陸云

隨著信息時代的到來，國有企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)速度不斷加快，財務(wù)管理信息化已成為目前國有企業(yè)日常工作的研究重點，也是未來企業(yè)管理的主旋律。在此背景下，網(wǎng)上報銷逐漸取代傳統(tǒng)的手工財務(wù)報銷方式，在各企事業(yè)單位得到廣泛應(yīng)用，并在財務(wù)管理工作中發(fā)揮出越來越突出的作用。但目前網(wǎng)上報銷系統(tǒng)在應(yīng)用中還存在著一些不足，需要進(jìn)一步優(yōu)化和完善。

網(wǎng)上報銷系統(tǒng)概述

一、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的組成

網(wǎng)上報銷，顧名思義就是在網(wǎng)絡(luò)上對企業(yè)的報銷費(fèi)用進(jìn)行處理的過程，與傳統(tǒng)的報銷流程相比存在很大的不同，是利用網(wǎng)絡(luò)的方式進(jìn)行費(fèi)用報銷，員工可隨時隨地進(jìn)行費(fèi)用報銷，打破了傳統(tǒng)報銷流程中存在的時間、空間限制。企業(yè)財務(wù)管理人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)也可以通過網(wǎng)絡(luò)軟件對報銷費(fèi)用進(jìn)行處理和審批，經(jīng)過財務(wù)部門核查無誤后自動生成記賬憑證，通過網(wǎng)上銀行完成支付。

二、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)流程

網(wǎng)上報銷作為一種基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息技術(shù)的財務(wù)報銷流程，其報銷方式選擇合理與否，直接關(guān)系到報銷進(jìn)程和效率。通常情況下，網(wǎng)上報銷的流程為：第一步，普通用戶以及需要報銷的員工通過網(wǎng)上報銷系統(tǒng)進(jìn)入報銷平臺，填寫需要報銷、借款的單據(jù)，并在確認(rèn)無誤后提交上報。第二步，由申請人填寫自己所在的部門，并由部門主管進(jìn)行審批，審批無誤后向上呈報，并根據(jù)合理與否的標(biāo)準(zhǔn)分析是否同意，將審批意見提供給財務(wù)人員進(jìn)行再次審核，對于未通過審批的允許修改資料之后再次上報。第三步，將通過審核的單據(jù)傳遞給財務(wù)人員，財務(wù)人員對這些單據(jù)進(jìn)行整理和匯總。第四步，財務(wù)人員將審核同意的單據(jù)轉(zhuǎn)交給出納進(jìn)行處理，完成報銷工作。

財務(wù)共享模式下網(wǎng)上報銷費(fèi)用的特點

一、解決了紙質(zhì)發(fā)票獲取信息能力不足的難題

在財務(wù)共享模式下的網(wǎng)上報銷則是利用信息技術(shù)對電子票據(jù)進(jìn)行掃描，這種掃描不僅可以幫助工作人員快速提取相關(guān)支出和收入等憑證，還能在保障財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)上提高財務(wù)的審核效率和簡化其審核過程。如此，網(wǎng)上報銷不僅提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的實時性，還提升了會計數(shù)據(jù)的檢索和提取速度，從效率方面優(yōu)化了紙質(zhì)發(fā)票獲取信息能力不足的問題。

二、降低了企業(yè)經(jīng)營成本

在財務(wù)共享模式下網(wǎng)上報銷費(fèi)用，通過報銷系統(tǒng)的設(shè)定就能夠科學(xué)、精準(zhǔn)地進(jìn)行費(fèi)用管理，財務(wù)人員只需要對這些憑證進(jìn)行匯總和整理，顯著提高了工作效率，極大減輕了工作壓力，也節(jié)約了企業(yè)財務(wù)部門人力資源配置，進(jìn)而降低了人工成本。此外，采用集中財務(wù)的方式實現(xiàn)資金共享和在線費(fèi)用結(jié)算，不僅可以幫助管理者更好地對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面監(jiān)管和控制，還能節(jié)約審計支出和管理費(fèi)用，切實降低企業(yè)的經(jīng)營成本。

