李信心／文

中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越大的作用，隨著國(guó)際化程度的加深，我國(guó)的中小企業(yè)越來(lái)越多地參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，這就要求中小企業(yè)提供好的產(chǎn)品或服務(wù)，同時(shí)構(gòu)建內(nèi)部管理體系，包括財(cái)務(wù)管理，只有這樣，才能避免在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰。中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系的重要支柱，發(fā)揮著促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加稅收及提供就業(yè)的重要作用。為保持活力、蓬勃發(fā)展，高效的財(cái)務(wù)管理是中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的核心，也是財(cái)務(wù)管理價(jià)值的體現(xiàn)。基于此，文章主要探討中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，并提出了提升財(cái)務(wù)管理價(jià)值的路徑，以供借鑒。

財(cái)務(wù)管理 中小企業(yè) 價(jià)值

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中是基于戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)等開展的一系列活動(dòng)，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源的合理分配，對(duì)投資、籌資活動(dòng)的嚴(yán)格審核，對(duì)現(xiàn)金流量的嚴(yán)格監(jiān)管，等等。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中占有極其重要的地位，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的諸多財(cái)務(wù)管理活動(dòng)都要遵循宏觀政策文件、行業(yè)法律法規(guī)、行業(yè)默認(rèn)規(guī)則等。中小企業(yè)在現(xiàn)代化發(fā)展過(guò)程中，可以把財(cái)務(wù)管理當(dāng)作一種先進(jìn)的思維理念，引導(dǎo)相應(yīng)的環(huán)節(jié)人員科學(xué)開展財(cái)務(wù)籌劃、實(shí)施、管控、調(diào)整等工作。財(cái)務(wù)管理不局限于某一個(gè)單獨(dú)環(huán)節(jié)，而是貫穿于企業(yè)整個(gè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。中小企業(yè)的優(yōu)勢(shì)是能夠靈活、快速地與市場(chǎng)對(duì)接，了解市場(chǎng)的需求，這是其能夠在國(guó)有企業(yè)等大型企業(yè)夾縫中生存的先天優(yōu)勢(shì)。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，信息不對(duì)稱現(xiàn)象逐漸消失，隨之而來(lái)的是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的比拼，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的價(jià)值愈發(fā)明顯。

中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的地位和作用

中小企業(yè)概述

中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中發(fā)揮著一定的促進(jìn)作用，能夠?yàn)閺V大畢業(yè)生提供就業(yè)機(jī)會(huì)、創(chuàng)造稅收、實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)多元化、促進(jìn)各行業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展等。中小企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，可劃分為小微企業(yè)、小型企業(yè)、中型企業(yè)。

中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的地位和作用

2019年全國(guó)兩會(huì)期間，國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)主任何立峰在記者會(huì)上引用“56789”的說(shuō)法來(lái)描述民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)。這說(shuō)明中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要地位，發(fā)揮著重要作用，撐起了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的“半邊天”。同時(shí)，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍較廣，與國(guó)有企業(yè)等大型企業(yè)形成互補(bǔ)，對(duì)我國(guó)成為僅次于美國(guó)的世界第二大經(jīng)濟(jì)體發(fā)揮著巨大的支撐作用。

中小企業(yè)現(xiàn)狀

自改革開放以來(lái)，中小企業(yè)發(fā)展迅猛，為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)作出了巨大貢獻(xiàn)。但隨著近幾年世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的紅利逐漸消退。國(guó)家為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，大力推動(dòng)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”，這為中小企業(yè)提供了新的發(fā)展機(jī)遇，但也帶來(lái)了挑戰(zhàn)，中小企業(yè)面臨用工難、用工貴、客戶的產(chǎn)品差異化訴求越來(lái)越高等問(wèn)題。再加上部分中小企業(yè)管理體系粗放、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力差、技術(shù)含量低以及資金鏈緊張等問(wèn)題日益凸顯，實(shí)際運(yùn)營(yíng)發(fā)展較為困難。由此看來(lái)，各中小型企業(yè)在市場(chǎng)中運(yùn)營(yíng)發(fā)展前景很好，但會(huì)遇到很多挑戰(zhàn)，影響其在市場(chǎng)中發(fā)揮更大作用。

