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        關(guān)于加強(qiáng)國企內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的探討

        2023-09-04 05:51:39浙江嘉源環(huán)境集團(tuán)股份有限公司
        現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2023年15期
        關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理體系

        韓 婧 浙江嘉源環(huán)境集團(tuán)股份有限公司

        國有企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著重要作用。國企發(fā)展與國家發(fā)展間的關(guān)系極為密切,一直以來,國家政策對國企發(fā)展大力支持,國企發(fā)展代表著國家的政策走向,對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響極大。然而,在市場經(jīng)濟(jì)背景下,國企發(fā)展中面臨的問題不斷出現(xiàn),管理體制度僵化,運(yùn)行模式與市場機(jī)制不相適應(yīng),內(nèi)控管理中的問題不斷增多,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日趨嚴(yán)重,對國企發(fā)展帶來極大影響。國企高層必須意識到問題的嚴(yán)重性,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變管理觀念,增強(qiáng)內(nèi)控管理意識,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,這對保證國企穩(wěn)健發(fā)展具有重要意義。

        國企應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部管理視角出發(fā),對內(nèi)控體系不斷優(yōu)化,制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施,在抓住發(fā)展機(jī)遇的同時(shí),加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范,積極做好市場應(yīng)對,促進(jìn)國企競爭力不斷提升,從而確保國企戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

        一、相關(guān)理論概述

        (一)內(nèi)控管理的概念

        內(nèi)控管理是指企業(yè)為了確保經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所采用系列管理措施和管控方法的總稱。其目的是保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營,確保企業(yè)經(jīng)營與財(cái)務(wù)安全,促進(jìn)企業(yè)管理效率提高,保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn),從而采用與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的管理方法與管控措施。

        (二) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及范圍

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中,由于制度或程序缺陷,或相關(guān)人員因未遵守相關(guān)制度規(guī)定,發(fā)生了違紀(jì)違規(guī)行為而給企業(yè)帶來了損失。

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及的內(nèi)容很多,主要活動(dòng)范圍是圍繞資金活動(dòng)展開,如資金籌集、投資風(fēng)險(xiǎn),資金鏈斷裂支付風(fēng)險(xiǎn)等,此外,還涉及決策失誤、財(cái)務(wù)管理專業(yè)化程度低面臨的管理風(fēng)險(xiǎn)等。

        (三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的概念及防范的重點(diǎn)

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是指企業(yè)為了防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生而采用系列預(yù)防性管控措施,如構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控措施,加強(qiáng)資金管理,對投融資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估等,目的是確保企業(yè)穩(wěn)健全發(fā)展。

        財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)是資金安全。主要包括三個(gè)方面:一是資金籌集安全,如企業(yè)能否及時(shí)籌集到足夠的資金,籌資成本高低等,資金籌集不足或籌資成本過高,給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)隱患;二是資金運(yùn)營安全。企業(yè)運(yùn)營中必須要有足夠的運(yùn)營資金保障,運(yùn)營資金不足,企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢通,就會(huì)危及企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn),運(yùn)營資金過多,企業(yè)資金沒有很好利用,資金效益難以提升,這兩個(gè)方面對企業(yè)都不利;三是資金投資安全。企業(yè)要提升競爭力,就要擴(kuò)大規(guī)模,無論是新建廠房、上設(shè)備或擴(kuò)大產(chǎn)能,或在其他項(xiàng)目上投資與其他企業(yè)合作等,這些投資行為中會(huì)存在不同程度的風(fēng)險(xiǎn),做好投資風(fēng)險(xiǎn)管控是企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要措施。企業(yè)要對投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià),減少盲目性,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍。

        二、國有企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系

        內(nèi)部控制是國企做好管理工作的基礎(chǔ),也是國企進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要條件。國企內(nèi)部控制體系健全,內(nèi)部控制執(zhí)行到位,有利于解決安全隱患,做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防護(hù),減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,提高管控成效。

