摘 要：地質(zhì)勘探行業(yè)的持續(xù)改革推動了單位的企業(yè)化轉(zhuǎn)型，在轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要階段，做好內(nèi)部運(yùn)營管理和資金管控工作尤為重要。資金與經(jīng)營問題是新時期地勘單位財務(wù)管理中的關(guān)鍵內(nèi)容，要想快速適應(yīng)社會發(fā)展環(huán)境，找到新經(jīng)濟(jì)形勢下的發(fā)展路徑，則應(yīng)結(jié)合以往財務(wù)管理工作中的不足，了解內(nèi)部控制中存在的缺陷，基于地質(zhì)勘探行業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)，對單位內(nèi)部管理運(yùn)營模式進(jìn)行改進(jìn)與革新，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，以促進(jìn)單位經(jīng)營管理工作的高效開展。本文首先對地質(zhì)勘探單位加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制的積極影響進(jìn)行了分析，又結(jié)合該行業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題提出了相應(yīng)的完善措施，希望能夠?yàn)榈刭|(zhì)勘探行業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理提供參考。

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘探行業(yè)；財務(wù)管理；內(nèi)部控制

完備、規(guī)范的財務(wù)管理制度可以保證單位的穩(wěn)定運(yùn)行，提升整體經(jīng)營效益，也是行業(yè)發(fā)展中不可缺少的制度標(biāo)準(zhǔn)。要想提升地質(zhì)勘探行業(yè)財務(wù)管理水平，則應(yīng)建立與行業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的，科學(xué)完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，同時也要發(fā)揮各部門的職能作用，財務(wù)會計信息管理時加強(qiáng)監(jiān)督管理，根據(jù)工作開展效果對財務(wù)管理體制進(jìn)行革新與完善，強(qiáng)化內(nèi)部控制措施，建立良好的內(nèi)控環(huán)境，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度與財務(wù)管理的充分結(jié)合，確保能夠及時發(fā)現(xiàn)并修復(fù)各項(xiàng)財務(wù)工作中的不足，將財務(wù)風(fēng)險管控貫穿于地質(zhì)勘探項(xiàng)目全過程，通過嚴(yán)格管控提高地質(zhì)勘探單位整體管理水平。

一、地質(zhì)勘探行業(yè)加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制的積極影響

（一）保障資金安全

資金是地質(zhì)勘探單位運(yùn)營和發(fā)展中不可缺少的資源，資金運(yùn)轉(zhuǎn)是否合理關(guān)系到整個單位的長遠(yuǎn)發(fā)展。財務(wù)部門是管理地勘單位資金的重要部門，做好財務(wù)內(nèi)部控制與管理工作可以實(shí)現(xiàn)資金的高效使用，保障財務(wù)安全。財務(wù)內(nèi)部控制涉及的內(nèi)容比較多，可以根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況對投入成本進(jìn)行控制，對日常周轉(zhuǎn)的資金比例進(jìn)行調(diào)整，對單位剩余資金和資產(chǎn)進(jìn)行定期盤查，能夠全面了解和掌握企業(yè)內(nèi)部發(fā)展情況，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中存在的漏洞，通過控制管理消除隱患，監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用情況，保證企業(yè)資金的安全性。

（二）保證財務(wù)信息準(zhǔn)確性

財務(wù)內(nèi)部控制可對單位日常經(jīng)營活動和項(xiàng)目開展過程進(jìn)行控制與管理，根據(jù)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)制定合理計劃，但是部分單位在進(jìn)行財務(wù)管理時，有些環(huán)節(jié)會存在虛假信息和賬目，無法將單位的真實(shí)情況反映出來。而加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制可以規(guī)范每個環(huán)節(jié)的行為，減少虛假賬目和信息，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，從而為單位各項(xiàng)決策的準(zhǔn)確制定提供可靠依據(jù)，便于后續(xù)管理工作的順利開展，實(shí)現(xiàn)資金資源的合理分配與利用。

（三）及時把控經(jīng)營風(fēng)險

地質(zhì)勘探行業(yè)環(huán)境在不斷變化的過程中，企業(yè)之間的競爭壓力越來越大，要想抵御各類風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)運(yùn)行，應(yīng)全面提升風(fēng)險控制能力，在發(fā)展期間能夠及時規(guī)避風(fēng)險，降低多方面因素對單位發(fā)展的影響。財務(wù)風(fēng)險防范是單位發(fā)展期間的重要內(nèi)容，需要結(jié)合自身特點(diǎn)制定科學(xué)完善的風(fēng)險防范措施，并對各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)管理，保證各項(xiàng)決策的科學(xué)性與合理性，對資金資產(chǎn)進(jìn)行合理分配。財務(wù)內(nèi)部控制措施的有效實(shí)施能夠起到風(fēng)險防范的作用，對各類風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測與規(guī)避，降低對單位整體經(jīng)營發(fā)展造成的影響。

