萬 華 南京駿寶行汽車銷售服務(wù)有限公司

引言

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中，財務(wù)風(fēng)險屬于較為嚴重的一個風(fēng)險，當企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時，說明企業(yè)存在內(nèi)控機制不完善、內(nèi)控落實不到位等情況，為有效應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要構(gòu)建完善的內(nèi)控管理體系。現(xiàn)階段，較多企業(yè)已經(jīng)認識到內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防控的重要價值，已將其作為主要的工作內(nèi)容，不過內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防控工作具有一定的復(fù)雜性，且專業(yè)性較強，若想實現(xiàn)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防控目標，需要深入探索有效的策略與方法，本文就此進行研究，具體如下。

一、財務(wù)風(fēng)險防范與內(nèi)控管理概述

(一)財務(wù)風(fēng)險防范

財務(wù)工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理等環(huán)節(jié)，實際開展中勢必會產(chǎn)生相應(yīng)財務(wù)風(fēng)險，如果沒有及時對這些財務(wù)風(fēng)險進行防范，會使企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，嚴重情況下，還會阻礙企業(yè)健康發(fā)展，使企業(yè)面臨破產(chǎn)風(fēng)險，因此，加強財務(wù)風(fēng)險防范意義重大[1]。財務(wù)風(fēng)險防范實際上表示的是企業(yè)發(fā)展環(huán)節(jié)，通過財務(wù)管理工作明確財務(wù)工作中潛在的各種風(fēng)險問題，同時做出合理調(diào)整，最終降低或規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的諸多方法的總稱。通過財務(wù)風(fēng)險管理工作，可以有效控制各項經(jīng)營管理及投資活動，還能實現(xiàn)追責(zé)到人，提升企業(yè)整體管理水平。

(二)內(nèi)控管理

內(nèi)控管理表示的是企業(yè)為實現(xiàn)自身經(jīng)營管理目標，使自身資產(chǎn)更加完整、安全，會計信息資源更加可靠、準確，全面貫徹經(jīng)營管理方針，在企業(yè)內(nèi)部實施自我約束、調(diào)節(jié)、規(guī)劃、控制等一系列方法的總稱。通過內(nèi)控管理工作的良好開展，可明確企業(yè)發(fā)展方向，深入挖掘企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，帶動企業(yè)經(jīng)營管理水平不斷提升，使企業(yè)擁有更強的市場競爭實力。并且，在內(nèi)控管理高質(zhì)量開展下，還能對員工進行正向引導(dǎo)、激勵，使其全身心投入到工作中，促進企業(yè)健康有序發(fā)展。

二、內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的關(guān)系

首先，目標一致。無論是內(nèi)控管理，亦或是財務(wù)風(fēng)險防范，目的均是促進企業(yè)健康發(fā)展，使企業(yè)獲得較高的市場競爭力。并且，企業(yè)內(nèi)控管理決策以及財務(wù)風(fēng)險防范決策，均是由企業(yè)管理層制定，為有效落實內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范，需要企業(yè)所有部門及人員良好配合，兩項工作均應(yīng)涉及企業(yè)經(jīng)營全過程，防止出現(xiàn)漏洞[2]。因此，兩項工作目標一致、決策者一致，具體執(zhí)行環(huán)節(jié)涉及的人員、工作內(nèi)容等均是相通的，有助于促進兩者有機結(jié)合。其次，內(nèi)控管理實施環(huán)節(jié)，風(fēng)險防控屬于較為重要的一項內(nèi)容，可見風(fēng)險防控在內(nèi)控管理工作中處于重要位置，是否有風(fēng)險發(fā)生屬于內(nèi)控管理執(zhí)行情況的重要評價標準。不過內(nèi)控管理中會涉及較多風(fēng)險，并不只局限在財務(wù)風(fēng)險上，其只是其中一部分內(nèi)容，將財務(wù)風(fēng)險防范作為關(guān)鍵，實施內(nèi)控管理，簡單而言就是通過內(nèi)控管控工作的高質(zhì)量開展，重點防范財務(wù)風(fēng)險防范。最后，財務(wù)風(fēng)險防范工作，實際上是企業(yè)運營過程中，針對各類風(fēng)險的事中防控方法，而企業(yè)內(nèi)控管理還需要具備前瞻性，所以，基于財務(wù)風(fēng)險防范視角，科學(xué)制定內(nèi)控事前、事中、事后管控流程，能夠提升企業(yè)內(nèi)控實效性，使內(nèi)控管理更加全面，以免只注重事后內(nèi)控管理，影響到內(nèi)控管理效果。

