潘妲

（吉林工商學院，吉林長春，130507）

教育部教高〔2019〕8 號文件《教育部關(guān)于一流本科課程建設(shè)的實施意見》提出了國家一流本科課程建設(shè)的總體目標、總體要求及基本原則，要求各高校經(jīng)過三年左右時間，建成萬門左右國家級和萬門左右省級一流本科課程，簡稱一流本科課程“雙萬計劃”。根據(jù)這一要求，各高校都結(jié)合自身課程建設(shè)現(xiàn)狀進行了一系列改革?！岸惙ā闭n程作為會計學專業(yè)的核心專業(yè)課，不僅要結(jié)合一流課程建設(shè)要求不斷完善課程體系，還要結(jié)合國家對高等教育提出的“六卓越一拔尖計劃”要求，以及新文科發(fā)展路徑，明確課程目標，將課程思政融入課程建設(shè)之中，以提高學生綜合理解和運用知識的能力，培養(yǎng)較強的知識更新觀念和繼續(xù)學習能力，并使學生能夠掌握互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代科技手段在納稅申報、稅務(wù)咨詢等方面的應(yīng)用，培養(yǎng)具有綜合涉稅崗位能力的應(yīng)用型人才。

一、“稅法”課程建設(shè)現(xiàn)狀

目前，我國大多數(shù)高校開設(shè)的“稅法”課程，還處在課程改革滯后、課程內(nèi)容時效性差、融合度低，教學方式單一，涉稅實踐環(huán)節(jié)薄弱，“雙師型”教師資源不足的狀態(tài)。

（一）課程內(nèi)容未與人才培養(yǎng)需求接軌，實踐教學環(huán)節(jié)薄弱

數(shù)字經(jīng)濟背景下，新文科人才在傳統(tǒng)文科基礎(chǔ)上把握產(chǎn)業(yè)前沿業(yè)態(tài)，深層次融合專業(yè)、商業(yè)、技術(shù)，是能夠符合經(jīng)濟環(huán)境發(fā)展的復合型人才?！岸惙ā闭n程內(nèi)容不僅要具有時效性，而且要與人才培養(yǎng)需求接軌，滯后的課程內(nèi)容及課程要求，不能根據(jù)社會需求，培養(yǎng)出具有一定涉稅崗位能力和涉稅法律知識的應(yīng)用型人才。實踐環(huán)節(jié)只是在課堂上簡單練習，沒有深入進行仿真實驗，這種陳舊的教育模式未能激發(fā)學生的學習興趣，學到的內(nèi)容和實務(wù)也相脫節(jié)，掌握的知識往往只停留在書本上。

（二）以教師為中心的教學模式，教學質(zhì)量不高

目前很多高?！岸惙ā闭n程仍處于“講授式”教學，采用應(yīng)試教育模式，以教師為中心去設(shè)計各種教學環(huán)節(jié)，沒有對學情進行有效分析，更沒有根據(jù)不同層次學生特點去設(shè)計教學環(huán)節(jié)，學生通常處于被動接受基礎(chǔ)理論知識、實踐知識的地位，不同層次學生均采取統(tǒng)一模式，沒有實施個性化教學，并且在教學過程中，沒有將新教學技術(shù)有效運用到實際教學當中。

（三）教學方式相對比較單一

在教學過程中，任課教師雖然設(shè)計了線上線下相結(jié)合教學、模塊化教學、問題導向教學、翻轉(zhuǎn)課堂教學等多種教學方式，但在對各高校教學情況的實際調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，許多高校開設(shè)的“稅法”課程，目前的主要教學方式仍是以多媒體作為載體，以任課教師的講授為主，由于學時、教學條件等多種原因，并沒有運用教學設(shè)計中的教學方式，教學內(nèi)容也以稅收法律法規(guī)及稅收專業(yè)知識為主，沒有根據(jù)稅法變化的時效性及新文科中的學科交叉要求進行調(diào)整，更加沒有根據(jù)教學內(nèi)容改變教學方式。這種固定單一的教學方式只能滿足學生被動接受知識的要求，不僅不利于調(diào)動學生主動學習的積極性，同時也不能培養(yǎng)學生運用所學知識解決問題的綜合能力，更加不能滿足新文科人才培養(yǎng)中對于“稅法”課程的教學要求。