（四）提高市場競爭能力

加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制工作的重視，根據(jù)單位的實(shí)際情況完善財務(wù)管理制度，健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，能夠?qū)ω攧?wù)工作開展期間各環(huán)節(jié)內(nèi)容有效控制，并結(jié)合現(xiàn)實(shí)需要做好成本預(yù)算、崗位協(xié)調(diào)、風(fēng)險管控和監(jiān)督考核等工作，財務(wù)管理模式得到了進(jìn)一步優(yōu)化，可以從快速適應(yīng)市場環(huán)境的角度出發(fā)構(gòu)建企業(yè)運(yùn)營發(fā)展新模式，充分發(fā)揮財務(wù)內(nèi)部控制作用，增強(qiáng)地質(zhì)勘探單位的實(shí)力，這對提高單位市場競爭力有著重要作用。

二、地質(zhì)勘探單位財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）財務(wù)內(nèi)部控制意識薄弱

地質(zhì)勘探單位在發(fā)展期間積累了較多經(jīng)驗(yàn)，也形成了一套專門的管理方法與模式，但是在行業(yè)發(fā)展環(huán)境不斷變化的過程中，以往運(yùn)用的方式方法和管理模式已經(jīng)不再適用，存在著財務(wù)管理和內(nèi)部控制銜接不合理的情況，這就導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制不到位，管理不全面。而且在傳統(tǒng)思想理念的影響下，許多工作人員和管理人對單位財務(wù)內(nèi)部控制工作的重視程度不高，一味地將工作重點(diǎn)放在野外勘察方面，造成單位內(nèi)部運(yùn)營環(huán)境不穩(wěn)定，在一定程度上限制了地質(zhì)勘探單位的發(fā)展。而且部分財務(wù)人員對于新方法、新理念和新制度的認(rèn)識不足，對于新會計準(zhǔn)則實(shí)施過程中政策和制度的改變了解得不夠深入，無法實(shí)現(xiàn)新準(zhǔn)則的充分實(shí)施，不能與單位財務(wù)管理工作融會貫通，影響財務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)踐效果，從而影響地質(zhì)勘探單位財務(wù)管理工作的開展。

（二）審計監(jiān)督體系不健全

財務(wù)內(nèi)部控制工作需要多部門共同參與，應(yīng)根據(jù)管控內(nèi)容和要求發(fā)揮各部門的職能作用，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)管理活動協(xié)同開展，要對每個環(huán)節(jié)內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格把控，做到規(guī)范運(yùn)行，才能推動單位整體健康發(fā)展。審計監(jiān)督作為財務(wù)內(nèi)部控制中的重要內(nèi)容，當(dāng)前部分地質(zhì)勘探單位的審計監(jiān)督體系不完善、不健全，無法對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計監(jiān)督，從而影響財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展效果。審計在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督和財務(wù)管理方面起到了關(guān)鍵作用，應(yīng)保持獨(dú)立客觀，才能為單位財務(wù)內(nèi)部控制管理提供可靠數(shù)據(jù)。但是有些地勘單位的審計部門與財務(wù)部門屬于同一部門，沒有實(shí)現(xiàn)獨(dú)立開展工作。而且在實(shí)際工作中也只是單純地進(jìn)行數(shù)據(jù)核對和勾稽，沒有發(fā)揮其在財務(wù)內(nèi)控體系中的真正價值與作用。

（三）預(yù)算編制不合理

地質(zhì)勘探單位財務(wù)預(yù)算制度雖然得到了完善，但是在具體實(shí)施過程中也存在較多不足，在實(shí)際進(jìn)行預(yù)算編制的過程中，編制內(nèi)容不細(xì)致，沒有對項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化分析，一些預(yù)算指標(biāo)相對籠統(tǒng)，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況和當(dāng)前市場發(fā)展情況進(jìn)行預(yù)測和評估，導(dǎo)致預(yù)算編制的科學(xué)性比較差；對于單位財政資金的使用也無法進(jìn)行針對性管理，一般只是根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃內(nèi)容和資金使用說明向相關(guān)負(fù)責(zé)人員撥付資金款項(xiàng)，沒有對資金的具體流向進(jìn)行跟蹤管理，缺乏全面監(jiān)管，經(jīng)常會出現(xiàn)資金使用不合理的情況；另外，采用的預(yù)算編制方法也相對單一，沒有根據(jù)具體的項(xiàng)目內(nèi)容進(jìn)行靈活調(diào)整，這也會對最終的預(yù)算結(jié)果造成影響。

