孫思杰 騰云啟賦企業(yè)管理服務(wù)有限公司

引言

財(cái)務(wù)共享中心模式的建立，有助于規(guī)范數(shù)據(jù)管理模式，打造標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)管理體系，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理降本增效，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控力度，提升資金管理效能，促進(jìn)資金使用率提升。與此同時(shí)，企業(yè)還要借助財(cái)務(wù)共享中心模式建立的契機(jī)，重建企業(yè)風(fēng)控體系，在相關(guān)技術(shù)及系統(tǒng)賦能下，提升風(fēng)控有效性，維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定、良性運(yùn)行。

一、財(cái)務(wù)共享中心的價(jià)值

首先，建立財(cái)務(wù)共享中心有助于加強(qiáng)內(nèi)部控制，防控管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在建立財(cái)務(wù)共享中心之后，可在流程運(yùn)行過(guò)程中統(tǒng)一收付及核算，使業(yè)務(wù)開(kāi)展全程都在相關(guān)系統(tǒng)內(nèi)流轉(zhuǎn)，避免斷裂運(yùn)行，建立起相互勾稽、環(huán)環(huán)相扣的關(guān)系，并全程記錄業(yè)務(wù)開(kāi)展相關(guān)信息，加強(qiáng)全過(guò)程控制，使財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)、管理和業(yè)務(wù)、制度及執(zhí)行互相協(xié)調(diào)，有效提高企業(yè)管理水平和效果。

其次，能夠合并同質(zhì)業(yè)務(wù)，有效提高資源效率。財(cái)務(wù)共享中心建立之后，可使企業(yè)財(cái)務(wù)模式可復(fù)制，以發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，促進(jìn)業(yè)務(wù)拓展及調(diào)整。在財(cái)務(wù)共享中心平臺(tái)運(yùn)行期間，可利用平臺(tái)開(kāi)展更多基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，使財(cái)務(wù)人員有更多時(shí)間和精力進(jìn)行管理型財(cái)務(wù)工作，更快地轉(zhuǎn)為業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)以及戰(zhàn)略財(cái)務(wù)，從而更全面、準(zhǔn)確、高效地輸出財(cái)務(wù)管理信息，充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值[1]。

最后，可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)一點(diǎn)錄入，全程共享財(cái)務(wù)信息。通過(guò)搭建財(cái)務(wù)共享中心，可使財(cái)務(wù)管理具有信息化、表單化、流程化以及制度化等特征，在此基礎(chǔ)上更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)，促進(jìn)業(yè)務(wù)拓展，并在業(yè)務(wù)開(kāi)展全程進(jìn)行數(shù)據(jù)歸集與沉淀，使企業(yè)各種信息加速融合，加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享，實(shí)時(shí)輸出多維化、個(gè)性化、智能化、可視化的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)。

二、企業(yè)風(fēng)控體系建設(shè)存在的問(wèn)題

(一)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善

目前很多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估方面存在一定不足，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)淡薄。很多企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算、核算等期間不夠關(guān)注財(cái)務(wù)信息收集和分析，忽視風(fēng)險(xiǎn)防范，未結(jié)合企業(yè)當(dāng)前所面臨的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行科學(xué)評(píng)定，未完善地建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，無(wú)法有效地通過(guò)預(yù)警體系及時(shí)防范與處理企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)長(zhǎng)期處于危險(xiǎn)境地[2]。

