蔣昊

【摘? 要】資金安全是企業(yè)本質(zhì)安全之一，對企業(yè)可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展有著重要意義。論文主要總結(jié)省級電網(wǎng)企業(yè)將數(shù)字化運營、網(wǎng)絡(luò)化管控、智能化決策融入資金安全管理體系建設(shè)中，從創(chuàng)新資金管理體系，推動管控模式升級；明確安全主體責任，把脈數(shù)智建設(shè)方向；設(shè)計資金數(shù)據(jù)載體，融合業(yè)財價值信息；打造數(shù)字管控平臺，建設(shè)安全運營中心；聚合系統(tǒng)資源響應(yīng)，加強風險閉環(huán)防控；健全工作保障機制，深化數(shù)據(jù)價值應(yīng)用6個方面著手，探索建設(shè)資金安全數(shù)智化管控體系的路徑。結(jié)果表明，該路徑能較大程度推動資金安全管控工作從事后向事中、事前控制轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)“銀行賬戶可視、資金流向可溯、安全目標可控”，不斷提升企業(yè)資金安全數(shù)智化管控水平，真正實現(xiàn)企業(yè)安全發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】省級電網(wǎng)企業(yè)；資金安全；集約化管控

【中圖分類號】F426；F275.1【文獻標志碼】A?【文章編號】1673-1069（2023）10-0128-03

1 引言

近年來，大型集團企業(yè)加大推進司庫管理體系建設(shè)力度，并從管理體系、組織變革、信息技術(shù)等方面不斷強化資金集約管理，增強資金統(tǒng)籌運作能力，提高資金資源配置效率。資金管理是企業(yè)經(jīng)營管理活動的重要組成部分，是企業(yè)最為重要的流動資產(chǎn)，變現(xiàn)能力強。財務(wù)管理活動就是對資金的籌集、營運、投資的價值管理，可見對資金安全風險的防范是企業(yè)永續(xù)經(jīng)營的根本保障。隨著資金集中調(diào)度與統(tǒng)一管理程度越來越高，資金安全風險的分散和規(guī)避問題日益突出，如何做好資金風險防范與調(diào)度運作間的平衡，是企業(yè)必須直面并解決的關(guān)鍵問題。省級電網(wǎng)企業(yè)作為公用事業(yè)企業(yè)，經(jīng)營面廣，資金量大，其資金安全和風險防范影響著經(jīng)濟社會整體穩(wěn)定。因而，在新形勢下電網(wǎng)企業(yè)對資金安全風險防控路徑的建設(shè)和探索就有著十分重要的現(xiàn)實意義，應(yīng)充分利用信息化手段，挖掘資金數(shù)據(jù)價值，實現(xiàn)對資金流向各環(huán)節(jié)點的風險管控。

2 資金安全集約化管控的必要性

國資委要求中央企業(yè)不斷優(yōu)化資金管理機制，發(fā)揮財務(wù)公司、資金中心等管理平臺資金歸集、資金結(jié)算、資金監(jiān)控等作用，加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系。省級電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)積極響應(yīng)中央企業(yè)財務(wù)管理進階的最新實踐，超前構(gòu)建數(shù)智化資金安全管理體系，利用財務(wù)專業(yè)的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，動態(tài)掌控資金流向，將資金安全風險防控嵌入實際業(yè)務(wù)發(fā)生、流轉(zhuǎn)、結(jié)算等環(huán)節(jié)中，強化資金風險全環(huán)節(jié)全過程管控，推動業(yè)務(wù)流、財務(wù)流、信息流融合，不斷提升財務(wù)管理合規(guī)水平，為其他企業(yè)在資金安全風險防范實踐中作好典范。

省級電網(wǎng)企業(yè)資金收支筆數(shù)多、金額規(guī)模大，涉及市場主體廣泛，資金安全管控難度大，應(yīng)充分憑借電網(wǎng)公司總部司庫體系管理的實踐經(jīng)驗，依托資金集約管理體系和信息化建設(shè)成果，實現(xiàn)數(shù)據(jù)全域共享、資源重復利用，在業(yè)財深度融合過程中搭建規(guī)則模型庫，解決資金集約后風險集中問題，強化資金安全管理體制機制保障，聚焦資金安全關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控能力提升，持續(xù)筑牢資金安全多維立體防線，實現(xiàn)資金風險早發(fā)現(xiàn)、早識別、早預警、早處置，最大可能不發(fā)生資金安全風險事件和系統(tǒng)性風險，為企業(yè)資金管理提供數(shù)智化支撐和保障。

