劉曉榮

河南延津農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

引言

在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中，銀行作為金融體系的核心組成部分，在經(jīng)濟發(fā)展和資源配置中發(fā)揮著重要的作用。為了提高銀行的業(yè)務(wù)運營效率和績效表現(xiàn)，銀行管理者需要運用適當?shù)墓芾砉ぞ邅硪?guī)劃和監(jiān)控財務(wù)活動，并確保其與績效管理相互配合，以實現(xiàn)組織的戰(zhàn)略目標。財務(wù)預(yù)算作為一種重要的管理工具，為銀行提供了對未來期間的財務(wù)計劃和目標的規(guī)劃。通過預(yù)測和規(guī)劃收入、支出及利潤等方面的信息，財務(wù)預(yù)算幫助銀行管理者制定決策、分配資源和評估績效。然而，財務(wù)預(yù)算僅僅是一個計劃，如何有效地將其與績效管理相結(jié)合，是銀行管理者面臨的重要問題。

一、財務(wù)預(yù)算和績效管理的重要性

銀行財務(wù)預(yù)算與績效管理密切相關(guān)，通過設(shè)定明確的目標和指標，可以幫助銀行管理者評估銀行的績效表現(xiàn)。財務(wù)預(yù)算提供了對未來期間的財務(wù)計劃和目標的規(guī)劃，績效管理則通過衡量實際績效與預(yù)期目標之間的差距，評估銀行的業(yè)績?？冃гu估的結(jié)果反過來又可以為財務(wù)預(yù)算的修訂和調(diào)整提供反饋，確保財務(wù)目標與業(yè)務(wù)目標的一致性。財務(wù)預(yù)算提供了對銀行業(yè)務(wù)收入、支出和利潤等方面的規(guī)劃，有助于銀行管理者合理分配資源。通過預(yù)測和計劃不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域的資金需求，銀行可以合理配置資金和人力資源，確保各項業(yè)務(wù)能夠得到支持和發(fā)展。績效管理則通過評估不同業(yè)務(wù)部門和個人的績效，幫助銀行管理者了解資源分配的效果，進一步優(yōu)化資源配置，提高整體業(yè)務(wù)績效。財務(wù)預(yù)算為銀行管理者提供了有關(guān)收入、成本、利潤和現(xiàn)金流量等方面的數(shù)據(jù)和信息，為決策提供支持。管理者可以根據(jù)預(yù)算結(jié)果，制定合理的決策方案，進行業(yè)務(wù)擴張、成本控制、風險管理等方面的決策[1]。

二、財務(wù)預(yù)算概述

（一）銀行財務(wù)預(yù)算的定義和目標

銀行財務(wù)預(yù)算是指銀行在特定時期內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營策略和目標，對各項財務(wù)活動進行規(guī)劃和預(yù)測的過程。它涉及銀行的收入、支出、利潤、資本、資金等方面的預(yù)測和計劃，以實現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營效益。銀行財務(wù)預(yù)算的目標包括：預(yù)測和規(guī)劃銀行的收入和支出，確保資金的充足性和有效利用；設(shè)定可衡量的財務(wù)目標，如盈利目標、資本回報率等，以評估銀行的經(jīng)營績效；為銀行的經(jīng)營決策提供依據(jù)，如擴大業(yè)務(wù)規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)品組合、控制成本等；評估風險和制定風險管理策略，確保銀行的風險可控性；提供與內(nèi)外部利益相關(guān)者溝通的基礎(chǔ)，如股東、監(jiān)管機構(gòu)、投資者等。

（二）銀行財務(wù)預(yù)算的重要組成部分

銀行財務(wù)預(yù)算主要包括：收入預(yù)算預(yù)測和規(guī)劃銀行各項收入來源，如貸款利息收入、手續(xù)費和傭金收入、投資收益等。通過分析市場趨勢、產(chǎn)品需求和競爭情況等因素，制定合理的收入目標。成本預(yù)算預(yù)測和規(guī)劃銀行的各項成本，包括人力資源成本、運營成本、市場推廣費用、技術(shù)投入等。通過合理的成本控制和優(yōu)化，提高銀行的經(jīng)營效率和盈利能力。資本預(yù)算預(yù)測和規(guī)劃銀行的資本需求和資本結(jié)構(gòu)，包括股本、儲備金、資本補充等。通過評估資本回報率、風險承受能力等因素，確定合適的資本投入和資本運作策略。資金預(yù)算預(yù)測和規(guī)劃銀行的資金需求和資金來源，包括存款、借款、資金投資等。通過合理的資金管理和資金籌措，確保銀行資金的充足性和有效運用。盈利預(yù)算預(yù)測和規(guī)劃銀行的盈利能力與利潤水平，包括凈利潤、利潤率、資產(chǎn)回報率等指標。通過制定合理的盈利目標和經(jīng)營策略，提高銀行的盈利能力和競爭力。風險預(yù)算預(yù)測和規(guī)劃銀行的風險暴露及風險管理策略，包括信用風險、市場風險、操作風險等。通過評估風險水平和制定風險管理措施，確保銀行的風險可控性和穩(wěn)健經(jīng)營。