（四）側(cè)重稅法知識講授而忽視價值觀引領(lǐng)

基于“稅法”課程的專業(yè)知識目標，既要使學生具備扎實稅法理論知識，為順利通過會計職稱打下基礎(chǔ)，同時又要使學生具備基本的納稅申報實踐和應(yīng)用能力，因此，在整個教學目標的設(shè)計及教學過程的實施中，更多的是側(cè)重于“稅法”課程中專業(yè)知識的教授，以及學生在實際涉稅崗位中應(yīng)該具備的基本專業(yè)能力的培養(yǎng)，而忽視課程思政的融入及對學生價值觀的引領(lǐng)。

（五）“雙師型”教師資源不足

各高校會計學專業(yè)及相關(guān)專業(yè)的“稅法”課程的任課教師，都是學校財會專業(yè)的專任教師，很少有企業(yè)導師或行業(yè)導師參與到實際教學工作中，而專任教師大多理論知識比較扎實，但缺乏實際工作經(jīng)驗，高校對任課教師教學、科研等各方面的考評要求使教師沒有去企業(yè)參與實踐工作的機會，這也使高校中“稅法”課程的教學師資隊伍趨于理論化，“雙師型”教師資源匱乏。加上部分任課教師沒有認識到“稅法”課程建設(shè)與教學對于新文科人才培養(yǎng)的重要意義，日常教學活動常常是按部就班、以完成工作任務(wù)為目標，而不是把提升學生的綜合素質(zhì)水平作為重心，存在應(yīng)付了事的情況。

因此，在一流課程的建設(shè)要求下，對“稅法”課程進行建設(shè)和改革是非常重要且必要的，在課程建設(shè)的過程中，不僅要注重教學團隊育人意識和育人能力的提升，完善課程教學體系，提高教師業(yè)務(wù)水平和對課程內(nèi)容的把握能力，還要通過校企合作等形式讓老師到企業(yè)或稅務(wù)機關(guān)實踐，以培養(yǎng)具有實踐經(jīng)驗的高級專業(yè)人才。

二、“稅法”課程建設(shè)思路

按照國家一流課程建設(shè)要求，“稅法”課程要將新文科理念及課程思政目標與專業(yè)知識系統(tǒng)融合，堅持“五位一體”稅法課程改革思路。

堅持一個原則，強化價值引領(lǐng)，堅持立德樹人，實現(xiàn)“育人+育才”目標。

體現(xiàn)兩個內(nèi)涵，既要尊重教育教學規(guī)律，又要融入創(chuàng)新元素，發(fā)展新理念、新內(nèi)容、新方法、新技術(shù)。

做好三個融合，既注重稅法課程與其他新文科課程之間的深度融通，也要打破學科專業(yè)壁壘，與理科、工科、農(nóng)科交叉融合。與理科融合，融入財稅大數(shù)據(jù)分析、智能財稅軟件應(yīng)用；與工科融合，實現(xiàn)新媒體稅法知識宣傳；與農(nóng)科融合，結(jié)合惠農(nóng)稅收政策，實現(xiàn)生態(tài)可持續(xù)發(fā)展。

培養(yǎng)四個能力，通過課程建設(shè)，培養(yǎng)學生稅法理論學習能力、涉稅崗位實踐能力、跨領(lǐng)域知識融通能力、跨文化商務(wù)溝通能力。

建立五個途徑，針對項目要解決的問題，進行內(nèi)容細化：更新稅法課程內(nèi)容；以學生發(fā)展為中心，改進教學手段；創(chuàng)新教學模式，改進教學手段；課程思政融入，實現(xiàn)價值引領(lǐng)；對接行業(yè)要求，提升育人能力。