(二)內(nèi)部控制與監(jiān)督有缺失

現(xiàn)代企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理中，多個(gè)方面都可能潛藏著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而一些企業(yè)管理者忽視風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及管理，只看重業(yè)務(wù)績(jī)效。部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理者其風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，在工作中只是機(jī)械化地統(tǒng)計(jì)及分析報(bào)表數(shù)據(jù)及發(fā)票單據(jù)，即便發(fā)現(xiàn)有發(fā)票信息不完整或數(shù)據(jù)有誤等情況，也會(huì)為了避免麻煩不和有關(guān)部門溝通，也未向上級(jí)反饋，導(dǎo)致一錯(cuò)再錯(cuò)，使企業(yè)面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并會(huì)釀造更大的損失。出現(xiàn)這些問(wèn)題，主要原因是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員缺乏有力監(jiān)督和控制，雖然部分企業(yè)會(huì)制定監(jiān)督制度，但卻未明確監(jiān)督目標(biāo)及時(shí)間，使得財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)及積極性。大多企業(yè)是通過(guò)內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程加大把控力度，但實(shí)際上，部分企業(yè)未完善地建立內(nèi)部審計(jì)制度，企業(yè)管理者缺乏內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，相關(guān)企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)中只是簡(jiǎn)單地審核基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析以及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等方面存在執(zhí)行力不足情況，這些都直接影響著風(fēng)控體系建設(shè)。

(三)財(cái)務(wù)信息處理不到位

當(dāng)前一些企業(yè)依舊采取專斷式管理模式，即企業(yè)所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)都高度集中，其所有者在不能充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管控重要性情況下，會(huì)使所設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)規(guī)則不夠完整、合理，由此導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度缺乏完善性，影響制度作用的發(fā)揮。而且一些企業(yè)管理層會(huì)更看中短期經(jīng)濟(jì)效益，甚至為擴(kuò)大利潤(rùn)空間而違背國(guó)家法律法規(guī)，違規(guī)處理財(cái)務(wù)信息，影響會(huì)計(jì)信息其真實(shí)性以及完整性，難以發(fā)揮財(cái)務(wù)信息其企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況反映功能。此外，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者缺乏大數(shù)據(jù)敏感性，在實(shí)際工作中很少運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，單一依靠人力處理信息，容易因操作失誤影響信息處理效果。

(四)資金管理松散

一些企業(yè)未統(tǒng)一地建立資金收付平臺(tái)，難以有效監(jiān)管銀行賬戶，也未統(tǒng)一建立資金收付模式，所制定資金路徑也存在不合理之處。部分企業(yè)在開(kāi)設(shè)銀行賬戶方面比較隨意，資金往來(lái)管理也不嚴(yán)，容易增加資金安全風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法保證資金使用效率。此外，部分企業(yè)未統(tǒng)一建立財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)管理者無(wú)法及時(shí)了解企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)情況。

三、財(cái)務(wù)共享中心模式下企業(yè)風(fēng)控體系建設(shè)策略

(一)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與業(yè)務(wù)流程

企業(yè)要在財(cái)務(wù)共享中心模式下優(yōu)化建設(shè)風(fēng)控體系，要使財(cái)務(wù)共享中心和企業(yè)各部門在設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程、優(yōu)化信息系統(tǒng)以及重構(gòu)組織架構(gòu)等方面多溝通，建立多方協(xié)作關(guān)系。企業(yè)要面向各部門工作人員傳遞風(fēng)控相關(guān)專業(yè)知識(shí)，高度重視思想教育，由此使企業(yè)全員均對(duì)財(cái)務(wù)共享中心有正確、客觀的認(rèn)識(shí)，明確基于其搭建風(fēng)控系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)及重要意義，積極參與并配合這項(xiàng)工作。同時(shí)，企業(yè)要在建立財(cái)務(wù)共享中心模式過(guò)程中加快財(cái)務(wù)管理改革步伐，主要可重構(gòu)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，合理設(shè)置各崗位，并確定各崗位的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，結(jié)合財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)特征及優(yōu)勢(shì)加強(qiáng)職能培訓(xùn)[3]。另外，企業(yè)還要在建立財(cái)務(wù)共享中心模式基礎(chǔ)上重構(gòu)組織流程，加強(qiáng)組織再造。

