郭華

國檢測試控股集團(tuán)北京京誠檢測服務(wù)有限公司

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，企業(yè)面臨著更加激烈的國內(nèi)外競爭，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題日趨凸顯，直接威脅到企業(yè)的生存與正常發(fā)展。因此，每個(gè)企業(yè)都需要考慮如何識(shí)別和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以確保企業(yè)健康發(fā)展。近年來，隨著科教興國戰(zhàn)略的持續(xù)推進(jìn)，科技服務(wù)業(yè)企業(yè)發(fā)展迅速，企業(yè)數(shù)量、規(guī)模、創(chuàng)新模式不斷增加。隨著科技服務(wù)業(yè)的發(fā)展，同類競爭者層出不窮，市場競爭加劇，以現(xiàn)代科技為基礎(chǔ)的服務(wù)業(yè)企業(yè)會(huì)面對(duì)不同于傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此需要對(duì)其進(jìn)行專門的深入研究，這有助于識(shí)別科技服務(wù)業(yè)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的措施，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，降低其經(jīng)營的不確定性，助推科技服務(wù)業(yè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）科技服務(wù)業(yè)企業(yè)

1.科技服務(wù)業(yè)

隨著第三產(chǎn)業(yè)的分工不斷細(xì)化，各個(gè)產(chǎn)業(yè)之間不斷融合，科技服務(wù)業(yè)逐漸形成。作為新興產(chǎn)業(yè)，科技服務(wù)業(yè)是以知識(shí)和技術(shù)向其他產(chǎn)業(yè)提供科技服務(wù)的產(chǎn)業(yè)?？萍挤?wù)業(yè)雛形出現(xiàn)在1994 年我國國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)中，2018 年出版的《國家科技服務(wù)業(yè)統(tǒng)計(jì)分類》規(guī)定，科學(xué)研究與試驗(yàn)發(fā)展服務(wù)、科技推廣及相關(guān)服務(wù)、專業(yè)化技術(shù)服務(wù)、科技信息服務(wù)、科技金融服務(wù)、科技普及和宣傳教育服務(wù)綜合科技服務(wù)等七類服務(wù)業(yè)屬于科技服務(wù)業(yè)。

2.科技服務(wù)業(yè)企業(yè)及其特征

科技服務(wù)業(yè)企業(yè)是指以科技創(chuàng)新和技術(shù)服務(wù)為主要業(yè)務(wù)的企業(yè)，2012 年證監(jiān)會(huì)頒布了《上市公司行業(yè)分類指引》，將科技服務(wù)業(yè)企業(yè)分為專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)、科技推廣和應(yīng)用服務(wù)業(yè)、研究和試驗(yàn)發(fā)展業(yè)三類?？萍挤?wù)業(yè)企業(yè)主要提供與科技相關(guān)的產(chǎn)品、技術(shù)、服務(wù)和解決方案，以滿足客戶的科技需求和提高其競爭力。當(dāng)前科技服務(wù)業(yè)企業(yè)的類型包括但不限于以下幾種：軟件開發(fā)企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、電子設(shè)備制造企業(yè)、電子商務(wù)企業(yè)、科技咨詢企業(yè)、科技孵化器和加速器、硬件研發(fā)企業(yè)、數(shù)據(jù)分析企業(yè)、人工智能企業(yè)[1]。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與所在行業(yè)相互關(guān)聯(lián)，科技服務(wù)業(yè)作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的重要組成，具有高科技含量、高產(chǎn)業(yè)附加值、人力智力密集等特點(diǎn)，其行業(yè)與產(chǎn)品科技屬性較高，科研投入較大，客戶需求差異性較大，這就要求科技服務(wù)業(yè)企業(yè)要堅(jiān)持自主創(chuàng)新，滿足不同客戶的需求，加強(qiáng)與外界的聯(lián)系與合作，保持較大的研發(fā)強(qiáng)度，以確保各項(xiàng)工作的順利開展。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中面臨的與財(cái)務(wù)相關(guān)的不確定性和潛在的損失或風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)健康受損，包括資金不足、債務(wù)違約、利潤下降等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通?？梢苑譃槭袌鲲L(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等等。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

