任曉莉 中國電子科技集團(tuán)公司第十八研究所

引言

新形勢(shì)下，企業(yè)間面臨的競爭十分激烈。面對(duì)市場激烈的競爭，企業(yè)所承受的壓力和挑戰(zhàn)越來越大。如何把這些挑戰(zhàn)和壓力轉(zhuǎn)變成發(fā)展的機(jī)會(huì)，是每一家企業(yè)都要思考的重要問題。這就要求企業(yè)必須采取切實(shí)的對(duì)策，加強(qiáng)管理。其中，營運(yùn)資金管理是一項(xiàng)行之有效的手段，它一直貫穿著企業(yè)的發(fā)展過程。文章重點(diǎn)闡述營運(yùn)資金管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義，并提出一些具體的優(yōu)化措施，目的是能夠?yàn)樘嵘髽I(yè)的營運(yùn)資金管理水平提供一些實(shí)用的依據(jù)和參考。

一、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要意義

(一)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制管理提供重要保障

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)，在很大程度上決定著企業(yè)的經(jīng)營水平和未來發(fā)展的速度。因此，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制管理進(jìn)行強(qiáng)化，能夠促進(jìn)企業(yè)管理工作質(zhì)量的提升。這是因?yàn)樵谄髽I(yè)中營運(yùn)資金與資產(chǎn)具有非常緊密的聯(lián)系，同時(shí)對(duì)資產(chǎn)的投資和流動(dòng)也會(huì)產(chǎn)生影響。所以在實(shí)際的財(cái)務(wù)控制管理中，一定要加強(qiáng)對(duì)營運(yùn)資金與資產(chǎn)的管理力度。具體而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)地對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估、監(jiān)督和管理，尤其是在資金方面，通過對(duì)營運(yùn)資金與資產(chǎn)之間的關(guān)系進(jìn)行合理地分析、計(jì)算和評(píng)價(jià)，可以有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制管理工作。

(二)有利于提高企業(yè)運(yùn)行效率

近些年，隨著國家對(duì)私營企業(yè)的重視程度越來越高，在政策上也得到越來越多的傾斜，這既可以讓企業(yè)繼續(xù)快速地發(fā)展與進(jìn)步，也給在實(shí)際發(fā)展的過程中現(xiàn)代企業(yè)帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也在下降，因此，在過去一段時(shí)間內(nèi)，現(xiàn)代企業(yè)會(huì)積累很大一部分的債務(wù)，在經(jīng)濟(jì)增長速度緩慢的發(fā)展中，逐漸顯現(xiàn)。現(xiàn)代企業(yè)主動(dòng)進(jìn)行營運(yùn)資金管理，可以有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的快速發(fā)展與進(jìn)步。我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)在過去幾十年中得到蓬勃發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更多的機(jī)遇，同時(shí)也使企業(yè)面對(duì)更多的挑戰(zhàn)。雖然當(dāng)前我國政府對(duì)企業(yè)的發(fā)展越來越重視，但在實(shí)際管理中仍然存在著許多問題。比如：在管理中，重發(fā)展輕管理、重效益輕成本等情況仍然存在，這不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理工作效率不高，同時(shí)也會(huì)增加企業(yè)的成本[1]。因此，現(xiàn)代企業(yè)要想在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下穩(wěn)定發(fā)展，必須強(qiáng)化對(duì)資金的管理力度，只有這樣才能提高企業(yè)運(yùn)行效率。

(三)有利于提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力

在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)會(huì)受到眾多因素的影響，包括市場、技術(shù)、政策等多種因素。在這些影響因素中，有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)不能正確處理風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇的關(guān)系，就會(huì)降低企業(yè)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力。具體如下：第一，幫助企業(yè)提升市場變化的適應(yīng)能力，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供良好的環(huán)境條件。當(dāng)企業(yè)在面對(duì)市場變化時(shí)，如果能夠及時(shí)地采取對(duì)策，這樣能夠幫助企業(yè)有效對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好規(guī)避。第二，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)政策變化的適應(yīng)力。如果能夠有效地規(guī)避政策變化所帶來的不利影響，就可以提升企業(yè)對(duì)政策變化進(jìn)行適應(yīng)和調(diào)整的能力。比如，當(dāng)國家實(shí)行減稅減費(fèi)政策時(shí)，如果能夠及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營策略，就可以減少企業(yè)所面臨的稅負(fù)壓力；第三，增強(qiáng)對(duì)技術(shù)變化的適應(yīng)能力。在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，隨著科技發(fā)展不斷加快和我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)加速，很多新技術(shù)會(huì)在不同領(lǐng)域和行業(yè)得到應(yīng)用。當(dāng)企業(yè)能夠快速解決新技術(shù)應(yīng)用所帶來的變化時(shí)，就可以提升對(duì)新技術(shù)應(yīng)用所帶來風(fēng)險(xiǎn)影響的應(yīng)對(duì)能力。