如某企業(yè)在1998 年就建立財(cái)務(wù)共享理念，同時(shí)基于財(cái)務(wù)共享中心模式建立風(fēng)控體系，但是企業(yè)未緊跟財(cái)務(wù)共享中心模式的建立同步深化與重構(gòu)業(yè)務(wù)流程以及管理流程，而且在人力資源、信息技術(shù)以及財(cái)務(wù)管控等的責(zé)任界定和職能配置等方面缺乏有力創(chuàng)新，使企業(yè)即便建立財(cái)務(wù)共享中心，其運(yùn)營(yíng)成本仍居高不下，未充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)與作用，使其運(yùn)營(yíng)效率一直難以明顯提升，并時(shí)常出現(xiàn)資金緊缺問(wèn)題，長(zhǎng)期面臨著生存困境。直至2018 年，該企業(yè)財(cái)從財(cái)務(wù)人員、管理流程、管理模式、組織架構(gòu)等方面采取一系列改革措施，使財(cái)務(wù)共享中心充分發(fā)揮其功能作用，并使企業(yè)開(kāi)始進(jìn)入盈利狀態(tài)，不斷增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。該企業(yè)所采取的改革措施主要有以下幾點(diǎn)：1.明確干系人。這里的干系人，主要是指積極大力支持并積極參與財(cái)務(wù)共享中心模式建立或在該模式建立后其利益會(huì)受到一定影響的組織或個(gè)人，企業(yè)首先明確干系人在這項(xiàng)工作中有怎樣的需求和期望，合理優(yōu)化建設(shè)流程，適當(dāng)刪減冗余環(huán)節(jié)，使工作流程更短，效率更高，運(yùn)營(yíng)成本更低；2.關(guān)注信息共享。企業(yè)在此方面主要是建設(shè)多元化的溝通渠道，用更低的成本促進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心和企業(yè)各部門以及客戶間加強(qiáng)交流，并使企業(yè)全員以及客戶都全面參加流程優(yōu)化與改革，合理縮減改革成本；3.優(yōu)化設(shè)計(jì)組織架構(gòu)，重新建立運(yùn)行流程。需要注意的是，在重建運(yùn)行流程期間，要堅(jiān)持客戶導(dǎo)向性原則，并使新流程具有統(tǒng)一、規(guī)范、自動(dòng)、精簡(jiǎn)等特點(diǎn)，還要在充分掌握財(cái)務(wù)共享中心特點(diǎn)基礎(chǔ)上，了解各個(gè)流程以及環(huán)節(jié)會(huì)對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)產(chǎn)生哪些影響，做好中心流程的識(shí)別以及評(píng)估等工作，打通部門屏障，著重剔除冗余或者增值不明顯的環(huán)節(jié)，還要確定不同流程下相對(duì)應(yīng)工作者其權(quán)責(zé)，分別設(shè)置考核標(biāo)準(zhǔn)，使流程運(yùn)行中有更高的效率。如此企業(yè)重構(gòu)組織架構(gòu)期間：首先，明確組織架構(gòu)策略，針對(duì)不同的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)共享服務(wù)組織，按照類別搜集相關(guān)案例，展開(kāi)案例分析，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向與目標(biāo)，明確共享服務(wù)組織新時(shí)期的發(fā)展任務(wù)、階段與目標(biāo)等；其次，優(yōu)化管控架構(gòu)。此企業(yè)就基于財(cái)務(wù)共享中心其管控架構(gòu)，在其之下分設(shè)風(fēng)控委員會(huì)，還建立財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，并配置共享服務(wù)中心管理者，明確各方的風(fēng)控職責(zé)；最后，設(shè)計(jì)組織架構(gòu)。對(duì)于該企業(yè)來(lái)說(shuō)，其在組織架構(gòu)優(yōu)化中重點(diǎn)參考了杠桿管理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)以原組織架構(gòu)為基礎(chǔ)，在考慮企業(yè)實(shí)際情況基礎(chǔ)上優(yōu)化設(shè)計(jì)后期及試點(diǎn)環(huán)節(jié)的組織架構(gòu)，明確運(yùn)營(yíng)模式。而在職責(zé)劃分過(guò)程中，該企業(yè)分別確定企業(yè)總部財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)共享中心以及分公司財(cái)務(wù)部門等各方的職責(zé)及工作重點(diǎn)。比如，在確定資金管理職責(zé)中，該企業(yè)就主要采取以下職務(wù)職責(zé)劃分策略：(1)對(duì)于企業(yè)總部的財(cái)務(wù)部門，主要負(fù)責(zé)制定與執(zhí)行企業(yè)資金管理制度，并要求財(cái)務(wù)共享中心同步執(zhí)行相關(guān)制度，在其執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督及指導(dǎo)，同時(shí)統(tǒng)籌規(guī)劃及預(yù)測(cè)企業(yè)整體資金，還要制定并落實(shí)企業(yè)融資管理制度，進(jìn)行金融產(chǎn)品管理以及銀行授信管理，對(duì)企業(yè)資金計(jì)劃進(jìn)行匯總與分析，由有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格審批并通過(guò)后，才能落實(shí)資金調(diào)撥。此外，各個(gè)分公司在開(kāi)設(shè)銀行賬戶或者是銷戶等期間，總部財(cái)務(wù)部要對(duì)相關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，按照一定周期清理銀行賬戶，立足企業(yè)整體層面制定資金管理辦法，劃分資金審批權(quán)限等；(2)對(duì)于財(cái)務(wù)共享中心，其主要執(zhí)行企業(yè)總部財(cái)務(wù)部門針對(duì)資金管理提出的一系列要求，保證各項(xiàng)管理制度落地，并且資金首付結(jié)算工作必須保持統(tǒng)一性，并處理資金收付賬務(wù)，負(fù)責(zé)通知銀行收款信息還有財(cái)務(wù)收款認(rèn)領(lǐng)入賬信息等，其還要對(duì)銀行賬戶關(guān)鍵信息進(jìn)行保存和管理，比如，網(wǎng)銀賬號(hào)以及密碼等，同時(shí)要進(jìn)行銀企對(duì)賬工作，負(fù)責(zé)向企業(yè)總部發(fā)送、接收及存儲(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)告資金信息等；對(duì)于企業(yè)分公司的財(cái)務(wù)部門，主要執(zhí)行總公司的財(cái)務(wù)資金管理要求，并在總公司統(tǒng)一指導(dǎo)下，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定資金管理辦法，嚴(yán)格監(jiān)控資金使用情況，同時(shí)負(fù)責(zé)分公司的資金收發(fā)存、投融資、資金調(diào)撥、編制資金計(jì)劃等，并要深入分析資金使用情況，做好銀企關(guān)系維護(hù)工作，并要對(duì)本企業(yè)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)共享中心相關(guān)接口加強(qiáng)管理等[4]。

