張翔

（石河子國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)（集團(tuán)）有限公司，新疆 石河子 832000）

在全新的經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)持有充足的運(yùn)行資金，是保障企業(yè)穩(wěn)定地發(fā)展的基本條件。特別是在智能時(shí)代背景下，企業(yè)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型，使企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇。如果企業(yè)仍然停留在“利潤(rùn)第一”的發(fā)展階段，忽視資金的合理配置，則可能出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中失去優(yōu)勢(shì)。因此，有必要?jiǎng)?chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理模式，針對(duì)長(zhǎng)期以來(lái)存在的資金管理不足，探索適合企業(yè)的管理辦法，轉(zhuǎn)變企業(yè)管理職能，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)、決策、財(cái)務(wù)管理融合運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)管理質(zhì)量的提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量的發(fā)展目標(biāo)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要意義

企業(yè)資金管理主要是指對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的資金進(jìn)行合理的分配、規(guī)劃、管理，資金管理作為財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，是影響企業(yè)的運(yùn)行與發(fā)展質(zhì)量的管理工作。在財(cái)務(wù)管理部門，資金管理人需要記錄企業(yè)產(chǎn)生的每一筆資金流量，并了解資金的流動(dòng)方向，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，做好運(yùn)營(yíng)資金預(yù)算與規(guī)劃，利用更為有效的資金管理辦法，嚴(yán)格控制資金的流動(dòng)，避免出現(xiàn)資金挪用、濫用等風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)內(nèi)部資金的合理分配。

從宏觀角度分析，財(cái)務(wù)資金管理能夠了解企業(yè)資金使用的情況，并真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)。在落實(shí)財(cái)務(wù)資金管理的過(guò)程中，管理人員需要深入了解企業(yè)的資金狀況、資源分配情況、經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)影響企業(yè)的各個(gè)要素進(jìn)行全面的把控，為企業(yè)管理決策提供參考。在這樣的情況下，財(cái)務(wù)管理能夠幫助企業(yè)獲得更為真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供指導(dǎo)。

而從微觀的角度分析，落實(shí)高質(zhì)量的資金管理，能提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，開展的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都需要充足的資金。這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)工作做好資金規(guī)劃和分配，通過(guò)對(duì)資金使用情況的合理把控，保護(hù)資金的安全，減少資金的浪費(fèi)和閑置，通過(guò)最大限度優(yōu)化資金使用情況，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金管理意識(shí)欠缺，難以滿足企業(yè)現(xiàn)代化需求

資金管理意識(shí)薄弱是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作普遍存在的問(wèn)題，通常情況下，企業(yè)能夠認(rèn)識(shí)到資金管理的重要意義，并深入到企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)中落實(shí)財(cái)務(wù)管理。但是，很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺少資金管理經(jīng)驗(yàn)，專業(yè)化知識(shí)有限，不能對(duì)資金價(jià)值、現(xiàn)金流量給予足夠的重視，還沒(méi)有進(jìn)行調(diào)研的情況下，就開展資金管理工作，導(dǎo)致企業(yè)資金規(guī)劃、運(yùn)作存在一定的盲目性。

很多企業(yè)管理者甚至認(rèn)為，資金管理工作的重心為收支統(tǒng)計(jì)，并將資金管理納入會(huì)計(jì)管理的范圍內(nèi)，使企業(yè)資金管理不能覆蓋所有的管理環(huán)節(jié)，自身的操作性不足，無(wú)法體現(xiàn)資金管理的重要價(jià)值。

目前，我國(guó)部分企業(yè)依舊秉承著“利潤(rùn)第一”的發(fā)展理念，并將產(chǎn)品銷售利潤(rùn)作為衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的主要指標(biāo)，管理者不能了解企業(yè)資金流動(dòng)方向，難以對(duì)資金進(jìn)行有效的管控。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革下，企業(yè)需要整理大量的資金信息，來(lái)調(diào)整內(nèi)部運(yùn)行方向。特別是涉及企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品銷售、原材料采購(gòu)等方面的資本信息，更需要財(cái)務(wù)管理工作采取有效的措施，結(jié)合資本市場(chǎng)的運(yùn)行情況，為企業(yè)運(yùn)行提供保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本增值。

但是，企業(yè)缺少對(duì)資金管理的重視，沒(méi)有制定完整的資金管理制度，落實(shí)的管理工作質(zhì)量不高，覆蓋力不足，造成企業(yè)難以對(duì)生產(chǎn)要素進(jìn)行合理的配置，較為盲目地進(jìn)行管理決策，造成企業(yè)資本增值的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

（二）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善，降低資金使用效率

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生較多的來(lái)往款項(xiàng)，并在一定時(shí)間內(nèi)形成企業(yè)資金流量，若是不加以嚴(yán)格管理，很有可能會(huì)導(dǎo)致資金混亂的局面，而企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的合理管控，能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)資金使用率，緩解企業(yè)運(yùn)行發(fā)展中的壓力。

