宋 峰 山西潞安礦業(yè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司晉中分公司

企業(yè)的資金管理水平直接關(guān)乎著企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，影響企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，因此，企業(yè)要重視資金管理工作的開(kāi)展，采取針對(duì)性的措施來(lái)做好資金預(yù)算管理工作，進(jìn)一步做好資金的規(guī)劃工作，切實(shí)提升資金的利用水平。

一、新時(shí)期加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的重要性

(一)提高企業(yè)資金的使用效率

開(kāi)展資金預(yù)算管理工作，可以幫助企業(yè)更加合理地做好資金的分配，進(jìn)而提升資金的使用效率。新時(shí)期下企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增大，企業(yè)必須要做好有限資金的管理，做好資金預(yù)算管理工作，避免企業(yè)出現(xiàn)資金斷裂的現(xiàn)象，影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而影響企業(yè)的發(fā)展。通過(guò)開(kāi)展資金預(yù)算管理工作，可以讓企業(yè)將有限的資金合理地分配到不同的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目當(dāng)中，加強(qiáng)企業(yè)成本管控的同時(shí)，又可以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入，提升企業(yè)的資金效益[1]。

(二)增加企業(yè)的效益

做好資金預(yù)算管理，可以有效地增加企業(yè)的效益。因?yàn)槠髽I(yè)通過(guò)構(gòu)建良好的資金預(yù)算管理體系，可以有效地做好資金的事前分析、事中控制以及事后總結(jié)，有效地減少了資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，進(jìn)而更好地確保企業(yè)的資金效益。企業(yè)在開(kāi)展項(xiàng)目時(shí)，需要投入一定的資金，但是項(xiàng)目的產(chǎn)出需要較長(zhǎng)的時(shí)間，進(jìn)而影響企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)，而通過(guò)開(kāi)展資金預(yù)算管理，可以進(jìn)一步做好資金的統(tǒng)籌工作，能夠提高資金分配的合理性，確保項(xiàng)目正常運(yùn)營(yíng)的同時(shí)，又可以保證企業(yè)日常資金的充足性，更好地保證企業(yè)的正常發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

(三)幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

新時(shí)期下企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越發(fā)復(fù)雜，所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加，做好資金預(yù)算管理，可以幫助企業(yè)更好地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資或者經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于政策、自然災(zāi)害等各種因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)面臨著一定的資金風(fēng)險(xiǎn)或者經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而通過(guò)做好資金預(yù)算管理，可以讓企業(yè)更好地結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展的變化來(lái)做好資金的合理分配，進(jìn)而有效地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、新時(shí)期背景下企業(yè)資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀

(一)缺乏良好的資金預(yù)算管理意識(shí)

雖然新時(shí)期下做好資金預(yù)算管理工作有著重要的意義，但是企業(yè)在開(kāi)展資金預(yù)算管理過(guò)程中，還存在著各種問(wèn)題，進(jìn)而影響著企業(yè)的發(fā)展。當(dāng)前許多企業(yè)都缺乏良好的資金預(yù)算管理意識(shí)，并沒(méi)有能夠正確地認(rèn)識(shí)到資金預(yù)算工作的重要性，進(jìn)而影響了該項(xiàng)工作的深入開(kāi)展。資金預(yù)算管理工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)的工作，需要全體員工都參與其中，從而才能更好地做好資金的科學(xué)分配，才能更好地提升資金的利用效率。但是實(shí)際上，當(dāng)前許多企業(yè)只有財(cái)務(wù)部門開(kāi)展資金預(yù)算工作，其他部門對(duì)于資金預(yù)算工作的重視程度并不高，其他業(yè)務(wù)部門將大部分的時(shí)間和精力都用于自身部門計(jì)劃的開(kāi)展工作當(dāng)中，因此并不能積極地配合財(cái)務(wù)人員開(kāi)展資金預(yù)算工作[2]。例如，銷售部門只是重視是否能夠按時(shí)完成銷售任務(wù)，但是對(duì)于產(chǎn)品的質(zhì)量，銷售發(fā)票的開(kāi)具、應(yīng)收賬款的催收等工作并不重視，進(jìn)而影響企業(yè)資金預(yù)算的實(shí)施效果。而采購(gòu)人員在和客戶簽訂采購(gòu)合同時(shí)，并沒(méi)有充分地關(guān)注付款條件和時(shí)間，導(dǎo)致企業(yè)的資金得不到及時(shí)的回收，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)大量資金都被占用，影響了企業(yè)資金的流動(dòng)性。

