陳瑩

摘要：近年來突發(fā)災害頻繁出現(xiàn)，我國每年因災害造成的直接經(jīng)濟損失達到上千億元，給人民的生命和財產(chǎn)造成巨大的損失，同時也使許多企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動受到嚴重的影響。因此，將突發(fā)災害融入保險公司戰(zhàn)略和公司治理，并加強突發(fā)災害下的財務管理具有特殊意義和重要性。本文圍繞突發(fā)災害下的財務管理問題展開研究。首先在界定了突發(fā)災害的定義和財務管理的內(nèi)涵的基礎上，重點研究了突發(fā)災害下保險公司財務管理存在的若干問題，接著探討了完善措施，以促進保險公司提高風險管理能力和財務管理水平，實現(xiàn)保險公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。

關鍵詞：保險公司；財務管理；突發(fā)災害

隨著全球氣候變化的加劇以及自然災害的頻繁發(fā)生，如何保障人民生命財產(chǎn)安全成為全球保險業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)，保險在突發(fā)災害救助中發(fā)揮的作用越來越重要。對于保險公司而言，給在自然災害等突發(fā)事件中遭受損失的群眾和企業(yè)提供一定的經(jīng)濟補償和保障，維護社會穩(wěn)定和人民群眾、企業(yè)的利益的同時，作為經(jīng)營風險的主體，如何在此過程中提高自身的財務管理能力，尤其是如何做好內(nèi)部財務風險的識別、管理和控制至關重要，將直接決定著保險公司資金鏈的穩(wěn)定，進而決定著保險公司的生存和發(fā)展，為此，本文就突發(fā)災害下保險公司如何完善和提高財務管理效能展開了研究。

一、突發(fā)災害和財務管理的概述

（一）突發(fā)災害的含義

本文所討論的突發(fā)災害主要包括重大自然災害事故與重大事故。

重大自然災害包括大面積洪水、暴雨、暴風、臺風、地震、雪災、風暴潮、水災、凍災等人力不可抗拒的破壞力強大的自然現(xiàn)象。重大事故包括公司所承保的人身或財產(chǎn)，突然發(fā)生可能嚴重影響或者危及公司正常運行、公司償付能力和社會安定的重大事故，以及其它公司認為應當采取應急處理機制的重大突發(fā)事件。

（二）財務管理的內(nèi)涵

通常所說的財務管理即狹義的財務管理，是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照一定的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務管理是關于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。廣義的財務管理是指針對企業(yè)財務工作所實施的一切管理行為，不僅包括狹義的財務管理，還包括管理會計、財務分析等管理活動。本文所說的財務管理是指廣義的財務管理。

財務管理的主要內(nèi)容包括：財務的目標與職能、估價的概念、市場風險與報酬率、多變量與因素估價模型、期權估價、資本投資原理、資本預算中的風險與實際選擇權等。

二、突發(fā)災害下保險公司財務管理存在的問題

（一）風險意識薄弱

無風險，無保險，風險是保險產(chǎn)生和發(fā)展的基礎，保險公司經(jīng)營的就是各種“可?！钡娘L險。本文討論的風險通常指各種災害事故，具有發(fā)生的客觀可能性和不確定性。目前，我國保險公司風險意識薄弱。在制度上沒有針對突發(fā)災害制定相關的風險識別、預警、評估和應對機制，或者雖然有的保險公司制定了相關風險管理制度，但是制度不完善，缺乏前瞻性和科學性，災害損失預算機制不健全，幫助被保險人和被保險企業(yè)做好突發(fā)災害預防工作的機制不健全，如何以最快的速度和最經(jīng)濟有效的辦法幫助被保險人和企業(yè)進行災后重建機制缺乏，導致實際發(fā)生突發(fā)災害時，保險公司往往手忙腳亂，只憑自己認為的舊經(jīng)驗、老辦法做事，沒有及時拿出具體的應對措施，面臨突然性的大額賠付，保險公司內(nèi)部的資金鏈、保險產(chǎn)品的銷售都會受到嚴重的影響。導致該問題的主要原因是我國現(xiàn)階段保險公司對突發(fā)災害的財務管理仍處于摸索階段，在具體工作中，風險意識不足，深入研究不夠，輕視對可能降臨的風險的管理。