三、“稅法”課程建設(shè)中要解決的關(guān)鍵問題

（一）堅持“五項融合”，將課程思政元素融入“稅法”課程建設(shè)中

1.顯性教育與隱性教育相融合

在教學過程中，打破課程本身的知識框架體系，以專題的形式融入課程思政內(nèi)容。共推出“共同抵制套路貸”“人人都是納稅人”“中美貿(mào)易戰(zhàn)”“生活中的消費稅”“保護環(huán)境—環(huán)保稅”“國際反避稅”“聊一聊疫情大考中的稅務(wù)擔當”等16 個專題。在專題的講解中，通過隱性滲透、寓道德教育于專業(yè)知識之中，通過潤物細無聲的方式，實現(xiàn)顯性教育與隱性教育的有機結(jié)合。

2.理論教學與現(xiàn)實案例相融合

稅法課程作為會計學專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課，一直緊跟國家稅收政策改革，在講授稅收法條的同時，可以與熱點新聞和現(xiàn)實案例結(jié)合起來，通過將正面與反面的案例融入思政教育中，在講授專業(yè)知識的同時，對學生世界觀、人生觀、價值觀進行重塑，重視文化知識、納稅意識、愛國情懷的培養(yǎng)。

3.教師講授與學生互動相融合

通過教師課堂講授、任務(wù)點布置、話題討論等形式與學生形成互動機制，運用翻轉(zhuǎn)課堂、模塊化教學等多種教學手段，以任務(wù)驅(qū)動設(shè)計課程的教學內(nèi)容，結(jié)合多學科知識，組織學生分組完成固定的模塊任務(wù)，加深對理論知識及國家稅收政策改革的理解，使學生由被動學習變?yōu)橹鲃訉W習。

4.線上教學與線下教學相融合

線上教學主要采用學習通平臺，提前給學生發(fā)布任務(wù)，告知課前應(yīng)完成的項目，例如在稅法資料庫中推送微課視頻、PPT 等教學資源，學生自行學習并完成每一章節(jié)的測試，對自主學習的效果進行檢驗。在線下的課堂教學中，對本節(jié)的重難點內(nèi)容進行串講，通過課堂討論解決大家的共性問題。

5.課堂內(nèi)外相融合

除了課堂內(nèi)的知識講授，課外也是開展課程思政的一個重要領(lǐng)地。在課外閱讀及資料查找的過程中，引導學生在“個稅改革”“房產(chǎn)稅改革”“海淘秘籍”“合同糾紛大家?guī)汀钡榷鄠€課內(nèi)任務(wù)中，根據(jù)自己調(diào)研情況以及親身經(jīng)歷，以多種方式進行討論及分析，在潛移默化中完成課程思政內(nèi)容，形成課堂內(nèi)外積極互動的教學格局。

運用“五項融合”教學方式，將課程思政融入課程建設(shè)中，首先要設(shè)定思教融合的課程目標。從專業(yè)知識的角度，設(shè)置專業(yè)知識培養(yǎng)目標，引入我國對外開放戰(zhàn)略以及“一帶一路”倡議中的涉外稅法知識，拓寬國際視野，增強涉外納稅實踐能力；文、理、工、農(nóng)、法等學科交叉融合，融入智能財稅應(yīng)用，財稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用；同時要堅定堅持立德樹人，把握文科教育的價值導向性，培養(yǎng)學生家國情懷、樹立社會主義核心價值觀，加強學生職業(yè)道德建設(shè)，樹立依法納稅意識的課程思政目標。并且將專業(yè)知識培養(yǎng)目標與課程思政目標巧妙融合，在每一章節(jié)、每一個知識點的講授過程中，找到課程知識與課程思政的連接點，在講授專業(yè)知識的同時，將課程思政元素融入其中，在完成專業(yè)知識目標的同時，達成課程思政目標，使學生在掌握財稅專業(yè)知識、具備涉稅崗位實踐能力的同時，能夠樹立道路自信、理論自信、制度自信、文化自信，成為具備依法納稅意識、誠實守信精神、勇于承擔社會責任的應(yīng)用型復合型財稅人才。

（二）將新文科理念與“稅法”課程建設(shè)相結(jié)合，進行“業(yè)財法稅融合”培養(yǎng)