三、公司簡介

南京駿寶行汽車銷售服務(wù)有限公司，成立于2019年06月19日，由寶愛捷(中國)汽車投資有限公司投資設(shè)立，是德國大眾集團旗下薩爾茨堡保時捷控股有限公司的全資子公司。薩爾茨堡保時捷控股有限公司是歐洲最大汽車零售公司，其從2005年進入中國市場，成立了第一家豪華品牌經(jīng)銷商。該企業(yè)在不斷發(fā)展中，業(yè)務(wù)覆蓋了汽車貿(mào)易的全范圍，包括：零配件分銷、汽車金融服務(wù)和自有IT系統(tǒng)開發(fā)等等。南京駿寶行汽車銷售服務(wù)有限公司經(jīng)營范圍包括：汽車銷售及零部件銷售；二手車經(jīng)紀；汽車裝飾品、汽車清潔保養(yǎng)用品、汽車安全用品、電子電器等產(chǎn)品的銷售；二手車銷售；房屋租賃；車友自駕游策劃、組織文化交流活動(不含演出經(jīng)紀)和車友俱樂部服務(wù)；汽車租賃；停車場服務(wù)；洗車服務(wù)；二手車鑒定評估等。

四、基于財務(wù)風(fēng)險防范視角的企業(yè)內(nèi)控管理策略

新時期環(huán)境下，南京駿寶行汽車銷售服務(wù)有限公司若想實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，需要立足財務(wù)風(fēng)險防范視角，重點做好內(nèi)控管理工作，具體實施環(huán)節(jié)，可從以下幾方面入手：

(一)改善內(nèi)控管理環(huán)境

財務(wù)內(nèi)控工作中，需要有良好的內(nèi)容管理環(huán)境作為支撐，這也是內(nèi)控管理順利開展的關(guān)鍵，直接決定著財務(wù)風(fēng)險防范成效。因為不同企業(yè)在實際發(fā)展情況上也會存在較大差異，因此，在內(nèi)控管理環(huán)境上并未形成統(tǒng)一的規(guī)定與標準。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，科學(xué)制定發(fā)展目標，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)內(nèi)控管理環(huán)境的不斷優(yōu)化。

第一，企業(yè)可通過組織講座、召開會議等方式，重點做好管理人員培訓(xùn)工作，在多樣化培訓(xùn)方式下，更新管理人員管理理念，使其深入理解財務(wù)風(fēng)險防范的意義，認識到如果不及時防范財務(wù)風(fēng)險會對企業(yè)產(chǎn)生的危害，從而更加深刻地了解內(nèi)控管理的內(nèi)涵與價值。

第二，企業(yè)需要將法人治理的作用充分發(fā)揮出來，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，全面防控財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)重大決策過程中，若想將治理結(jié)構(gòu)的作用充分發(fā)揮出來，需要實施集體決策，使企業(yè)所有人員均參與其中，進而使企業(yè)管理人員全面了解各階層員工的建議與想法，從而實現(xiàn)內(nèi)部管控體系的有效優(yōu)化。