外部環(huán)境是企業(yè)的生存之基，和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著千絲萬縷的關(guān)系。外部環(huán)境不僅給企業(yè)提供了發(fā)展的契機(jī)，也給企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)形成制約和挑戰(zhàn)。引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境原因可分為宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、國家經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)發(fā)展情況。

企業(yè)內(nèi)部自身結(jié)構(gòu)是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，如資本結(jié)構(gòu)不合理、投資決策不合理、財(cái)務(wù)管理制度不完善、財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、收益分配政策不科學(xué)等。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表分析法?；谄髽I(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，選取具有代表性的數(shù)據(jù)，推算出相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，將其與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值相比，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）指標(biāo)分析法。運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)核算方法，計(jì)算相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，通過比對(duì)和分析來辨認(rèn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）經(jīng)驗(yàn)分析法。召集相關(guān)行業(yè)的專家教授，依據(jù)市場大環(huán)境，根據(jù)他們的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析。

二、科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是在科技服務(wù)業(yè)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中可能面臨的財(cái)務(wù)損失和經(jīng)濟(jì)困境。

第一，市場需求風(fēng)險(xiǎn)。科技服務(wù)業(yè)具有較高的市場競爭性和不確定性，企業(yè)可能會(huì)面臨市場需求下降、客戶流失等風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致收入減少和盈利能力下降。

第二，技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)?？萍挤?wù)業(yè)要求企業(yè)不斷進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和研發(fā)投入，但技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)較高，可能會(huì)面臨技術(shù)進(jìn)展緩慢、技術(shù)失效、技術(shù)被競爭對(duì)手迅速超越等風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致企業(yè)價(jià)值和市場地位下降。

第三，資金壓力風(fēng)險(xiǎn)?？萍挤?wù)業(yè)需要大量的資金進(jìn)行研發(fā)、技術(shù)投資和市場推廣，但由于資金來源不穩(wěn)定或不足，企業(yè)可能會(huì)面臨資金壓力和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)資不抵債、破產(chǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四，成本控制風(fēng)險(xiǎn)?？萍挤?wù)業(yè)在技術(shù)投入和研發(fā)上需要大量的資金，但同時(shí)也需要控制成本以保持競爭力。不合理的成本控制、成本上升等風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致企業(yè)盈利能力下降和財(cái)務(wù)壓力增加。

第五，法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。科技服務(wù)業(yè)在經(jīng)營過程中需要遵守相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，但由于技術(shù)變動(dòng)快速和法律法規(guī)的滯后性，企業(yè)可能會(huì)面臨法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和法律糾紛，從而導(dǎo)致企業(yè)面臨罰款、處罰或法律索賠等風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（二）科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素

科技服務(wù)業(yè)企業(yè)競爭日趨激烈，根據(jù)其行業(yè)企業(yè)特征，可以從外部、內(nèi)部兩個(gè)方面分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素。

1.外部影響因素

宏微觀環(huán)境是科技服務(wù)業(yè)企業(yè)的生存之基，同時(shí)也從外部影響著科技服務(wù)業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。宏觀環(huán)境主要可分為政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境，微觀環(huán)境則包括技術(shù)環(huán)境、競爭環(huán)境。政策環(huán)境方面的影響主要表現(xiàn)在國家實(shí)施的相關(guān)政策措施，經(jīng)濟(jì)環(huán)境主要表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，而社會(huì)環(huán)境方面主要表現(xiàn)在當(dāng)前社會(huì)氛圍，技術(shù)環(huán)境包括行業(yè)準(zhǔn)入限制及資質(zhì)認(rèn)定、復(fù)合科技型人才市場建設(shè)等，競爭環(huán)境則主要體現(xiàn)為現(xiàn)有競爭者、潛在進(jìn)入者、替代品、供應(yīng)商與購買商等情況。事實(shí)上，由于信息的不完全性，處于宏微觀環(huán)境中的企業(yè)很難完全把握環(huán)境變化。變化意味著不確定性，這會(huì)給企業(yè)帶來生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)便由此產(chǎn)生。