新文科是在新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)和新模式之下，相對于傳統(tǒng)學科提出的一個新概念，具有“全球化、信息化、融合性、創(chuàng)造性”等新的特色。在新文科背景下進行的“業(yè)財法稅融合”培養(yǎng)，是基于“業(yè)財融合”與“業(yè)財稅一體化”理念，并將法律知識融入其中，形成的一種財稅管理的新趨勢。業(yè)務(wù)流程與財務(wù)數(shù)據(jù)、法規(guī)政策、稅務(wù)處理融為一體，凸顯了現(xiàn)代企業(yè)管理協(xié)同的重要性和必要性，這也和新文科建設(shè)中的學科交叉融合培養(yǎng)的理念是一致的。

“業(yè)財法稅融合”的關(guān)鍵要素，一是信息共享，以大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等為代表信息技術(shù)作為數(shù)字化基礎(chǔ)，提供技術(shù)條件。二是法律滲透，業(yè)財稅流程必須完全符合法律規(guī)范。三是管理流程，各類業(yè)務(wù)活動之間要形成全流程管控的閉環(huán)。將上述要素與新文科建設(shè)要求結(jié)合，融入“稅法”課程建設(shè)當中，可以將現(xiàn)代企業(yè)管理方法與專業(yè)課程知識相結(jié)合，跳出固有的教學思維，使人才培養(yǎng)與社會發(fā)展趨勢趨同，形成數(shù)智時代財經(jīng)教育模式，培養(yǎng)數(shù)字化財稅管理人才。

（三）運用現(xiàn)代化教學手段，打造線上線下混合式教學模式

線上線下混合式教學模式不是簡單地將線上資源分享給學生，線下教學在原有基礎(chǔ)進行替換刪減的過程，而是要線上線下互補，進行教學方式的有效融合，形成一個以學生為中心，以目標為導向的教學閉環(huán)。線上線下混合式教學模式是否能夠真正有效的實施，其關(guān)鍵在于任課教師教學理念、教學方式的轉(zhuǎn)變。如何利用線上資源、信息化技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)工具對原有的教學內(nèi)容、教學空間、教學時間進行擴展，將封閉式課堂轉(zhuǎn)變?yōu)殚_放式課堂，將知識培養(yǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)槟芰ε囵B(yǎng)，將單向灌輸轉(zhuǎn)變?yōu)殡p向溝通，將原有的說教式教學方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐龑W生主動進行線上自學，線下理解吸收。

在“稅法”課程線上線下混合式培養(yǎng)的過程中，可以在“育人+育才”的課程目標下，利用超星學習通、雨課堂、中國慕課等教學資源平臺，推送教學資料，引導學生對知識點進行自學，并結(jié)合納稅人講堂、稅收大講堂等公眾號及各種稅收改革新聞，找到相應(yīng)的稅收熱點話題，讓學生進行線上討論，使學生帶著問題去學習，激發(fā)學生學習興趣。在線下課堂中，將重點和難點以及典型案例進行講解，還可以運用翻轉(zhuǎn)課堂的方式與學生進行互動，讓學生成為學習的主體，通過自學、討論、聯(lián)系、實踐等多個環(huán)節(jié)，逐步提高學生的學習能力和應(yīng)用能力。在這一過程中，任課教師是輔助，是引導，其作用更多的是把學生與知識連接起來，把學生與學習連接起來。在教學評價及教學反思過程中，也可以將線上教學平臺中的評價功能與線下教學質(zhì)量監(jiān)控結(jié)合起來，使教學評價能夠更真實全面準確地反映出教學效果，有針對性地去修訂教學目標及教學內(nèi)容，改進教學方法，從而實現(xiàn)線上線下混合式培養(yǎng)中的教學閉環(huán)。

四、“稅法”課程建設(shè)實施路徑

（一）圍繞新文科理念下的新內(nèi)容、新要求，更新教學內(nèi)容

1.理論教學

改變“稅法”傳統(tǒng)教學中，以法條記憶為主的理論教學模式，以經(jīng)濟學、管理學、會計學、法學等理論為基礎(chǔ)，知識性和價值性相統(tǒng)一，使學生能夠更好地掌握稅法理論知識，了解現(xiàn)行稅法制度及相應(yīng)的政策改革，并且能夠?qū)嬛贫扰c稅收政策相融合，進一步提高理解和運用知識的綜合能力，并能夠掌握互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等現(xiàn)代科技手段在納稅申報、稅務(wù)咨詢等方面的應(yīng)用。

