文／劉小燕 江西省中贛投勘察設(shè)計(jì)有限公司 江西南昌 330000

引言：

在工程建設(shè)中施工單位要先做好提高初步設(shè)計(jì)概算，其質(zhì)量?jī)?yōu)劣不但關(guān)系到項(xiàng)目總投資額，還對(duì)項(xiàng)目總投資額的制定有很大影響。在實(shí)踐過程中，初步設(shè)計(jì)總概算要始終按照國(guó)家所確定的測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行，并且要從整體上把握編制依據(jù)、編制辦法、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算成本的相互聯(lián)系，要嚴(yán)格按照初步設(shè)計(jì)概算來(lái)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整，這樣就可以在某種意義上減少項(xiàng)目工期，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行有效控制，為確保項(xiàng)目整體質(zhì)量打下良好基礎(chǔ)。

1.初步設(shè)計(jì)概算的主要內(nèi)容

作為工程設(shè)計(jì)中的一個(gè)關(guān)鍵部分，初步設(shè)計(jì)概算是設(shè)計(jì)者在預(yù)算的約束下，按照初步圖紙和描述，對(duì)各種成本進(jìn)行預(yù)算的預(yù)算，可以分成單位工程概算、綜合概算以及建設(shè)項(xiàng)目總概算，彼此之間的關(guān)系為圖1 所示。在項(xiàng)目初期設(shè)計(jì)階段，對(duì)一個(gè)項(xiàng)目的投資限額進(jìn)行概算，包含一個(gè)項(xiàng)目從立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、施工、試運(yùn)行到竣工驗(yàn)收所需的全部建設(shè)資金。由于工程建設(shè)的產(chǎn)品方案、規(guī)模、工藝流程、配套設(shè)施、原材料采購(gòu)、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、定額、設(shè)備選型、利率，這些都會(huì)在工程建設(shè)過程中發(fā)生改變，所以，工程項(xiàng)目的最后決算值相對(duì)于總預(yù)算來(lái)說，一定要保持在容許偏差。從這一點(diǎn)可以看出，在項(xiàng)目成本管理中，正確地選擇項(xiàng)目預(yù)算非常重要。

圖1 各級(jí)概算之間的關(guān)系

2.工程造價(jià)的常見含義

按照我國(guó)住建部頒布的《工程造價(jià)術(shù)語(yǔ)標(biāo)準(zhǔn)》（GB/T50875-2013），工程成本是指在施工過程中形成的預(yù)期或?qū)嶋H發(fā)生的施工成本。工程造價(jià)管理（Project Cost Management,PCM）是將管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、工程技術(shù)等領(lǐng)域的知識(shí)和技巧結(jié)合起來(lái)，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和評(píng)價(jià)的工作過程。根據(jù)法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定的程序、方法和依據(jù)，對(duì)工程造價(jià)及其組成內(nèi)容進(jìn)行的預(yù)估或決定，被稱作工程計(jì)價(jià)（Construction Pricing or Estimating,CPE），工程計(jì)價(jià)依據(jù)（Basis for Estimate of Project Cost,BEPC）包含與計(jì)價(jià)內(nèi)容、計(jì)價(jià)方法和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)的工程計(jì)量計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、工程計(jì)價(jià)定額及工程造價(jià)信息等。

工程造價(jià)是一項(xiàng)工程的成本也就是一項(xiàng)有系統(tǒng)的固定資產(chǎn)再生產(chǎn)，形成相應(yīng)的無(wú)形資產(chǎn)，以及作為基礎(chǔ)的流動(dòng)資金所需要的一筆成本。很明顯，這個(gè)意義是由一個(gè)投資人，即所有者的觀點(diǎn)來(lái)界定的。投資人在選擇一個(gè)項(xiàng)目后，首先要對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，做出決定，接著是設(shè)計(jì)招標(biāo)、工程招標(biāo)，直至竣工驗(yàn)收，投入到投資活動(dòng)中的所有成本構(gòu)成了一項(xiàng)固定資產(chǎn)與一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)[1]。這一切費(fèi)用加起來(lái)就是項(xiàng)目成本。因此，在我國(guó)建筑行業(yè)中，建筑行業(yè)的成本主要是指建筑行業(yè)的固定資產(chǎn)投資。