三、為審計工作提供依據(jù)

在財務(wù)共享模式下的網(wǎng)上費(fèi)用報銷是一項系統(tǒng)性的內(nèi)容，員工從申請報銷到部門領(lǐng)導(dǎo)審核都是在網(wǎng)上進(jìn)行的，整個報銷流程呈現(xiàn)出數(shù)據(jù)化、信息化、電子化和智能化，并且能通過電子條形碼作為識別標(biāo)志進(jìn)行檔案查詢。此時財務(wù)人員在進(jìn)行信息查詢時能夠快速準(zhǔn)確地審核每一筆費(fèi)用的報銷，進(jìn)而提高工作效率，而且能夠為審計工作提供真實準(zhǔn)確的參考依據(jù)。

國有企業(yè)網(wǎng)上報銷存在的問題

一、受傳統(tǒng)模式和思維慣性的影響較大

長期以來，在國有企業(yè)費(fèi)用報銷流程中，發(fā)票是唯一的報銷憑證，而電子發(fā)票所占據(jù)的比例一直都非常小，紙質(zhì)發(fā)票的存在量比較大。比如在國有企業(yè)票據(jù)信息錄入時，傳統(tǒng)的財務(wù)報銷模式都是先將費(fèi)用報銷類型進(jìn)行分類和整理，再通過掃描儀上傳到網(wǎng)上，然后根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)識別出來的發(fā)票種類進(jìn)行判斷，這不僅耗費(fèi)了大量的人力和時間，還可能造成差錯。

二、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)不夠完善

從當(dāng)前國有企業(yè)網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的運(yùn)行情況進(jìn)行分析，大部分企業(yè)在報銷系統(tǒng)運(yùn)行中無法真正實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化、信息化、智能化和自動化。首先，在費(fèi)用報銷時，一些原始票據(jù)的審核大多依賴于人工處理，主要是由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)制定好的財務(wù)審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查，這也導(dǎo)致信息審核中的局限性比較突出。其次，現(xiàn)行的網(wǎng)上報銷系統(tǒng)無法快速、準(zhǔn)確識別發(fā)票的真?zhèn)?，這也是當(dāng)前網(wǎng)上報銷系統(tǒng)中存在最突出的問題之一，這個問題在很大程度上影響了報銷進(jìn)程和速度。最后，國企網(wǎng)上報銷系統(tǒng)升級和優(yōu)化不及時，造成系統(tǒng)漏洞的不斷出現(xiàn)，如密碼錯誤、功能模塊缺失、運(yùn)行卡頓、項目授權(quán)不一致等，這些問題都直接影響了國有企業(yè)財務(wù)報銷工作效率。

三、網(wǎng)上報銷單據(jù)的設(shè)計與優(yōu)化問題比較突出

目前，國有企業(yè)開展網(wǎng)上報銷工作，要想真正實現(xiàn)無紙化辦公還有很長一段路要走，首先需要解決的是網(wǎng)上報銷單據(jù)的設(shè)計與優(yōu)化問題。但從網(wǎng)上報銷現(xiàn)狀分析，很多企業(yè)還不重視報銷單據(jù)的設(shè)計，網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的單據(jù)往往都是根據(jù)傳統(tǒng)單據(jù)報銷模式設(shè)置的，單據(jù)審核方式和管理流程也都是圍繞以往的審核體系進(jìn)行的。傳統(tǒng)的紙質(zhì)報銷單據(jù)在應(yīng)用中是為了方便財務(wù)人員的管理和審核，而網(wǎng)上報銷系統(tǒng)則無法添加這些內(nèi)容，此時企業(yè)不得不以其他方式添加這些信息內(nèi)容，無形之中增加了企業(yè)的管理成本，也給財務(wù)管理帶來了新的難題。

