申松月

（泉州城建供應(yīng)鏈管理有限公司，福建 泉州 362000）

一、國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中現(xiàn)存的問題

（一）合規(guī)及法律風(fēng)險

近年來，政府相關(guān)部門制定并深度推行了一系列文件，其主要目的就是最大限度管控好融資性貿(mào)易。所謂融資性貿(mào)易，主要是指以貿(mào)易業(yè)務(wù)為由頭，無實際借出資金、無商業(yè)性質(zhì)的一種虛假貿(mào)易。其包含了以下幾方面特征：一是虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)交易背景下或者人為增設(shè)貿(mào)易業(yè)務(wù)交易環(huán)節(jié)；二是上游供貨商與下游客戶均為同一個實際控制人或者兩者之間存在著某種不正當?shù)睦骊P(guān)系；三是貿(mào)易業(yè)務(wù)控制指標由對方進行實質(zhì)性控制；四是以直接提供資金、通過結(jié)算票據(jù)辦理保理、增信支持等多種形式變相地提供進行資金有效供給[1]。

根據(jù)我國最高法律及法規(guī)的相關(guān)條例和司法解釋，其中以借貸行為為主導(dǎo)的貿(mào)易業(yè)務(wù)合同會違反國家金融管制的強制性規(guī)定，最終被認定為無效合同。然而，現(xiàn)階段部分國有企業(yè)在實際組織開展貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，缺乏法律風(fēng)險防范與控制意識，并未對國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)進行有效風(fēng)險管控。除此之外，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或者管理層在激烈的市場競爭面前，更多地將企業(yè)發(fā)展重點及管理精力放在了供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)所創(chuàng)造的經(jīng)濟效益上，從而忽視了可能產(chǎn)生或者已經(jīng)潛在的經(jīng)營風(fēng)險。一些國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)的實踐工作人員也存在著風(fēng)險防范與控制意識薄弱的問題。如部分供應(yīng)鏈貿(mào)易人員雖然在實際工作過程中明晰供應(yīng)鏈貿(mào)易期間存在單據(jù)憑證缺失的問題，但是秉持著“事不關(guān)己”思想并未及時向上級匯報，也沒有充分認識到合同法規(guī)存在的必要性及重要性。

（二）信用風(fēng)險

所謂信用風(fēng)險，主要是指國有企業(yè)在組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中無法對下游客戶資信水平進行科學(xué)、全面、合理的風(fēng)險評估，或者在實際交易過程中并未對資金結(jié)算環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)管，最終產(chǎn)生資金風(fēng)險[2]。在國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中，存在著上游客戶與下游供貨商聯(lián)合騙取中間貿(mào)易商的情況。信用風(fēng)險多發(fā)生在商品貿(mào)易業(yè)務(wù)之中，具體指國有企業(yè)上游與下游合作的企業(yè)，沒有在實際業(yè)務(wù)合作過程中切實履行好合同規(guī)定的內(nèi)容，最終導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生。國有企業(yè)組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，主要是將自身原本獨享的貿(mào)易流程合理劃分為各個銷售商、運輸商等。上下游企業(yè)之間的關(guān)系錯綜復(fù)雜，并且經(jīng)濟發(fā)展水平存在一定差異化，這也在一定程度上加劇了信用風(fēng)險的發(fā)生概率。信用風(fēng)險的大小與危害在一定程度上取決于國有企業(yè)與合作的上下游企業(yè)的實際經(jīng)營狀況、償付能力等。在一些供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)往來和大宗商品的融資貿(mào)易業(yè)務(wù)中，由于國有企業(yè)對與自己合作的融資貿(mào)易對象了解程度不夠，尚未精準地掌握合作對象的貿(mào)易背景，導(dǎo)致對各種潛在風(fēng)險判斷不準確、發(fā)現(xiàn)不及時，甚至一些國有企業(yè)一心追求經(jīng)濟效益與擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模，僅注重審核單據(jù)的真實性，從而忽視了辨別供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實性等，最終引發(fā)信用風(fēng)險。