3 電網(wǎng)企業(yè)資金安全集約化管控難點

3.1 標準化難度高

電網(wǎng)企業(yè)作為國有特大型重點骨干企業(yè)，具有資金流量大、管理鏈條長、內(nèi)設(shè)部門及所屬單位多等特點，資金安全管控面臨著多方博弈、點多面廣的現(xiàn)象。由于所屬單位業(yè)務(wù)實際和管理差異，在系統(tǒng)固化及推廣通用收支標準流程中往往操作難度較大。尤其是在推動業(yè)財融合過程中，堅持業(yè)務(wù)由源端發(fā)起、管業(yè)務(wù)必須管資金安全等方面阻力較大，個別單位仍存在執(zhí)行制度不規(guī)范、線下支付頻繁、履行分級審批不嚴等隱患。

3.2 收支規(guī)模較大

電網(wǎng)企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，月度資金流入流出量大，年度規(guī)?？捎们|元計，經(jīng)營現(xiàn)金流入主要為收到的電費資金，資金支出涉及購電費結(jié)算、物資服務(wù)采購、工程結(jié)算、運營費用報銷等業(yè)務(wù)，年均結(jié)算筆數(shù)和金額大。省級電網(wǎng)企業(yè)在做好電費資金清分、銀行賬戶管理、資金支出合規(guī)管控等方面，對企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展至關(guān)重要，也是防止國有資產(chǎn)流失損失的職責所在。

3.3 客戶供應(yīng)商多

電網(wǎng)企業(yè)是電力產(chǎn)業(yè)鏈中的核心企業(yè)，省級電網(wǎng)企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈上下游中與數(shù)十萬家供應(yīng)商及數(shù)千萬個用戶存在交易往來，其資金收支結(jié)算范圍廣泛，在產(chǎn)業(yè)鏈中的資金流、信息流、價值流匯聚和發(fā)散中發(fā)揮著重要的樞紐和平臺作用?？梢哉f，電網(wǎng)企業(yè)的資金安全直接影響著產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，關(guān)系著國計民生，對資金安全的集約化管控也是履行國有企業(yè)社會責任的重要體現(xiàn)。

4 主要做法

4.1 創(chuàng)新資金管理體系

精簡公司系統(tǒng)內(nèi)銀行賬戶數(shù)量，厘清內(nèi)外部銀行賬戶掛接層級，并依托外部商業(yè)銀行和內(nèi)部財務(wù)公司，打造公司集團賬戶體系，將流入流出資金匯聚成池，發(fā)揮數(shù)據(jù)倍增效應(yīng)，動態(tài)反映資金價值流向，實時歸集公司所屬各單位存量資金，反映公司整體可支配資金余額，推動內(nèi)部單位結(jié)算體內(nèi)循環(huán)，加強資金資源統(tǒng)籌調(diào)配，防范資金短缺性風險。

加強現(xiàn)金流量預算管理，由月度預算管控精益到“按日排程”，并搭建模型預計收款金額（主要是電費應(yīng)收和實收資金）形成收入預算，通過支付款項的剛性程度、業(yè)務(wù)性質(zhì)等維度，根據(jù)資金實際到賬水平，按日動態(tài)匹配支付款項規(guī)模及時序，結(jié)合票據(jù)規(guī)模、資金存量等因素，擬合資金收支，平滑余額曲線，動態(tài)跟蹤及預測收入支出情況，合理籌措資金，強化帶息負債管控，防范資金流動性風險。

推行“大額集中、小額分級”付款省級集中模式，持續(xù)強化資金集中管理。對大額業(yè)務(wù)、敏感業(yè)務(wù)和高風險業(yè)務(wù)納入省級直付管控范圍，通過壓減賬戶層級與數(shù)量，縮短電費資金到賬路徑，提升資金運作效率。堅持“業(yè)務(wù)源端管控”原則，從申請側(cè)到支付側(cè)、業(yè)務(wù)端到財務(wù)端，按業(yè)務(wù)場景系統(tǒng)性優(yōu)化款項從業(yè)務(wù)發(fā)起、分級審批、支付制證等支付鏈條上各流程節(jié)點，并部署資金安全內(nèi)控規(guī)則，施加統(tǒng)一支付安全策略，不斷提升資金本質(zhì)安全水平。