(二)建立全面預(yù)算管理機制

企業(yè)通過建立全面預(yù)算管理機制，能夠更加科學(xué)地開展內(nèi)控管理工作，合理分配企業(yè)內(nèi)部資源，具體構(gòu)建中，應(yīng)從以下幾方面入手：第一，企業(yè)預(yù)算環(huán)節(jié)，應(yīng)構(gòu)建完善的內(nèi)部約束機制，并將其作為核心，保證預(yù)算科學(xué)性與合理性[3]。第二，創(chuàng)新預(yù)算編制手段，根據(jù)項目運行情況，構(gòu)建完善的預(yù)算管理體系，使預(yù)算支出更加精確、詳細。第三，企業(yè)預(yù)算管理環(huán)節(jié)，需要重視各環(huán)節(jié)管控工作，同時合理分配企業(yè)資金，提升資金使用的科學(xué)性，防止財務(wù)人員對預(yù)算目標及預(yù)算方案進行隨意調(diào)整，向各個部門滲透預(yù)算管理理念，從整體上提升預(yù)算計劃約束力。第四，企業(yè)應(yīng)要求各部門將自身支出情況進行定期上報，內(nèi)控管理小組針對各部門上報情況，與預(yù)算編制進行比較，找出超支的部門，并將其作為部門績效考核中的一項重要內(nèi)容，對于有效控制支出的部門，應(yīng)予以相應(yīng)獎勵，對于超支的部門，予以相應(yīng)處罰，實現(xiàn)全員參與內(nèi)控管理。

(三)做好風(fēng)險評估工作

企業(yè)內(nèi)控管理中會面臨多種風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險屬于較為常見的一種，當發(fā)生財務(wù)風(fēng)險時，會影響到企業(yè)管理工作的良好實施。因此，企業(yè)應(yīng)重點做好風(fēng)險評估工作，及時找出潛在風(fēng)險，并進行針對性的處理，有效維護企業(yè)效益。第一，重點防范會計類風(fēng)險。對于會計類風(fēng)險，較為常見的是會計信息失真等問題，為有效應(yīng)對這類風(fēng)險，企業(yè)可組織專業(yè)團隊，詳細核實會計信息；若存在特殊需要，應(yīng)要求會計對賬單中的信息做出詳細講述，防止出現(xiàn)會計信息失真問題[4]。第二，資金風(fēng)險評估。通常情況下，資金風(fēng)險會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生較大的影響，因此企業(yè)應(yīng)注重資金風(fēng)險評估。企業(yè)需要將自身運營情況作為主要依據(jù)，結(jié)合資金風(fēng)險管理內(nèi)容，找出容易出現(xiàn)風(fēng)險問題的資金項目，對其是否存在風(fēng)險做出判斷；對出現(xiàn)的風(fēng)險現(xiàn)象進行統(tǒng)計，結(jié)合企業(yè)實際要求，針對性地處理風(fēng)險項目；開展結(jié)果評定，結(jié)合相關(guān)處理措施的應(yīng)用效果，形成表格，促進后期風(fēng)險處理工作順利開展。

(四)完善財務(wù)預(yù)警機制

新時期環(huán)境下，企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展環(huán)節(jié)，若想構(gòu)建出完善的內(nèi)控機制，需要有完善的預(yù)警機制，通過預(yù)警機制作用的良好發(fā)揮，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防范與內(nèi)控管理的良好融合。企業(yè)完善財務(wù)預(yù)警機制時，可從以下幾方面入手：第一，借助網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)手段，使預(yù)警機制全面融入到財務(wù)管理機制中，同時通過信息化平臺，對企業(yè)資金使用憑證進行集中審查，清晰資金流向，并通過信息化平臺的應(yīng)用，公開審查結(jié)果。實際開展審查工作時，如果發(fā)現(xiàn)存在問題，應(yīng)將審查報告發(fā)送給上級管理部門，避免人為因素影響到預(yù)警機制的良好運行[5]。第二，企業(yè)應(yīng)實現(xiàn)預(yù)警機制的全覆蓋，使其融入決策、運營及生產(chǎn)工作中，針對企業(yè)運營全過程科學(xué)審查，增加預(yù)警機制覆蓋范圍，提升財務(wù)預(yù)警機制的有效性。通過信息平臺公布風(fēng)險預(yù)警，有助于相關(guān)人員及時發(fā)現(xiàn)問題所在，在此基礎(chǔ)上，選擇有效的策略規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，最大程度地保障企業(yè)財務(wù)安全。此外，企業(yè)可安排相應(yīng)風(fēng)險管理人員，實時監(jiān)督基層部門的財務(wù)風(fēng)險問題，并且，在工作中發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險后，及時上報給上級機構(gòu)，保證財務(wù)風(fēng)險及早處理與解決。