        從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的角度看,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是國企內(nèi)控管理的重點(diǎn),內(nèi)控管理要以圍繞加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、提高財(cái)務(wù)管理能力進(jìn)行,在內(nèi)控管理中,所有制度設(shè)計(jì)、流程運(yùn)轉(zhuǎn)以及財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理等工作,都要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范放在首位,提出制度運(yùn)行的有效性;從內(nèi)控管理的角度看,要保證企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)制度穩(wěn)健運(yùn)行,必須構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境,加強(qiáng)資金、資產(chǎn)管理,在做好風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)上,提高資金、資產(chǎn)使用效率,使之產(chǎn)生更高效益。因此,財(cái)務(wù)安全是內(nèi)控管理的基礎(chǔ)保障,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過高,對企業(yè)危害很大,這是內(nèi)控管理必須關(guān)注的焦點(diǎn),不可輕視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

        綜上,國企內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范密不可分,二者是相互依存、相互促進(jìn)的關(guān)系,在國企發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。國企應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患排查,完善內(nèi)控措施,優(yōu)化內(nèi)控流程,不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生帶來的危害,保障國企健康發(fā)展。

        三、國企內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中面臨的問題

        從管理實(shí)際情況看,部分國企沒有意識到內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性,在實(shí)際管理中存在不少問題,主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面:

        (一)管理理念落后,內(nèi)控管理意識不健全

        在企業(yè)常規(guī)化經(jīng)營過程中,內(nèi)控管理工作的重要性在企業(yè)中逐步受到重視,對于國企改革發(fā)展而言,加強(qiáng)內(nèi)控管理是提升國企業(yè)整體實(shí)力的一個(gè)重要舉措,應(yīng)當(dāng)引起國企高層格外關(guān)注。然而,從實(shí)際管理情況看,有的國企內(nèi)部管理理念落后,內(nèi)部意識淡化,內(nèi)控制度設(shè)計(jì)存在不少漏洞,沒有意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性,內(nèi)部控制的作用有限,企業(yè)管理中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高,對國企發(fā)展帶來極大威脅。有的國企高層對內(nèi)控管理認(rèn)識不深,在經(jīng)營活動(dòng)中將企業(yè)盈利作為工作重心,對必要流程加以簡化,主觀上認(rèn)為內(nèi)控管理過于繁瑣,難以提高效率,不能給企業(yè)創(chuàng)造直接效益,因此,部分國企領(lǐng)導(dǎo)人內(nèi)控意識淡薄,導(dǎo)致內(nèi)控效果難以體現(xiàn)。

        (二)內(nèi)控體系有待完善,內(nèi)控執(zhí)行力度小

        有效的內(nèi)部控制能夠保障國企資產(chǎn)的安全性,確保經(jīng)營管理增值,實(shí)現(xiàn)國企經(jīng)營目標(biāo)。從國企運(yùn)行模式分析中可以看出,國企內(nèi)控體系相對健全,有的國企管理運(yùn)營模式極為規(guī)范,企業(yè)運(yùn)營效率較高,取得了可喜成績。從實(shí)際執(zhí)行情況看,國企內(nèi)控體系中存在漏洞較多,內(nèi)控制度及運(yùn)行體系有待于進(jìn)一步完善,需要構(gòu)建與市場運(yùn)行環(huán)境相契合的內(nèi)控體系,做好內(nèi)控職能設(shè)計(jì),加強(qiáng)牽制制度建設(shè),對國企整個(gè)運(yùn)營狀況實(shí)施全方位管理。在國企管理活動(dòng)中,國企制度設(shè)計(jì)中面臨的問題表現(xiàn)為部分職責(zé)分工模糊,崗位間制衡能力弱,管理層權(quán)限過大,內(nèi)控管理中下對上的約束機(jī)制不足,內(nèi)控執(zhí)行力與個(gè)人素質(zhì)有很大關(guān)系,受管理者的個(gè)人水平影響較大,制度執(zhí)行難以做到均等化,內(nèi)控執(zhí)行力度小。