4.2 明確安全主體責任

以省級電網(wǎng)企業(yè)本部、集團內(nèi)屬地財務(wù)公司、所屬各級單位為資金管理主體，強化資金安全分層管理、分級負責制度，確保各級主體責任落實到位，推動風險管理下沉至公司最小經(jīng)營單元。公司本部著重完善資金內(nèi)控體系建設(shè)，細化資金安全制度規(guī)范，組織開展資金安全監(jiān)督檢查與整改；集團內(nèi)屬地財務(wù)公司落實資金安全復核監(jiān)控主體責任，對內(nèi)外部結(jié)算有效監(jiān)控；所屬各級單位是資金安全主體責任主要落實方，嚴格執(zhí)行資金安全管理規(guī)范，嚴格落實不相容崗位相分離制度，保障資金本質(zhì)安全。

堅持“誰主管、誰負責”“管業(yè)務(wù)必須管安全”的原則，推動資金安全職責落地，從資金收付業(yè)務(wù)全流程出發(fā)，合理定義業(yè)財管理職責分界點，明確各業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)開展過程中需承擔的資金安全責任。嚴格履行資金支付事前審批程序，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性、完整性、合法性和合規(guī)性負責。

按業(yè)務(wù)場景分類固化收付款通用標準流程，前移風險控制關(guān)口，倒逼前移風險防控，按金額大小、業(yè)務(wù)類型等維度落實資金分級授權(quán)制度，嚴控收付款單據(jù)再流轉(zhuǎn)路徑。付款信息業(yè)務(wù)源頭獲取，業(yè)務(wù)均由前端業(yè)務(wù)部門發(fā)起，全程在線流轉(zhuǎn)、線上審批、嚴禁篡改，確需修改的應(yīng)退回業(yè)務(wù)發(fā)起端修改后發(fā)起。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理資金收支業(yè)務(wù)，嚴禁一人執(zhí)行、代辦資金支付不相容崗位職能。

4.3 設(shè)計資金數(shù)據(jù)載體

以優(yōu)化資金路徑驅(qū)動業(yè)務(wù)管理調(diào)整，實現(xiàn)企業(yè)業(yè)財信息流融合，遵循“數(shù)據(jù)不重復錄入”原則，推動財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)信息交互復用。將企業(yè)經(jīng)營管理最小價值對象歸納為6類（組織、員工、設(shè)備、產(chǎn)品、客戶、供應(yīng)商），并分對象建立公司級數(shù)據(jù)標準，共制定7類40項業(yè)財融合管理規(guī)范，統(tǒng)一業(yè)財信息標準，構(gòu)建起“管理對象+數(shù)據(jù)標簽”價值信息精益反映體系，資金收付款業(yè)務(wù)由前端發(fā)起確認，實現(xiàn)全業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從業(yè)務(wù)源到財務(wù)端的自動記錄、單據(jù)流轉(zhuǎn)、資金收付、信息共享。

對物資服務(wù)采購等業(yè)務(wù)實施訂單式明細管理，將合同、采購訂單、付款訂單等作為數(shù)據(jù)載體，規(guī)范采購申請（訂單）、合同、出庫單等業(yè)務(wù)單據(jù)使用方式，建立財務(wù)核算與業(yè)務(wù)管理關(guān)聯(lián)關(guān)系，使得每筆收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵價值信息都能追溯至業(yè)務(wù)源端。特別是對付款訂單實施“全壽命周期”價值管理，使其成為資金排程支付、業(yè)務(wù)安全管控的重要載體，從業(yè)務(wù)需求提報、招投標管理、合同簽訂、履約支付等環(huán)節(jié)，全程記錄和流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)和財務(wù)價值信息，支持對業(yè)財信息的全量展示和穿透查詢。

