申松月

（泉州城建供應(yīng)鏈管理有限公司，福建 泉州 362000）

一、國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中現(xiàn)存的問題

（一）合規(guī)及法律風(fēng)險(xiǎn)

近年來，政府相關(guān)部門制定并深度推行了一系列文件，其主要目的就是最大限度管控好融資性貿(mào)易。所謂融資性貿(mào)易，主要是指以貿(mào)易業(yè)務(wù)為由頭，無實(shí)際借出資金、無商業(yè)性質(zhì)的一種虛假貿(mào)易。其包含了以下幾方面特征：一是虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)交易背景下或者人為增設(shè)貿(mào)易業(yè)務(wù)交易環(huán)節(jié)；二是上游供貨商與下游客戶均為同一個(gè)實(shí)際控制人或者兩者之間存在著某種不正當(dāng)?shù)睦骊P(guān)系；三是貿(mào)易業(yè)務(wù)控制指標(biāo)由對方進(jìn)行實(shí)質(zhì)性控制；四是以直接提供資金、通過結(jié)算票據(jù)辦理保理、增信支持等多種形式變相地提供進(jìn)行資金有效供給[1]。

根據(jù)我國最高法律及法規(guī)的相關(guān)條例和司法解釋，其中以借貸行為為主導(dǎo)的貿(mào)易業(yè)務(wù)合同會(huì)違反國家金融管制的強(qiáng)制性規(guī)定，最終被認(rèn)定為無效合同。然而，現(xiàn)階段部分國有企業(yè)在實(shí)際組織開展貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，缺乏法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識，并未對國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管控。除此之外，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或者管理層在激烈的市場競爭面前，更多地將企業(yè)發(fā)展重點(diǎn)及管理精力放在了供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益上，從而忽視了可能產(chǎn)生或者已經(jīng)潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。一些國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)的實(shí)踐工作人員也存在著風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識薄弱的問題。如部分供應(yīng)鏈貿(mào)易人員雖然在實(shí)際工作過程中明晰供應(yīng)鏈貿(mào)易期間存在單據(jù)憑證缺失的問題，但是秉持著“事不關(guān)己”思想并未及時(shí)向上級匯報(bào)，也沒有充分認(rèn)識到合同法規(guī)存在的必要性及重要性。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)，主要是指國有企業(yè)在組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中無法對下游客戶資信水平進(jìn)行科學(xué)、全面、合理的風(fēng)險(xiǎn)評估，或者在實(shí)際交易過程中并未對資金結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行有效監(jiān)管，最終產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)[2]。在國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中，存在著上游客戶與下游供貨商聯(lián)合騙取中間貿(mào)易商的情況。信用風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)生在商品貿(mào)易業(yè)務(wù)之中，具體指國有企業(yè)上游與下游合作的企業(yè)，沒有在實(shí)際業(yè)務(wù)合作過程中切實(shí)履行好合同規(guī)定的內(nèi)容，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。國有企業(yè)組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，主要是將自身原本獨(dú)享的貿(mào)易流程合理劃分為各個(gè)銷售商、運(yùn)輸商等。上下游企業(yè)之間的關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，并且經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在一定差異化，這也在一定程度上加劇了信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。信用風(fēng)險(xiǎn)的大小與危害在一定程度上取決于國有企業(yè)與合作的上下游企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況、償付能力等。在一些供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)往來和大宗商品的融資貿(mào)易業(yè)務(wù)中，由于國有企業(yè)對與自己合作的融資貿(mào)易對象了解程度不夠，尚未精準(zhǔn)地掌握合作對象的貿(mào)易背景，導(dǎo)致對各種潛在風(fēng)險(xiǎn)判斷不準(zhǔn)確、發(fā)現(xiàn)不及時(shí)，甚至一些國有企業(yè)一心追求經(jīng)濟(jì)效益與擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)規(guī)模，僅注重審核單據(jù)的真實(shí)性，從而忽視了辨別供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性等，最終引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中涉及內(nèi)容及涵蓋范疇較為寬泛，并且利益關(guān)系交錯(cuò)復(fù)雜，國有企業(yè)被利用套取資金的情形時(shí)有發(fā)生。究其原因主要是由于國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)單據(jù)審核不精細(xì)、客戶資信背景調(diào)查不到位等人為因素或者是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)錯(cuò)誤所導(dǎo)致。國有企業(yè)在組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，存在內(nèi)部經(jīng)營管理不規(guī)范的情況，從而導(dǎo)致國有企業(yè)決策不科學(xué)、不合理、缺乏針對性，使國有企業(yè)的整體經(jīng)營發(fā)展方向出現(xiàn)偏差。在這一情況下，國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)流程很可能存在漏洞，最終引發(fā)一系列操作不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。除此之外，國有企業(yè)在組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中呈現(xiàn)出一定的封閉性特點(diǎn)，其中單據(jù)審核、監(jiān)控貨物回款、貨物在市場中流通價(jià)值追蹤等工作內(nèi)容繁瑣復(fù)雜。為了最大限度地推進(jìn)國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)順利開展，國有企業(yè)需要積極與物流企業(yè)、經(jīng)銷商等加強(qiáng)合作。如此一來，整個(gè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)的實(shí)踐操作流程就會(huì)更多、更復(fù)雜，從而加劇操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