工程造價(jià)還有一種含義是指項(xiàng)目成本，也就是為了完成某一項(xiàng)目，在土地市場(chǎng)、設(shè)備市場(chǎng)、技術(shù)勞動(dòng)力市場(chǎng)等方面，預(yù)期或?qū)嶋H產(chǎn)生的建筑安裝項(xiàng)目的成本，以及項(xiàng)目整體的成本。而建設(shè)項(xiàng)目成本的另一層意義則是建立在建立社會(huì)主義商品、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)上的。它把工程這種特殊的商品形成當(dāng)作是交換對(duì)象，通過招投標(biāo)、承發(fā)包或其他交易，在進(jìn)行多次性概算的基礎(chǔ)上，最后由市場(chǎng)形成的價(jià)格。一般認(rèn)為，建設(shè)成本的二級(jí)涵義就是建設(shè)項(xiàng)目的承包價(jià)。

3.初步設(shè)計(jì)概算設(shè)計(jì)的基本流程

3.1 明確基本概況

在整個(gè)工程施工中，成本核算和控制是一個(gè)重要環(huán)節(jié)。初步設(shè)計(jì)概算工作是指在對(duì)一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行決策后，對(duì)其進(jìn)行的前期規(guī)劃，并對(duì)其進(jìn)行控制和確定。在項(xiàng)目的決定過程中，要對(duì)一些重要的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)問題做出決定，比如產(chǎn)品、生產(chǎn)規(guī)模、建造標(biāo)準(zhǔn)、建造地點(diǎn)、工藝、設(shè)備等，在項(xiàng)目確定之后，接下來(lái)的設(shè)計(jì)工作就成為了整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中重要的環(huán)節(jié)之一。盡管在整個(gè)項(xiàng)目生命周期內(nèi)，設(shè)計(jì)成本所占的比重不足1%，但要選擇恰當(dāng)，設(shè)計(jì)成本對(duì)項(xiàng)目成本的貢獻(xiàn)率可以超過75%[2]。以初步設(shè)計(jì)的工程建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、生產(chǎn)工藝、技術(shù)裝備，以及所確定的結(jié)構(gòu)形式、建筑標(biāo)準(zhǔn)及使用功能為基礎(chǔ)，最終制定出設(shè)計(jì)概算。編制工程造價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：按編制期間的價(jià)格、利率、匯率等確定的靜態(tài)投資；以及在編制期間到完工驗(yàn)收之前由于各種原因而產(chǎn)生的各種原因而產(chǎn)生的動(dòng)態(tài)的投資。固定投資既是對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)審，又是對(duì)施工圖進(jìn)行預(yù)算的基礎(chǔ)。動(dòng)態(tài)投資是一個(gè)用于融資、供應(yīng)和控制資本的限制。尤其是在概算過程中，對(duì)數(shù)據(jù)的搜集與處理，更是舉足輕重。在數(shù)據(jù)采集方面，應(yīng)以類似項(xiàng)目的成功設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、現(xiàn)有市場(chǎng)的材料和技術(shù)支撐等為重點(diǎn)。

3.2 分步驟編制

（1）收集。即在工程預(yù)算編制工作開始前，對(duì)工程預(yù)算編制工作中涉及的全部信息進(jìn)行一次綜合而又集中的搜集。對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的起點(diǎn)，就是要為初步設(shè)計(jì)概算編制的合理性找到一個(gè)強(qiáng)有力基礎(chǔ)，因此，采集到的數(shù)據(jù)必須包含相同類型的已經(jīng)建成并開始使用的建筑項(xiàng)目成本信息，還有地方定額站頒布的上月建筑材料價(jià)格、人工單價(jià)、設(shè)備獲取渠道和這些項(xiàng)目目前的標(biāo)準(zhǔn)成本等內(nèi)容。對(duì)項(xiàng)目地點(diǎn)的地質(zhì)情況、施工情況等有一定的認(rèn)識(shí)。

