編者按

為深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于財會監(jiān)督的重要論述，貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》精神，深度參與財會監(jiān)督專項行動，強(qiáng)化行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督作用，今年年初，中國注冊會計師協(xié)會在全行業(yè)開展“自律監(jiān)督提升年”主題活動，制定發(fā)布了主題活動實施方案，要求進(jìn)一步完善自律監(jiān)督工作機(jī)制，推動形成自律監(jiān)督全國“一盤棋”。方案發(fā)布后，在注冊會計師行業(yè)引起積極反響，各地注協(xié)圍繞貫徹落實兩辦《意見》和主題活動實施方案開展了一系列工作。為推動該項工作落實、落深、落細(xì)，我刊組織報道行業(yè)主題活動情況，全面展示行業(yè)提升自律監(jiān)督工作機(jī)制、推動重點(diǎn)任務(wù)落實的方案做法、措施成效，以及對兩辦《意見》的學(xué)習(xí)和落實情況。本期編發(fā)天津、山西、黑龍江、福建、山東、湖北、廣東、云南、新疆等地的活動情況。

天津市行業(yè)黨委書記王春霞調(diào)研財會監(jiān)督宣傳服務(wù)工作

為貫徹落實中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》精神，積極響應(yīng)注冊會計師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動，更好發(fā)揮財政部門主責(zé)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督和中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，近日，天津市財政局二級巡視員、市注冊會計師行業(yè)黨委書記王春霞赴立信中聯(lián)會計師事務(wù)所開展宣傳服務(wù)調(diào)研工作。王春霞就有效發(fā)揮行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督和中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，提升全行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的意見建議等，與會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人進(jìn)行交流研討。王春霞指出，各級部門要切實統(tǒng)一思想，認(rèn)真貫徹兩辦《意見》精神，確保黨中央國務(wù)院重大決策部署貫徹落實；要加快建立行政監(jiān)督與行業(yè)自律監(jiān)管相互協(xié)調(diào)配合的監(jiān)督工作機(jī)制，切實提升行業(yè)的治理水平和服務(wù)能力；事務(wù)所要提高政治站位，強(qiáng)化質(zhì)量管理責(zé)任，不斷推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。（天津市注協(xié)供稿）

山西省深入貫徹落實“兩辦”意見和行業(yè)主題年活動

為深入貫徹落實中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督的意見》和開展“自律監(jiān)督提升年”主題活動宣傳工作，山西省注協(xié)圍繞誠信建設(shè)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查以及自律監(jiān)管等開展了一系列工作，讓行業(yè)財會監(jiān)督工作落實落地見效。一是加強(qiáng)專業(yè)委員會建設(shè)。完善專業(yè)委員會管理辦法和工作規(guī)程，充實專業(yè)委員會委員，體現(xiàn)了年輕化、專業(yè)化、科學(xué)化的特點(diǎn)，完善協(xié)會自律監(jiān)督機(jī)制。二是向先進(jìn)省份對標(biāo)對表。先后赴上海、四川、山東注協(xié)考察調(diào)研，學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗，切實推動行業(yè)管理和自律監(jiān)督提質(zhì)增效。三是與省財政廳聯(lián)合開展2023年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。按照“雙隨機(jī)、一公開”、周期性檢查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式，落實財會監(jiān)督專項行動部署要求。四是開展促進(jìn)會計服務(wù)質(zhì)量大提升專題行動，要求行業(yè)以更高站位、更實作風(fēng)、更硬舉措，強(qiáng)化服務(wù)意識，貫徹落實黨中央和國務(wù)院有關(guān)財會工作的決策部署。五是充分發(fā)揮懲戒委員會作用。包括參與對被懲戒事務(wù)所的集中培訓(xùn)和業(yè)務(wù)輔導(dǎo)，在投訴舉報、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、其他專項檢查等方面開展工作；收集典型案例、撰寫案例分析，發(fā)布風(fēng)險提示。六是加大日常監(jiān)管，自律監(jiān)督和檢查處罰力度。2022年對14家事務(wù)所、30名注師移交省財政廳進(jìn)行行政處罰，對2家事務(wù)所、11名注師實施行業(yè)懲戒，處理處罰事務(wù)所數(shù)量占檢查總數(shù)的25%。七是組織舉辦全省主任會計師認(rèn)真學(xué)習(xí)兩辦《意見》精神，緊密聯(lián)系工作實際謀篇布局貫徹落實，確保學(xué)習(xí)貫徹全國財會監(jiān)督工作會議精神做實做細(xì)，八是充分發(fā)揮平臺、橋梁和紐帶三大作用，加強(qiáng)《意見》的宣傳引導(dǎo)，堅持多措并舉，務(wù)求宣傳工作實效。（山西省注協(xié)供稿）

