秦瓊

摘 要：當(dāng)前市場上資產(chǎn)管理企業(yè)正面臨快速的業(yè)務(wù)模式更新和不斷創(chuàng)新的管理方式，這為其帶來了越來越多的風(fēng)險挑戰(zhàn)。在這種背景下，積極應(yīng)對潛在的稅務(wù)風(fēng)險問題變得尤為迫切，資產(chǎn)管理企業(yè)迫切需要積極應(yīng)對在資產(chǎn)管理階段可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險問題。為此，需要深入剖析資產(chǎn)管理企業(yè)可能遇到的各種問題，并提出有針對性的策略。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；管理；策略

為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，在資產(chǎn)管理企業(yè)的發(fā)展過程中，應(yīng)從內(nèi)部管理入手，仔細(xì)分析資產(chǎn)管理行業(yè)的特點，并加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險管理的意識。企業(yè)還應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制制度，以提升對潛在風(fēng)險的辨識能力。積極了解、研究并善用地方稅收政策，根據(jù)最新的稅收管理要求，充分發(fā)揮稅務(wù)管理在資產(chǎn)管理行業(yè)中的作用，為行業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。通過建立有效的風(fēng)險管理機(jī)制，資產(chǎn)管理企業(yè)可以主動預(yù)防和化解潛在的稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)合規(guī)運(yùn)營。合理利用稅收政策優(yōu)惠，為企業(yè)降低稅負(fù)，提升競爭力。在面對不斷變化的稅收環(huán)境中，資產(chǎn)管理企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注最新法規(guī)和政策動向，為自身可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、稅務(wù)風(fēng)險管理的影響

資產(chǎn)管理行業(yè)的發(fā)展不僅受到監(jiān)管規(guī)定和稅務(wù)政策的影響，還受到稅務(wù)風(fēng)險的制約。由于資產(chǎn)管理公司持有的不良資產(chǎn)在稅務(wù)管理中需要特別關(guān)注，因此有效的稅務(wù)風(fēng)險管理成為確保企業(yè)運(yùn)營穩(wěn)健和合規(guī)經(jīng)營的重要一環(huán)。只有在整個運(yùn)營管理過程中貫穿稅務(wù)風(fēng)險管理，才能為資產(chǎn)管理企業(yè)提供有力支持，促進(jìn)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

資產(chǎn)管理行業(yè)具備高度專業(yè)化、長期性和穩(wěn)定性、多元化投資以及風(fēng)險與回報平衡等基本特征。首先，資產(chǎn)管理要求豐富的專業(yè)知識和技能，如財務(wù)分析、投資策略和風(fēng)險管理等，以應(yīng)對復(fù)雜的市場環(huán)境和投資需求。其次，資產(chǎn)管理是一個長期性的活動，需要不斷監(jiān)管和調(diào)整資產(chǎn)配置，以實現(xiàn)長遠(yuǎn)的目標(biāo)。資產(chǎn)管理企業(yè)面對廣泛多樣的投資產(chǎn)品和市場，需要根據(jù)不同客戶的需求進(jìn)行靈活多元化的投資組合配置。最重要的是，資產(chǎn)管理需要在追求高收益的同時控制風(fēng)險，在風(fēng)險與回報之間找到平衡點，確保投資的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

二、稅務(wù)風(fēng)險管理對資產(chǎn)管理企業(yè)的影響及重要性

首先，稅務(wù)風(fēng)險管控是合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)。通過良好的稅務(wù)管理，資產(chǎn)管理企業(yè)能夠遵守相關(guān)法律法規(guī)，履行納稅義務(wù)，確保資產(chǎn)管理企業(yè)運(yùn)作的合法性和透明度。這不僅可以贏得政府及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信任，也能有效維護(hù)企業(yè)形象和聲譽(yù)，為資產(chǎn)管理企業(yè)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。其次，稅務(wù)風(fēng)險管控有助于提升企業(yè)競爭力。通過優(yōu)化稅務(wù)籌劃和合理避免稅務(wù)風(fēng)險，可以減輕資產(chǎn)管理企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加可支配資金，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。通過了解和利用地方稅收優(yōu)惠政策等，企業(yè)還能夠獲得更多的市場競爭優(yōu)勢。最后，稅務(wù)風(fēng)險管控有助于預(yù)防潛在損失。通過全面分析、評估和識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，企業(yè)可以避免因不當(dāng)操作或違規(guī)行為而導(dǎo)致的罰款和損失，最大程度地保護(hù)企業(yè)利益。