但是，由于大部分企業(yè)因缺少整體管控意識(shí)，雖然設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)部門，但由于內(nèi)部審計(jì)部門自身隸屬關(guān)系問(wèn)題，以及內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有作用，難以為資金管理提供有效支撐。另外，企業(yè)因缺乏規(guī)范的審批機(jī)制，在較為混亂的內(nèi)部管理環(huán)境中，容易出現(xiàn)部分項(xiàng)目資金分配過(guò)多，資金來(lái)源不足的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，嚴(yán)重降低了資金的使用率。

三、探析企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理改善措施

（一）制定科學(xué)的內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制，提升資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力

制定科學(xué)、完善的企業(yè)財(cái)務(wù)資金內(nèi)部控制與監(jiān)督機(jī)制，對(duì)于有效提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，提升資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力，助推企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

第一，堅(jiān)持從企業(yè)的角度出發(fā)，制定科學(xué)且規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制體系，建立公司治理機(jī)制，比如，設(shè)立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，制定責(zé)任分配制度與責(zé)任追究制度，明確其職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，對(duì)于玩忽職守、工作落實(shí)不到位的人員給予責(zé)任追究和處分，以提高管理者對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。

第二，建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)承受底線，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)、全程性的監(jiān)督和管控，配置專業(yè)監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，避免因忽視對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的管控，造成無(wú)法預(yù)估的影響，阻礙企業(yè)健康發(fā)展。

第三，搭建償債保障機(jī)制，有效保護(hù)企業(yè)股東利益，保證融資活動(dòng)能夠規(guī)范、有序開展。

第四，企業(yè)財(cái)務(wù)部門還應(yīng)高度重視管控現(xiàn)金出入關(guān)口，嚴(yán)格管理、監(jiān)督和管控項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)等各個(gè)環(huán)節(jié)生成的現(xiàn)金流量，保證企業(yè)在各項(xiàng)活動(dòng)開展中能夠合理運(yùn)用資金，有效節(jié)約成本的同時(shí)，以最低成本創(chuàng)造最大效益。

第五，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，可通過(guò)制定定量和定性相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的全面把控。

其中，定量預(yù)警體系，包括企業(yè)獲取利息的倍數(shù)、限定的速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等等。定性指標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)過(guò)程中現(xiàn)金徑流量的控制效果，以及現(xiàn)金徑流量是否出現(xiàn)負(fù)數(shù)等等。通過(guò)將定性和定量相結(jié)合，有效把控企業(yè)財(cái)務(wù)資金使用范圍，防控資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（二）組建專門的財(cái)務(wù)資金管理機(jī)構(gòu)，提升資金管理規(guī)范化水平

為更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)資金管理優(yōu)勢(shì)，助推企業(yè)長(zhǎng)久可持續(xù)發(fā)展，必須積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)發(fā)展觀念，加大對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的重視程度，設(shè)置專門的財(cái)務(wù)資金管理機(jī)構(gòu)，專人、專職、專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資金管理工作。

明確具體工作權(quán)限、管理流程、責(zé)任等相關(guān)控制措施，并根據(jù)財(cái)務(wù)資金管理職責(zé)和種類，在財(cái)務(wù)咨詢總部下設(shè)置信貸組、計(jì)劃組、結(jié)算組等部門，將權(quán)力、職責(zé)下放，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分擔(dān)，有效緩解財(cái)務(wù)部門資金管理壓力，提升資金管理效率。

其中，信貸組主要負(fù)責(zé)管理內(nèi)部信貸、外部融資、開出票據(jù)以及其他融資業(yè)務(wù)；計(jì)劃組負(fù)責(zé)下發(fā)資金計(jì)劃表以及跟蹤資金計(jì)劃；結(jié)算組負(fù)責(zé)管理內(nèi)部賬戶、結(jié)算賬戶以及應(yīng)收票據(jù)等等。通過(guò)合理分類財(cái)務(wù)資金管理職責(zé)，保證財(cái)務(wù)管理工作，切實(shí)落到實(shí)處，助推資金管理工作規(guī)范化、科學(xué)化開展。

（三）實(shí)施集中化的財(cái)務(wù)資金管理措施，提高財(cái)務(wù)資金管理效率

為更好地提升企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理水平，有效解決傳統(tǒng)財(cái)務(wù)資金管理模式存在的問(wèn)題和不足，必須緊密結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際情況與現(xiàn)實(shí)需求，積極改革、優(yōu)化原有的財(cái)務(wù)資金管理模式，實(shí)施集中化財(cái)務(wù)資金管理措施，靈活選擇財(cái)務(wù)資金集中管理模式，形成資金管理合力，有效提升資金管理效率和水平。

在具體實(shí)施階段，一是構(gòu)建財(cái)務(wù)資金集中化管理機(jī)制。其中，需要堅(jiān)持收益權(quán)和所有權(quán)不變、集中統(tǒng)一管理、有償使用資金以及預(yù)算管理等原則，在機(jī)制構(gòu)建過(guò)程中，必須堅(jiān)持統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層傳遞，明確劃分各部門應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)和職責(zé)。比如，執(zhí)行部門主要負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)資金的集中管理，其他部門則負(fù)責(zé)配合資金部門落實(shí)集中管理措施，輔助集中化資金管理工作落到實(shí)處。