（2）實(shí)地調(diào)查。實(shí)地調(diào)查主要是派出專人深入市場(chǎng)進(jìn)行實(shí)際調(diào)研，對(duì)基礎(chǔ)材料的類型、價(jià)格、受關(guān)注程度、與工程效益關(guān)系等幾個(gè)方面進(jìn)行最全面最務(wù)實(shí)地分析。通過對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，了解施工現(xiàn)場(chǎng)各類基本物料在施工現(xiàn)場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，以及施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，以了解施工現(xiàn)場(chǎng)中各類基本物料在施工現(xiàn)場(chǎng)的變化趨勢(shì)以及施工現(xiàn)場(chǎng)的均價(jià)水平，進(jìn)而對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行科學(xué)、科學(xué)、高效、低成本的施工現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，以達(dá)到施工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的要求[3]。

（3）對(duì)類似項(xiàng)目中的成功設(shè)計(jì)進(jìn)行匯總與總結(jié)。通過對(duì)類似項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案數(shù)據(jù)的搜集和分析，可以更直接地了解到類似項(xiàng)目的設(shè)計(jì)手法以及不足之處，這樣可以防止設(shè)計(jì)出現(xiàn)盲目性[4]。因?yàn)榻ㄔO(shè)項(xiàng)目的勘察及具體的建設(shè)工期均需按照項(xiàng)目的建設(shè)計(jì)劃來(lái)制訂，而具體的工期及設(shè)計(jì)要投入的總數(shù)額則取決于項(xiàng)目的具體情況，因此，如果在計(jì)算工期及投資額時(shí)，能參考類似項(xiàng)目的資料，并加以分析，則可為最終確定最佳的工期及投資額打下基礎(chǔ)。

（4）按設(shè)計(jì)要求核算施工量。在初步設(shè)計(jì)概算中，工程量計(jì)算是一個(gè)很重要的問題，能否迅速、精確地計(jì)算出工程量，將會(huì)對(duì)初步設(shè)計(jì)概算工作的順利進(jìn)行以及工程成本的有效控制起到重要的影響工程量對(duì)項(xiàng)目成本的影響可以說是項(xiàng)目成本的前提和依據(jù)，因此，如果沒有精確的工程量，項(xiàng)目成本就會(huì)喪失必要依據(jù)，從而導(dǎo)致項(xiàng)目成本上升。在進(jìn)行工程量計(jì)算時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)都要有正確的理解；增加施工員和設(shè)計(jì)員之間的溝通，盡可能地把施工圖的基礎(chǔ)做好；能正確運(yùn)用工程繪圖和算術(shù)軟件進(jìn)行運(yùn)算等。

（5）套用定額。根據(jù)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)，正確運(yùn)用套用定額。在進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目概算時(shí)，通常要使用有關(guān)計(jì)算公式和規(guī)范。并且，各種收費(fèi)的依據(jù)也是各不相同的。例如，在進(jìn)行限額套用前，一定要對(duì)限額有詳盡的認(rèn)識(shí)，對(duì)其要求的每個(gè)細(xì)節(jié)認(rèn)真閱讀，絕對(duì)不能有漏套、冒算的情況發(fā)生[5]。特別是在采用定額時(shí)，必須對(duì)施工內(nèi)容、安裝方式等加以認(rèn)真辨別與核實(shí)，這樣才能保證定額應(yīng)用的精確性。比如，某投資商擬建一座3452m2的商場(chǎng)，需要設(shè)計(jì)人員與造價(jià)工程人員根據(jù)表1 給出的單價(jià)和工程量編制出該商場(chǎng)土建單位工程設(shè)計(jì)概算造價(jià)和平方米造價(jià)。其中：材料調(diào)整系數(shù)為1.10，材料費(fèi)占直接工程費(fèi)比率為58%。各項(xiàng)費(fèi)率分別為：措施費(fèi)為直接工程費(fèi)的8%，間接費(fèi)費(fèi)率為6%，利潤(rùn)率為6%，綜合稅率為3%。這時(shí)就可以使用套用定額進(jìn)行計(jì)算。