三、稅務(wù)風(fēng)險管理中常見問題

（一）稅務(wù)籌劃管理不到位

對于一些企業(yè)來說，他們可能沒有充分意識到稅務(wù)籌劃的重要性，或者在執(zhí)行過程中遇到了各種困難。這可能導(dǎo)致他們無法最大限度地減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)，錯失了節(jié)約成本和提高利潤的機(jī)會。

另一些企業(yè)雖然意識到稅務(wù)籌劃的重要性，但在實際操作中可能存在一些問題。首先，他們可能沒有合理配置人力資源來負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃管理工作。稅務(wù)籌劃是一項復(fù)雜而關(guān)鍵的任務(wù)，需要專業(yè)的知識和技能來處理各種稅務(wù)事務(wù)、制定合規(guī)的稅務(wù)策略。如果企業(yè)沒有足夠的專業(yè)人員來處理這些任務(wù)，稅務(wù)籌劃管理就會變得困難且容易出現(xiàn)錯誤。

其次，企業(yè)可能缺乏對稅務(wù)政策深入的理解。稅收法規(guī)和政策是不斷變化的，企業(yè)需要及時掌握和理解最新的稅收政策，以便靈活調(diào)整稅務(wù)籌劃策略。如果企業(yè)缺乏這方面的知識和理解，他們可能無法合理地運(yùn)用稅法規(guī)定，不能有效地進(jìn)行稅務(wù)籌劃。以上情況都可能導(dǎo)致稅務(wù)籌劃管理顯得不夠科學(xué)和有效，并進(jìn)一步加劇稅收風(fēng)險。企業(yè)可能面臨罰款和損失，甚至聲譽(yù)受損，這對企業(yè)的業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

（二）稅務(wù)風(fēng)險管理體系不科學(xué)

首先，企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知不足，沒有意識到稅務(wù)風(fēng)險管理對企業(yè)的重要性。他們可能將稅務(wù)管理僅僅視為履行法律義務(wù)和繳納稅金的手續(xù)，而忽視了稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營活動的影響。這導(dǎo)致他們?nèi)狈χ贫茖W(xué)合理的稅務(wù)策略和規(guī)劃的意識，容易陷入稅務(wù)風(fēng)險的被動防守。

其次，企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理的實踐中存在著管理體系不完善的問題。他們可能沒有建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，缺乏明確的職責(zé)分工和工作流程，導(dǎo)致稅務(wù)事項處理混亂和信息丟失。一些企業(yè)可能沒有及時關(guān)注和適應(yīng)稅法法規(guī)的變化，導(dǎo)致無法及時調(diào)整策略和應(yīng)對新的稅務(wù)風(fēng)險。

最后，企業(yè)缺乏專業(yè)的稅務(wù)人才支持。稅務(wù)風(fēng)險管理需要有一支具備稅法法規(guī)和會計審計知識的專業(yè)團(tuán)隊來支持。然而，一些企業(yè)由于人才配置不足或人員素質(zhì)不高，無法有效地進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。這使得企業(yè)在稅務(wù)事項處理中容易出現(xiàn)錯誤，并可能面臨罰款和違規(guī)等風(fēng)險。