中小企業(yè)發(fā)展中存在的問(wèn)題

缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃

改革開放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)迎來(lái)發(fā)展機(jī)遇。在短短的40余年時(shí)間里，中小企業(yè)如雨后春筍般于各行各業(yè)遍地開花，其在為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入活力的同時(shí)，也因?yàn)橥顿Y者與企業(yè)間缺乏完善的信息溝通渠道，導(dǎo)致投資者和企業(yè)所掌握的信息極其不對(duì)稱，企業(yè)內(nèi)部人員片面地解讀國(guó)家政策，憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)盲目投資，導(dǎo)致有的行業(yè)投資過(guò)度，有的行業(yè)投資不足。歸根結(jié)底，是缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃產(chǎn)生的后遺癥。

管理意識(shí)薄弱，內(nèi)控管理不全面

我國(guó)的中小企業(yè)多是家族企業(yè)，公司治理主要靠“人治”，而非“法治”。企業(yè)在發(fā)展前期，以業(yè)務(wù)為主，基本沒(méi)有管理意識(shí)；到中期，業(yè)務(wù)量增加，開始聘用一些親屬幫忙打理業(yè)務(wù)，管理意識(shí)開始萌芽，但不強(qiáng)烈；到后期，親屬無(wú)法支撐業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，不得不聘用大量人員時(shí)，管理意識(shí)增強(qiáng)，但也基本以企業(yè)主的意志為主。

有的企業(yè)即使“走出去”學(xué)習(xí)新的管理理念，仍難以擺脫任人唯親的局面，比如錢財(cái)由企業(yè)主的親人管理、采購(gòu)權(quán)牢牢掌握在企業(yè)主手中不敢放權(quán)等。這造成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理受制于企業(yè)主的主觀意志，無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)“法治”，內(nèi)控管理不能真正發(fā)揮作用。大多數(shù)中小企業(yè)往往以人定崗，沒(méi)有建立科學(xué)的組織架構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系，沒(méi)有系統(tǒng)的人才考評(píng)機(jī)制，以主觀意識(shí)作為判定人才的標(biāo)準(zhǔn)。這是中小企業(yè)人才流動(dòng)性大的一個(gè)主要原因，嚴(yán)重影響著企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

融資難、融資貴

中小企業(yè)投資規(guī)模小，沒(méi)有形成規(guī)?；l(fā)展。導(dǎo)致中小企業(yè)不能成為大型企業(yè)的一個(gè)主要因素是沒(méi)有充足的資金支持，只能靠企業(yè)主自有資金緩慢發(fā)展，在獲得投資帶來(lái)的收益時(shí)，也要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

改革開放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，中小企業(yè)得到了前所未有的發(fā)展機(jī)會(huì)。在競(jìng)爭(zhēng)激烈、復(fù)雜的外部市場(chǎng)局勢(shì)下，各中小企業(yè)要想更好地發(fā)展，順應(yīng)時(shí)代趨勢(shì)，就必須有實(shí)際的成果、先進(jìn)的技能作為支撐，這是依靠資金、資源持續(xù)積累而成的，因此企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)發(fā)展離不開資金積累。由于中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，融資渠道單一，所以金融機(jī)構(gòu)或其他投資機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)要求極其苛刻。融資難、融資貴制約著中小企業(yè)發(fā)展。

相較于大型企業(yè)或國(guó)有企業(yè)，中小企業(yè)因經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，即使獲得金融機(jī)構(gòu)或投資機(jī)構(gòu)青睞，也必須承擔(dān)額外的資金使用成本，這是融資貴的一種體現(xiàn)。大多數(shù)中小企業(yè)面臨著融資無(wú)門路的尷尬現(xiàn)狀，連融資資格都沒(méi)有。究其原因：一是金融機(jī)構(gòu)喜歡“錦上添花”，而不愿“雪中送炭”，更青睞大型企業(yè)或國(guó)有企業(yè)，因?yàn)檫@些企業(yè)有足夠的償還能力和良好的信譽(yù)；二是金融機(jī)構(gòu)信貸的考核標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致其負(fù)責(zé)人寧可不做，也不愿冒風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)管理偏弱，不能為企業(yè)的發(fā)展提供支撐

我國(guó)的中小企業(yè)以家族企業(yè)為主，大多數(shù)是“老板管業(yè)務(wù)，老板娘管財(cái)務(wù)”，即使有財(cái)務(wù)人員，其也只是“記記賬、報(bào)報(bào)稅”，無(wú)法真正參與企業(yè)管理。同時(shí)，企業(yè)主基于對(duì)運(yùn)營(yíng)成本的考慮，重業(yè)務(wù)輕財(cái)務(wù)，在財(cái)務(wù)管理上的投入不多，這也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率低下、無(wú)法體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理價(jià)值的原因。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的價(jià)值