表1 某商場(chǎng)土建工程量與單價(jià)

4.提高初步設(shè)計(jì)概算質(zhì)量與有效控制工程造價(jià)

4.1 根據(jù)初步設(shè)計(jì)概算編制要點(diǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)

（1）編制初步設(shè)計(jì)概算的主要依據(jù)。①在初步設(shè)計(jì)概算編制的可行性研究完成后，已經(jīng)通過審核和核準(zhǔn)的文件。②國(guó)家或省主管部門是已受理并經(jīng)過審查并公布于社會(huì)的具有法律效力的項(xiàng)目定額數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。③由國(guó)家或省有關(guān)部門制訂并發(fā)布的具有強(qiáng)大法定效力的工程定額、工程材料價(jià)格、工程價(jià)格等規(guī)范的公告或文件。

（2）根據(jù)實(shí)際情況，選取最經(jīng)濟(jì)的物料與裝備。在施工過程中，人工、物力投資是施工成本的重要構(gòu)成因素，而施工過程中的材料、裝備的用量及成本又是施工成本的決定因素。當(dāng)前，市面上存在著各種種類、各種不同價(jià)格的工程材料和設(shè)備，在工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算中，選用何種類型的材料和設(shè)備都需要認(rèn)真思考[6]。通常來(lái)說，要想有效地控制工程成本，就需要提升初步設(shè)計(jì)概算質(zhì)量，在此基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)概算人員需要全面地掌握目前國(guó)家有關(guān)部門對(duì)工程裝備和材料的調(diào)整，并結(jié)合建設(shè)項(xiàng)目的具體建設(shè)，適時(shí)地對(duì)工程的設(shè)計(jì)概算做出相應(yīng)調(diào)整，保證設(shè)計(jì)概算能夠最真實(shí)、最符合實(shí)際地反映出工程的真實(shí)狀況，只有這樣，才能對(duì)工程成本有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)和掌握，有利于進(jìn)行有效的控制。

（3）正確地進(jìn)行項(xiàng)目施工過程中所需的其他成本（非裝備及安裝費(fèi)）的規(guī)劃與安排。工程施工其他成本指的是一切為使項(xiàng)目可以正常進(jìn)行和發(fā)展而發(fā)生的成本，不包含工程安裝和設(shè)備、儀器購(gòu)置成本以外的一切成本[7]。如勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、前期工程咨詢費(fèi)、場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等。施工成本是施工成本中最大的一項(xiàng)，因此，在進(jìn)行初步設(shè)計(jì)概算時(shí)，一定要將這些成本資料準(zhǔn)備好，并根據(jù)需要進(jìn)行成本核算，這樣就可以避免在建設(shè)中持續(xù)出現(xiàn)的大規(guī)模超額預(yù)算成本。此外，在對(duì)其費(fèi)用進(jìn)行分析和準(zhǔn)備的過程中，還必須對(duì)其費(fèi)用的發(fā)布部門、費(fèi)用的主要用途、期限等多個(gè)方面都要有所認(rèn)識(shí)，唯有認(rèn)識(shí)到這些內(nèi)容，才可以制訂出一個(gè)完整的費(fèi)用方案，避免在不知情的情況下做出對(duì)工程成本產(chǎn)生不利影響的決定。

4.2 借助初步設(shè)計(jì)概算控制工程造價(jià)