(二)當(dāng)前的預(yù)算編制質(zhì)量難以滿足企業(yè)精細(xì)化管理的需要

當(dāng)前大部分企業(yè)的資金預(yù)算編制質(zhì)量都難以滿足企業(yè)開(kāi)展精細(xì)化管理的需要，難以有效地發(fā)揮出資金預(yù)算管理的積極影響，進(jìn)而影響企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展和精細(xì)化發(fā)展進(jìn)程。大部分企業(yè)的資金流動(dòng)都會(huì)企業(yè)效益和市場(chǎng)變動(dòng)的影響，因此企業(yè)的資金預(yù)算也要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。然而許多企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算編制時(shí)，會(huì)結(jié)合編制時(shí)點(diǎn)的企業(yè)效益和市場(chǎng)變動(dòng)情況來(lái)進(jìn)行編制，但是在后期的執(zhí)行過(guò)程中，并沒(méi)有及時(shí)地結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況以及市場(chǎng)的變動(dòng)情況來(lái)做好預(yù)算的調(diào)整，導(dǎo)致所編制的資金預(yù)算并不能有效地反映出企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)情況，不能為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提供有價(jià)值的參考數(shù)據(jù)，從而影響了企業(yè)資金決策的科學(xué)性，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者容易做出一些錯(cuò)誤的資金分配決策，導(dǎo)致企業(yè)面臨著較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。

(三)缺乏完善的資金預(yù)算考核機(jī)制

新時(shí)期下許多企業(yè)都缺乏完善的資金預(yù)算考核機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行效果不高，影響了資金預(yù)算作用的發(fā)揮。企業(yè)在開(kāi)展資金預(yù)算考核工作時(shí)，存在著機(jī)制不完善、內(nèi)容不細(xì)化的問(wèn)題，導(dǎo)致考核工作難以落實(shí)到位，從而影響了資金預(yù)算管理質(zhì)量的提升[3]。此外，由于缺乏完善的考核機(jī)制，導(dǎo)致考核人員在開(kāi)展考核工作時(shí)，不僅缺乏合理的依據(jù)，也容易存在主觀性，導(dǎo)致整個(gè)預(yù)算考核缺乏一定的客觀性和科學(xué)性。此外，完成資金預(yù)算考核后，企業(yè)也沒(méi)有將考核結(jié)果和員工的薪酬待遇相掛鉤，沒(méi)有制定具體的獎(jiǎng)懲措施，難以發(fā)揮出考核的激勵(lì)作用，導(dǎo)致許多員工都沒(méi)有重視考核工作，進(jìn)而影響員工參與資金預(yù)算工作的積極性。

(四)缺乏高素質(zhì)的資金預(yù)算人員

新時(shí)期下許多企業(yè)都缺乏高素質(zhì)的資金預(yù)算人員，導(dǎo)致所開(kāi)展的工作質(zhì)量不高，不能有效地發(fā)揮出資金預(yù)算的作用。當(dāng)前許多企業(yè)都逐步實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)共享和財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高了財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性，與此同時(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的工作素質(zhì)也提出了更高的要求。資金預(yù)算工作的開(kāi)展，不僅要求工作人員具備專業(yè)的知識(shí)，更需要掌握相關(guān)的信息技術(shù)，才能更好地借助相關(guān)的信息技術(shù)來(lái)開(kāi)展數(shù)據(jù)的收集和整理工作，從而更好地提升資金預(yù)算的編制和執(zhí)行效果。但是當(dāng)前大部分工作人員在開(kāi)展資金預(yù)算工作時(shí)，只是簡(jiǎn)單地收集和整理企業(yè)的收款付款信息，并不能結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)的實(shí)施來(lái)分析相關(guān)的付款信息，導(dǎo)致企業(yè)資金收付管理得不到有效的優(yōu)化，進(jìn)而影響資金管理效果。而且部分工作人員也缺乏專業(yè)的金融知識(shí)，不能運(yùn)用專業(yè)的知識(shí)來(lái)參與企業(yè)的債務(wù)優(yōu)化管理工作，不能充分地發(fā)揮出資金預(yù)算的作用，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的管理造成了不良的影響。