二、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)營運(yùn)資金管理中存在的主要問題

(一)缺乏較強(qiáng)的企業(yè)營運(yùn)資金管理意識(shí)

第一，資金短缺。在很大程度上，一個(gè)企業(yè)能否繼續(xù)生存和發(fā)展，在很大程度上取決于對(duì)流動(dòng)資金的合理運(yùn)用。同時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營資金來源也是以投資籌資和銀行借款為主，尤其是中小企業(yè)。對(duì)于中小企業(yè)而言，吸收資金、融資難度大，加之銀行貸款利率的提高，使中小企業(yè)面臨的負(fù)擔(dān)更重。處于這種環(huán)境下，部分企業(yè)投資更為盲目，很容易導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)失控，導(dǎo)致資金的短缺，還容易產(chǎn)生資金鏈斷裂問題，使企業(yè)一度陷進(jìn)癱瘓狀態(tài)。

第二，實(shí)際管理中存在一些弊端。首先，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方式較為陳舊，在當(dāng)今的市場經(jīng)濟(jì)中，傳統(tǒng)的、粗放式的現(xiàn)金管理方式已不能滿足社會(huì)的需求，若不能迅速地做出反應(yīng)，將會(huì)被市場的競爭所淘汰；其次，企業(yè)的管理者們并沒有充分地認(rèn)識(shí)到企業(yè)的運(yùn)營資本管理的重要性，也沒有充分地認(rèn)識(shí)到企業(yè)運(yùn)營資本的重要性。在實(shí)際操作過程中能夠發(fā)現(xiàn)，目前，有些企業(yè)的管理觀念、管理意識(shí)都很薄弱，特別是管理方法相對(duì)滯后，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立和管理沒有足夠的關(guān)注，因此企業(yè)由于企業(yè)資本管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營資金方面存在問題。

第三，企業(yè)缺乏較高的資本運(yùn)作效率。首先，企業(yè)運(yùn)營資本結(jié)構(gòu)的不合理，造成了資本結(jié)構(gòu)的不平衡，進(jìn)一步加劇了企業(yè)流動(dòng)資金的壓力。如果運(yùn)營資本不暢通，就像人體的血液循環(huán)不通暢一樣，會(huì)生病。在實(shí)際工作中企業(yè)更多地關(guān)注如何減少資本占用，對(duì)流動(dòng)資本的結(jié)構(gòu)管理容易忽略。一旦企業(yè)缺乏科學(xué)、合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)，無形中會(huì)使企業(yè)的營運(yùn)資本結(jié)構(gòu)受到影響，這會(huì)不利于企業(yè)的正常運(yùn)營，導(dǎo)致企業(yè)難以取得理想績效[2]。其次，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度較慢。在實(shí)際工作中，經(jīng)常存在投資與經(jīng)營中比較盲目的現(xiàn)象，尤其是采購比較隨意，很容易出現(xiàn)短貨或存貨積壓這樣的問題，應(yīng)收賬款未長期清欠，長期使用運(yùn)營資金來投資，這都會(huì)占用大量的流動(dòng)資金，造成資金運(yùn)行速度較慢，資金缺乏良好的流動(dòng)質(zhì)量。一般來講，一個(gè)企業(yè)的盈利主要是憑借其持續(xù)運(yùn)行，在一定程度上，其運(yùn)行效率與企業(yè)的生存與發(fā)展有著密切聯(lián)系。

(二)企業(yè)缺乏完善的營運(yùn)資金管理模式

企業(yè)營運(yùn)資金管理模式是對(duì)營運(yùn)資金的事前、事中、事后的控制管理，在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，大多數(shù)企業(yè)都已經(jīng)意識(shí)到企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要性，但是在實(shí)踐中，一些企業(yè)卻忽視對(duì)營運(yùn)資金的事前控制和事中控制，在日常運(yùn)營過程中缺乏對(duì)營運(yùn)資金的合理調(diào)度和使用，而且缺少科學(xué)、有效的營運(yùn)資金管理模式。如果企業(yè)不能有效地加強(qiáng)營運(yùn)資金的管理工作，那么就會(huì)使得企業(yè)在運(yùn)營過程中面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