（四）貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

由于國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中部分大宗商品存在著不易監(jiān)管的特殊性質(zhì)，從而導(dǎo)致在實(shí)際融資貿(mào)易業(yè)務(wù)中存在著貨物流轉(zhuǎn)、倉儲管理、質(zhì)押監(jiān)管、交付權(quán)利等各類單據(jù)憑證監(jiān)管不到位的問題，甚至還存在“空轉(zhuǎn)走單”的現(xiàn)象。此外，當(dāng)國有企業(yè)未按照約定時(shí)間及時(shí)回收貿(mào)易款項(xiàng)時(shí)，就會(huì)對后續(xù)國有企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)造成不利影響，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)導(dǎo)致國有企業(yè)因?yàn)槿狈α鲃?dòng)資金而面臨停產(chǎn)，影響國有企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營及可持續(xù)發(fā)展。所謂貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指國有企業(yè)在組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的控制貨物相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為國有企業(yè)的貨權(quán)沒有得到充分保障。具體而言，國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中的上下游企業(yè)在實(shí)際履行供應(yīng)鏈貿(mào)易工作內(nèi)容過程中，相關(guān)單據(jù)憑證、手續(xù)不全面，最終導(dǎo)致貨權(quán)上存在一定瑕疵。如貨物沒有在供應(yīng)鏈企業(yè)的實(shí)際控制范疇之內(nèi)，從而引發(fā)貨權(quán)不能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)上下游企業(yè)中生產(chǎn)產(chǎn)品的專用性較強(qiáng)，而市場需求較小，產(chǎn)品市場流動(dòng)性較差，最終貨物無法實(shí)現(xiàn)快速變現(xiàn)的貨物流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

二、國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）合理規(guī)避企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，國內(nèi)多數(shù)國有企業(yè)的主要投資業(yè)務(wù)聚焦于主責(zé)主業(yè)方面，這一投資行為符合國有企業(yè)的整體戰(zhàn)略發(fā)展方向。甚至一些國有企業(yè)為了追求穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展，在實(shí)際業(yè)務(wù)拓展過程中絕不輕易進(jìn)入到自己不熟悉的領(lǐng)域或行業(yè)之中，特別是風(fēng)險(xiǎn)相對較高的金融及相關(guān)行業(yè)。國有企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的大小與危害程度在一定程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及內(nèi)部員工對投資項(xiàng)目是否形成明確認(rèn)識。如果國有企業(yè)并未充分了解社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下的市場環(huán)境變化及發(fā)展趨勢，其投資項(xiàng)目將很有可能與市場發(fā)展需求相脫節(jié)。