（三）操作風(fēng)險

國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中涉及內(nèi)容及涵蓋范疇較為寬泛，并且利益關(guān)系交錯復(fù)雜，國有企業(yè)被利用套取資金的情形時有發(fā)生。究其原因主要是由于國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)單據(jù)審核不精細、客戶資信背景調(diào)查不到位等人為因素或者是計算機系統(tǒng)錯誤所導(dǎo)致。國有企業(yè)在組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，存在內(nèi)部經(jīng)營管理不規(guī)范的情況，從而導(dǎo)致國有企業(yè)決策不科學(xué)、不合理、缺乏針對性，使國有企業(yè)的整體經(jīng)營發(fā)展方向出現(xiàn)偏差。在這一情況下，國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)流程很可能存在漏洞，最終引發(fā)一系列操作不當?shù)娘L(fēng)險。除此之外，國有企業(yè)在組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中呈現(xiàn)出一定的封閉性特點，其中單據(jù)審核、監(jiān)控貨物回款、貨物在市場中流通價值追蹤等工作內(nèi)容繁瑣復(fù)雜。為了最大限度地推進國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)順利開展，國有企業(yè)需要積極與物流企業(yè)、經(jīng)銷商等加強合作。如此一來，整個供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)的實踐操作流程就會更多、更復(fù)雜，從而加劇操作風(fēng)險的發(fā)生概率。

（四）貨權(quán)風(fēng)險

由于國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中部分大宗商品存在著不易監(jiān)管的特殊性質(zhì)，從而導(dǎo)致在實際融資貿(mào)易業(yè)務(wù)中存在著貨物流轉(zhuǎn)、倉儲管理、質(zhì)押監(jiān)管、交付權(quán)利等各類單據(jù)憑證監(jiān)管不到位的問題，甚至還存在“空轉(zhuǎn)走單”的現(xiàn)象。此外，當國有企業(yè)未按照約定時間及時回收貿(mào)易款項時，就會對后續(xù)國有企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)造成不利影響，嚴重時還會導(dǎo)致國有企業(yè)因為缺乏流動資金而面臨停產(chǎn)，影響國有企業(yè)的穩(wěn)定運營及可持續(xù)發(fā)展。所謂貨權(quán)風(fēng)險，主要是指國有企業(yè)在組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的控制貨物相關(guān)風(fēng)險。貨權(quán)風(fēng)險主要表現(xiàn)為國有企業(yè)的貨權(quán)沒有得到充分保障。具體而言，國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中的上下游企業(yè)在實際履行供應(yīng)鏈貿(mào)易工作內(nèi)容過程中，相關(guān)單據(jù)憑證、手續(xù)不全面，最終導(dǎo)致貨權(quán)上存在一定瑕疵。如貨物沒有在供應(yīng)鏈企業(yè)的實際控制范疇之內(nèi)，從而引發(fā)貨權(quán)不能實現(xiàn)風(fēng)險；國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)上下游企業(yè)中生產(chǎn)產(chǎn)品的專用性較強，而市場需求較小，產(chǎn)品市場流動性較差，最終貨物無法實現(xiàn)快速變現(xiàn)的貨物流動性風(fēng)險。

二、國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險管理策略

（一）合理規(guī)避企業(yè)投資風(fēng)險

現(xiàn)階段，國內(nèi)多數(shù)國有企業(yè)的主要投資業(yè)務(wù)聚焦于主責(zé)主業(yè)方面，這一投資行為符合國有企業(yè)的整體戰(zhàn)略發(fā)展方向。甚至一些國有企業(yè)為了追求穩(wěn)定、長遠發(fā)展，在實際業(yè)務(wù)拓展過程中絕不輕易進入到自己不熟悉的領(lǐng)域或行業(yè)之中，特別是風(fēng)險相對較高的金融及相關(guān)行業(yè)。國有企業(yè)投資風(fēng)險的大小與危害程度在一定程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及內(nèi)部員工對投資項目是否形成明確認識。如果國有企業(yè)并未充分了解社會主義市場經(jīng)濟體制下的市場環(huán)境變化及發(fā)展趨勢，其投資項目將很有可能與市場發(fā)展需求相脫節(jié)。