(二)推進(jìn)業(yè)財(cái)融合

企業(yè)要基于財(cái)務(wù)共享中心模式構(gòu)建風(fēng)控體系，還要以業(yè)財(cái)融合為基礎(chǔ)優(yōu)化內(nèi)控模式，以更有力地通過(guò)財(cái)務(wù)共享使企業(yè)不斷擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模與效益。與此同時(shí)，還要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心多項(xiàng)功能，加快業(yè)財(cái)融合建設(shè)進(jìn)程，在實(shí)際管理中引導(dǎo)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等工作人員加強(qiáng)交流，通過(guò)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)獲得更多工作經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)自我提升。如該企業(yè)有3/5 的財(cái)務(wù)人員都同時(shí)屬于業(yè)務(wù)伙伴，有2/5 的財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)共享中心當(dāng)中屬于風(fēng)險(xiǎn)管控者和資金管理者，還有1/5 的財(cái)務(wù)人員主要負(fù)責(zé)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作。

(三)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)

在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下，企業(yè)管理要向智能化、共享化、互聯(lián)化方向轉(zhuǎn)型。現(xiàn)代企業(yè)要圍繞財(cái)務(wù)共享打造一體化財(cái)務(wù)云，支持多級(jí)管控，集大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)終端于一體，使管理顆粒度進(jìn)一步縮小，規(guī)避信息孤島問(wèn)題。在財(cái)務(wù)共享云建立基礎(chǔ)上，可經(jīng)數(shù)據(jù)分析提前預(yù)測(cè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)事中防范，更有力地推進(jìn)企業(yè)管理變革。