將“稅法”課程內(nèi)容與課程思政內(nèi)容融合，進行課程重構(gòu)，以培養(yǎng)學生處理涉稅業(yè)務(wù)能力為主，結(jié)合國家稅收法規(guī)相關(guān)變化，關(guān)注知識的時效性，用馬克思主義指導實踐，掌握稅法基本原理，樹立實事求是、誠實守信、依法納稅等理念。

2.實踐教學

利用VBSE 等各種會計虛擬仿真實訓平臺進行企業(yè)模擬報稅練習，并結(jié)合各種學科競賽完成校內(nèi)稅法實務(wù)的學習，通過校企合作、學生頂崗實習等方式，讓學生走到企業(yè)中去，完成稅收崗位的實操練習，明確在實際崗位中要達到的實踐目標；并以課程講座、經(jīng)驗分享等形式，將企業(yè)人員請進校園，結(jié)合真實案例完成對課程內(nèi)容的補充，并在學習過程中逐步樹立正確的社會主義核心價值觀。

（二）以學生為中心，“一生一策”提升課程質(zhì)量

利用學習通、雨課堂等現(xiàn)代化的課程信息平臺，發(fā)布不同內(nèi)容知識供學生選擇，鼓勵有創(chuàng)新能力的學生參加創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽等學科大賽，針對理科基礎(chǔ)較好的學生，推送智能財稅、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等學科交叉內(nèi)容，對于基礎(chǔ)較為薄弱的學生，加強習題練習，對于外語較好的學生，加強涉外稅法知識的學習，做到個性化教育、個性化學習。

在教學大綱內(nèi)，根據(jù)各層次學生想要達到的學習目標，反向倒推教學設(shè)計，增加學生學習積極性，提高學生自主學習能力，進而提高教學質(zhì)量，進行教學改革，真正做到教學相長，實現(xiàn)新文科人才價值引領(lǐng)。

在教學過程中，能夠以學生為中心，根據(jù)學情進行針對性的指導，不僅要注重教學效果的反饋，還要及時進行教學反思，精準定位學生在學習過程中存在的問題，隨時進行教學內(nèi)容的微調(diào)，切實提高課程質(zhì)量。

（三）運用模塊化教學+翻轉(zhuǎn)課堂模式，打造多維度互動式課堂

利用模塊化教學、翻轉(zhuǎn)課堂等方式進行教學模式的創(chuàng)新。將課程的組織實施分為課前、課中、課后三個部分，課前按照課程目標，設(shè)定多元化教學資源、多角度教學設(shè)計、多項教學預案。課中采用模塊化教學、翻轉(zhuǎn)課堂等多種教學形式，使學生能夠更好地參與到學習當中，鞏固線上學習的知識點，引導學生從被動接受轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃铀伎?，在教學過程中，還要進行多層次課堂管理，保證學生按要求完成學習任務(wù)，做到學有所獲。課后通過教學平臺中的大數(shù)據(jù)信息、調(diào)查問卷等多種形式進行教學反思，進而打造多維度互動式課堂。

（四）融入課程思政，實現(xiàn)價值引領(lǐng)

在教學過程中，通過提升教師育人意識和育人能力；運用多種教學手段和教學方法，開發(fā)課程思政內(nèi)容，融入課程思政元素，將課程思政融入課程教學全過程；培養(yǎng)學生家國情懷，樹立社會主義核心價值觀；增加依法納稅意識，進行職業(yè)道德建設(shè)；在我國對外開放戰(zhàn)略與“一帶一路”倡議中，增加國際稅法部分，拓展國際視野，同時加強課程思政教材、資料庫建設(shè)；引進信息技術(shù)，完善課程思政考評考核機制等多種途徑實現(xiàn)課程思政目標。體現(xiàn)“顯性教育與隱性教育相融合、理論教學與現(xiàn)實案例相融合、教師講授與學生互動相融合、線上教學與線下教學相融合、課堂內(nèi)外相融合”，五項融合的課程思政教學模式。