        (三)財(cái)務(wù)管理體系不規(guī)范,風(fēng)險(xiǎn)防控能力差

        財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分,在企業(yè)運(yùn)營中發(fā)揮著重要作用。當(dāng)前,國企業(yè)務(wù)運(yùn)營與財(cái)務(wù)工作間的關(guān)系極為密切,業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)要做好實(shí)時(shí)對接,構(gòu)建完整的運(yùn)營體系,采用先進(jìn)財(cái)務(wù)管理方式,才能適應(yīng)市場快速變化的需要。從國企財(cái)務(wù)運(yùn)行情況看,財(cái)務(wù)運(yùn)行體系較為固化,財(cái)務(wù)職能尚需轉(zhuǎn)型,財(cái)務(wù)管理中對企業(yè)內(nèi)部面臨的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不足,缺少有效的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。國企內(nèi)部財(cái)務(wù)人員崗位相對固定,輪崗機(jī)制未嚴(yán)格履行。在財(cái)務(wù)運(yùn)行過程中,部分財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)觀念落后,工作局限于做好財(cái)務(wù)核算上,有的財(cái)務(wù)人員習(xí)慣于聽領(lǐng)導(dǎo)安排,對企業(yè)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)活動(dòng)未實(shí)行全程管控,難以做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與應(yīng)對。

        (四)監(jiān)督機(jī)制不完善,監(jiān)管職能弱化

        在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制早已不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,需要國企對現(xiàn)有的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系進(jìn)行變革,將財(cái)務(wù)監(jiān)督職能前移,構(gòu)建與市場發(fā)展相適應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系。這就需要國企充分利用好現(xiàn)代信息技術(shù),實(shí)行業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化管理,做好業(yè)務(wù)預(yù)警與財(cái)務(wù)工作,對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行全方位監(jiān)督。同時(shí),國企內(nèi)部還要構(gòu)建完善的內(nèi)審機(jī)構(gòu),發(fā)揮內(nèi)外審計(jì)工作職能,對國企運(yùn)營管理實(shí)行全面審計(jì)監(jiān)督。從實(shí)際情況看,部分國企一體化運(yùn)行機(jī)制表現(xiàn)為業(yè)務(wù)層面,對內(nèi)控管理作用有限,內(nèi)審職能弱化,審計(jì)監(jiān)督?jīng)]有發(fā)揮作用,審計(jì)質(zhì)量不高,不能做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

        四、加強(qiáng)國企內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的對策分析

        在當(dāng)前激烈的競爭形勢下,加強(qiáng)內(nèi)控管理,做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對保障國企穩(wěn)健發(fā)展具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。國企應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際,從強(qiáng)內(nèi)控、控風(fēng)險(xiǎn)的視角出發(fā),狠抓內(nèi)控管理,做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范,這是國企管理的重點(diǎn)??蓮娜缦聨讉€(gè)方面入手。

        (一)引入先進(jìn)的管理理念,強(qiáng)化內(nèi)控管理意識

        現(xiàn)在,國企面臨的競爭形勢十分復(fù)雜,國企想要取得市場優(yōu)勢,就要不斷提升競爭力,國企應(yīng)當(dāng)從自身實(shí)際出發(fā),不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制。為此,國企應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變管理觀念,引入先進(jìn)的管理理念與管理模式,對內(nèi)控管理的作用有正確認(rèn)識,在實(shí)際工作中要樹立內(nèi)控管理意識,要讓內(nèi)控管理理念深入人心。一方面,國企管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)控知識學(xué)習(xí),轉(zhuǎn)變思想觀念,樹立科學(xué)的內(nèi)控觀。國企高層以應(yīng)當(dāng)認(rèn)清內(nèi)控管理的作用,在內(nèi)部控制中作出表率,嚴(yán)格遵守各項(xiàng)內(nèi)控制度,在企業(yè)中構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境。另一方面,要加強(qiáng)內(nèi)控業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。國企應(yīng)當(dāng)組織各個(gè)層級的管理人員開展內(nèi)部知識培訓(xùn),幫助各級管理者提升內(nèi)控理論與管理實(shí)踐知識,強(qiáng)化各級管理者的內(nèi)控意識,為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供保障。