黑龍江省召開財會監(jiān)督工作座談會

近日，黑龍江省注冊會計師協(xié)會召開財會監(jiān)督工作座談會，邀請8家會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談交流。黑龍江省財政廳會計局二級調(diào)研員李國華參加座談。會上，8家事務(wù)所負(fù)責(zé)人結(jié)合工作實際，依次分享學(xué)習(xí)《意見》的心得體會，并從加強(qiáng)內(nèi)部治理、健全工作機(jī)制、強(qiáng)化監(jiān)管等方面提出意見建議。與會代表一致表示，會計師事務(wù)所將嚴(yán)格依法履行職責(zé)，獨(dú)立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)，切實加強(qiáng)對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的把控，更好發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。會議要求，全省行業(yè)要進(jìn)一步提高政治站位，充分認(rèn)識新時代財會監(jiān)督工作的重要意義，做好自律監(jiān)督工作。一是發(fā)揮督促引導(dǎo)作用。以中注協(xié)部署的行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”為契機(jī)，開展質(zhì)量提升活動，推進(jìn)會計師事務(wù)所綜合評價制度建設(shè)，督促和引導(dǎo)會計師事務(wù)所貫徹風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，堅持質(zhì)量導(dǎo)向，強(qiáng)化風(fēng)險意識，促進(jìn)行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。二是加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)。認(rèn)真落實《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》，開展行業(yè)誠信教育和警示教育，將誠信建設(shè)要求貫穿行業(yè)管理和服務(wù)工作各環(huán)節(jié)，將職業(yè)道德教育作為注冊會計師繼續(xù)教育的必修課，長抓不懈。三是強(qiáng)化行業(yè)自律監(jiān)督。加強(qiáng)注冊會計師任職資格、執(zhí)業(yè)情況的年度檢查和日常監(jiān)管，整治注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為，嚴(yán)把注冊會計師注冊入門關(guān)，凈化行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。（黑龍江省注協(xié)供稿）

福建省舉辦財會監(jiān)督與誠信建設(shè)專題系列宣講

近日，為貫徹落實中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》精神和財政部《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》要求，組織好注冊會計師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動，福建省財政廳以在線專題輔導(dǎo)講座形式，面向全省財政系統(tǒng)干部、注冊會計師和會計師事務(wù)所從業(yè)人員開展財會監(jiān)督與誠信建設(shè)專題系列宣講。來自財政部、高等院校和會計師事務(wù)所的專家學(xué)者為本次宣講授課。財政部監(jiān)督評價局邊春鵬深入分析了財政部門、會計師事務(wù)所和行業(yè)協(xié)會面臨的財會監(jiān)督工作新形勢、新要求，對《意見》精神進(jìn)行全面解讀；上海國家會計學(xué)院副教授葉小杰梳理了我國金融監(jiān)管變革歷程，分析了本輪金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)體制改革的核心邏輯，研判機(jī)構(gòu)改革對金融監(jiān)管工作的多方面影響；上海國家會計學(xué)院副院長白曉紅從誠信文化的根源、中外誠信文明的差異、誠信文化的環(huán)境要素等方面，多視角對《注冊會計師行業(yè)誠信建設(shè)綱要》進(jìn)行解讀，幫助提升財會人員應(yīng)對商業(yè)倫理與職業(yè)道德困境的能力；普華永道中天會計師事務(wù)所合伙人饒盛華借鑒“兩康事件”、瑞幸咖啡等典型的財務(wù)造假案例，分析財務(wù)造假的原因、本質(zhì)以及監(jiān)管要求等，提高學(xué)員在審計實務(wù)中識別財務(wù)舞弊的能力。宣講課程注重理論與實務(wù)結(jié)合，突出正面宣傳和警示教育，內(nèi)容豐富，實用性強(qiáng)，有力地推動了財會監(jiān)督和行業(yè)誠信建設(shè)工作部署落地落細(xì)，有效地幫助學(xué)員準(zhǔn)確把握政策，增強(qiáng)能力本領(lǐng)，投身于服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展大局中。（福建省注協(xié)供稿）