付款訂單類型主要包括購（輸）電費、融資業(yè)務(wù)、物資采購、服務(wù)采購、股權(quán)投資、工資發(fā)放、員工報銷及銀行存款調(diào)戶8類付款訂單，并統(tǒng)一規(guī)范不同類型訂單樣式、字段屬性和枚舉值、發(fā)起部門、流轉(zhuǎn)路徑和適用業(yè)務(wù)范圍。

4.4 建設(shè)安全運營中心

數(shù)字化的平臺底座。構(gòu)建以“中臺+微服務(wù)+云架構(gòu)”為基礎(chǔ)的資金管控平臺，集中管理數(shù)據(jù)載體、業(yè)務(wù)規(guī)則、抽檢邏輯和數(shù)據(jù)資源，作為資金風險內(nèi)部控制的重要引擎。通過數(shù)字平臺整合散布于業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控規(guī)則，建立資金數(shù)字內(nèi)控機制，記錄業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，掌握數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)軌跡，推動業(yè)務(wù)流、財務(wù)流、信息流融合。

開放式的規(guī)則中心。面向資金收付全業(yè)務(wù)場景，從數(shù)據(jù)采集、校驗、處理和輸出4個節(jié)點進行規(guī)則梳理，制定可拓展的資金安全規(guī)則庫，通過規(guī)則數(shù)字化，將其提煉形成可由系統(tǒng)自動執(zhí)行的價值管控規(guī)則，并全面固化至數(shù)字化平臺底座。在落實資金安全管理制度的基礎(chǔ)上，內(nèi)置各類監(jiān)控風險點，靈活組裝內(nèi)控規(guī)則，可按照業(yè)務(wù)類型配置規(guī)則名稱、規(guī)則來源、監(jiān)控周期、所屬環(huán)節(jié)等內(nèi)容，并自定義風險等級，實現(xiàn)線上對各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的疑似風險事項進行事前、事中和事后管控。

個性化的抽檢中心。通過資金收付款結(jié)算池，對資金數(shù)據(jù)開展全量掃描，施行先安全掃描再配比支付。按照申請單位、支付模式、業(yè)務(wù)類型、監(jiān)控環(huán)節(jié)、金額大小、監(jiān)控規(guī)則等維度配置抽檢規(guī)則，識別異動數(shù)據(jù)，定位異?；顒樱悄茉u估風險級別，根據(jù)不同風險等級配以提示、預警、熔斷等方式，實現(xiàn)對疑似風險事項的及時響應(yīng)，規(guī)避潛在合規(guī)風險及損失。對配比支付事項設(shè)置相應(yīng)的抽檢筆數(shù)和抽檢起止時間，隨機進行安全檢查，對抽檢出來的疑似風險事項進行分級復核，復核通過的付款訂單方可繼續(xù)傳遞支付。

4.5 聚合系統(tǒng)資源響應(yīng)

在業(yè)務(wù)發(fā)生源頭在線實時進行預算控制，采購申請關(guān)聯(lián)WBS及預算科目，WBS對項目進行明細控制，預算科目進行總額控制，超過預算控制策略規(guī)定數(shù)值的，不能創(chuàng)建采購申請，合同會簽無法流轉(zhuǎn)，合同狀態(tài)不能生效，實現(xiàn)預算控制關(guān)口遷移。業(yè)務(wù)發(fā)起：業(yè)務(wù)部門決定“給誰付、付多少、該不該付”，財務(wù)部門決定“付款方式、何時付”。

加強供應(yīng)商主數(shù)據(jù)管理，按照審批程序完整準確創(chuàng)建（更改）供應(yīng)商信息。付款訂單中供應(yīng)商信息必須在主數(shù)據(jù)平臺中選擇，不得手工填寫和輸入。應(yīng)用企業(yè)級“發(fā)票池”信息，通過發(fā)票信息集中管理，實現(xiàn)對發(fā)票驗真、認證、過賬、報銷等一體化管控，防范重復報銷和假票報銷等風險。