(五)完善監(jiān)督評價制度

第一，企業(yè)內(nèi)控管理中，內(nèi)部監(jiān)督屬于較為重要的內(nèi)容，其不僅決定著內(nèi)控管理效果，還是財務(wù)風(fēng)險防范效果的重要保障。開展內(nèi)控管理工作時，企業(yè)需要通過財務(wù)核算、審計核查等方式，對各部門工作情況進行全過程監(jiān)督，當發(fā)現(xiàn)其中存在問題，需要及時做出優(yōu)化與調(diào)整，實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效防范，使自身內(nèi)控水平得到進一步提升。第二，因為監(jiān)管工作存在一定的特殊性，為保證監(jiān)管效果，需要使監(jiān)管部門具備較強的獨立性，構(gòu)建的監(jiān)管部門直接由董事會管理，從而避免其他部門對監(jiān)督部門工作產(chǎn)生影響，提升監(jiān)督效果。通過制定合理的監(jiān)督制度，監(jiān)督內(nèi)控管理制度良好實施，利用科學(xué)的評價制度，衡量監(jiān)督效果，實現(xiàn)監(jiān)督評價工作的不斷優(yōu)化。此外，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建完善的評價考核制度，對企業(yè)人員內(nèi)部管理工作執(zhí)行情況進行全面了解，并做到獎懲分明，提升員工工作積極性的同時，對員工行為加以規(guī)范，以內(nèi)部監(jiān)督帶動內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范水平提升。

(六)加強企業(yè)信息化建設(shè)

信息化環(huán)境下，企業(yè)無論是在財務(wù)風(fēng)險防范中，還是在內(nèi)控管理環(huán)節(jié)，都需要保證信息溝通順暢，企業(yè)應(yīng)積極引入信息化技術(shù)，滿足自身實際發(fā)展需求，提升內(nèi)控管理信息化程度。因為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作開展環(huán)節(jié)，需要各部門良好配合、相互協(xié)作，并做到相互監(jiān)督，因此，企業(yè)應(yīng)進一步強化各部門間的信息溝通，通過信息化系統(tǒng)建設(shè)，利用先進的信息化管理技術(shù)，為各部門提供順暢的溝通渠道，進而使企業(yè)更加及時、全面、準確的獲取內(nèi)外部信息，通過對這些信息進行分析，找出潛在的財務(wù)風(fēng)險問題，針對性的制定財務(wù)風(fēng)險防范方案。信息化建設(shè)環(huán)節(jié)，企業(yè)需要保證信息化系統(tǒng)與自身原有系統(tǒng)的良好結(jié)合，實現(xiàn)各系統(tǒng)互聯(lián)互通，最大程度地實現(xiàn)內(nèi)控流程與信息化系統(tǒng)結(jié)合，精簡企業(yè)會計核算工作，提升財務(wù)信息真實性的同時，減少企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險[6]。此外，企業(yè)還應(yīng)引進先進的財務(wù)軟件系統(tǒng)，強化財務(wù)風(fēng)險防范的同時，還能使企業(yè)財務(wù)工作擁有更高的信息化水平，保證內(nèi)控管理工作的良好開展。

五、結(jié)語

新經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)迎來良好的發(fā)展機遇，不過也面臨著較大的市場競爭壓力。企業(yè)若想實現(xiàn)長遠發(fā)展目標，占有一定市場份額，突顯自身競爭優(yōu)勢，需要擁有較強的內(nèi)控管理意識，站在全局性發(fā)展角度，對市場需求進行分析與研究，有效防控財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)需要對自身實際情況進行全面分析，明確自身發(fā)展需求，在此基礎(chǔ)上，制定合理的內(nèi)控管理制度，使自身擁有較強的財務(wù)風(fēng)險防范能力，減少財務(wù)危機問題的出現(xiàn)。并且，實際工作中，企業(yè)還應(yīng)實時了解內(nèi)控執(zhí)行情況，做好風(fēng)險評估工作的同時，構(gòu)建完善的監(jiān)督體系，對內(nèi)控管理流程進行梳理，使企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟價值，實現(xiàn)長遠發(fā)展。