2.內(nèi)部影響因素

（1）技術(shù)創(chuàng)新。創(chuàng)新是科技服務(wù)業(yè)企業(yè)永恒的主題，也是其發(fā)展的必由之路。每年科技服務(wù)業(yè)企業(yè)都需要投入大量資源用于研究新技術(shù)，但同時(shí)也需承擔(dān)失敗的風(fēng)險(xiǎn)。為降低風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)就必須掌握更多的精準(zhǔn)信息，這就需要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)市場研究，積極同各部門溝通，綜合考慮各方面的不確定因素，以便做出科學(xué)決策，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)隨著應(yīng)收賬款規(guī)模的增長而增長，科技服務(wù)業(yè)企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值高，較長的周期導(dǎo)致不確定性較強(qiáng)。當(dāng)前服務(wù)業(yè)企業(yè)普遍存在著應(yīng)收賬款占銷售收入比重過高的問題，如何回收應(yīng)收賬款成為一個(gè)重要問題，因?yàn)閼?yīng)收賬款回收不及時(shí)會(huì)給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)問題，一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，不但會(huì)影響企業(yè)正常運(yùn)營，嚴(yán)重的還會(huì)引致企業(yè)生存危機(jī)。

（3）并購整合。近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，科技服務(wù)業(yè)適應(yīng)形勢，穩(wěn)步推進(jìn)改革，保持了穩(wěn)定增長。在這個(gè)過程中，有的科技服務(wù)業(yè)企業(yè)通過并購整合實(shí)現(xiàn)了做大做強(qiáng)，但同時(shí)也隱含著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如隨著我國一帶一路等政策的實(shí)施，大型科技服務(wù)業(yè)企業(yè)不斷承接國外的項(xiàng)目，如此則會(huì)面臨外匯、稅務(wù)、融資支付等風(fēng)險(xiǎn)，為有效開展業(yè)務(wù)，跨國并購大量出現(xiàn)，但跨國并購中的操作程序繁雜，各國法律法規(guī)限制千差萬別，其并購風(fēng)險(xiǎn)高于國內(nèi)并購風(fēng)險(xiǎn)。此外，并購之后需要進(jìn)行經(jīng)營戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、人力資源、企業(yè)文化等整合，也會(huì)產(chǎn)生整合風(fēng)險(xiǎn)，其主要是由于并購后戰(zhàn)略、人力、資產(chǎn)等無法實(shí)現(xiàn)有效協(xié)同導(dǎo)致的。

（4）高管團(tuán)隊(duì)。首席執(zhí)行官是企業(yè)中負(fù)責(zé)經(jīng)營的最高行政官員，代表股東權(quán)益執(zhí)行各項(xiàng)決策，因此首席執(zhí)行官權(quán)力強(qiáng)度將直接或間接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)里負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的財(cái)務(wù)總監(jiān)，其豐富的財(cái)務(wù)與金融理論知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)有助于識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而做出職業(yè)判斷，最終幫助企業(yè)規(guī)避、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首席執(zhí)行官與財(cái)務(wù)總監(jiān)如果能夠較好地配合，會(huì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)投融資中的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而把握市場機(jī)會(huì)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且在降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中互相協(xié)作，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，更好地推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

（5）內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度包括專門的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和應(yīng)對(duì)系統(tǒng)、充足的專業(yè)人員配備。有的科技服務(wù)業(yè)企業(yè)沒有完善的制度，有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，工作流程也較為完善，但是由于執(zhí)行力度欠缺，缺乏約束和懲戒機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)規(guī)章制度形同虛設(shè)。在執(zhí)行相關(guān)行政法規(guī)時(shí)，財(cái)務(wù)人員沒有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，企業(yè)資金的安全性不高。

（6）其他內(nèi)部影響因素?？萍挤?wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)受到盈利能力、成長能力、企業(yè)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、企業(yè)存續(xù)時(shí)長、股權(quán)結(jié)構(gòu)、企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)等內(nèi)部因素影響。此外，隨著內(nèi)外部影響因素的交互作用，還有可能產(chǎn)生新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如對(duì)科技服務(wù)業(yè)上市公司而言，隨著機(jī)構(gòu)投資者持股比例增加，其同首席執(zhí)行官之間的摩擦也會(huì)引致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。

三、科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）制定合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)