引導(dǎo)企業(yè)制定長(zhǎng)期有效的發(fā)展規(guī)劃，明確戰(zhàn)略目標(biāo)

確定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際制定中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃

中小企業(yè)在成立初期，都有一個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)。比如某一中小企業(yè)在創(chuàng)立之初，目標(biāo)僅僅是生存下去，后來(lái)隨著公司的發(fā)展，不斷向更高、更大的目標(biāo)邁進(jìn)，這離不開企業(yè)一個(gè)又一個(gè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定與實(shí)現(xiàn)。因此，中小企業(yè)要制定中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，朝更好的方向發(fā)展。

利用預(yù)算工具，做好長(zhǎng)期規(guī)劃

中小企業(yè)要改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)對(duì)技術(shù)的應(yīng)用，依托現(xiàn)代技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，使財(cái)務(wù)管理更加科學(xué)、合理。利用預(yù)算工具分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、產(chǎn)品或服務(wù)，制定適合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。通過(guò)預(yù)算，以始為終，制定切實(shí)可行的投融資策略，提前布局，規(guī)避短期行為，保障企業(yè)獲得長(zhǎng)期收益。

建立健全企業(yè)內(nèi)控制度

企業(yè)健全內(nèi)部控制制度，是為了引導(dǎo)后續(xù)一系列業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)有序開展，約束崗位人員日常行為。借助內(nèi)控制度，可以實(shí)現(xiàn)各部門間人員相互支持、相互監(jiān)督等，對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作規(guī)范開展有一定的促進(jìn)作用，也有助于提高各環(huán)節(jié)工作質(zhì)量和效率。

企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理有著密切的關(guān)系，財(cái)務(wù)工作可以有效反映企業(yè)某一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果及某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)可以對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，將二者結(jié)合起來(lái)，可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供有力支撐。因此，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)控體系的重要組成部分。

幫助企業(yè)拓展多元化融資渠道

資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，企業(yè)可以沒(méi)有利潤(rùn)，但不能沒(méi)有資金。第一，中小企業(yè)要拓展多元化的融資渠道，打造全方位的立體信用體系。所謂“打鐵必須自身硬”，在如今信譽(yù)為上的經(jīng)濟(jì)體系中，良好的信譽(yù)是企業(yè)立足的根本，金融機(jī)構(gòu)及投資人更愿意將資金投向信譽(yù)良好的企業(yè)。第二，積極與資本市場(chǎng)對(duì)接，成為上市公司。改革開放以來(lái)，國(guó)家一直在為解決中小企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題進(jìn)行一系列改革，但由于體制性深層次原因，中小企業(yè)難題尚未得到有效破解。對(duì)此，國(guó)家不斷完善資本市場(chǎng)，如推出北交所、科創(chuàng)板等資本市場(chǎng)，旨在讓有實(shí)力、有潛力的中小企業(yè)借助資本市場(chǎng)的力量，突破發(fā)展瓶頸。第三，了解國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，幫助企業(yè)充分享受國(guó)家政策資金補(bǔ)助。第四，正確引導(dǎo)企業(yè)，使其與時(shí)俱進(jìn)，擺脫思想束縛，引入“戰(zhàn)略股東”，為中小企業(yè)初期發(fā)展提供資金支持。第五，深入分析產(chǎn)品的盈利點(diǎn)，利用中小企業(yè)的靈活性優(yōu)勢(shì)，迅速調(diào)整產(chǎn)業(yè)布局，打造受市場(chǎng)青睞的產(chǎn)品和服務(wù)，獲得穩(wěn)定的資金流。

積極參與業(yè)務(wù)，真正做到業(yè)財(cái)融合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

積極參與業(yè)務(wù)，做價(jià)值整合者，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。在業(yè)務(wù)活動(dòng)開展中，普及和宣傳財(cái)務(wù)管理思想，將財(cái)務(wù)專業(yè)術(shù)語(yǔ)轉(zhuǎn)變?yōu)闃I(yè)務(wù)人員聽得懂的業(yè)務(wù)話語(yǔ)，使信息交流進(jìn)入同一頻道，這樣在服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，就能真正實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。業(yè)財(cái)融合不是一個(gè)口號(hào)，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)體系，需要建立在通曉財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)真正的融合。