山東省注協(xié)舉辦注冊會計師行業(yè)“財會監(jiān)督”專題研討班

近日，山東省注協(xié)采取以班代會形式，舉辦全省注冊會計師行業(yè)“財會監(jiān)督”專題研討班，來自全省理事監(jiān)事單位、品牌及標(biāo)兵會計師事務(wù)所、特殊普通合伙（總分所）的負(fù)責(zé)人等160余人參加。財政部會計司、財政部山東監(jiān)管局、山東證監(jiān)局等監(jiān)督部門為本次培訓(xùn)提供了師資支持。山東證監(jiān)局三處處長楊冬芳著重講解實施主要審計程序以及主要審計領(lǐng)域和審計報告披露，介紹新的監(jiān)管方向和政策要求，幫助行業(yè)尤其是從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所及從業(yè)人員提升審計質(zhì)量；財政部會計司二級調(diào)研員邱穎結(jié)合11個會計舞弊易發(fā)高發(fā)領(lǐng)域典型案例提出應(yīng)對措施，對近兩年出臺的會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法、國辦發(fā)30號文等進(jìn)行解讀，進(jìn)一步明晰了目前嚴(yán)監(jiān)管形勢下的有效應(yīng)對舉措；財政部山東監(jiān)管局監(jiān)管五處副處長闞冠卿介紹了建國以來財政監(jiān)督機(jī)構(gòu)的發(fā)展歷程，明確了新時代財會監(jiān)督的核心要義和現(xiàn)實意義，促進(jìn)提升執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)的緊迫感和責(zé)任感。

下一步，山東省注協(xié)將緊緊圍繞財會監(jiān)督主題，重點(diǎn)做好“三個結(jié)合”，即把自律監(jiān)督工作與貫徹落實黨的二十大精神結(jié)合起來、與發(fā)揮會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用結(jié)合起來、與繼續(xù)打造行業(yè)人才培養(yǎng)鏈條結(jié)合起來，進(jìn)一步推動融入行業(yè)自律監(jiān)督全國“一盤棋”，不斷規(guī)范財務(wù)審計秩序，引導(dǎo)行業(yè)健康發(fā)展。（山東省注協(xié)供稿）