（四）財務(wù)內(nèi)控制度不完善

從目前部分地質(zhì)勘探單位的發(fā)展情況來看，還存在內(nèi)部控制管理不到位的情況，沒有結(jié)合單位實(shí)際建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，無法對各行為主體進(jìn)行規(guī)范與約束，無法營造良好的內(nèi)控環(huán)境。雖然有些單位也建立了相關(guān)制度，但是與自身發(fā)展不相符，涉及的制度內(nèi)容不全面，有些工作人員也沒有實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控制度得不到充分落實(shí)。同時，也沒有按照新會計準(zhǔn)則對內(nèi)部控制文件進(jìn)行建立與完善，無法為地質(zhì)勘探單位的轉(zhuǎn)型發(fā)展提供可靠依據(jù)，不能妥善應(yīng)對單位發(fā)展中財務(wù)工作的新問題，對于內(nèi)部控制工作認(rèn)識不清晰，存在與財務(wù)管理相混淆的情況，從而影響財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展效果。

（五）財務(wù)控制人員素質(zhì)有待提升

地質(zhì)勘探單位財務(wù)內(nèi)部控制工作在開展期間離不開專業(yè)人才的支持，財務(wù)控制人員的能力和水平對這項(xiàng)工作的開展質(zhì)量和效果有著直接影響。有些地質(zhì)勘探單位的財務(wù)內(nèi)控人員的能力水平不足，對相關(guān)制度要求標(biāo)準(zhǔn)的掌握不清晰，導(dǎo)致整個管控過程不規(guī)范，最終效果不理想。部分單位沒有根據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制要求對財務(wù)會計人員進(jìn)行針對性、系統(tǒng)化培訓(xùn)，導(dǎo)致相關(guān)人員的財務(wù)內(nèi)控能力不足，思想理念沒有得到及時更新，基礎(chǔ)知識不完善，無法為地質(zhì)勘探單位財務(wù)內(nèi)部控制工作的有序開展提供人才支撐。另外，還有少數(shù)工作人員的思想道德素養(yǎng)不達(dá)標(biāo)，也在一定程度上影響了財務(wù)內(nèi)部控制工作的有效開展。

三、地質(zhì)勘探行業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制措施分析

（一）強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)部控制意識

在新時期發(fā)展環(huán)境下，地質(zhì)勘探單位發(fā)展期間也應(yīng)做到與時俱進(jìn)，對于以往的管理模式要進(jìn)行改進(jìn)與更新，同時也要結(jié)合新形勢建立新的財務(wù)內(nèi)部控制理念，實(shí)現(xiàn)對單位內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營活動的有效管理，有利于推動單位整體健康發(fā)展。這就需要改變以往的思想理念，提升財務(wù)內(nèi)控意識，領(lǐng)導(dǎo)者和管理者需要正確認(rèn)識財務(wù)內(nèi)部控制的重要性，能夠以身作則，對單位員工進(jìn)行正確指導(dǎo)，并建立與市場環(huán)境相適應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控制度。同時，也要加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控建設(shè)意識，通過宣傳教育的方式提高相關(guān)工作人員的思想水平，營造良好的財務(wù)內(nèi)控環(huán)境，確保財務(wù)內(nèi)部控制理念在各項(xiàng)工作中都能得到充分體現(xiàn)，有效協(xié)調(diào)好內(nèi)部控制和野外勘探之間的關(guān)系，有利于地質(zhì)勘探單位的全面發(fā)展與建設(shè)。

（二）健全內(nèi)部審計監(jiān)督體系

財務(wù)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)就是規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動行為和防范財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)效益最大化，其不是財務(wù)部門的單獨(dú)工作，需要得到各部門的支持與配合，實(shí)現(xiàn)多個部門的團(tuán)結(jié)協(xié)作，形成管控合力，從而更好地對財務(wù)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行審計監(jiān)督，形成完善的監(jiān)督管理機(jī)制。審計部門各項(xiàng)工作應(yīng)實(shí)現(xiàn)獨(dú)立開展，同時參與到各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動開展的全過程，做好事前、事中、事后監(jiān)督控制與管理等工作，以此消除各類風(fēng)險。地質(zhì)勘探行業(yè)的生產(chǎn)周期比較長，需要投入較多資金，而且整個項(xiàng)目開展過程的風(fēng)險較大，這就需要不斷優(yōu)化和完善內(nèi)部審計監(jiān)督體系，及時了解業(yè)務(wù)活動的開展情況，將審計結(jié)果反饋給財務(wù)內(nèi)控管理部門，確保能夠及時發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目活動開展中的不足，從成本效益的角度出發(fā)對資金的使用情況進(jìn)行合理規(guī)劃，以此規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