在現(xiàn)今信息技術(shù)高速發(fā)展的時(shí)代，時(shí)刻捕捉最新信息對(duì)于科技服務(wù)業(yè)企業(yè)來說尤為重要，而外界環(huán)境的變動(dòng)會(huì)給企業(yè)帶來不同程度的影響，制定合理的目標(biāo)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營前重要的一個(gè)過程。為此，科技服務(wù)業(yè)企業(yè)管理者應(yīng)該在認(rèn)真調(diào)查市場后制定適宜計(jì)劃，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制作為企業(yè)一項(xiàng)發(fā)展戰(zhàn)略來對(duì)待，預(yù)測不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制目標(biāo)。針對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取不同的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，當(dāng)然，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)是動(dòng)態(tài)變化的，隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不斷變化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)也應(yīng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

（二）建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警體系

僅僅依靠財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的制定無法預(yù)估到所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這時(shí)就需要企業(yè)建立預(yù)防系統(tǒng)。第一，科技服務(wù)業(yè)企業(yè)應(yīng)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案，分析每一項(xiàng)可能的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，定期培訓(xùn)員工，提高應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。第二，加強(qiáng)制度建設(shè)。需要建立健全的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，完善內(nèi)部控制制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)審批流程，減少財(cái)務(wù)方面的不規(guī)范現(xiàn)象。第三，優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)，配齊配強(qiáng)財(cái)務(wù)人員，明確財(cái)務(wù)人員職責(zé)和工作權(quán)限，形成相互牽制、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

（三）建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度文化

企業(yè)文化是企業(yè)增強(qiáng)凝聚力和核心競爭力的關(guān)鍵所在，很多知名企業(yè)都有自己獨(dú)特的企業(yè)文化，對(duì)塑造品牌、完善生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生重要作用。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化作為企業(yè)文化的重要組成，也應(yīng)納入科技服務(wù)業(yè)企業(yè)的日常工作。需要對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，使每個(gè)人都充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性和必要性，從而嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要在企業(yè)內(nèi)部樹立良好的導(dǎo)向，獎(jiǎng)懲分明，從管理者到員工都樹立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第一，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)是許多科技服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一，應(yīng)收賬款在企業(yè)營業(yè)收入中的占比越高，就越有必要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的賬齡分析，定期收集企業(yè)各項(xiàng)目的賬齡情況并匯總完成專項(xiàng)研究報(bào)告，為應(yīng)收賬款回收工作提供數(shù)據(jù)支撐；將績效考核指標(biāo)與應(yīng)收賬款實(shí)際回款密切掛鉤，提高應(yīng)收賬款收回工作的積極性；通過商業(yè)折扣等方式鼓勵(lì)客戶提前還款；建立客戶綜合信用評(píng)級(jí)機(jī)制，對(duì)不同客戶采取不同的措施。

第二，加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理。科技服務(wù)業(yè)企業(yè)在籌資渠道上要謹(jǐn)慎選擇投資方，特別是在創(chuàng)業(yè)初期，由于獲得銀行支持較為困難，這時(shí)在投資方選擇上，要在滿足自身需要的情況下，確保對(duì)企業(yè)的控制權(quán)；在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上，要注重控制負(fù)債，使得資產(chǎn)負(fù)債率處于一個(gè)合理水平，這也有助于金融機(jī)構(gòu)更加認(rèn)可科技服務(wù)業(yè)企業(yè)；在保障措施上，科技服務(wù)業(yè)企業(yè)可以考慮建立籌資風(fēng)險(xiǎn)損失準(zhǔn)備金，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以減少企業(yè)損失。

第三，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理?，F(xiàn)金流是企業(yè)的血液，維系著企業(yè)的生存和發(fā)展，如果現(xiàn)金流動(dòng)緩慢，企業(yè)營運(yùn)周轉(zhuǎn)就會(huì)變慢，生產(chǎn)可能會(huì)受到影響。加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，首先需要改變傳統(tǒng)觀念，形成現(xiàn)金流的資產(chǎn)意識(shí)；其次，可以在企業(yè)建立企業(yè)結(jié)算中心系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的集中控制，優(yōu)化企業(yè)富余資金的內(nèi)部周轉(zhuǎn)，提高整體資金使用效率，減少不必要開支；最后建立并完善現(xiàn)金流預(yù)算制度，通過預(yù)算管理，提前安排資金，降低資金臨時(shí)周轉(zhuǎn)成本，提高資金使用效率。