華為的財(cái)經(jīng)體系很強(qiáng)大，因?yàn)槿A為對(duì)財(cái)經(jīng)人員有一個(gè)“三下兩見(jiàn)”的要求。“三下”，即下站點(diǎn)、下倉(cāng)庫(kù)、下項(xiàng)目組；“兩見(jiàn)”，即見(jiàn)客戶、見(jiàn)分包商。因?yàn)樵趧?chuàng)始人任正非看來(lái)，財(cái)經(jīng)人員只有多下站點(diǎn)、多下項(xiàng)目組，才能真正了解業(yè)務(wù)場(chǎng)景，學(xué)習(xí)產(chǎn)品知識(shí)，了解不同站型的配置和技術(shù)特點(diǎn)、難點(diǎn)，更全面地掌握成本組成架構(gòu)，才能在后續(xù)存貨管理中精準(zhǔn)找到成本管理缺陷，實(shí)現(xiàn)從過(guò)去傳統(tǒng)的算賬向經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)變。見(jiàn)客戶、分包商，包括參與客戶談判等，細(xì)微感知客戶關(guān)注的核心點(diǎn)和非核心點(diǎn)，助力合同條款和交易質(zhì)量改善，發(fā)現(xiàn)冗余的流程、交付浪費(fèi)的問(wèn)題點(diǎn)，并建立規(guī)避機(jī)制；通過(guò)談判了解分包商的盈利空間，助力分包商招標(biāo)，找到交付過(guò)程中可能產(chǎn)生的尋租問(wèn)題，并推動(dòng)建立關(guān)鍵控制點(diǎn)等，這也是創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程。

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要以業(yè)財(cái)融合為切入點(diǎn)，參與業(yè)務(wù)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)，創(chuàng)造價(jià)值，合規(guī)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的意義。

引導(dǎo)企業(yè)多關(guān)注國(guó)家宏觀政策，利用財(cái)政資金提升創(chuàng)新力

目前，我國(guó)已成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)的騰飛，西方一些國(guó)家提出“中國(guó)威脅論”，技術(shù)上對(duì)我國(guó)進(jìn)行封鎖，企圖阻礙我國(guó)快速發(fā)展的步伐。同時(shí)，基于特殊的國(guó)情，改革開放之后，我國(guó)成為“世界工廠”，這也為中小企業(yè)的發(fā)展提供了機(jī)遇，大部分中小企業(yè)依靠廉價(jià)的勞動(dòng)力和低端技術(shù)創(chuàng)造附加值低的產(chǎn)品和服務(wù)，逐漸形成了一定的規(guī)模。世界在變，技術(shù)在革新，為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展，“中國(guó)制造”正向“中國(guó)創(chuàng)造”轉(zhuǎn)變，國(guó)家每年會(huì)拿出大量預(yù)算鼓勵(lì)中小企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新。

通過(guò)分析國(guó)家財(cái)稅政策不難發(fā)現(xiàn)，國(guó)家對(duì)“新技術(shù)、新工藝、新業(yè)態(tài)”以及“節(jié)能、環(huán)?！钡葎?chuàng)新投入提供了許多的優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)中小企業(yè)不斷創(chuàng)新、加大科研經(jīng)費(fèi)投入力度。同時(shí)，國(guó)家發(fā)改委及工業(yè)和信息化部每年會(huì)發(fā)放大量的科技創(chuàng)新、更新改造等補(bǔ)助資金。中小企業(yè)未來(lái)的出路就是通過(guò)在技術(shù)、工藝等方面不斷創(chuàng)新，提高產(chǎn)品附加值，提升自己在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。中小企業(yè)要利用好國(guó)家的扶持政策，積極爭(zhēng)取補(bǔ)助資金及充分享受科研經(jīng)費(fèi)投入優(yōu)惠，助力自身持續(xù)發(fā)展。

新時(shí)期，財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)管理體系中越來(lái)越突出。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)所有者必然會(huì)與經(jīng)營(yíng)者分離，即中小企業(yè)要聘用職業(yè)經(jīng)理人。本文深入分析了中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，提出了一些問(wèn)題，同時(shí)提出了合理的改進(jìn)建議：引導(dǎo)企業(yè)制定中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，明確戰(zhàn)略目標(biāo)；建立健全企業(yè)內(nèi)控制度；拓展多元化融資渠道；積極參與業(yè)務(wù)，真正做到業(yè)財(cái)融合，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)；引導(dǎo)企業(yè)多關(guān)注國(guó)家宏觀政策，利用財(cái)政資金提升創(chuàng)新力。希望各中小企業(yè)能夠更好地順應(yīng)時(shí)代發(fā)展，提高自身在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。此外，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力是人才，而具有財(cái)務(wù)管理思維的人才將是中小企業(yè)突破發(fā)展瓶頸的關(guān)鍵因素，這也是財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)中的價(jià)值體現(xiàn)。