三、新時(shí)期下做好企業(yè)資金預(yù)算管理的重要措施

(一)提高對(duì)資金預(yù)算管理工作的重視

新時(shí)期要想發(fā)揮出資金預(yù)算在企業(yè)持續(xù)發(fā)展中的積極作用，企業(yè)要進(jìn)一步做好資金預(yù)算管理工作，重視該項(xiàng)工作的開(kāi)展。第一，作為企業(yè)管理人員，要及時(shí)轉(zhuǎn)變?cè)械穆浜蟮墓芾碛^念，要樹(shù)立正確的預(yù)算意識(shí)，積極開(kāi)展資金預(yù)算管理工作。企業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展情況來(lái)制定科學(xué)合理的資金預(yù)算管理制度，更好地指導(dǎo)預(yù)算工作的開(kāi)展，進(jìn)一步提高資金的利用效率，提高企業(yè)的資金效益[4]。第二，企業(yè)要做好資金預(yù)算管理決策工作。管理人員要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，明確企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的資金需求情況，然后做好資金預(yù)算規(guī)劃工作，更加合理地分配好資金。例如，管理人員需要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)或者信息技術(shù)來(lái)做好資金占有量的分析工作，然后制定具體的資金籌劃工作，確保企業(yè)資金的足夠性。例如，企業(yè)可以做好年度、季度和月度的資金安排工作，明確每一筆資金到應(yīng)用的具體項(xiàng)目，從而更好地做好資金的管控工作，更好地減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第三，企業(yè)需要提高全體員工對(duì)于資金預(yù)算工作的認(rèn)識(shí)，特別是提高各個(gè)業(yè)務(wù)部門對(duì)于資金預(yù)算工作的重視。因此，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)做好資金預(yù)算管理的宣傳工作，將資金預(yù)算內(nèi)容融入到各個(gè)部門的例會(huì)當(dāng)中，借此來(lái)提高全體員工對(duì)于資金預(yù)算的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步提高其他員工在資金預(yù)算管理工作中的參與性和配合度。

(二)提高資金預(yù)算的編制質(zhì)量

提高資金預(yù)算的編制質(zhì)量，可以很好地促進(jìn)企業(yè)的精細(xì)化發(fā)展，因此新時(shí)期下企業(yè)要做好資金預(yù)算的編制工作。第一，企業(yè)要進(jìn)一步明確自身的定位，明確資金預(yù)算的工作目標(biāo)，進(jìn)而制定具體的工作措施，保證資金預(yù)算編制工作能夠更加順利地開(kāi)展。例如，企業(yè)要進(jìn)一步完善當(dāng)前的管理制度，明確資金預(yù)算編制的重要性和具體責(zé)任，將預(yù)算編制工作落實(shí)到各個(gè)部門和人員身上，確保全體員工能夠重視預(yù)算編制工作的開(kāi)展。此外，在開(kāi)展預(yù)算編制工作時(shí)，為了避免資金預(yù)算和整體預(yù)算之間出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象，工作人員要及時(shí)結(jié)合整體預(yù)算目標(biāo)的變動(dòng)而調(diào)整好資金預(yù)算的目標(biāo)和內(nèi)容。第二，企業(yè)要提高資金預(yù)算編制的信息化水平。在開(kāi)展資金預(yù)算工作時(shí)，工作人員要加強(qiáng)對(duì)信息化技術(shù)的使用，建立完善的預(yù)算管理系統(tǒng)，加強(qiáng)預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理之間的對(duì)接，從而更好地提升預(yù)算編制的質(zhì)量。此外，工作人員還要可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)來(lái)做好資金預(yù)算數(shù)據(jù)的收集和分析，進(jìn)而為預(yù)算編制提供重要的參考數(shù)據(jù)。第三，企業(yè)要做好資金管理體系的建設(shè)，進(jìn)一步保證資金預(yù)算編制工作的開(kāi)展。例如，企業(yè)要明確資金預(yù)算編制的具體責(zé)任，明確編制的流程，減少人為因素的影響，從而更好地保證資金預(yù)算編制的質(zhì)量，進(jìn)一步提高企業(yè)資金的合理性和安全性。