湖北省多舉措推動行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

為貫徹落實中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》和國辦發(fā)30號文件精神，深入開展注冊會計師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動， 湖北省注冊會計師協(xié)會采取一系列措施確保自律監(jiān)督提升年重點(diǎn)任務(wù)走深走實。一是以執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查為抓手，落實自律監(jiān)督重點(diǎn)工作。堅持問題導(dǎo)向、系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向檢查理念，扎實推進(jìn)2023年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，同時開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和審計典型案例征集活動，并匯編供事務(wù)所借鑒、學(xué)習(xí)；將“超出勝任能力執(zhí)業(yè)”專項整治工作同執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查有效結(jié)合，組織全省事務(wù)所召開執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查共性問題及典型案例分析培訓(xùn)會；穩(wěn)妥處理投訴舉報事項，將執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的事務(wù)所納入執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍。二是筑牢誠信、警示教育自律監(jiān)督主題線。監(jiān)督關(guān)口前移，持續(xù)開展培訓(xùn)教育，提高從業(yè)人員專業(yè)勝任能力；針對潛在高風(fēng)險事項適時預(yù)警提示風(fēng)險，持續(xù)推行行業(yè)法律顧問制度，為會員提供權(quán)益保護(hù)相關(guān)法律支持和服務(wù)。三是縱向聯(lián)動、橫向協(xié)同加大自律監(jiān)督覆蓋面。積極參與自律監(jiān)督全國“一盤棋”工作，建立自律監(jiān)督工作定期報告和重大事項報告機(jī)制，及時向上級部門反映自律監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問題；以黨內(nèi)監(jiān)督為主導(dǎo)，充分發(fā)揮黨組織在重要事項中的事前政治把關(guān)作用，探索將黨內(nèi)監(jiān)督結(jié)果作為行業(yè)高端人才選拔等評先評優(yōu)活動的先決條件。（湖北省注協(xié)供稿）

廣東省注協(xié)聯(lián)合四家行業(yè)協(xié)會召開強(qiáng)化協(xié)會自律監(jiān)督作用座談會

為貫徹落實中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》精神，深入開展注冊會計師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動，近日，廣東省注協(xié)聯(lián)合本省資產(chǎn)評估協(xié)會、注冊稅務(wù)師協(xié)會、證券期貨業(yè)協(xié)會、上市公司協(xié)會召開強(qiáng)化行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督作用座談會。座談會集體學(xué)習(xí)了《意見》精神，參會協(xié)會一致表示，一方面要積極在各自領(lǐng)域掀起學(xué)習(xí)宣傳《意見》熱潮，另一方面要共同強(qiáng)化行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督作用，加強(qiáng)會員誠信建設(shè)、能力水平建設(shè)和財會業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)，促進(jìn)持續(xù)提升財會信息質(zhì)量和內(nèi)部控制有效性。座談會圍繞貫徹落實《意見》舉措開展了研討，就共同建立合作長效機(jī)制達(dá)成共識。

下一步，廣東省注協(xié)將協(xié)同有關(guān)協(xié)會在強(qiáng)化自律監(jiān)督作用、加強(qiáng)財會監(jiān)督人才隊伍建設(shè)、引導(dǎo)和提升事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用等方面開展務(wù)實合作，推動建立行業(yè)協(xié)會間財會監(jiān)督協(xié)同機(jī)制，形成監(jiān)督合力，提升監(jiān)督效能。（廣東省注協(xié)供稿）