三、績效管理概述

（一）績效管理的概念

績效管理是一種系統(tǒng)性的管理方法，旨在評估和提高組織、團隊和個人的績效水平，以實現(xiàn)預(yù)定的目標和結(jié)果。它涉及確定績效目標、制定評估標準、監(jiān)測績效進展、提供反饋和獎懲措施等環(huán)節(jié)，以促進個體和組織的持續(xù)改進和發(fā)展。要確定明確、可衡量的績效目標，與組織戰(zhàn)略和目標相一致。通過定期的評估和測量，對績效進行客觀、準確的評價。提供及時和有效的反饋，鼓勵優(yōu)秀績效，獎勵和激勵員工?；诳冃гu估結(jié)果，制定個人和組織的發(fā)展規(guī)劃，提供培訓和發(fā)展機會[2]。

（二）績效管理評估的指標和方法

選擇關(guān)鍵的績效指標，如銷售額、利潤率、客戶滿意度等，用于評估績效的關(guān)鍵方面。通過多維度的評估，包括來自上級、同事、下屬和客戶的反饋，全面了解個體的績效表現(xiàn)。采用評級體系對績效進行分類和排序，如優(yōu)秀、良好、合格和不合格等級，以確定績效水平。將個人或團隊的目標與組織的目標對齊，進行定期的目標跟蹤和評估，以確定績效的達成程度。評估個體的行為和態(tài)度，如溝通能力、團隊合作、創(chuàng)新意識等，以衡量對組織文化和價值觀的符合程度。針對特定項目或任務(wù)，評估個體或團隊在項目目標、質(zhì)量、進度等方面的績效表現(xiàn)。建立激勵和獎懲機制，根據(jù)績效評估結(jié)果給予獎勵、晉升或其他激勵措施，以推動績效改進和發(fā)展。

四、財務(wù)預(yù)算與績效管理關(guān)系的理論基礎(chǔ)

（一）財務(wù)預(yù)算對績效管理的影響機制

財務(wù)預(yù)算為績效管理提供了明確的目標和衡量標準。通過制定具體的預(yù)算目標和指標，可以為績效管理提供明確的衡量標準和預(yù)期結(jié)果。預(yù)算目標與績效管理目標的一致性能夠促使組織的各級管理者和員工在工作中朝著相同的目標努力，增強了績效管理的有效性。財務(wù)預(yù)算為資源分配提供了依據(jù)和指導(dǎo)。通過預(yù)算制定過程中的資源分配決策，可以使資源得到合理的配置和利用。適當?shù)馁Y源分配可以提高績效管理的效果，確保關(guān)鍵活動和項目的充分支持，提高組織績效。財務(wù)預(yù)算提供了對績效管理的控制和反饋機制。在預(yù)算的設(shè)定和執(zhí)行過程中，需要進行實際績效的監(jiān)測和對比分析，以便及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取相應(yīng)的糾正措施。這種控制和反饋機制可以幫助組織及時調(diào)整績效管理策略，提高績效管理的效能[3]。

（二）財務(wù)預(yù)算影響績效管理的關(guān)鍵因素

預(yù)算制定過程中的參與度對績效管理的影響至關(guān)重要。當組織中的管理者和員工能夠積極參與預(yù)算的制定和討論，他們對績效管理目標的理解和認同程度將更高，同時也更容易與預(yù)算目標形成一致性。因此，預(yù)算制定過程中的廣泛參與能夠增強績效管理的有效性。預(yù)算目標的挑戰(zhàn)性和可達性是影響績效管理的關(guān)鍵因素。預(yù)算目標過于容易實現(xiàn)可能會導(dǎo)致員工的低動力和不積極性，而過于苛刻的預(yù)算目標則可能導(dǎo)致員工的壓力過大和績效目標難以達成。因此，合理設(shè)定具有一定挑戰(zhàn)性且可達性的預(yù)算目標是提高績效管理有效性的關(guān)鍵。績效評估的準確性和公正性對績效管理的影響至關(guān)重要。財務(wù)預(yù)算提供了衡量績效的指標和標準，但在評估過程中需要確保評估的準確性和公正性。公正、透明和客觀的績效評估可以增強員工對績效管理的認可和參與度，進而提高績效管理的效能[4]。

五、財務(wù)預(yù)算對績效管理的影響

（一）銀行財務(wù)預(yù)算對績效管理的正向影響

財務(wù)預(yù)算為銀行制定明確的績效目標和衡量標準，使各級管理者和員工能夠清晰地了解預(yù)期的績效結(jié)果。這有助于促使員工朝著共同的目標努力，增強績效管理的一致性和有效性。財務(wù)預(yù)算確定了資源的分配和利用方式，使銀行能夠合理配置有限的資源。通過合理的資源分配，銀行能夠支持關(guān)鍵業(yè)務(wù)和項目，提高績效管理的效果。財務(wù)預(yù)算為績效管理提供了控制和反饋機制。通過對實際績效與預(yù)算進行比較和分析，銀行可以及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取糾正措施。這種控制和反饋機制有助于提高績效管理的有效性。