（二）財務預算編制的科學性有待提高

我國是世界上遭受自然災害侵襲最為嚴重的國家之一，特大自然災害經(jīng)常性發(fā)生，給社會生活造成了巨大的損失。但目前，我國大部分保險公司針對突發(fā)災害的財務預算編制不科學，沒有與專業(yè)的巨災風險咨詢公司合作，沒有在每年的預算編制時引入地震水災等巨災模型，無法模擬測算出不同風險等級所可能導致的最大損失，無法根據(jù)自身償付能力通過共保、再保、分保方式等來分擔自身的巨災損失。由于針對突發(fā)災害的全面預測和籌劃能力不足，保險公司因而造成信息的延誤性、不對稱性，導致預算編制方法有局限，做出來的預算較事實有比較大的樂觀性，造成預算與實際的偏差較大，導致遇災后資金緊張，現(xiàn)金流不充足，甚至面臨資金鏈斷裂的風險，財務管理壓力增加。

（三）前期承保財務管理覆蓋面不全，過于追求銷量

除了上述存在的兩個普遍性問題外，很多保險公司在前期承保的時候還存在財務管理覆蓋面不全，過于追求銷量的問題。首先，財務管理覆蓋面不全。許多保險公司并沒有積累足夠的數(shù)據(jù)，對突發(fā)災害下歷史承保理賠情況，主要包括費率、免賠額、賠付率、主要賠案及其出險原因、出險部位，改善措施等未能全面調查清楚，對突然災害發(fā)生概率模糊不清，導致承保費率的制定以及責任準備金的預估提取并不合理，一旦出現(xiàn)災害，保險公司容易出現(xiàn)資金短缺甚至危及公司的資金鏈問題。其次，過于追求銷量。保險銷售人員為了提高市場占有率，追求保費規(guī)模，搶占市場份額，有些保險公司甚至會盲目降低費率，導致在突發(fā)災害發(fā)生時，保險公司突然間很難拿出具體而又有效的應急措施，直接致使企業(yè)陷入償付能力不足的尷尬境地。

（四）相關人員能力不足導致理賠核損精準度低

理賠是被保險人按照保險合同的約定向保險公司提出賠償請求的行為，理賠環(huán)節(jié)處理不當會導致財務管理的風險。首先，突發(fā)災害時往往影響面廣，四處受災嚴重，保險公司面臨報損案件數(shù)量激增，保險標的的類型多種多樣，損失程度嚴重，理賠費用、賠付支出會階段性增長，此時非常需要理賠查勘定損人員相關能力極強，既懂財務，又懂具體受災標的涉及的相關專業(yè)知識，才能對標的損失程度進行精準的核損估測。但實踐中，保險公司相關人員專業(yè)能力無法滿足突發(fā)災害下財務管理的需要，或者經(jīng)驗不足錯誤判斷，或者查勘不規(guī)范，造成對標的損失程度進行核損估測時無法保證精準性，這很有可能導致保險公司在理賠過程中支付過多的資金，造成公司的損失；其次，相關人員專業(yè)能力不足，導致突發(fā)災害后案件突增的情況下，賠付效率難以保證。從出險報案至賠付劃款要經(jīng)過多個部門和環(huán)節(jié)。以車險為例，2020年9月19日以后車險改革，涉水險并入了車損險當中，一旦發(fā)生暴雨、臺風等災害，更多只投保了車損險的車主也能得到賠付，整個理賠流程主要包括：接到出險報案、現(xiàn)場處理、界定損失、提交理賠相關資料、核保人員審核賠案，雙方確定理賠金額、最終支付賠款等，一個環(huán)節(jié)結束才能進入下一個環(huán)節(jié)，特別在突發(fā)災害下，案件激增，理賠流程耗時較長且不能反復逆轉，這對相關人員專業(yè)能力是極高的考驗?，F(xiàn)實中，相關人員專業(yè)能力往往不足，極易造成賠付時間較長，效率偏低，客戶滿意度較低；再次，查勘核損不全面。當標的發(fā)生事故后，保險公司理賠人員不能做到第一時間到現(xiàn)場進行查，不能客觀全面地了解真實受災情況，而這是理賠定損的關鍵，實踐中，往往由于查勘不到位，引發(fā)保險騙賠事件，給保險公司帶來風險和損失。