國有企業(yè)在進行項目投資過程中應(yīng)該基于自身發(fā)展戰(zhàn)略做好長遠規(guī)劃，并充分利用自身原有的資產(chǎn)來提升投資價值?，F(xiàn)階段，我國部分國有企業(yè)在投資決策方面已經(jīng)擁有了一定自主權(quán)利，這對于國有企業(yè)投資項目選擇工作而言既是機遇，也是挑戰(zhàn)?；诖?，國有企業(yè)應(yīng)該在具備充盈資金的基礎(chǔ)上，合理選擇能夠帶來更多經(jīng)濟效益的投資項目。在實際選擇過程中，國有企業(yè)需要采取科學(xué)謹慎的方針與政策。首先，國有企業(yè)應(yīng)該針對特定投資項目的市場流通情況進行全面分析，以選擇最適合自身發(fā)展需求的投資項目。國有企業(yè)可以將投資項目與自身實際發(fā)展情況相結(jié)合，從而最大限度避免出現(xiàn)資金及資源浪費的問題。其次，為了合理規(guī)避投資風(fēng)險，國有企業(yè)還需要制定科學(xué)完善的風(fēng)險規(guī)避方案。國有企業(yè)可以依據(jù)自身的市場發(fā)展經(jīng)驗，當投資項目可能出現(xiàn)較大風(fēng)險時盡快調(diào)整投資策略，以此將風(fēng)險的危害性降到最低，確保投資項目的經(jīng)濟效益最大化。

（二）做好客戶評價與管理工作

國有企業(yè)在組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，還需要注重嚴格篩選貿(mào)易業(yè)務(wù)合作伙伴，并建立健全新客戶合作準入機制與審核制度，借助嚴格的內(nèi)部控制流程提高貿(mào)易合作伙伴的可信度。首先，國有企業(yè)需要嚴格審查上下游合作企業(yè)之間是否存在關(guān)聯(lián)性。借助多種手段、多維度開展關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查工作，堅決杜絕與空殼公司進行貿(mào)易合作。國有企業(yè)要想進一步提高供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)部控制水平與成效，還需要建立健全審核制度，嚴格落實好客戶與供貨商管理制度，從而提高整個供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)合作質(zhì)量與合作穩(wěn)定性。供貨商、產(chǎn)品銷售企業(yè)、倉儲運輸服務(wù)商等都是國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中的重要組成部分。國有企業(yè)要想合理規(guī)避客戶與供貨商信用風(fēng)險，還需要進一步加大客商管理力度，并委派專門工作人員負責(zé)整理和核實供應(yīng)鏈上所有客商主體資信情況，并借助信用評分進行合作等級劃分。其次，收集整理并嚴格審查國有企業(yè)將進行合作的客商主體文件資料，其中主要包含了工商登記信息、企業(yè)最近三年的審計工作報告、財務(wù)會計報表等，統(tǒng)籌建立專項檔案，從而為后續(xù)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)合作提供有力數(shù)據(jù)參考。國有企業(yè)在選擇合作伙伴過程中還需要全面考慮整個供應(yīng)鏈各環(huán)節(jié)的供應(yīng)商、倉儲運輸服務(wù)商、經(jīng)銷商等，嚴格審核其基本證件資料、工商登記信息，從而最大限度地提高合作質(zhì)量。最后，對合作企業(yè)的銀行信貸記錄、貸款信息等進行有效查詢與審核。這些數(shù)據(jù)信息能夠在一定程度上反映企業(yè)的資信情況及經(jīng)濟發(fā)展水平，以此合理規(guī)避合作企業(yè)資產(chǎn)扣押、重大貸款擔(dān)保問題所引發(fā)的各類供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險，促進國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