在線上線下教學資源庫建設(shè)過程中，不僅要緊跟國家稅法改革步伐，及時更新稅法課程的專業(yè)內(nèi)容，還要及時關(guān)注稅收時事熱點，及時進行課程思政資料庫的案例更新，使學生在完成專業(yè)知識目標的同時，落實立德樹人的根本任務(wù)，將國家稅收改革與課程內(nèi)容進行重構(gòu)，將我國稅收制度的優(yōu)越性及合理性融入稅法課程的各個專題之中，并通過各種案例將隱性思政理念滲透在職業(yè)道德建設(shè)之內(nèi)，通過正確的價值引領(lǐng)，使學生樹立正確的社會主義核心價值觀。

（五）完善課程綜合評價，加強教學質(zhì)量監(jiān)控

課程評價包括日常考核、綜合實訓考核、模塊化考核以及期末考核。日?？己耸且詫W生出勤情況、課堂表現(xiàn)、隨堂測驗為考核內(nèi)容，利用學習通、雨課堂，考核學生知識的掌握情況；利用線上教學平臺建立題庫，以隨機組卷形式進行期中考試，并在模塊化任務(wù)完成后，以小組形式進行成果展示；利用VBSE 會計實訓平臺進行綜合實訓，并根據(jù)企業(yè)模擬經(jīng)營結(jié)果對學生的學習情況進行考評；最后結(jié)合期末考試成績進行課程的綜合評價，在綜合評價過程中，將學生話題討論互動等課程思政考核目標以及企業(yè)認識實習考評納入其中。

除課程考核評價外，還要進行校內(nèi)校外相結(jié)合的教學質(zhì)量監(jiān)控，以校內(nèi)的學生評教、分院考評、學院監(jiān)控加強課程質(zhì)量建設(shè)，以校外的校企合作單位及學生實習單位的真實反饋作為提高教學質(zhì)量的重要依據(jù)，以改進教學內(nèi)容和方法。

（六）加強“雙師型”師資隊伍建設(shè)

堅持校企合作、產(chǎn)教融合，強化教學、科研、實踐能力培養(yǎng)，是“雙師型”師資隊伍的重要途徑。讓任課教師到企業(yè)中進行產(chǎn)學研實踐，在觀摩、參與企業(yè)運營的過程中，掌握行業(yè)、企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢，將課程教學中的“教”與企業(yè)運營中的“用”相結(jié)合，根據(jù)企業(yè)對涉稅崗位的用人要求，去修訂課程目標、課程內(nèi)容。其次要改善師資結(jié)構(gòu)，不僅要把任課教師派出去，還要將企業(yè)導師、行業(yè)導師請進來，可以直接參與到教學活動中，也可以對任課教師進行相應(yīng)的培訓，提高教師的實踐教學能力。最后還要形成配套的考評機制，鼓勵教師去企業(yè)脫產(chǎn)學習，使教師在專業(yè)提升的基礎(chǔ)上實現(xiàn)自我發(fā)展、自我超越，從而打造出教學、科研、實踐共同發(fā)展的“雙師型”教師隊伍。

綜上所述，在一流課程建設(shè)目標和要求下，“稅法”課程的建設(shè)與改革必須要堅持將課程思政內(nèi)容與專業(yè)知識內(nèi)容相結(jié)合，將價值引領(lǐng)貫穿課程教學始終，將新文科建設(shè)的新內(nèi)容、新要求、學科交叉的新特點融入課程教學全過程。在后續(xù)課程建設(shè)的實踐過程中，還應(yīng)繼續(xù)研究教學質(zhì)量診斷及改進措施問題，在教學過程中更有效的搜集相關(guān)教學信息，及時了解學生的學習情況，在“稅法”課程建設(shè)改革方案實踐過程中，跟蹤反饋其適應(yīng)性，結(jié)合方案實施情況進行合理調(diào)整，實施課程建設(shè)方案推廣戰(zhàn)略，由“稅法”課程延伸到會計專業(yè)其他課程，并及時修訂教改方案，總結(jié)“稅法”課程建設(shè)的經(jīng)驗，為其他新文科課程建設(shè)改革起到示范推廣作用，完成一流課程建設(shè)目標。