財務(wù)信息共享模式下國有企業(yè)網(wǎng)上報銷的優(yōu)化措施

一、明確網(wǎng)上報銷的優(yōu)勢和作用

（一）推動企業(yè)管理模式的轉(zhuǎn)變

網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的應(yīng)用，增加了會計人員的財務(wù)管理工作職能，在實踐中使會計人員逐漸摒棄了重視傳統(tǒng)的會計核算而忽視財務(wù)管理的觀點，在工作中可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營和管理需要對報銷系統(tǒng)進(jìn)行個性化設(shè)計和配置，輔助進(jìn)行原來依靠手工完成的統(tǒng)計、報表和憑證錄入等繁重工作，進(jìn)而解放財務(wù)人員的雙手。近幾年來，隨著會計信息化、財務(wù)信息化和報銷信息化等體制改革的推進(jìn)，越來越多的企業(yè)單位開始組織財務(wù)人員進(jìn)行信息化培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，積極應(yīng)用具有預(yù)測、控制、核算和分析等功能的財務(wù)軟件，積極推進(jìn)網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的普及，提高財務(wù)人員對網(wǎng)上費(fèi)用報銷的認(rèn)識，使得整個報銷工作由原來的核算向管理職能轉(zhuǎn)型。

（二）促進(jìn)管理型會計的轉(zhuǎn)型發(fā)展

網(wǎng)上報銷作為目前最常用的財務(wù)管理手段，其推廣應(yīng)用不僅減輕了會計核算的工作量，還給財務(wù)人員提供了更加方便、快捷的管理模式，其中包含效率、信用、預(yù)算以及決策等管理。網(wǎng)上報銷本身還具備強(qiáng)大的流程設(shè)計功能和靈活的優(yōu)化控制功能，網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的應(yīng)用使企業(yè)財務(wù)部門的工作重心更加清晰，轉(zhuǎn)變了過去單純的記賬模式，逐漸形成了系統(tǒng)化、綜合化的財務(wù)管理模式。

二、優(yōu)化網(wǎng)上報銷流程

在國有企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的指引下，統(tǒng)籌設(shè)計企業(yè)財務(wù)、人力資源、資金管理、預(yù)算編制、采購計劃等多元化信息系統(tǒng)，確保財務(wù)信息傳遞順暢、安全，盡可能減少不必要的重復(fù)性工作，這對財務(wù)共享模式下網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的運(yùn)行具有極大的幫助。在這種情況下，先進(jìn)的信息技術(shù)是支持財務(wù)共享模式下網(wǎng)上報銷的重要依據(jù)，這也需要將新型財務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)影像系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、采購協(xié)同系統(tǒng)、銀企直聯(lián)系統(tǒng)等融入其中，實現(xiàn)各類系統(tǒng)的整合與優(yōu)化，進(jìn)而達(dá)成數(shù)據(jù)聯(lián)通，促進(jìn)實現(xiàn)企業(yè)信息資源共享。

三、完善財務(wù)共享模式下費(fèi)用報銷管控框架

財務(wù)共享模式下的網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，將隨著信息技術(shù)、云會計技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展而不斷創(chuàng)新，已經(jīng)成為當(dāng)前國有企業(yè)致力研發(fā)和關(guān)注的重點。財務(wù)共享模式下的費(fèi)用報銷并非一個獨(dú)立的模塊，而是由數(shù)據(jù)層、基礎(chǔ)設(shè)施層、保障平臺層和費(fèi)用報銷控制框架共同組成的。

（一）數(shù)據(jù)層

數(shù)據(jù)層主要是將來自費(fèi)用報銷業(yè)務(wù)中的各種數(shù)據(jù)進(jìn)行整合的過程，其中包含報銷系統(tǒng)、影像管理系統(tǒng)以及預(yù)算管理系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)普遍存在一個共同點，即運(yùn)行中會產(chǎn)生財務(wù)信息，因此通過DBSM數(shù)據(jù)管理庫將這些數(shù)據(jù)整合在一起，形成結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)管理體系，再經(jīng)過數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)和其他大數(shù)據(jù)技術(shù)將這些財務(wù)信息進(jìn)行處理，進(jìn)而完成各項費(fèi)用報銷的核算和財務(wù)管理，保證了財務(wù)信息的及時性。