三、完善突發(fā)災害下保險公司財務管理的措施

（一）提高風險管理意識和機制

目前，我國許多大型保險公司開始披露突發(fā)災害的運營及財務情況，并積極參與突發(fā)災害的風險管理工作。保險公司制定重大突發(fā)事件的應急管理措施，建立健全綜合安全預警機制，對財務管理中可能存在的突發(fā)災害風險進行及時的警示，使管理人員及財務人員能夠從多角度綜合了解并掌握公司整體的財務狀況，甚至能夠針對某項財務指標進行提取觀察、識別分析等。如，引用巨災模型，做到預算的編制、執(zhí)行、調整和考核的全流程系統(tǒng)控制，對費用預算及管理的各項數(shù)據(jù)進行分析，準確篩選甄別可能存在的風險。還要加強公司操作系統(tǒng)的資源整合，將現(xiàn)有業(yè)務出單、費用控制、收付費、財務報表等系統(tǒng)與預算管理系統(tǒng)進行對接，對費用異常情況進行自動風險識別和提示，便于上級部門及時調整資源調配模式、化解潛在風險。同時，加強對其他應收款共保方的賠款催收工作，關注預付賠款款項是否及時結轉，賠付支出直接和間接理賠費用是否合理等等，只有及時采取有效的應對措施，才能減少重大突發(fā)災害事件對保險公司的財務管理造成的不良影響。

（二）逐步完善一體化應災體系

突發(fā)災害的發(fā)生都會使保險公司當年的賠付支出急劇增加，從而使得當年的利潤急劇減少，甚至有可能為負。這種意外因素是人為無法控制的，保險公司應建立健全風險評估體系，大力拓展防災防損的宣傳及服務工作。鼓勵和積極推動投保人和被保險人做好防災防損工作，在公司內(nèi)部及外部進行定期演練，對突發(fā)災害涉及的不同險種、不同災害事故、不同保險標的進行實地模擬和情景演練，提高公司員工及客戶的風險應急管理能力，減少重大突發(fā)事件對企業(yè)的影響。當前，保險公司雖然缺乏突發(fā)災害風險管理和技術支持，但可以利用云數(shù)據(jù)、人工智能等新技術，加強與政府、各專業(yè)機構的合作，充分發(fā)揮其在災前規(guī)劃和預報，災后抗災救災的積極作用，對企業(yè)的災害風險進行全方位統(tǒng)計、分析、監(jiān)控和預測。保險公司一旦接收突發(fā)災害預警提示信息，可立即預判風險級別，通過公眾號、短信、微信朋友圈等多種方式轉發(fā)相關信息，在開展自救的同時，迅速統(tǒng)籌調配理賠力量調配人員、車輛、應急裝備投入救援、理賠和災后賠付中，同時預估賠付資金，簡化理賠流程和標準，應賠盡賠、早賠快賠，并對理賠過程督導落實，多措并舉全面落實防災救災工作。

（三）加強資金管理，關注預算編制及關鍵財務指標

首先，加強突發(fā)災害下貨幣資金管理的目的在于有計劃的合理安排資金，提高資金的使用效率，力求達到收支平衡。做到既保證維持保險公司正常經(jīng)營所需資金，降低經(jīng)營風險，又能將暫時閑置的資金優(yōu)化配置，獲得更多的利益收入，以增加公司效益。尤其在特殊時期的資金儲備尤為重要，制約把控著保險公司的支付能力。如若出現(xiàn)了資金短缺情況，無法快速理賠，可能會嚴重影響保險公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，增加了企業(yè)的經(jīng)營風險。因此，必須要對重大突發(fā)事件予以全面審慎評估，衡量其所帶來的風險及代價，加強資金的控制，提高現(xiàn)金利用率，加快應收賬款的收回。同時，嚴格把控費用支出，盡可能在不影響保險公司聲譽和企業(yè)形象的情況下，延緩支出。

