是開展成本核算分析工作；五是有效做好工程計(jì)量和結(jié)算工作；六是加強(qiáng)質(zhì)量和安全管理。

（五）竣工結(jié)算階段的造價反饋總結(jié)

項(xiàng)目竣工完成后，相關(guān)人員要根據(jù)合同規(guī)定來結(jié)算總、分包合同。有效比較總、分包合同結(jié)算，找出成本上升的原因，科學(xué)評價項(xiàng)目，為后續(xù)實(shí)施類似的項(xiàng)目提供可靠參考[1]。

三、案例分析與思考

2010年，中國鐵建發(fā)布公告稱，其承包的沙特麥加輕軌項(xiàng)目預(yù)計(jì)將產(chǎn)生人民幣41.53億元的虧損。

（一）虧損的主要原因

隨著事件的調(diào)查，結(jié)合中國鐵建公司的解釋和相關(guān)專家的分析，歸納項(xiàng)目虧損的主要原因如下。

一是投標(biāo)報價前對項(xiàng)目所在地工程市場情況不熟悉，低估了實(shí)施項(xiàng)目的難度，從而沒有充分考慮工程實(shí)施的成本。

二是設(shè)計(jì)人員對工程造價的控制作用沒有充分發(fā)揮。EPC項(xiàng)目招標(biāo)階段，業(yè)主提供的設(shè)計(jì)處于概念設(shè)計(jì)階段。設(shè)計(jì)人員沒能提前介入，僅是參照國內(nèi)類似項(xiàng)目進(jìn)行報價，同時在該項(xiàng)目的執(zhí)行過程中，根據(jù)合同條款，許多設(shè)計(jì)由業(yè)主指定分包，導(dǎo)致中國鐵建無法掌握項(xiàng)目設(shè)計(jì)控制的主動權(quán)，無法發(fā)揮設(shè)計(jì)在建設(shè)過程中的主導(dǎo)作用。

三是過于依賴傳統(tǒng)定額計(jì)價方式，不看合同和技術(shù)規(guī)范，不了解當(dāng)?shù)厥袌觯贿M(jìn)行當(dāng)?shù)卦儍r，而是以國內(nèi)廣州輕軌的成本為基礎(chǔ)，直接上浮一定百分比進(jìn)行報價，報價價格比其他公司價格低了將近10 億美元。這是該項(xiàng)目最終失敗的重要原因。

（二）案例的啟示與影響

“中國鐵建沙特麥加項(xiàng)目”已經(jīng)過去10年有余，但對我們的影響是深遠(yuǎn)的。我國企業(yè)在EPC項(xiàng)目已摸爬滾打40多年，在成長的道路上，不斷吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，探索項(xiàng)目管理的發(fā)展方向，其中造價管理在EPC管理中起著舉足輕重的作用。

一是不斷提高專業(yè)管理水平，培育綜合性管理人才。“中國鐵建沙特麥加項(xiàng)目”在整個項(xiàng)目運(yùn)行過程中，項(xiàng)目決策和管理人員對于EPC合同并不熟悉。造價管理不僅是工程造價部門的事，而是所有與工程有關(guān)的人都應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的工作職責(zé)。造價管理應(yīng)全員參與，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)有強(qiáng)烈的成本意識。近些年，隨著EPC的發(fā)展，承包商不斷吸收先進(jìn)的管理理念，強(qiáng)化管理舉措，總結(jié)優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)，重視高效有為的管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)，做好專項(xiàng)人才的培養(yǎng)工作，提高了團(tuán)隊(duì)的綜合實(shí)力，確保EPC項(xiàng)目最終的實(shí)施效果。

二是全面對接 EPC 總承包的規(guī)則，加快承包隊(duì)伍的整合。本案例實(shí)施過程中，沒有充分發(fā)揮設(shè)計(jì)人員對工程造價的控制作用。在項(xiàng)目招標(biāo)階段，設(shè)計(jì)人員沒有提前介入。項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，許多設(shè)計(jì)由業(yè)主指定分包，中國鐵建無法掌握項(xiàng)目設(shè)計(jì)控制的主動權(quán)，進(jìn)而造成項(xiàng)目巨大的經(jīng)濟(jì)損失。所以，EPC承包項(xiàng)目想要取得成功，具有設(shè)計(jì)資質(zhì)和實(shí)力尤其重要。近些年，承包商積極探索解決這一問題的方法，目前行之有效的方法有二：一是收購大型設(shè)計(jì)院；二是與具有實(shí)力的設(shè)計(jì)單位建立長期戰(zhàn)略合作，組成聯(lián)合體進(jìn)行投標(biāo)。

三是完善企業(yè)定額，加強(qiáng)工程造價數(shù)據(jù)積累。本案例投標(biāo)時依賴預(yù)算定額是項(xiàng)目最終失敗的重要原因。2020年，住建部發(fā)布的《工程造價改革工作方案》推行“一取消一停止”政策，鼓勵企業(yè)發(fā)布企業(yè)定額。同時提出“加快建立國有資金投資的工程造價數(shù)據(jù)庫，綜合運(yùn)用造價指標(biāo)和市場價格信息，控制設(shè)計(jì)限額、建造標(biāo)準(zhǔn)、合同價格，確保工程投資效益得到有效發(fā)揮”。這樣才能為投標(biāo)階段造價控制提供可靠的基礎(chǔ)和依據(jù)，進(jìn)而確定合理且有競爭力的合同價。

結(jié)語

綜上，全過程造價管理在EPC總承包模式中意義重大。在項(xiàng)目實(shí)踐中，應(yīng)加強(qiáng)造價管理能力及人才的培養(yǎng)，加快承包隊(duì)伍的整合，完善企業(yè)定額并加強(qiáng)工程造價數(shù)據(jù)積累。這樣才能提升自身競爭力，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉淑娟，葛翔.基于EPC模式下的建設(shè)項(xiàng)目工程造價風(fēng)險及防范措施[J].工程建設(shè)與設(shè)計(jì)，2022（16）：221-223.

作者簡介：張智榮（1977.09－），女，漢族，安徽阜南人，本科，高級經(jīng)濟(jì)師（建筑經(jīng)濟(jì)），研究方向：建筑與房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)。