        (二)做好內(nèi)控體系建設(shè),不斷加大內(nèi)控執(zhí)行力度

        國企應(yīng)當(dāng)對自身管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析,對現(xiàn)有的管理制度加以清理,結(jié)合國家財(cái)稅政策及最新管理動(dòng)態(tài),做好內(nèi)控制度建設(shè),構(gòu)建完善的內(nèi)控體系。要按相互牽制原則做好內(nèi)設(shè)部門設(shè)置,做好部門職能劃分,對崗位權(quán)限進(jìn)行明確分工,嚴(yán)格劃分職責(zé)界線,明確崗位紀(jì)律。同時(shí),要加大考核檢查力度,確保內(nèi)控制度得到有效執(zhí)行。國企內(nèi)部可以成立內(nèi)控檢查專班,由國企主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥,相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成,對內(nèi)控執(zhí)行情況開展交叉檢查,通過常態(tài)化檢查方式,防止內(nèi)部控制流于形式,使內(nèi)控機(jī)制落空,不利于內(nèi)控職能發(fā)揮。在實(shí)際工作中,要做好關(guān)鍵崗位的人員選配工作,重要管理崗位的人員責(zé)任觀念要強(qiáng),管理素質(zhì)要高,能夠擔(dān)任管理職能。為此,國企要確立內(nèi)控目標(biāo),對內(nèi)控職能進(jìn)行優(yōu)化,將目標(biāo)逐級分解方式,逐級落實(shí),實(shí)行下級對上級負(fù)責(zé),上級對本級與所屬各級負(fù)連帶責(zé)任,從而強(qiáng)化各級間的約束力,使內(nèi)控制度得到有序執(zhí)行,取得預(yù)期成效。

        (三)不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系,做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范工作

        財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)體系是國企能夠穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵,國企高層應(yīng)當(dāng)意識到財(cái)務(wù)工作的重要性,做好財(cái)務(wù)制度建設(shè),不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系,引入現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),構(gòu)建與企業(yè)運(yùn)營相符合的業(yè)財(cái)一體化系統(tǒng),運(yùn)行系統(tǒng)管理方式推行業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理一體化,不斷提升財(cái)務(wù)管理水平。要以一體化系統(tǒng)建設(shè)為契機(jī),對國企現(xiàn)有的財(cái)務(wù)制度、業(yè)財(cái)流程以及財(cái)務(wù)管理體系等進(jìn)行全面清理,要引入全面預(yù)算管理理念與管理模式,做好成本管控,在系統(tǒng)建設(shè)中,要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范機(jī)制,設(shè)立系列財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo),對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警,要做好防控措施,對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)做好防范。一方面,國企要按現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建完善的組織管理架構(gòu),對財(cái)務(wù)體系進(jìn)行優(yōu)化,不斷提高財(cái)務(wù)工作效率題。另一方面,要制定財(cái)務(wù)工作目標(biāo),要圍繞國企發(fā)展戰(zhàn)略制定好財(cái)務(wù)工作目標(biāo),明確財(cái)務(wù)工作職能,為財(cái)務(wù)工作指明方向。在財(cái)務(wù)工作中,要將風(fēng)險(xiǎn)管理放在首位,財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中,應(yīng)當(dāng)做好精細(xì)化管理,加強(qiáng)對資金籌集、運(yùn)營及投資項(xiàng)目管理,對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估,不斷提升國企財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

        (四)構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系,實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋

        針對內(nèi)控管理中的問題,國企應(yīng)當(dāng)健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系,加大監(jiān)管力度,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用,要落實(shí)全面審計(jì)監(jiān)督制度,對業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督全覆蓋,從而彌補(bǔ)原來監(jiān)管體系中的缺陷。為此,國企應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際,對內(nèi)控體系不斷優(yōu)化,健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),建立內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng),與企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對接,運(yùn)用審計(jì)系統(tǒng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的跟蹤審計(jì),不斷提高審計(jì)實(shí)效。同時(shí),還要推行內(nèi)審工作制度化,構(gòu)建常態(tài)化的內(nèi)審監(jiān)督體系,對內(nèi)控制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,對投資活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行評價(jià)等,將內(nèi)審作用充分發(fā)揮出來,為財(cái)務(wù)工作穩(wěn)健運(yùn)行提供審計(jì)保障,從而努力提高國企整體管控質(zhì)量。

        五、結(jié)語

        面對激烈的市場競爭,國企發(fā)展經(jīng)受著嚴(yán)峻考驗(yàn),國企應(yīng)當(dāng)意識到內(nèi)控管理的重要性,對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著清醒的認(rèn)識。為此,國企應(yīng)當(dāng)從自身實(shí)際出發(fā),不斷優(yōu)化內(nèi)控體系,強(qiáng)化內(nèi)控管理,要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制,引入先進(jìn)的管理系統(tǒng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范,提高國企財(cái)務(wù)管理水平,為國企穩(wěn)健發(fā)展提供保障?!?/p>

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