云南省 “雙管齊下”規(guī)范行業(yè)秩序

為貫徹黨中央、國務(wù)院有關(guān)嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)財會監(jiān)督的決策部署，云南省財政廳與省注冊會計師協(xié)會建立高效銜接、密切協(xié)同的聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，充分發(fā)揮會計管理機(jī)構(gòu)審批許可監(jiān)管、監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)執(zhí)法監(jiān)督、協(xié)會行業(yè)自律監(jiān)管的優(yōu)勢，共同規(guī)范提升會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。一是財政主責(zé)監(jiān)督發(fā)力，持續(xù)提升監(jiān)督效能。聚焦行政許可事中事后監(jiān)管，指導(dǎo)會計師事務(wù)所提升內(nèi)部治理和管理水平，實現(xiàn)良性發(fā)展；聚焦行業(yè)突出問題，持續(xù)開展注冊會計師行業(yè)“超出勝任能力執(zhí)業(yè)”“無證經(jīng)營行為”“網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告”違法違規(guī)行為專項整治工作；聚焦違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為，從嚴(yán)從重查處未執(zhí)行必要審計程序、未獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)、發(fā)表不恰當(dāng)審計意見等問題。同時，將檢查處理結(jié)果通過“云南省信用信息共享平臺”、云南省“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”等信用監(jiān)管系統(tǒng)向社會公布，形成有效震懾。二是行業(yè)自律監(jiān)督發(fā)力，督促引導(dǎo)規(guī)范執(zhí)業(yè)。省注協(xié)組織開展“簽訂一次自律承諾”“開展一次廉政談話”“開展一次莊嚴(yán)宣誓”“通報一批典型問題”“接受一次法紀(jì)教育”的“五個一”誠信教育，以誠信驅(qū)動審計質(zhì)量提升；強(qiáng)化任職資格檢查，通過網(wǎng)上信息初審、實地訪談?wù){(diào)查核查等方式，開展注冊會計師任職資格檢查和掛名執(zhí)業(yè)專項整治；強(qiáng)化檢查后續(xù)幫扶，對檢查發(fā)現(xiàn)質(zhì)量管理體系的薄弱環(huán)節(jié)提出建議，通過檢查回訪、分類培訓(xùn)、約談溝通等手段，達(dá)到“幫助、教育、督促、提高”的目的。三是聯(lián)合監(jiān)管協(xié)同發(fā)力，建立貫通協(xié)調(diào)長效機(jī)制。暢通財會監(jiān)督主體橫向協(xié)同，省財政廳與省注協(xié)聯(lián)合開展2023年度云南省會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和符合執(zhí)業(yè)許可條件檢查，建立綜合查一次、重大問題會商處理、監(jiān)管信息互聯(lián)互通的聯(lián)合檢查機(jī)制，共同運(yùn)用監(jiān)管成果，形成監(jiān)管合力；推動財會監(jiān)督與其他類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)，省財政廳與省科技廳、省人力資源社會保障廳、省審計廳、財政部云南監(jiān)管局等11個單位共同研究建立了協(xié)同監(jiān)管、信息共享、適時會商、工作報送等云南省注冊會計師行業(yè)協(xié)同監(jiān)管機(jī)制；推動建立事前工作互商、事中監(jiān)督互進(jìn)、事后成果共享、全程信息互通的財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)工作機(jī)制，加強(qiáng)與行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督的協(xié)同性和聯(lián)動性，暢通群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督渠道，形成監(jiān)督合力，持續(xù)提升監(jiān)督效能。（云南省注協(xié)供稿）

新疆召開2023年執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查集中進(jìn)點(diǎn)培訓(xùn)會

為深入貫徹落實中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財會監(jiān)督工作的意見》精神，組織開展行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動，近日新疆注協(xié)與廳企業(yè)處、內(nèi)控處、會計處聯(lián)合召開2023年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查集中進(jìn)點(diǎn)培訓(xùn)會。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及聯(lián)合檢查組全體成員參加。會議通報了2022年自治區(qū)行業(yè)聯(lián)合檢查的基本情況、處理處罰結(jié)果及2022年新疆自律監(jiān)管懲戒情況，明確2023年將按照行業(yè)自律監(jiān)督全國“一盤棋”的要求，對35家會計師事務(wù)所開展聯(lián)合檢查。檢查專家圍繞檢查手冊的變化、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查要點(diǎn)難點(diǎn)、檢查底稿編制及工作具體要求等有針對性地進(jìn)行講解，并解答現(xiàn)場提問。新疆注協(xié)秘書長周姿淇分析了行業(yè)自律監(jiān)管面臨的形勢及存在的問題，對檢查工作提出要求：嚴(yán)明工作紀(jì)律，規(guī)范程序，統(tǒng)一檢查口徑，確保檢查工作依法依規(guī)開展，做到程序合法、事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、責(zé)任清晰；強(qiáng)化對被檢查機(jī)構(gòu)的幫扶，切實幫助機(jī)構(gòu)提高執(zhí)業(yè)水平；依法依規(guī)實施懲戒，切實發(fā)揮自律監(jiān)督作用。（新疆注協(xié)供稿）