國有企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資過程中應(yīng)該基于自身發(fā)展戰(zhàn)略做好長遠(yuǎn)規(guī)劃，并充分利用自身原有的資產(chǎn)來提升投資價(jià)值?，F(xiàn)階段，我國部分國有企業(yè)在投資決策方面已經(jīng)擁有了一定自主權(quán)利，這對于國有企業(yè)投資項(xiàng)目選擇工作而言既是機(jī)遇，也是挑戰(zhàn)?；诖耍瑖衅髽I(yè)應(yīng)該在具備充盈資金的基礎(chǔ)上，合理選擇能夠帶來更多經(jīng)濟(jì)效益的投資項(xiàng)目。在實(shí)際選擇過程中，國有企業(yè)需要采取科學(xué)謹(jǐn)慎的方針與政策。首先，國有企業(yè)應(yīng)該針對特定投資項(xiàng)目的市場流通情況進(jìn)行全面分析，以選擇最適合自身發(fā)展需求的投資項(xiàng)目。國有企業(yè)可以將投資項(xiàng)目與自身實(shí)際發(fā)展情況相結(jié)合，從而最大限度避免出現(xiàn)資金及資源浪費(fèi)的問題。其次，為了合理規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，國有企業(yè)還需要制定科學(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。國有企業(yè)可以依據(jù)自身的市場發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)投資項(xiàng)目可能出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)盡快調(diào)整投資策略，以此將風(fēng)險(xiǎn)的危害性降到最低，確保投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

（二）做好客戶評價(jià)與管理工作

國有企業(yè)在組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，還需要注重嚴(yán)格篩選貿(mào)易業(yè)務(wù)合作伙伴，并建立健全新客戶合作準(zhǔn)入機(jī)制與審核制度，借助嚴(yán)格的內(nèi)部控制流程提高貿(mào)易合作伙伴的可信度。首先，國有企業(yè)需要嚴(yán)格審查上下游合作企業(yè)之間是否存在關(guān)聯(lián)性。借助多種手段、多維度開展關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查工作，堅(jiān)決杜絕與空殼公司進(jìn)行貿(mào)易合作。國有企業(yè)要想進(jìn)一步提高供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)部控制水平與成效，還需要建立健全審核制度，嚴(yán)格落實(shí)好客戶與供貨商管理制度，從而提高整個(gè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)合作質(zhì)量與合作穩(wěn)定性。供貨商、產(chǎn)品銷售企業(yè)、倉儲運(yùn)輸服務(wù)商等都是國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中的重要組成部分。國有企業(yè)要想合理規(guī)避客戶與供貨商信用風(fēng)險(xiǎn)，還需要進(jìn)一步加大客商管理力度，并委派專門工作人員負(fù)責(zé)整理和核實(shí)供應(yīng)鏈上所有客商主體資信情況，并借助信用評分進(jìn)行合作等級劃分。其次，收集整理并嚴(yán)格審查國有企業(yè)將進(jìn)行合作的客商主體文件資料，其中主要包含了工商登記信息、企業(yè)最近三年的審計(jì)工作報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等，統(tǒng)籌建立專項(xiàng)檔案，從而為后續(xù)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)合作提供有力數(shù)據(jù)參考。國有企業(yè)在選擇合作伙伴過程中還需要全面考慮整個(gè)供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的供應(yīng)商、倉儲運(yùn)輸服務(wù)商、經(jīng)銷商等，嚴(yán)格審核其基本證件資料、工商登記信息，從而最大限度地提高合作質(zhì)量。最后，對合作企業(yè)的銀行信貸記錄、貸款信息等進(jìn)行有效查詢與審核。這些數(shù)據(jù)信息能夠在一定程度上反映企業(yè)的資信情況及經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，以此合理規(guī)避合作企業(yè)資產(chǎn)扣押、重大貸款擔(dān)保問題所引發(fā)的各類供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