除此之外，國有企業(yè)還需要做好采購環(huán)節(jié)與銷售環(huán)節(jié)監(jiān)督管理工作。一方面，國有企業(yè)需要提高對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，有效防控供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險，擇優(yōu)選擇供貨商及性價比較高的物資。這樣既能夠降低國有企業(yè)的采購成本，同時還可以確保采購物資質(zhì)量。在采購執(zhí)行環(huán)節(jié)中，采購人員需要密切追蹤采購流程，以此規(guī)避供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險；另一方面，國有企業(yè)需要將銷售管理工作貫徹于整個銷售業(yè)務(wù)始終，以此消除銷售環(huán)節(jié)潛在的各類風(fēng)險問題。

（三）建立健全應(yīng)收賬款催收考核體系

要想進一步強化供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險管理水平，國有企業(yè)還需要建立健全應(yīng)收賬款催收制度，并配備專業(yè)工作人員進行應(yīng)收賬款管理。國有企業(yè)需要根據(jù)實際供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)開展情況構(gòu)建專門的信用管理部門。供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險管理工作是一項復(fù)雜性、專業(yè)性、綜合性較強的工作，只有構(gòu)建專門的管理部門并配備專業(yè)工作人員，才能夠確保國有企業(yè)信用管理職能得到最大化發(fā)揮。第一，國有企業(yè)的信用管理部門在實際工作中需要負責(zé)對供應(yīng)鏈中上下游合作企業(yè)的信用額度進行審核、全面清查應(yīng)收賬款工作等；第二，國有企業(yè)還應(yīng)該積極完善好激勵獎懲機制與約束管理制度。針對一些逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門、工作人員進行相應(yīng)處罰，從而避免各類應(yīng)收賬款拖欠時間較長造成的壞賬、呆賬給國有企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

（四）建立健全供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險防控機制

首先，明確供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險防控范疇，結(jié)合可能發(fā)生的各類供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險制定針對性的防控方案。這樣既能夠確保供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)順利開展，同時還能夠為優(yōu)化供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)流程提供幫助。其次，加強對參與供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)專業(yè)人員的培訓(xùn)力度，確保相關(guān)工作人員既能夠熟悉供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)流程，同時也能夠在實際工作中精準識別各類潛在風(fēng)險。最后，定期或者不定期清查供應(yīng)鏈，及時發(fā)現(xiàn)其中潛在的風(fēng)險隱患，提高供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險防控力度，為國有企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

（五）合理掌握資金流、貨物流、票據(jù)流，控制好貨權(quán)轉(zhuǎn)移風(fēng)險

國有企業(yè)在組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，需要嚴格遵照供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)流程開展工作，及時掌握好各類資金流、貨物流、票據(jù)流信息。這樣不僅可以確保整個供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)穩(wěn)定運行，同時還可以降低各環(huán)節(jié)、各節(jié)點中存在的貨權(quán)轉(zhuǎn)移風(fēng)險。在實際的貨權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，國有企業(yè)需要針對賣家是否具備貨物所有權(quán)進行嚴格審查，然后再審核貨物是否客觀存在，最后針對貨權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)文件及手續(xù)的真實性及實效性進行審核。其中包含了提貨單據(jù)、運貨單據(jù)、倉庫開具的單據(jù)、貨權(quán)轉(zhuǎn)移證明等。在這一過程中一旦發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，國有企業(yè)可以及時叫停整個供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)，待到確認資金流、貨物流、票據(jù)流運行平穩(wěn)之后，再繼續(xù)開展業(yè)務(wù)。

三、結(jié)語

綜上所述，在實際組織開展供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中，如果國有企業(yè)尚未做好潛在風(fēng)險防范工作，勢必會面臨一定經(jīng)濟損失?；诖?，國有企業(yè)應(yīng)該站在戰(zhàn)略發(fā)展全局的角度，提高自身對于供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險的認識與重視度，積極構(gòu)建符合國有企業(yè)發(fā)展需求及經(jīng)營特點的供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險防控體系。與此同時，結(jié)合現(xiàn)階段較為常見的供應(yīng)鏈貿(mào)易風(fēng)險類型，進一步明確供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險防控范疇，以此提高國有企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險控制水平與質(zhì)量。