（三）內(nèi)控制度存在問題

企業(yè)的內(nèi)控制度缺乏完備性。企業(yè)應(yīng)該建立明確的稅務(wù)管理制度和流程，并明確各部門的職責(zé)和權(quán)限。然而，一些企業(yè)的內(nèi)控制度可能不夠完善，沒有明確規(guī)定稅務(wù)風(fēng)險管理的具體內(nèi)容，導(dǎo)致各部門在稅務(wù)事項處理中可能存在漏洞和混亂。

企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不到位表現(xiàn)在即使企業(yè)有建立的稅務(wù)管理制度，但如果執(zhí)行不到位，也無法有效地管理稅務(wù)風(fēng)險。一般而言，稅務(wù)風(fēng)險管理需要各個部門之間的密切合作和信息共享，才能全面了解企業(yè)的稅務(wù)情況并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。但一些企業(yè)可能存在信息孤島現(xiàn)象，各部門之間信息流通不暢，缺乏有效的協(xié)作機(jī)制，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險管理工作無法得到全面有效地執(zhí)行。

（四）稅務(wù)風(fēng)險管理流程問題

在稅務(wù)風(fēng)險管理階段，特別是在項目管理階段，存在未經(jīng)過授權(quán)審批投放或未能嚴(yán)格執(zhí)行項目準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的情況，這給企業(yè)帶來了潛在的法律和財務(wù)風(fēng)險。

需要注意的是，這一問題主要源于工作人員在資料準(zhǔn)備方面的不周全和流程審查中的缺失。缺乏科學(xué)性的審批程序設(shè)置導(dǎo)致了對風(fēng)險因素的忽視，使得項目進(jìn)展時出現(xiàn)了未經(jīng)充分分析和評估的錯誤決策。

（五）企業(yè)資金配置問題

資金配置不合理是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要來源，影響資金流動和業(yè)務(wù)發(fā)展。不合理的資金配置可能由多個原因?qū)е?，其中包括?zhàn)略發(fā)展問題、缺乏完善的資金管理計劃以及不科學(xué)的現(xiàn)金流管理。

首先，戰(zhàn)略發(fā)展問題會對資金配置產(chǎn)生重大影響。如果企業(yè)沒有明確的長期規(guī)劃和目標(biāo)，就很難進(jìn)行有效的資金分配。例如，如果企業(yè)沒有一個明晰的投資策略，就有可能盲目地將大量資金用于高風(fēng)險項目或低回報項目，增加了財務(wù)壓力和稅務(wù)風(fēng)險。

其次，缺乏完善的資金管理計劃也是導(dǎo)致不合理資金配置的原因之一。如果企業(yè)沒有建立起科學(xué)、系統(tǒng)的資金管理制度和流程，就無法準(zhǔn)確掌握企業(yè)的資金需求和流動情況。這將使企業(yè)在面臨突發(fā)事件或季節(jié)性資金波動時難以做出正確的決策，進(jìn)而造成資金短缺或閑置，進(jìn)而增加稅務(wù)風(fēng)險。

最后，不科學(xué)的現(xiàn)金流管理也會導(dǎo)致資金配置不合理。良好的現(xiàn)金流管理可以幫助企業(yè)更好地掌握資金的流入和流出情況，合理安排資金的使用。但如果企業(yè)沒有建立起科學(xué)、精準(zhǔn)的現(xiàn)金流預(yù)測和管理機(jī)制，就會導(dǎo)致企業(yè)對資金的需求和供應(yīng)無法匹配，增加了稅務(wù)風(fēng)險。

四、資產(chǎn)管理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理策略探討

（一）落實稅務(wù)籌劃管理工作

稅務(wù)籌劃對企業(yè)的重要性不容忽視。缺乏意識或困難使得一些企業(yè)無法充分實施稅務(wù)籌劃，而其他企業(yè)可能意識到其重要性，但在操作中遇到問題。這包括沒有合理配置人力資源或缺乏深入了解稅務(wù)政策的能力，導(dǎo)致稅務(wù)籌劃管理不夠科學(xué)和有效。這可以惡化稅收風(fēng)險，并導(dǎo)致罰款、損失和聲譽(yù)受損，對業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