推進業(yè)法財融合，對經(jīng)法系統(tǒng)中付款類合同增設(shè)銀行賬戶、支付比例、付款條件、違約責任等輸入項，經(jīng)法合同生效后，關(guān)鍵信息經(jīng)接口將相關(guān)數(shù)據(jù)傳輸至ERP之后，實現(xiàn)付款訂單價值信息自動前端集成。業(yè)務(wù)人員創(chuàng)建物資服務(wù)付款訂單時，付款訂單中每階段（到貨、投運等）申請金額與經(jīng)法系統(tǒng)傳輸過來的比例及金額不一致時、用戶選擇輸入的供應(yīng)商銀行收款賬號與經(jīng)法傳輸過來的賬號不一致時，提醒警示用戶。

圍繞系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)、不相容崗位落實、支付安全管控等方面定期開展線下專項檢查和安全后評價，同時深化總部資金監(jiān)控平臺應(yīng)用，落實分級督辦關(guān)閉流程，做到及時發(fā)現(xiàn)、督辦整改和閉環(huán)跟蹤疑似資金風險事項，全面提升公司風險防范能力。

4.6 深化數(shù)據(jù)價值應(yīng)用

依托自建的資金安全運營中心，在線分析展示資金監(jiān)控體系工作成果，形成多維度分析圖表，面向公司管理者對資金收支運行、安全監(jiān)控、規(guī)則觸發(fā)等情況進行動態(tài)展示。對運營中心檢測出的結(jié)果進行數(shù)據(jù)挖掘，洞察不同資金收支典型業(yè)務(wù)場景，精準定位業(yè)財管理薄弱點、內(nèi)控建設(shè)優(yōu)化點，反饋至對口業(yè)務(wù)部門、財務(wù)內(nèi)部專業(yè)，以此不斷豐富資金安全管理制度、標準、規(guī)則、流程和監(jiān)控手段，夯實資金安全管控的制度化、流程化、實時化和智能化基礎(chǔ)。

持續(xù)筑牢資金安全立體防線，豐富資金內(nèi)控巡檢形式，定期通報資金支付事前規(guī)則觸發(fā)、事中監(jiān)控攔截、事后在線巡檢結(jié)果，對安全運營中心巡檢提示的重要風險點，融入資金安全現(xiàn)場檢查、資金專項檢查機制中，排查風險隱患，及時抓好問題整改，形成典型經(jīng)驗推廣復用，做到有的放矢，完善“線上+線下”資金安全防控長效機制。

定期組織資金安全測評，進行支付鏈路內(nèi)控回溯，并通過付款訂單開展業(yè)務(wù)到財務(wù)全流程穿行測試工作，摸排資金結(jié)算風險控制點，有效評估資金管理制度和內(nèi)控機制落實情況，建立資金監(jiān)控規(guī)則迭代機制，根據(jù)公司管理需要，滾動更新資金內(nèi)控規(guī)則庫，并嵌入業(yè)務(wù)發(fā)起及財務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)起即合規(guī)。

5 實施效果

在機制創(chuàng)新方面，通過創(chuàng)新資金管理體系，強化資金集中管理，深化資金安全運營中心應(yīng)用，建立起可拓展的資金安全規(guī)則庫，實現(xiàn)風險規(guī)則由“看不見、摸不著”向“可視化、可配置”轉(zhuǎn)變。按業(yè)務(wù)場景梳理各業(yè)財環(huán)節(jié)風險防控要點，植入業(yè)務(wù)發(fā)起及財務(wù)流程過程校核，實現(xiàn)風險識別由“事后督辦”向“事前預警”轉(zhuǎn)變。通過風險等級的嚴格判斷、抽檢功能的靈活配置，實現(xiàn)風險監(jiān)測由“經(jīng)驗判斷”向“風險量化”轉(zhuǎn)變。鞏固事中風險督辦機制，固化在線分級督辦流程，實現(xiàn)風險監(jiān)督由“人工督查”向“智能督辦”轉(zhuǎn)變。

在內(nèi)部管理方面，通過自定義配置監(jiān)控規(guī)則和查詢方案，利用資金數(shù)據(jù)集約優(yōu)勢，賦能對資金風險事項的實時預警、跟蹤督辦，極大提升資金安全管控工作質(zhì)效。結(jié)合企業(yè)管理實際，聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以問題為導向，較大程度推動資金安全管控工作從事后督辦向事中攔截、事前預警控制轉(zhuǎn)型，不斷提升公司合規(guī)管理水平。

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