除此之外，國有企業(yè)還需要做好采購環(huán)節(jié)與銷售環(huán)節(jié)監(jiān)督管理工作。一方面，國有企業(yè)需要提高對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，有效防控供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擇優(yōu)選擇供貨商及性價(jià)比較高的物資。這樣既能夠降低國有企業(yè)的采購成本，同時(shí)還可以確保采購物資質(zhì)量。在采購執(zhí)行環(huán)節(jié)中，采購人員需要密切追蹤采購流程，以此規(guī)避供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，國有企業(yè)需要將銷售管理工作貫徹于整個(gè)銷售業(yè)務(wù)始終，以此消除銷售環(huán)節(jié)潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)問題。

（三）建立健全應(yīng)收賬款催收考核體系

要想進(jìn)一步強(qiáng)化供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，國有企業(yè)還需要建立健全應(yīng)收賬款催收制度，并配備專業(yè)工作人員進(jìn)行應(yīng)收賬款管理。國有企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)開展情況構(gòu)建專門的信用管理部門。供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)復(fù)雜性、專業(yè)性、綜合性較強(qiáng)的工作，只有構(gòu)建專門的管理部門并配備專業(yè)工作人員，才能夠確保國有企業(yè)信用管理職能得到最大化發(fā)揮。第一，國有企業(yè)的信用管理部門在實(shí)際工作中需要負(fù)責(zé)對供應(yīng)鏈中上下游合作企業(yè)的信用額度進(jìn)行審核、全面清查應(yīng)收賬款工作等；第二，國有企業(yè)還應(yīng)該積極完善好激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制與約束管理制度。針對一些逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門、工作人員進(jìn)行相應(yīng)處罰，從而避免各類應(yīng)收賬款拖欠時(shí)間較長造成的壞賬、呆賬給國有企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

（四）建立健全供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

首先，明確供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控范疇，結(jié)合可能發(fā)生的各類供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定針對性的防控方案。這樣既能夠確保供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)順利開展，同時(shí)還能夠?yàn)閮?yōu)化供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)流程提供幫助。其次，加強(qiáng)對參與供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)專業(yè)人員的培訓(xùn)力度，確保相關(guān)工作人員既能夠熟悉供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)流程，同時(shí)也能夠在實(shí)際工作中精準(zhǔn)識別各類潛在風(fēng)險(xiǎn)。最后，定期或者不定期清查供應(yīng)鏈，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控力度，為國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（五）合理掌握資金流、貨物流、票據(jù)流，控制好貨權(quán)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

國有企業(yè)在組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，需要嚴(yán)格遵照供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)流程開展工作，及時(shí)掌握好各類資金流、貨物流、票據(jù)流信息。這樣不僅可以確保整個(gè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)穩(wěn)定運(yùn)行，同時(shí)還可以降低各環(huán)節(jié)、各節(jié)點(diǎn)中存在的貨權(quán)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的貨權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，國有企業(yè)需要針對賣家是否具備貨物所有權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格審查，然后再審核貨物是否客觀存在，最后針對貨權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)文件及手續(xù)的真實(shí)性及實(shí)效性進(jìn)行審核。其中包含了提貨單據(jù)、運(yùn)貨單據(jù)、倉庫開具的單據(jù)、貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明等。在這一過程中一旦發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，國有企業(yè)可以及時(shí)叫停整個(gè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，待到確認(rèn)資金流、貨物流、票據(jù)流運(yùn)行平穩(wěn)之后，再繼續(xù)開展業(yè)務(wù)。

三、結(jié)語

綜上所述，在實(shí)際組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，如果國有企業(yè)尚未做好潛在風(fēng)險(xiǎn)防范工作，勢必會(huì)面臨一定經(jīng)濟(jì)損失?；诖耍瑖衅髽I(yè)應(yīng)該站在戰(zhàn)略發(fā)展全局的角度，提高自身對于供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識與重視度，積極構(gòu)建符合國有企業(yè)發(fā)展需求及經(jīng)營特點(diǎn)的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。與此同時(shí)，結(jié)合現(xiàn)階段較為常見的供應(yīng)鏈貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)類型，進(jìn)一步明確供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控范疇，以此提高國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平與質(zhì)量。