為了積極應(yīng)對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險問題，企業(yè)應(yīng)意識到合法避稅的重要性。他們應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識和預(yù)防，并尋找合法的避稅機(jī)會，以降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險并增加企業(yè)的價值。企業(yè)需要根據(jù)不同經(jīng)營階段和業(yè)務(wù)需求，結(jié)合當(dāng)?shù)厍闆r，提高風(fēng)險管理的針對性和可靠性，實現(xiàn)高效的風(fēng)險管控目標(biāo)。通過加強(qiáng)稅務(wù)核算和風(fēng)險管理，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營階段涉及的稅種，可以根本上實現(xiàn)科學(xué)避稅的目標(biāo)，控制稅務(wù)成本投入，有助于資產(chǎn)管理企業(yè)有效控制稅務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理體系

為了有效預(yù)防和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該積極學(xué)習(xí)借鑒其他資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的成功經(jīng)驗，并結(jié)合自身實際情況制定出適合的稅務(wù)風(fēng)險管理制度。這意味著企業(yè)需要明確并建立相應(yīng)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以確保全公司各個部門的納稅行為和稅務(wù)申報符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。提升員工的稅務(wù)風(fēng)險識別能力和專業(yè)能力也是至關(guān)重要的。企業(yè)可以通過開展培訓(xùn)課程、舉辦稅務(wù)知識競賽和考試等方式來推動員工持續(xù)學(xué)習(xí)和提高，增強(qiáng)他們在稅務(wù)風(fēng)險方面的警覺性和應(yīng)對能力。企業(yè)還可考慮與外部專業(yè)顧問團(tuán)隊合作，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估和咨詢，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在問題。

除了加強(qiáng)員工的教育培訓(xùn)，各部門也應(yīng)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并全面分析和檢查涉及稅務(wù)的工作。財務(wù)部門特別需要加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通與合作，確保準(zhǔn)確理解新頒布的稅收政策和相關(guān)規(guī)定，并及時調(diào)整財務(wù)報表，確保企業(yè)在納稅過程中遵守最新的要求。政府監(jiān)管部門也有責(zé)任加強(qiáng)對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的監(jiān)管。他們可以建立更加完善的稅務(wù)檔案管理系統(tǒng)，實施稅務(wù)稽查工作，以便發(fā)現(xiàn)并懲罰違反稅法規(guī)定的企業(yè)行為。政府還應(yīng)該積極制定和完善稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供良好的營商環(huán)境和發(fā)展條件，促進(jìn)其健康可持續(xù)發(fā)展。

（三）完善風(fēng)險內(nèi)控制度

資產(chǎn)管理企業(yè)在開展工作時，需要深入了解自身的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式，并據(jù)此構(gòu)建適應(yīng)性強(qiáng)的管控體系。這樣一來，企業(yè)便能夠通過內(nèi)控管理和稅收風(fēng)險防范策略，科學(xué)穩(wěn)定地進(jìn)行資產(chǎn)管理工作。

組織結(jié)構(gòu)是資產(chǎn)管理企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)該清楚各個部門之間的職責(zé)劃分和協(xié)調(diào)配合機(jī)制，保證資產(chǎn)管理過程的順暢進(jìn)行。企業(yè)還要關(guān)注員工激勵和培訓(xùn)機(jī)制，以及信息溝通和決策流程等方面。只有結(jié)構(gòu)健全、明確的組織架構(gòu)才能為后續(xù)的管控體系提供充足的支撐。

經(jīng)營模式對于資產(chǎn)管理企業(yè)的管控非常重要。企業(yè)要了解自己所處的行業(yè)環(huán)境、市場規(guī)模以及競爭格局等因素，并根據(jù)這些特點制定相應(yīng)的管控策略。例如，在高風(fēng)險環(huán)境下，企業(yè)可以加大監(jiān)測和預(yù)警力度，采取更嚴(yán)格的交易審查和客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)等措施。只有針對性地構(gòu)建管控體系才能更好地應(yīng)對各種經(jīng)營場景，保證資產(chǎn)的安全和穩(wěn)定增長。