二是靈活選擇集中化的財(cái)務(wù)資金管理模式，比如，選擇內(nèi)部銀行模式，在企業(yè)內(nèi)部引入商業(yè)銀行的結(jié)算職能與信貸職能，以更好地充實(shí)內(nèi)部核算方法，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理、金融信貸、企業(yè)管理有機(jī)融合，有效減少財(cái)務(wù)資金占用，提高企業(yè)財(cái)務(wù)資金周轉(zhuǎn)速度。還可通過(guò)選擇運(yùn)用結(jié)算中心模式，由企業(yè)負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部課成員之間的資金往來(lái)結(jié)算、資金調(diào)撥、運(yùn)籌等等，以降低資金成本，提升企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平。

三是積極引進(jìn)財(cái)務(wù)公司管理模式，財(cái)務(wù)公司可通過(guò)積極吸納集團(tuán)公司中的一些成員企業(yè)作為自己的股東，將股東本金作為紐帶，將各股東聯(lián)結(jié)在一起，成為企業(yè)信貸資金的重要來(lái)源，能夠促進(jìn)集團(tuán)成員企業(yè)之間相互扶持、相互促進(jìn)、共同發(fā)展，更好地解決企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、資金匱乏等問(wèn)題。

（四）積極拓寬企業(yè)資金融資渠道，為企業(yè)提供穩(wěn)定的資金保障

為有效避免企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象，保證企業(yè)長(zhǎng)久穩(wěn)定運(yùn)行，必須對(duì)企業(yè)的整體融資機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化、改革，不斷拓寬企業(yè)資金融資渠道，豐富融資方式，為企業(yè)提供穩(wěn)定的資金保障。

首先，企業(yè)應(yīng)緊密結(jié)合行業(yè)、市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)向，圍繞自身實(shí)際情況與發(fā)展需求，及時(shí)調(diào)整融資方式，優(yōu)化整體融資結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持做到與時(shí)俱進(jìn)，通過(guò)采取多種方式進(jìn)行融資。其中，除了可選擇將現(xiàn)有的銀行貸款、信托、項(xiàng)目股權(quán)等方式作為企業(yè)資金融資的主要路徑，還應(yīng)根據(jù)不同發(fā)展階段需求，及時(shí)調(diào)整融資模式，如適當(dāng)增加金融業(yè)務(wù)品種，遵循產(chǎn)融結(jié)合理念，成立財(cái)務(wù)公司，來(lái)擴(kuò)大企業(yè)投資和融資渠道，達(dá)到資產(chǎn)與債務(wù)協(xié)同的作用。

其次，相關(guān)企業(yè)還可通過(guò)發(fā)行債券、國(guó)際信用證、押匯、資產(chǎn)證券化等方式，來(lái)進(jìn)一步優(yōu)化、改善自身融資結(jié)構(gòu)，拓寬資金來(lái)源，最大化減少融資方面的成本投入和支出。

再次，還可通過(guò)采取融資融券、綠色中期票據(jù)、債券融資等方式，豐富企業(yè)金融融資品種，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供短期經(jīng)營(yíng)融資服務(wù)，能夠在短時(shí)間內(nèi)解決企業(yè)資金不穩(wěn)定、資金缺乏等問(wèn)題，有效避免資金鏈斷裂現(xiàn)象。

最后，還應(yīng)選擇與其他金融企業(yè)建立長(zhǎng)期、穩(wěn)定的合作關(guān)系，謹(jǐn)慎挑選一家誠(chéng)信度高、資質(zhì)良好且借貸能力較強(qiáng)的銀行作為緊密戰(zhàn)略合作伙伴，多維度提升企業(yè)資本管理水平，為企業(yè)提供融資支持。

在此過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理人員必須結(jié)合自身實(shí)際情況，深入市場(chǎng)展開分析、調(diào)查，牢牢把握各家銀行優(yōu)惠政策、資質(zhì)和信用情況，加強(qiáng)與銀行之間的交流。與戰(zhàn)略銀行在投資與發(fā)行債券等金融產(chǎn)品上進(jìn)行合作，以更好地增加資金效益與回報(bào)率，讓企業(yè)獲得更多外界資金支持。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，企業(yè)財(cái)務(wù)資金作為助推企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行發(fā)展的重要保障，合理地開展的財(cái)務(wù)資金管理工作，能夠保障資金的合理配置，并保持企業(yè)資金流量的穩(wěn)定，為企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展提供更多的支持。但是，在企業(yè)資金流量不斷增加的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理創(chuàng)新力度不足，仍然依靠傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理辦法，造成資金的管控和約束力有限，難以滿足企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的需求。

對(duì)此，需要企業(yè)結(jié)合發(fā)展目標(biāo)，完善財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制，適當(dāng)?shù)卣{(diào)整管理重心，完成對(duì)資金的有效管控。同時(shí)，創(chuàng)新資金管理辦法，利用全新的信息技術(shù)，搭建管理系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)資金信息的分析和處理，把控企業(yè)的長(zhǎng)期利益，提升企業(yè)的資金使用率，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化，推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定地運(yùn)行發(fā)展。