(三)企業(yè)營運(yùn)資金的管理效率較低

企業(yè)營運(yùn)資金的管理效率直接影響著企業(yè)營運(yùn)資金的利用率，科學(xué)分析企業(yè)營運(yùn)資金的管理效率，企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益可得到全面提升，達(dá)到良性發(fā)展。在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，市場競爭越來越激烈，企業(yè)需要通過合理有效的管理模式提升自身運(yùn)營資金的利用效率。從現(xiàn)階段企業(yè)營運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀來看，多數(shù)企業(yè)缺乏對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行高效的管理。大部分企業(yè)缺乏對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行有效地評(píng)估與分析，在投資方面主要依靠主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷，缺乏專業(yè)分析人員和科學(xué)評(píng)估制度，導(dǎo)致很多企業(yè)無法充分地利用好營運(yùn)資金，造成企業(yè)運(yùn)營資金閑置、浪費(fèi)現(xiàn)象。

(四)企業(yè)營運(yùn)資金比較短缺

營運(yùn)資金管理是企業(yè)針對(duì)資金的流動(dòng)而采取的一系列的管理手段，對(duì)現(xiàn)有的貨幣資金、應(yīng)收賬款、短期投資、應(yīng)收票據(jù)及庫存進(jìn)行有效地監(jiān)督，掌握著流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)債務(wù)的聯(lián)系，認(rèn)識(shí)到企業(yè)目前的債務(wù)狀況，確定不同時(shí)期的資金流向。營運(yùn)資本管理的特征是：它可以快速有效地進(jìn)行資金的監(jiān)視，并可以有效地處理短期的融資問題，從而產(chǎn)生一種非現(xiàn)金形態(tài)的資本運(yùn)營形式，通過存貨、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目來完成企業(yè)對(duì)資金的掌控。營運(yùn)資金管理具有波動(dòng)性的特征，其很容易被環(huán)境改變所左右，易被市場走向牽制，其變動(dòng)幅度很大，因此需要擁有多種的融資渠道，以便能夠有效地應(yīng)對(duì)目前所遇到的各種問題，對(duì)企業(yè)所面對(duì)的現(xiàn)金流進(jìn)行快速的補(bǔ)充[3]。

三、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下企業(yè)營運(yùn)資金管理的有效策略

(一)增強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理意識(shí)

加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的經(jīng)營方式，以達(dá)到資金的流出和流入的平衡。貨幣管理是一個(gè)企業(yè)運(yùn)作的基礎(chǔ)，也是企業(yè)資金運(yùn)營管理的一個(gè)主要構(gòu)成部分。在新的經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，并主動(dòng)按照職責(zé)劃分的設(shè)立相關(guān)部門，合理地設(shè)立會(huì)計(jì)、出納等各種財(cái)務(wù)監(jiān)督職位，并運(yùn)用貨幣資金持有量監(jiān)督模式，提高現(xiàn)金的使用效能，推動(dòng)現(xiàn)金的廣泛使用。企業(yè)應(yīng)該利用好其所擁有的資金流動(dòng)，主動(dòng)改變其管理方式，降低其所擁有的債務(wù)狀況，使其維持在資金的流出和流入的均衡狀態(tài)，提高其對(duì)資金流動(dòng)的利用率。

應(yīng)收賬款也是衡量企業(yè)自身營運(yùn)資金管理成效的一個(gè)重要指標(biāo)。企業(yè)應(yīng)主動(dòng)順應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形態(tài)的發(fā)展潮流，加大企業(yè)收賬的控制力度，建立一套科學(xué)、合理的信貸政策執(zhí)行體系，讓企業(yè)能夠全盤掌握經(jīng)營方案，建立企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)警體系，幫助企業(yè)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)科學(xué)做好管理，加速企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)還需要對(duì)應(yīng)收賬款管理進(jìn)行全面的剖析和追蹤，從而認(rèn)識(shí)到其執(zhí)行狀況，以構(gòu)建清晰的財(cái)政監(jiān)督體系，仔細(xì)把握每個(gè)階段的收款流向，從而提高企業(yè)對(duì)資金的控制水平，提高企業(yè)的工作效能。

(二)完善企業(yè)營運(yùn)資金管理模式

首先，隨著時(shí)代的進(jìn)步，企業(yè)應(yīng)該主動(dòng)適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)所帶來的需求，建立健全的資本運(yùn)營管理模型，制定出科學(xué)的財(cái)務(wù)監(jiān)管計(jì)劃，主動(dòng)應(yīng)對(duì)科技發(fā)展帶來的新的挑戰(zhàn)，建立正確的監(jiān)管理念，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金流向的管理，幫助企業(yè)合理做好資金管理。企業(yè)應(yīng)從整體合理調(diào)整營運(yùn)資金管理，建立一個(gè)財(cái)政結(jié)算監(jiān)管中心，設(shè)立一個(gè)高效的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步健全整體的資金運(yùn)營結(jié)構(gòu)的管理模型，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的資金的管理和監(jiān)控，使其能夠更好地拓展到更廣泛的資金的經(jīng)營領(lǐng)域，制定一個(gè)更好的監(jiān)管制度。要將企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行分析，進(jìn)一步優(yōu)化資金的分配，明確資金使用的重點(diǎn)方向，建立一套科學(xué)合理的企業(yè)運(yùn)營資金結(jié)構(gòu)管理辦法。