內(nèi)控管理與稅收風(fēng)險防范策略具有相關(guān)性。內(nèi)控是一種節(jié)約資源、提升效率、防范風(fēng)險的管理方式，可以幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。通過建立完善的內(nèi)部流程和制度，加強(qiáng)對財務(wù)數(shù)據(jù)和交易記錄的審查，以及實施有效的監(jiān)督和檢測機(jī)制，企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)并解決潛在的稅收違法問題，從源頭上減少稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

積極構(gòu)建內(nèi)控制度并加強(qiáng)內(nèi)部審計工作還可以提升稅務(wù)風(fēng)險管理水平。企業(yè)可借助內(nèi)部審計來評估自身的稅務(wù)合規(guī)情況，并針對不符合要求的環(huán)節(jié)進(jìn)行糾正。企業(yè)還可以運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段，如人工智能和大數(shù)據(jù)分析等，以強(qiáng)化內(nèi)部審計的效果和覆蓋面。這樣做有利于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和排除存在的稅務(wù)隱患，確保稅務(wù)安全。

（四）與稅務(wù)部門建立良好的合作關(guān)系和溝通機(jī)制

資產(chǎn)管理企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理方面，與稅務(wù)部門建立良好的合作關(guān)系和溝通機(jī)制是非常重要的。首先，需要與稅務(wù)部門主動建立聯(lián)系并開展合作?？梢酝ㄟ^尋找合適的商業(yè)往來平臺或組織參加相關(guān)行業(yè)活動，積極參與稅務(wù)培訓(xùn)和研討會等方式，加強(qiáng)對稅法法規(guī)的了解，并與稅務(wù)部門人員進(jìn)行面對面的交流和互動。還可邀請稅務(wù)部門專家到企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高員工對稅務(wù)問題的認(rèn)識和理解。其次，需要保持定期的溝通和信息共享。與稅務(wù)部門建立起定期的溝通渠道，及時分享企業(yè)的經(jīng)營狀況、納稅情況和有關(guān)稅收政策的變化等信息。也應(yīng)該向稅務(wù)部門反饋企業(yè)對稅收政策的意見和建議，以促進(jìn)雙方的深入合作和共同發(fā)展。

（五）及時了解并適應(yīng)稅務(wù)政策的變化

在資產(chǎn)管理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理方面，需要建立一個專門負(fù)責(zé)監(jiān)測和分析稅務(wù)政策變化的機(jī)制。通過訂閱官方渠道發(fā)布的稅法法規(guī)文件、關(guān)注相關(guān)媒體報道以及與行業(yè)協(xié)會等保持緊密聯(lián)系，及時獲取最新的稅收政策信息。需要確?？绮块T的協(xié)同工作。將組織內(nèi)各個部門納入稅務(wù)政策變化監(jiān)測和應(yīng)對機(jī)制，并設(shè)立相應(yīng)的溝通渠道，推動不同部門間的信息共享和協(xié)調(diào)配合。例如，財務(wù)、人力資源和法務(wù)等部門需要積極參與研究和分析新出臺的稅收政策，并及時進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)和通知，以保障企業(yè)在納稅過程中的合規(guī)性和穩(wěn)健經(jīng)營。

五、結(jié)束語

綜上所述，為了有效降低稅務(wù)風(fēng)險，資產(chǎn)管理企業(yè)可以采取一些策略，如加強(qiáng)稅務(wù)籌劃管理、優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制等。通過這些策略的實施，資產(chǎn)管理企業(yè)可以更好地管理稅務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)營效益和競爭力。隨著科技的不斷發(fā)展和法規(guī)環(huán)境的變化，資產(chǎn)管理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理將進(jìn)一步得到重視和強(qiáng)化，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，保持競爭優(yōu)勢。

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