（二）銀行財務(wù)預(yù)算對績效管理的負向影響

如果銀行的財務(wù)預(yù)算過于強調(diào)短期財務(wù)績效目標，而忽視了長期戰(zhàn)略目標和非財務(wù)績效指標，可能導(dǎo)致員工只關(guān)注短期利潤而忽視了長期價值的創(chuàng)造。如果財務(wù)預(yù)算過于僵化，不允許對新的機遇和挑戰(zhàn)做出靈活調(diào)整，就可能限制了創(chuàng)新和靈活性，影響了績效管理的適應(yīng)性和反應(yīng)速度。財務(wù)預(yù)算通常著重衡量財務(wù)績效，而忽略了其他非財務(wù)因素的績效影響。這可能導(dǎo)致員工過度關(guān)注財務(wù)目標，而忽視顧客滿意度、員工發(fā)展等其他重要績效指標。

（三）不同因素對銀行財務(wù)預(yù)算與績效管理關(guān)系的調(diào)節(jié)作用

組織的文化和價值觀對于銀行財務(wù)預(yù)算和績效管理之間的關(guān)系至關(guān)重要。若組織文化強調(diào)以人為本、創(chuàng)新和學習，財務(wù)預(yù)算便可以很好地與績效管理相結(jié)合，促進績效管理的有效實施?？冃гu估的準確性和公正性對于調(diào)節(jié)銀行財務(wù)預(yù)算與績效管理的關(guān)系至關(guān)重要。公正、客觀和準確的績效評估有助于增強員工對績效管理的認可和參與度，提高績效管理的有效性。合理的激勵機制和獎勵措施能夠?qū)︺y行財務(wù)預(yù)算和績效管理產(chǎn)生積極的調(diào)節(jié)作用。通過與績效管理相結(jié)合的激勵機制，可以促使員工對財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)產(chǎn)生更高的動力和投入度。

六、財務(wù)預(yù)算與績效管理關(guān)系的管理實踐

（一）制定和執(zhí)行銀行財務(wù)預(yù)算

財務(wù)預(yù)算應(yīng)與銀行的戰(zhàn)略目標相一致，明確各個部門及個人的目標和責任。確保預(yù)算目標具體、可衡量，并與績效評估指標相匹配。制定財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)促使各級管理者和員工參與其中，共同制定預(yù)算目標和指標。通過有效的溝通和協(xié)調(diào)，確保各部門之間的協(xié)作和合作，增強績效管理的一致性和有效性。制定財務(wù)預(yù)算后，需要進行監(jiān)測和調(diào)整。通過定期審查實際績效和預(yù)算之間的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題，并采取糾正措施，確保預(yù)算執(zhí)行與實際情況的一致性，從而提高績效管理的效能。

（二）銀行財務(wù)預(yù)算與績效管理關(guān)系的管理要點和策略

財務(wù)預(yù)算與績效管理應(yīng)建立合理的績效評估指標，涵蓋財務(wù)和非財務(wù)因素，以全面評估績效。確保指標具有可衡量性、可操作性和可追蹤性。通過建立獎勵與激勵機制，將績效目標與薪酬、晉升和其他激勵措施相結(jié)合。激勵機制應(yīng)公正、透明，并與績效評估結(jié)果相一致，以促使員工積極參與和達成預(yù)算目標。在銀行中，加強溝通和培訓對于管理財務(wù)預(yù)算與績效管理關(guān)系至關(guān)重要。確保員工充分理解預(yù)算目標和指標，并為員工提供培訓和支持，幫助他們實現(xiàn)預(yù)算目標和提高績效。在執(zhí)行過程中，銀行應(yīng)靈活調(diào)整財務(wù)預(yù)算，并持續(xù)改進績效管理體系。根據(jù)實際情況和市場變化，及時對預(yù)算目標和指標進行調(diào)整，以確保預(yù)算與績效管理的有效性和適應(yīng)性[5]。

結(jié)論

績效管理是一種持續(xù)改進的管理方法，通過設(shè)定明確的目標、衡量績效、提供反饋和采取相應(yīng)行動，以確保銀行能夠達到其戰(zhàn)略目標并不斷提高績效?？冃Ч芾聿粌H關(guān)注財務(wù)指標，還涵蓋了客戶滿意度、員工績效和內(nèi)部流程等多個方面。有效的績效管理可以幫助銀行提高業(yè)務(wù)運營效率、優(yōu)化資源配置和提升競爭力。因此，研究銀行財務(wù)預(yù)算與績效管理之間的關(guān)系對于提高銀行業(yè)務(wù)的效率和績效至關(guān)重要。通過深入探討財務(wù)預(yù)算對績效管理的影響機制、關(guān)鍵因素以及實踐中的管理策略，可以為銀行管理者提供理論和實踐上的指導(dǎo)，幫助他們更好地應(yīng)對挑戰(zhàn)，優(yōu)化銀行的財務(wù)預(yù)算與績效管理關(guān)系，提升銀行的績效和競爭力，最終促進整個銀行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。