其次，考慮到突發(fā)性災害對保險公司所造成的沉重財務負擔，以及對經(jīng)濟效益和戰(zhàn)略發(fā)展帶來的深遠影響，保險公司財務預算報表的編制應結合實際情況以及公司內(nèi)部發(fā)展戰(zhàn)略進行重新調整和規(guī)劃，打破以往預算依托的“基數(shù)+比例增長”、“零基”的指導思想，改進原有的預算辦法，重新建立一套適用于突發(fā)災害所面臨的財務壓力和市場環(huán)境等需求的動態(tài)財務預算，確保災后保險公司資金運轉的及時性。保險公司管理層可適當將決策權力下放，將全面預算變成部門預算，層層分解，擴大預算編制責任，增大預算靈活性，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。

最后，由于保險公司經(jīng)營的特殊性，應該建立保險費率回溯和糾偏機制，進行動態(tài)監(jiān)測、分析費率精算假設與公司實際經(jīng)營情況的偏離度，合理考慮突發(fā)災害的影響，及時調整公司各個險種的費率。同時，保險公司應完善保費充足性測試流程，評估保費不足準備金。關注責任準備金的提取，應收保費、預付賠款等關鍵指標，確保公司資產(chǎn)的有效性和償付能力的穩(wěn)定性。

（四）用共保、分保、再保等手段轉移風險

保險公司在重大突發(fā)災害下難以通過傳統(tǒng)手段進行風險分散、轉移。頻繁發(fā)生的災害，一方面迫使人們設法通過科學的手段，防止、回避、降低其災難性。另一方面，從經(jīng)濟上講，投保人總希望把自己可預見的損失通過保險的方式轉移一部分或全部。但往往巨災保險對保險公司來說有可能無法盈利，還可能虧損，甚至造成公司經(jīng)營困難，財務安全難以保證。因此，謹慎承保多次出險業(yè)務，同時運用共保、分保、再保等手段，轉移保險公司本身的風險，達到減損增利的目的。

（五）提高財務人員素質

保險公司應重視提升全員財務風險意識。加大對財務人員的素質培養(yǎng)教育，定期開展培訓和學習座談會，加強財務人員的業(yè)務能力、財務能力和實際操作能力，全面提升專業(yè)水平，塑造員工積極向上的職業(yè)價值觀和道德觀，將財務管理風險意識融入企業(yè)文化。此外，保險公司還需定期組織財務人員參加公司險種分析和業(yè)務交流會，促進財務人員了解公司銷售及運營情況，促進工作質量的提升以及風險責任意識的培養(yǎng)。并對主要險種費用項目和預算偏差較大的項目實行預警制度，及時分析支出較大或存在問題的項目，利用資金杠桿確保預算管理制度的實施，降低公司的財務風險。

四、結束語

當前，保險公司的發(fā)展進入了戰(zhàn)略機遇和風險挑戰(zhàn)并存、不確定因素增多的時期，加強突發(fā)災害下財務管理至關重要。本文在界定了突發(fā)災害和財務管理的內(nèi)涵的基礎上，重點研究了突發(fā)災害下保險公司財務管理存在的若干問題，接著探討了完善措施。管理者要充分認識突發(fā)災害下財務管理風險防范的重要意義，并采取合理的措施加以調整和優(yōu)化，如構建風險預警體系，大力拓展防災減災服務，完善財務管理系統(tǒng)，加強資金管理，并通過共保、分保、再保等手段轉移風險，提高財務人員素質和財務風險處理能力，增強保險公司綜合競爭力，防微杜漸、未雨綢繆，從而保證保險公司獲得更大經(jīng)濟效益，創(chuàng)造更多的利潤。

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