（三）加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理

財務(wù)預(yù)算管理屬于地質(zhì)勘探單位財務(wù)內(nèi)部控制中的基礎(chǔ)內(nèi)容，要想發(fā)揮預(yù)算工作的作用，則應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理，完善預(yù)算管理制度，以相關(guān)法律為依據(jù)對預(yù)算進(jìn)行改革與完善，切實(shí)提高工作質(zhì)量，保障單位資金的合理利用?？赏ㄟ^構(gòu)建全面預(yù)算管理體系的方式，結(jié)合各項(xiàng)工作實(shí)際情況確定預(yù)算管理目標(biāo)，規(guī)范預(yù)算編制流程，清晰各項(xiàng)資金的使用范圍。對于預(yù)算執(zhí)行情況要定期檢查，保證預(yù)算執(zhí)行效果，增強(qiáng)預(yù)算剛性。另外，應(yīng)根據(jù)預(yù)算的具體內(nèi)容和項(xiàng)目特點(diǎn)選擇合適的預(yù)算編制方法，其關(guān)系到預(yù)算編制效率和最終結(jié)果的準(zhǔn)確性，應(yīng)了解每種預(yù)算編制方法的特點(diǎn)和適用范圍，根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的不同進(jìn)行合理篩選，以此實(shí)現(xiàn)對地質(zhì)勘探單位財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確統(tǒng)計與分析，做好數(shù)據(jù)對比處理工作，制定科學(xué)的財務(wù)計劃，并實(shí)現(xiàn)對各項(xiàng)資金的協(xié)調(diào)管控，保證預(yù)算編制內(nèi)容的可行性與有效性。

（四）完善財務(wù)內(nèi)部控制制度

地質(zhì)勘探單位應(yīng)立足于自身實(shí)際對財務(wù)內(nèi)部控制工作開展中存在的問題進(jìn)行細(xì)致、深入分析，并根據(jù)財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展需要，以國家的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范制度為依據(jù)，建立完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，應(yīng)與單位的生產(chǎn)經(jīng)營相適應(yīng)，以促進(jìn)地勘單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的順利開展，為資金使用和資產(chǎn)保護(hù)提供制度支撐。財務(wù)內(nèi)部控制制度涉及的內(nèi)容比較多，應(yīng)保證多方面制度規(guī)定的完善性。同時，還應(yīng)根據(jù)新會計準(zhǔn)則制定財務(wù)內(nèi)控規(guī)范性文件，確定地質(zhì)勘探單位發(fā)展過程中的改革方向和具體要求，實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部管理工作的有效約束。財務(wù)人員在相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)的要求下，可以有效控制財務(wù)會計信息質(zhì)量，做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析工作，確保能夠?yàn)閱挝徽w的經(jīng)營發(fā)展提供可靠依據(jù)。

（五）提高財務(wù)內(nèi)部控制人員能力水平

地質(zhì)勘探單位財務(wù)內(nèi)部控制工作在開展期間也一定要擺正相關(guān)工作人員的位置，明確其在各項(xiàng)工作開展中的關(guān)鍵作用，結(jié)合現(xiàn)實(shí)需要培養(yǎng)專業(yè)人才，以此提高財務(wù)內(nèi)部控制人員能力和水平，為單位財務(wù)內(nèi)部控制工作的科學(xué)、有效開展提供人力資源保障。財務(wù)內(nèi)控人員作為內(nèi)控管理的實(shí)施主體，業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)水平對工作的開展效果有著直接影響，這就需要地質(zhì)勘探單位定期開展培訓(xùn)教育工作，進(jìn)行專業(yè)知識、前沿技術(shù)的有效傳遞，完善財務(wù)內(nèi)控人員的知識體系，使他們在工作中能夠嚴(yán)格按照法律法規(guī)進(jìn)行專業(yè)化作業(yè)，提高人員的綜合素質(zhì)水平。要培養(yǎng)工作人員的自我學(xué)習(xí)意識，持續(xù)學(xué)習(xí)新知識和新技術(shù)，還要提高工作人員的道德素質(zhì)，使他們能夠自覺約束和規(guī)范自身行為，嚴(yán)格落實(shí)財務(wù)內(nèi)部控制制度，保證工作開展效果。

綜上所述，地質(zhì)勘探行業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，相關(guān)單位在經(jīng)營管理階段需要加強(qiáng)對財務(wù)管理工作的重視，根據(jù)行業(yè)發(fā)展需要以及單位的實(shí)際情況，持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，對當(dāng)前地質(zhì)勘探單位財務(wù)管理中的不足進(jìn)行深入分析，結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況構(gòu)建科學(xué)完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系，要改變傳統(tǒng)的思維方式，提升風(fēng)險管理和內(nèi)部控制意識，并對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行優(yōu)化和完善，做好工作開展期間的預(yù)算管理和審計監(jiān)督等工作，還應(yīng)不斷提高財務(wù)內(nèi)部控制人員的能力和水平，保證相關(guān)工作的有效落實(shí)，構(gòu)建良好的內(nèi)部運(yùn)營環(huán)境，以此推動地質(zhì)勘探單位的健康發(fā)展，使其能夠快速適應(yīng)社會發(fā)展新形勢。

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