(三)完善資金預(yù)算考核機(jī)制

要提高企業(yè)的資金預(yù)算編制質(zhì)量，企業(yè)就要做好考核機(jī)制的完善，建立完善的考核制度，確保資金預(yù)算管理工作的有序開(kāi)展。第一，在開(kāi)展資金預(yù)算編制時(shí)，要嚴(yán)格遵守相關(guān)的原則，做好資金收支的優(yōu)化工作，特別是要做好貨幣資金的預(yù)算管理工作，全面掌握企業(yè)的資金情況。例如，企業(yè)需要遵守精準(zhǔn)的原則來(lái)開(kāi)展資金預(yù)算管理工作，確保每一個(gè)項(xiàng)目資金的精準(zhǔn)管理，減少資金的浪費(fèi)。第二，企業(yè)需要做好資金預(yù)算的監(jiān)督工作，對(duì)資金進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)控。例如，企業(yè)需要結(jié)合所編制的資金預(yù)算內(nèi)容，然后對(duì)整個(gè)資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的不足，然后采取相關(guān)的措施進(jìn)行解決，從而更好地減少預(yù)算執(zhí)行偏差，進(jìn)一步保證企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行效果。此外，監(jiān)督人員還可以結(jié)合資金預(yù)算目標(biāo)來(lái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行監(jiān)督，明確列出資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的關(guān)鍵指標(biāo)，結(jié)合指標(biāo)來(lái)對(duì)比預(yù)算的執(zhí)行效果，從而采取更好的優(yōu)化措施，確保資金預(yù)算的執(zhí)行質(zhì)量。第三，建立完善的考核機(jī)制。為了進(jìn)一步提高員工對(duì)于資金預(yù)算工作的重視程度，確保預(yù)算的執(zhí)行質(zhì)量，企業(yè)需要建立完善的考核制度，對(duì)整個(gè)資金預(yù)算管理過(guò)程進(jìn)行考核?？己巳藛T需要結(jié)合各個(gè)部門的資金預(yù)算目標(biāo)來(lái)明確考核目標(biāo)，結(jié)合資金預(yù)算的內(nèi)容來(lái)制定考核的指標(biāo)，從而借助考核工作來(lái)督促資金預(yù)算管理工作的落實(shí)。在制定考核指標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡量制定量化的指標(biāo)，進(jìn)一步提高考核的可操作性，提高考核的客觀性和科學(xué)性。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立完善的獎(jiǎng)罰制度，將考核結(jié)果和獎(jiǎng)罰措施相掛鉤，針對(duì)資金預(yù)算管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，針對(duì)表現(xiàn)較差的員工，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)的懲罰，從而更好地調(diào)動(dòng)出員工在資金預(yù)算管理中的參與積極性。

(四)提高資金預(yù)算人員的素質(zhì)

要提高資金預(yù)算管理的質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)需要進(jìn)一步提高管理人員的綜合素質(zhì)，確保資金預(yù)算各項(xiàng)工作的專業(yè)化開(kāi)展。第一，企業(yè)要重視管理人員的培訓(xùn)工作。結(jié)合當(dāng)前資金預(yù)算管理工作在實(shí)施中存在的不足，進(jìn)而分析當(dāng)前財(cái)務(wù)人員在工作技能上以及職業(yè)道德等各個(gè)層面上存在的不足，從而制定針對(duì)性的培訓(xùn)措施，切實(shí)提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，進(jìn)而提升資金預(yù)算的管理質(zhì)量[5]。例如，企業(yè)要進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員的信息化技術(shù)，確保財(cái)務(wù)人員能夠借助信息技術(shù)來(lái)收集市場(chǎng)信息，整理預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)而分析資金預(yù)算的執(zhí)行效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)部門在資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，從而更好地提出解決建議，提高企業(yè)整體的資金預(yù)算執(zhí)行效果。第二，企業(yè)要加強(qiáng)引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。例如，在招聘管理人員，應(yīng)當(dāng)結(jié)合資金預(yù)算管理工作的要求來(lái)制定明確的招聘方案，明確應(yīng)聘人員的財(cái)務(wù)知識(shí)水平、預(yù)算知識(shí)水平、管理知識(shí)水平、信息技術(shù)水平、職業(yè)道德水平等，從而為企業(yè)引進(jìn)更多高素質(zhì)的人才，更好地促進(jìn)資金預(yù)算工作的高質(zhì)量開(kāi)展。

總而言之，做好資金預(yù)算管理工作，可以很好地提升企業(yè)的資金利用效率，減少企業(yè)的資金損失，從而更好地推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。新時(shí)期下企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境越發(fā)復(fù)雜，面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增多，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)造成不良的影響，所以企業(yè)更要做好資金預(yù)算工作，做好資金的管控工作，有效地做好企業(yè)成本的控制，提高經(jīng)營(yíng)效益。在開(kāi)展資金預(yù)算管理工作過(guò)程中，企業(yè)要樹(shù)立良好的預(yù)算意識(shí)，重視資金預(yù)算編制工作的開(kāi)展，加強(qiáng)預(yù)算考核機(jī)制的建設(shè)，做好工作人員素質(zhì)的提升工作，從多個(gè)方面來(lái)確保資金預(yù)算工作的有效開(kāi)展。