其次，進(jìn)一步對(duì)市場機(jī)制進(jìn)行完善。使企業(yè)內(nèi)部與外部之間的聯(lián)系更加緊密，提高對(duì)市場變化的適應(yīng)能力，根據(jù)市場發(fā)展現(xiàn)狀建立起一個(gè)完整完善的財(cái)務(wù)管理模式。

最后，建立一個(gè)合理的貨幣時(shí)間價(jià)值管理系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值進(jìn)行深入研究，在財(cái)務(wù)管理中引進(jìn)新技術(shù)，提高貨幣時(shí)間價(jià)值管理模型的科學(xué)性，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值波動(dòng)情況的控制。使企業(yè)內(nèi)部各部門都能切實(shí)參與到財(cái)務(wù)管理工作中去。

(三)建立合理的企業(yè)內(nèi)存貨系統(tǒng)

在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)內(nèi)部的存貨管理的方式主要是以計(jì)算機(jī)控制為基礎(chǔ)的，但是這一點(diǎn)卻不能為企業(yè)的營運(yùn)資金管理提供一個(gè)很好的解決方案。企業(yè)要想在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下使企業(yè)內(nèi)部的存貨管理更加有效，就要不斷完善企業(yè)內(nèi)部存貨系統(tǒng)，從而使企業(yè)內(nèi)部的存貨管理能夠滿足不同層面上的需求。首先，要加強(qiáng)對(duì)物資的控制和庫存管理，使庫存物資能夠得到有效控制，并在規(guī)定范圍內(nèi)合理存放，同時(shí)還要完善采購程序、建立采購計(jì)劃以及建立采購申請(qǐng)制度等等[4]。其次，要加強(qiáng)對(duì)存貨成本管理工作的落實(shí)。在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)要提高存貨的周轉(zhuǎn)率，降低存貨成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就必須加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。所以要合理使用企業(yè)內(nèi)部的庫存，減少積壓浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，提高材料使用效率。在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)就必須加強(qiáng)對(duì)物資需求和供給情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查分析工作。再次，在物資采購和使用過程中加強(qiáng)對(duì)存貨數(shù)量以及質(zhì)量情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，保證物資使用過程中不存在任何質(zhì)量問題。

(四)加強(qiáng)企業(yè)的資金與賬款管理

企業(yè)在實(shí)施營運(yùn)資金管理的過程中，需要注重對(duì)于企業(yè)的資金以及賬款兩個(gè)方面的管理，這樣才能夠保證企業(yè)在對(duì)營運(yùn)資金進(jìn)行管理的過程中，可以更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)于資金的有效管控。對(duì)于企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行過程中所形成的應(yīng)收賬款，應(yīng)該要對(duì)其進(jìn)行有效管理。這樣才能夠保證企業(yè)在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行回收過程中，可以更加有效地降低資金方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠在一定程度上提升企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款進(jìn)行回收的速度。與此同時(shí)，還應(yīng)該要加強(qiáng)對(duì)于應(yīng)收賬款方面進(jìn)行管理，這樣才能夠保證在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理的過程中能夠更好地去保證應(yīng)收賬款回收效率以及回收效果。企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，合理對(duì)最高賒銷金額期限進(jìn)行設(shè)置。決定是否賒銷時(shí)，超過最高賒銷金額一律不發(fā)貨，發(fā)現(xiàn)到期沒有收回款的情況時(shí)，及時(shí)停止供貨，做好追款工作。除此之外，還應(yīng)該要注意到在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理的過程中，可以運(yùn)用一些其他手段來提高企業(yè)資金利用率。比如，通過使用一些激勵(lì)政策以及獎(jiǎng)懲機(jī)制來提升企業(yè)對(duì)員工的工作熱情，使員工的工作效率得到提高。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展的過程中，一定要注重對(duì)資金的管理工作，通過合理的營運(yùn)資金管理來確保企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)要想提高自身的市場競爭力，一定要加強(qiáng)對(duì)營運(yùn)資金管理工作的關(guān)注，持續(xù)改進(jìn)營運(yùn)資金管理系統(tǒng)，充分發(fā)揮好其重要作用。另外，企業(yè)要提高自身對(duì)于資金的把控能力以及風(fēng)險(xiǎn)抵御能力等，確保資金可以在企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)自身資金的管控力度，以全面提升資金管控水平，確保其可以在風(fēng)險(xiǎn)可控情況下實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。