（二）基礎(chǔ)設(shè)施層

在基礎(chǔ)設(shè)施架構(gòu)下進(jìn)行費(fèi)用報銷可以保證全成本補(bǔ)償控制體系在財政共享情況下的平穩(wěn)性。由于智能終端采用的是高性能處理器，其在實際使用過程中便能為不同類型的客戶提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，以此增強(qiáng)客戶的訪問體驗。

（三）平臺服務(wù)層

平臺服務(wù)層的建設(shè)則是利用電腦語言處理技術(shù)、搜索引擎技術(shù)和統(tǒng)計學(xué)分析技術(shù)等，從海量數(shù)據(jù)庫中抽取出各機(jī)構(gòu)的可應(yīng)用數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、處理和整合，并按照客戶的不同要求以及客戶的不同類型，對其月度預(yù)算表、費(fèi)用報銷項目進(jìn)行預(yù)算分析。

（四）費(fèi)用報銷管控框架的總體運(yùn)行

就費(fèi)用報銷管控框架的應(yīng)用使用而言，其大致可分為四步。首先，對報銷信息的獲取。為了維護(hù)基礎(chǔ)設(shè)施層運(yùn)行的穩(wěn)定，企業(yè)在進(jìn)行網(wǎng)上報銷時應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照其基礎(chǔ)程序要求而定，以此為信息傳遞和獲取提供相應(yīng)保障。其次，對報銷信息的儲存和處理。企業(yè)在對報銷信息進(jìn)行處理時，應(yīng)當(dāng)利用數(shù)據(jù)歸納技術(shù)對基礎(chǔ)設(shè)施中的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，再通過一定的系統(tǒng)，對轉(zhuǎn)換后的數(shù)據(jù)進(jìn)行相應(yīng)處理。再次，對信息的分析和整合。企業(yè)在進(jìn)行網(wǎng)上報銷時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)系統(tǒng)處理后的報銷信息對其進(jìn)行“制表”，以之為實現(xiàn)應(yīng)用層的功能提供相應(yīng)基礎(chǔ)和支持。最后，對報銷流程的認(rèn)知。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)所有員工進(jìn)行報銷知識培養(yǎng)，以此促成員工“公平公正報銷觀”的形成。

四、加強(qiáng)網(wǎng)上報銷安全管理

為了保證財務(wù)信息共享模式下網(wǎng)上報銷的安全性，必須確保報銷系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間信息關(guān)聯(lián)的及時、準(zhǔn)確以及安全。在系統(tǒng)設(shè)計初期，由企業(yè)財務(wù)人員給軟件人員提供最真實、最詳細(xì)的構(gòu)想，形成計劃管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)之間的科學(xué)對接，形成報銷系統(tǒng)與資產(chǎn)管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)的科學(xué)對接，避免財務(wù)信息管理系統(tǒng)出現(xiàn)信息孤島的現(xiàn)象，從而保證了網(wǎng)上報銷安全。

隨著信息技術(shù)的持續(xù)發(fā)展，大部分國有企業(yè)都已經(jīng)將網(wǎng)上報銷系統(tǒng)作為財務(wù)管理的重點，并利用其代替了傳統(tǒng)的手工報銷模式，實現(xiàn)了財務(wù)信息共享與預(yù)算管控的革新。雖然財務(wù)信息共享模式下國有企業(yè)網(wǎng)上報銷只是財務(wù)管理系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，但是其對財務(wù)管理工作的幫助是立竿見影的。為此，本文通過研究分析網(wǎng)上報銷系統(tǒng)在財務(wù)信息共享模式下的運(yùn)行特點、工作實際中存在的問題以及優(yōu)化策略，希望能夠為國有企業(yè)財務(wù)管理工作實現(xiàn)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的發(fā)展提供參考與幫助。［作者單位：中核（泰州）輻照科技有限公司］