首先，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)，提出相應(yīng)的防治對(duì)策。從設(shè)計(jì)視角來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目成本控制，主要包括：（1）設(shè)計(jì)概算的全部?jī)?nèi)容以及需要用到的設(shè)備都要根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)，并且不能對(duì)設(shè)計(jì)計(jì)劃中的每一個(gè)細(xì)節(jié)進(jìn)行修改。（2）在保證所選用技術(shù)滿足設(shè)計(jì)規(guī)范與規(guī)范的前提下，選用更容易安裝且更具安全系數(shù)的國(guó)產(chǎn)裝備與技術(shù)。（3）在編制預(yù)算時(shí)，所涉及的各種基礎(chǔ)，如定額基礎(chǔ)等，必須嚴(yán)格依照國(guó)家所要求的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)決定。并且要嚴(yán)格遵守概算的限額和工程成本限額，按省規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)制訂，其他的安裝等指標(biāo)按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)制訂的原則。

其次，要從預(yù)算審計(jì)的角度來(lái)建立對(duì)預(yù)算約束激勵(lì)。對(duì)參與估計(jì)數(shù)審議的所有人，不論他們的職務(wù)如何，都必須具備關(guān)于制定相應(yīng)的制度；在對(duì)概算進(jìn)行審核時(shí)，評(píng)審人員一定要保持認(rèn)真的工作態(tài)度，以一種職業(yè)眼光來(lái)審視初步概算方案，找出其中的問題所在，并對(duì)那些有疑問和不適合的工藝技術(shù)，給出合理和切實(shí)可行的建議[8]。而負(fù)責(zé)批復(fù)初步概算的部門，要對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真審核，提出必要的刪除和反對(duì)，對(duì)其進(jìn)行修改。這樣才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。

4.3 工作人員之間相互配合

在工程設(shè)計(jì)過程中，許多設(shè)計(jì)人員缺少經(jīng)濟(jì)理念，他們只注重技術(shù)，忽視經(jīng)濟(jì)，隨意地將安全系數(shù)和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行提升，許多技術(shù)方案只注重技術(shù)上的可行性，卻很少對(duì)經(jīng)濟(jì)的合理性進(jìn)行考量，這就導(dǎo)致工程成本存在巨大的浪費(fèi)問題。而成本管理者則只關(guān)心初步概預(yù)算編制，而忽視了技術(shù)的重要性，沒有用項(xiàng)目成本對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行控制和限制。這樣，就造成了設(shè)計(jì)人員關(guān)起門來(lái)做自己的設(shè)計(jì)工作，成本造價(jià)人員做自己的成本控制工作，造成技術(shù)與經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重脫節(jié)，同時(shí)這樣也會(huì)項(xiàng)目成本大大增加。為了解決這一問題，設(shè)計(jì)者在進(jìn)行工程設(shè)計(jì)時(shí)，不僅要注意技術(shù)上的問題，還要注意經(jīng)濟(jì)性問題[9]。同時(shí)，管理者也應(yīng)做到對(duì)成本和設(shè)計(jì)進(jìn)行有效控制，將二者有機(jī)地聯(lián)系在一起，緊密地協(xié)作，這樣才能保證項(xiàng)目順利進(jìn)行，從而達(dá)到改善項(xiàng)目質(zhì)量的效果，減少項(xiàng)目成本。

結(jié)語(yǔ)：

通過保證初步設(shè)計(jì)概算質(zhì)量，可以有效控制后續(xù)的工程造價(jià)，保證工程建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益。在此基礎(chǔ)上，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行前期概算，并對(duì)后期項(xiàng)目進(jìn)行成本控制，能夠有效確保項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。在整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中，設(shè)計(jì)概算是一個(gè)相對(duì)重要的組成部分，它的好壞將會(huì)直接關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)成本。要確保對(duì)項(xiàng)目的有效控制，就必須把設(shè)計(jì)概算擺在首位，嚴(yán)格依照編制的規(guī)定來(lái)執(zhí)行，在編寫時(shí)，要充分理解國(guó)家下達(dá)的文件和標(biāo)準(zhǔn)，從而為初步設(shè)計(jì)概算質(zhì)量奠定基本的保障。本文通過對(duì)該項(xiàng)目的初期設(shè)計(jì)概算及成本控制方法探討與分析，以期能對(duì)項(xiàng)目成本的進(jìn)一步提高起到一定作用。