在財(cái)務(wù)共享云建立過(guò)程中，一方面，要結(jié)合業(yè)財(cái)一體化重構(gòu)業(yè)務(wù)流程。在財(cái)務(wù)共享云相關(guān)平臺(tái)建立期間，應(yīng)將業(yè)務(wù)當(dāng)做重要基礎(chǔ)，逐步打造業(yè)財(cái)融合流程。比如，開(kāi)展采購(gòu)付款業(yè)務(wù)期間，業(yè)務(wù)人員不需要像以往要先報(bào)賬再支付，而是采購(gòu)工作結(jié)束后及時(shí)通過(guò)相關(guān)系統(tǒng)平臺(tái)自動(dòng)生成支付記賬憑證，由此也可減少財(cái)務(wù)記賬環(huán)節(jié)。另一方面，需關(guān)注業(yè)財(cái)延伸，建設(shè)集稅務(wù)管理于一體化的系統(tǒng)。國(guó)家在實(shí)施金稅三期、營(yíng)改增等政策之后，要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理加快轉(zhuǎn)型與改革，在財(cái)務(wù)共享中心模式建立基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)工作者可直接掃描發(fā)票并將相關(guān)信息傳到稅務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，經(jīng)共享中心自動(dòng)審核，進(jìn)而納稅主體審核集中認(rèn)證，由此能一體化地管理業(yè)務(wù)、開(kāi)票、發(fā)票認(rèn)證以及納稅等工作。

(四)建立智能風(fēng)控模型

現(xiàn)代企業(yè)可基于財(cái)務(wù)共享中心模式，結(jié)合實(shí)際情況選擇不同的智能風(fēng)控模型類型。其一，可經(jīng)簡(jiǎn)單規(guī)則匹配與判定，輔助企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)決策。該模型利用了大量數(shù)據(jù)，規(guī)則簡(jiǎn)單，具有較高的可復(fù)用性。但是規(guī)則建立中比較依賴發(fā)生過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)事實(shí)以及專家經(jīng)驗(yàn)，無(wú)法及時(shí)自動(dòng)更新新風(fēng)險(xiǎn)模式；其二，可通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘算法匯總分析企業(yè)大量財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，以更精準(zhǔn)地進(jìn)行風(fēng)控管理[5]。目前應(yīng)用較多的數(shù)據(jù)挖掘算法有關(guān)聯(lián)分析、決策樹(shù)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、聚類分析、多元邏輯回歸等。比如，可通過(guò)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型進(jìn)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，此模型經(jīng)訓(xùn)練模型，可持續(xù)調(diào)整及優(yōu)化模型，促進(jìn)模型有更高的適用性和精度；其三，可通過(guò)知識(shí)圖譜、機(jī)器學(xué)習(xí)等新手段及新技術(shù)動(dòng)態(tài)分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等，同步構(gòu)建風(fēng)控模型以及動(dòng)態(tài)決策機(jī)制，使決策更加準(zhǔn)確。比如，可通過(guò)機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)，在大量數(shù)據(jù)當(dāng)中自動(dòng)化地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)信息。該模型能經(jīng)自我優(yōu)化與改進(jìn)，對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)模式實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化識(shí)別，使風(fēng)控體系具有更強(qiáng)的反應(yīng)能力。

四、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中會(huì)面臨多種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，需要企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，緊抓財(cái)務(wù)共享中心模式建立的契機(jī)，重新建立風(fēng)控系統(tǒng)，優(yōu)化財(cái)務(wù)組織架構(gòu)以及業(yè)務(wù)流程，推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，建立財(cái)務(wù)共享云平臺(tái)，合理選擇智能風(fēng)控模型，最大程度減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，降低各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。